管理审计典型试题
【第一部分典型试题】
1. 根据《标准》的规定，能实现内部审计部门独立性的途径是
A.人员配备和监督。
B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
C.人际关系和沟通。
D.组织状况和客观性。
2．以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?
Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。
Ⅲ.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
A.只有Ⅰ
B.只有Ⅱ
C.只有ⅠⅡ
D.Ⅰ和Ⅲ
3. 某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立，董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性?
A.通过公司章程规定设立内部审计部门。
B.X国对内部审计的法定要求
C.首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作
D.首席审计执行官必须是注册内部审计师
4. 《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性?
A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B.防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C.允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。
D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
5. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是:
A.保护内部审计师的独立性免受管理层的不利影响。
B.审查年度审计计划并监督审计结果。
C.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
D.审查抽取到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导进行讨论。
6. 管理层要求内部审计部门对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当:
A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。
B.不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制。
C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。
D.接受该业务，因为并不损害独立性。
7. 以下哪种报告结构最适当地描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?
A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。
C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
8. 某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中，当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出，并承诺弥补损失。考虑到纠正行为，他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下，该审计师：
A.没有保持组织的独立性，但具备客观性。
B.保持了组织的独立性，但不具备客观性。
C.既保持组织的独立性又具备客观性。
D.既没有保持组织的独立性，也不具备客观性。
9. 应该包含在内部审计部门章程中的一项权利要素是：
A. 确认审计部门必须审查搭建拟供应部门。
B. 确认应向审计委员会进行披露的类别。
C. 接触与审计及潇湘馆的记录、人员和实物资产。
D.接触外部审计师的工作底稿。
10. 为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计，内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？
A. 内部审计部门书面章程。
B. 审计委员会使命说明书。
C. 每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D.在合适的审计报告中特别声明。
11. 人们公认内部审计章程是应向内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？
A. 内部审计部门对组织记录的接触。
B. 内部审计活动的范围。
C. 首席审计执行官的任期。
D.内部设计部门对组织内人员的接触。
12. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A.用于评估和衡量内部设计部门运行情况的标准。
B.内部审计师最低限度的道德行为标准。
C.旨在使命内部审计应当怎样实施的陈述。
D.适应于各种内部审计部门的标准。
13. 《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设首席审计执行官受到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？
A.该奖金是由董事会或其所属的薪金管了委员会支付的。
B.该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C.内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D.以上三项都会。
14. 各种审计活动的客观性程度不同，一下哪项审计的客观性最强？
A.对该加班政策的合规性审计。
B.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计。
C.对市场部的绩效审计。
D.工薪程序的财务控制审计。
15. 内部审计师因其审计范围经常包括本组织各个领域而具有特殊性。这也决定了每一个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。一下哪项属于《标准》对每位内部设计师胜任能力的要求？
A.适应于本公司经营的税务及法律。
B.精通会计原则。
C.理解管理原则。
D.精通计算机系统和数据库。
16. 一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算方式了重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断而引起的。下列哪种表述最为恰当？
A. 高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B.被审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C.高级审计师应该停止审计指导预算的变化得到充分解释。
D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
17. 《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作，一下哪项不属于质量保证程序的要素？
A.对每个内部审计师业绩的年度评估。
B.对已完成的审计工作内部评估。
C.对审计工作的监督。
D.对《标准》符合性的外部评估。
18. 首席审计执行官应该将内部审计活动的外部评估审查的最终结果在适当时与董事会，包括高级管理层沟通。这一沟通应当包括：
A．审查者对于为了响应其建议而采取的行动计划的陈述。
B.内部审计活动是否遵循《标准》的意见。
C.内部审计活动是否遵循其章程的意见。
D.审查者有关最佳实务的评价、其他建议，为了响应审查所实施改进活动的日期的陈述。
公司内部审计报告范本【实用】
公司内部审计报告怎么写呢?以下是人才为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。 公司内部审计报告(一) 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：20XX年X月至XX月期间货币资金的审计 1.3审计时间：20XX年X月1日到20XX年X月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
运营管理考试试题
一、名词解释 1、运营管理； 运营管理就是对运营过程的计划、组织、实施和控制，是与产品生产和服务创造密切相关的各项管理工作的总称。从另一个角度来讲，运营管理也可以指为对生产和提供公司主要的产品和服务的系统进行设计、运行、评价和改进。 2、业务外包； 业务外包（Outsourcing），也称资源外包、资源外置，它是指企业整合用其外部最优秀的专业化资源，从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力和增强企业对环境的迅速应变能力的一种管理模式。企业为了获得比单纯利用内部资源更多的竞争优势，将其非核心业务交由合作企业完成。 3、人类工效学； 人类工效学是根据人的心理、生理和身体结构等因素，研究人、机械、环境相互间的合理关系，以保证人们安全、健康、舒适地工作，并取得满意的工作效果的机械工程分支学科。 人类工效学吸收了自然科学和社会科学的广泛知识内容，是一门涉及面很广的边缘学科。在机械工业中，工效学着重研究如何使设计的机器、工具、成套设备的操作方法和作业环境更适应操作人员的要求。 4、管理学ABC分析； 5、六西格玛； 其含义引申后是指：一般企业的瑕疵率大约是3到4个西格玛，以4西格玛而言，相当于每一百万个机会里，有6210次误差。如果企业不断追求品质改进，达到6西格玛的程度，绩效就几近于完美地达成顾客要求，在一百万个机会里，只找得出3.4个瑕疵。
六西格玛（6σ）概念作为品质管理概念，最早是由摩托罗拉公司的麦克.哈里于1987年提出，其目的是设计一个目标：在生产过程中降低产品及流程的缺陷次数，防止产品变异，提升品质。 6、质量屋； 质量屋”是质量功能配置（QFD）的核心质量屋是一种确定顾客需求和相应产品或服务性能之间联系的图示方法。质量屋是一种直观的矩阵框架表达形式，是QFD方法的工具。建立质量屋的基本框架，给以输入信息，通过分析评价得到输出信息，从而实现一种需求转换。 7、重复式流程； 8、价值工程。 价值工程最早是美国为了适应军事工业的需要创立和发展起来的，目的在于确保军事装备的技术性能（功能），并最大可能地节省采购费用（成本），降低军费开支。价值工程（ValueEngineering简称VE），也称价值分析（Value Analysis，简写VA），是指以产品或作业的功能分析为核心，以提高产品或作业的价值为目的，力求以最低寿命周期成本实现产品或作业使用所要求的必要功能的一项有组织的创造性活动，有些人也称其为功能成本分析。价值工程涉及到价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。价值工程是一门工程技术理论，其基本思想是以最少的费用换取所需要的功能。这门学科以提高工业企业的经济效益为主要目标，以促进老产品的改进和新产品的开发为核心内容。 二、简答题 1、简要介绍几位在运营管理领域做出重要贡献的人物。 20世纪50年代末和20世纪60年代初，不同于在工业工程和运筹学领域的研究，专家们开始专门研究运营管理方面的问题。1957年，爱德华·布曼（Edward Bowman）和罗伯特·法特（Robert Fetter）的著作《生产与运作管理分析》出版。1961年，埃尔伍德·布法（Elwood S. Buffa）的《现代生产管理》一书面世。这些专家注意到了生产系统所面临问题的普遍性及把生产作为一个独立系统的重要性。此外，他们还强调了排队论、仿真和线性规划在运营管理中的具体应用。自此以后，运营管理作为一门独立的学科出现。六西格玛管理是20世纪80年代末首先在美国摩托罗拉公司发展起来的一种新型的管理方式。其创始人是迈克尔.哈瑞和查理德.斯罗格
国有资产管理练习题(1)
《国有资产管理》练习题 第一章国有资产管理基础 一、单选题 1、按照《企业会计准则》的规定，“资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。”不包括（） A 各种财产 B 各种债权 C 各种所有权 D 其他权利 2、资产的的特征是（） A 盈利性 B 服务潜力 C 经济利益 D 经济资源 3、“两权分离”是指（） A 所有权与处置权分离 B 所有权与经营权分离 C 所有权与收益权分离 D 使用权与处置权分离 4、国家经济主权是国家拥有（）的理论依据。 A．经营性国有资产B．非经营性国有资产 C．资源性国有资产D．国有无形资产 5、（）是当前我国专门负责企业国有资产管理的主要机构。 A．国家计委B．财政部 C．经贸部D．国有资产监督管理委员会 6、我国的国有资产管理体制的原则是（）。 A．统一管理、分级监督B．分级管理、分层监督 C．分散管理、分层监督D．分级管理、统一监督 7、衡量经济总量平衡的主要标志不包括（） A 物价稳定 B 充分就业 C 总供给总需求平衡 D 国际收支平衡 8、财产权的核心是（）。 A．收益分配权B．使用权 C．处置权D．所有权 9、以下不属于我国在计划经济时期国有资产管理的特点（）
A．委托代理成本过高 B．主体不明 C．资产使用效率低下D．政企不分 10、国家出资企业不包括（） A．国有独资企业 B．国有资本控股企业 C．国有资本参股企业D．国有资产经营公司 二、多选题 1、广义的国有资产包括：（） A 企业国有资产 B 行政事业单位国有资产 C 资源性资产 D 非资源性资产 2、财产权按照其各项权能的内容划分，包括：（）。 A 所有权 B 占有权 C 使用权 D 收益及处置权 3、所有权的特征主要有（）。 A．绝对权B．相对权C．排他权D．充分权E．主动权 4、企业国有资产管理中，其国有产权管理的目标主要有：（） A 确立产权制度 B 建立企业法人财产制度 C 高效率配置资源 D 国有资产保值增值 5、国家出资企业的特点是（） A．企业法人B．依法设立C．有必要的财产和经费D．有自己的名称、组织机构和经营场所E．独立承担民事责任 6、法人包括（） A 企业法人 B 非企业法人 C 事业法人 D 非赢利组织法人 7、资源性国有资产监督管理机构主要由（）组成。 A．国有资产监督管理委员会 B．国土资源部 C．农业部 D．水利部 E．林业局 8、经营性国有资产的基础工作主要有（）。 A 国有资产产权界定 B 国有资产清产核资
公司内部审计报告模板.doc
公司内部审计报告模板 你知道如何写公司的内部审计报告吗？这是一种有特定格式标准的经济文件！以下是边肖共享的公司内部审计报告模板。请参考它！ 内部审计工作计划模板[1] 1:集团公司内部审计总体思路: 1年:公司未来5年审计工作的总体目标是从传统的财务收支审计向经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等转变 2年:2015年审计工作的重点是提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、改善管理、提高经济效益方面的作用，即以内部控制制度审计为基础，以经营业绩审计为重点，在实施审计监督的同时，完善审计服务职能。 2:2015年内部审计工作计划如下: 1:完善审计内部控制制度，促进集团内部控制管理的完善和完善 (1)首先，完善集团公司内部审计制度，使审计工作有据可依。根据审计业务类型，我们准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行审计办法》和《集团公司合同管理审计办法》三个内部审计制度。 (2)内部控制制度是指公司为实现经营目标，保证资产完整，保证会计信息真实，促进经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、约束和检查的控制制度。2015年的内部审计工作应以公司内部控制为基础，并对其执行情况进行检查和评估，主要是评估内
部控制是否健全、有效和可靠。 评价其内部控制制度是否健全、有效、可靠，在运行中是否认真执行和实施，是否有利于公司的经营活动和促进公司的发展，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计效率，保证审计质量，提出有针对性的审计意见，促进下属企业完善和完善内部控制制度，保证经营活动的正常进行。 (3)通过预算审计促进预算管理理念的转变 目前，公司费用的相关制度不完善。有些单位把预算作为费用标准(而不是把费用制度作为预算标准)。结果，费用失去了规划，一些项目超出了预算范围。 审计部将与财政等相关部门合作，建立和完善各种成本管理方法，制定相关成本标准，并将其作为预算编制的指南:规范性文件。 2:以经营业绩审计为重点，结合经济责任审计 内部审计必须重点审计公司的经营业绩，主要是对下属企业的半年度经营业绩(预算执行情况)的审计。通过经营绩效审计，不仅要检查错误，发现问题，及时纠正，逐步实现从发现型到预防型的转变，更重要的是要找出影响绩效改进的主要因素，分析原因，抓住关键点，提出建议和意见，以促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。 开展经营业绩审计时，内部审计应注意以下问题:经营业绩审计必须与经济责任审计和其他专项审计相结合。经济责任审计是对下属经营者在年度或任期内的经营目标进行审计:完成经营任务和审
运营管理题库
一、单项选择题 1、产品开发的动力来源于两个方面：需求的拉动和（B ）。 A、市场的推动 B、技术的推动 C、资金的支持 D、人才的支持 2、有形产品的变换过程通常也称为（B ） A.服务过程 B.生产过程 C.计划过程 D.管理过程 3、无形产品的变换过程有时称为（C ） A.管理过程 B.计划过程 C.服务过程 D.生产过程 4、（ C）生产方式适用于产品体积大、结构复杂、品种数量多、批量小的企业。 A、批量 B、流水线 C、单件小批量 D、大规模定制 5、制造业企业与服务业企业最主要的一个区别是（A ） A.产出的物理性质 B.与顾客的接触程度 C.产出质量的度量 D.对顾客需求的响应时间 6、运营管理的基本问题不包括（D ） A.产出要素管理 B.资源要素管理 C.环境要素管理 D.信息要素管理 7、企业经营活动中的最主要部分是（C ）P A.产品研发 B.产品设计 C.生产运营活动 D.生产系统的选择 8、运营是企业哪项活动的主要环节（B ） A.增加产值 B.创造价值 C.提高竞争力 D.增加销售额 9、企业之间的竞争最终体现在（B ） A.产品的价格 B.运营过程的结果 C.资金实力 D.行业发展前景 10、下列方法将产品生产计划中的具体产品的需求转化为构成产品的零部件和原材料的需求是（B ）。 A、粗略能力计划 B、物料需求计划 C、能力需求计划 D、库存计划 11、运营战略属于（C ） A.公司级战略 B.事业部级战略 C.职能级战略 D.作业层战略 12、决定企业新产品或新服务项目的引进、不同品种的组合，以及不同产品的生产进出策略是（A ） A.产品战略决策 B.产品组合决策 C.企业发展决策 D.企业创新决策
国有资产管理办法练习题
机关服务中心资产管理岗练习题 一、填空题 1、国有资产，是指行政单位（占有）、（使用）的，依法确认为国家所有，能以（货币）计量的各种经济资源的总称。 2、国有资产按照其表现形式分为（固定资产）、（流动资产）、（在建工程）、（无形资产）。 3、固定资产是指使用期限超过（一年），单位价值在（1000元以上）其中：专用设备单位价值在（1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 4、处置方式包括（出售）、（无偿调拨）、（对外捐赠）、（置换）、（报废）、（报损）以及（货币性资产损失核销）等。 5、出售是指以有偿转让的方式变更国有资产（所有权）或（占有、使用权）。 6、无偿调拨（划转）是指在（不改变国有资产性质）的前提下,以(无偿转让)的方式变更国有资产占有、使用权。 7、对外捐赠是指依照国家有关捐赠法律法规，（无偿）将本单位有权处置的（合法）资产赠与（合法）受赠人。 8、置换是指以（非货币性）交易为主，资产所有权或占有、使用权主体之间互换变更资产所有权或占有、使用权。 9、报损是指由于国有资产发生(非正常损失)等原因，按有关规定对资产损失进行(注销)。
10、全区国税系统行政单位国有资产的使用包括单位（自用）和符合国家规定的（出租）、（出借）等。 二、选择题 1、国税系统行政单位国有资产包括：( ABCDEF ) A使用国家财政性资金形成的资产 B国家调拨的资产 C按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产 E接受捐赠 F其他经法律确认为国家所有的资产。 2、全区国税系统行政单位国有资产管理的主要任务是：（ABC ） A建立和健全国有资产管理制度。 B合理配置和有效使用国有资产。 C保障国有资产的安全和完整。 D督促所属行政单位按规定缴纳国有资产收入。 3、全区国税系统行政单位国有资产管理，应当遵循以下原则：（ABC） A资产管理与预算管理相结合的原则。 B资产管理与财务管理相结合的原则。 C实物管理与价值管理相结合的原则。 4、全区国税系统行政单位固定资产实物管理部门主要职责有：（BCDE） A对长期闲置固定资产及时退回
内部控制审计报告的参考格式
内部控制审计报告的参考格式 1 标准内部控制审计报告 内部控制审计报告 ××股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了××股份有限公司（以下简称××公司）××年××月××日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、企业内部控制应用指引的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会和经其授权的经理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对发现的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 五、非财务报告内部控制的重大缺陷 在内部控制审计过程中，我们注意到××公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷［描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度］。由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，我们并不对××公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。 ××会计师事务所 中国注册会计师：××× （签名并盖章） （盖章） 中国注册会计师：××× （签名并盖章） 中国××市 ××年×月×日
内部控制审计报告意见类型
内部控制审计报告意见类型 内部控制审计报告意见类型包括什么？下面就是哦，请看： 1、标准的无保留意见： 说明审计师认为被审计者编制的财务报表已按照适用的会计准则的规定编制并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量。 2、带强调事项段的无保留意见： 说明审计师认为被审计者编制的财务报表符合相关会计准则的要求并在所有重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量，但是存在需要说明的事项，如对持续经营能力产生重大疑虑及重大不确定事项等。 3、保留意见： 说明审计师认为财务报表整体是公允的，但是在存在影响重大的错报。 4、否定意见： 说明审计师认为财务报表整体是不公允的或没有按照适用的会计准则的规定编制。 5、无法表示意见： 说明审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能获取充分的审计证据。 综合上述内容，主要为大家总结了审计意见的五种类
型：标准的无保留意见，带强调事项段的无保留意见，保留意见，否定意见，无法表示意见。 此外，管理建议书与审计意见是同一审计委托项目的不同成果。 管理建议是针对审计相关的内部控制提出的;审计的对象是被审计单位的会计报表，由此而形成的审计意见是针对会计报表提出的。 审计报告的要素 1.标题 包括内容：被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。 2.收件人 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。 包括： (1)被审计单位适当管理层; (2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人; (3)组织最高管理当局; (4)上级主管部门的机构或人员; (5)其他相关人员。 3.正文
2011秋运营管理试题
一、单选题 1、5. 银行的储蓄业务除了提供传统的柜面服务之外，还可以通过自动柜员机、网上银行等多种渠道向顾客提供相同功能的金融服务，这种服务的类别属于（）。 A.装饰型服务 B.多样化服务 C.渠道开发型服务 D.创新型服务 2、2. 适用于产品或服务的品种繁多，需求量很少，运作必须保持高度的灵活性，以满足不同的任务要求，这种流程的类型是（）。 A.大量流水型 B.单件小批量型 C.成批轮番型 D.项目型 3、san1. 运营流程类型中对员工技能要求很低，但效率最高的是 ( )。 A.流水线型 B.单件小批量型 C.成批轮番型 D.项目型 4、5. 从运营角度看，服务企业设施布置设计的总体目标是（）。 A.收益最大化 B.成本最小化 C.确保服务质量 D.确保顾客与工作人员的流入和流出的便捷性 5、3. 将工艺上同类或相似性能的设备集中在同一固定地点的设施布置类型是（）。 A.工艺布置 B.产品布置 C.定位布置 D.混合布置 6、7. 服务业设计的焦点集中在（）。 A.设计出好的服务产品 B.保证服务产品的质量 C.降低服务产品的成本 D.研究如何传递服务的运营流程上 7、2. 适用于产品标准化程度高的设施布置类型是（）。 A.工艺布置 B.产品布置 C.定位布置 D.混合布置 8、4.在设计产品质量时要确定质量标准，质量标准主要取决于（）。 A.产品的成本 B.产品所面对的消费者需求 C.生产过程的管理 D.工人的技术水平
9、4. 产品的生命周期进入哪个阶段后，产量保持相对的稳定，生产流程也很少发生变动？（） A.导入期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期 10、yi1. 以下哪个行业所生产的产品是以无形产品为主？（） A.工业 B.农业 C.制造业 D.服务业 二、多选题 1、3. 绿色产品设计包括（）。 A.绿色材料选择设计 B.绿色制造过程设计 C.产品可回收性设计 D.产品的可拆卸性设计 E.绿色包装设计 2、3. 在服务性企业中，服务流程的方式有（）。 A.流水线服务方式 B.项目型服务方式 C.自助服务方式 D.轮番服务方式 E.个体服务方式 3、4. 对于与顾客接触程度较低的服务来说，要求（）。 A.员工具有良好的沟通判断能力 B.员工具备一定的文字和语言能力 C.运作的重点是一般性介绍 D.运作的侧重点在于用户 E.管理创新的重点在于计算机办公自动化 4、6.一个完整的质量屋包括（）。 A.顾客需求及技术需求 B.关系矩阵 C.竞争分析 D.技术需求相关矩阵 E.技术评估 5、4. 影响服务业选址的因素主要包括（）。 A.平均家庭收入 B.人口密度 C.顾客流量 D.与竞争对手的相对位置 E.基础设施条件 6、8.服务设计的内容主要包括（）。 A.服务过程的设计 B.服务传递过程设计
国有资产法试题答案
单选题 1. (判断)企业国有产权交易，是指企业国有产权转让主体（以下统称转让方）在履行相关决策和批准程序后，通过产权交易机构发布产权转让信息，公开挂牌竞价转让企业国有产权的活动。√ A 正确 B 错误 正确答案： A 2. (判断)国有资产属于国家所有即全民所有。国务院代表国家行使国有资产所有权。√ A 正确 B 错误 正确答案： A 3. (判断)履行出资人职责的机构对本级人大负责，向本级人大报告履行出资人职责的情况，接受本级人大的监督和考核，对国有资产的保值增值负责。× A 正确 B 错误 正确答案： B 4. (判断)董事、高级管理人员依法可以兼任监事。（）√ A 正确 B 错误 正确答案： B 5. (判断)履行出资人职责的机构应当按照国家有关规定，确定其任命的国家出资企业管理者的薪酬数额。（）√ A 正确 B 错误 正确答案： B 6. (判断)国家出资企业投资应当符合国家产业政策，并按照国家规定进行可行性研究；与他人交易应当公平、有偿，取得合理对价。√ A 正确 B 错误
正确答案： A 7. (判断)国有资产转让应当遵循等价有偿和公开、公平、公正的原则。√ A 正确 B 错误 正确答案： A 8. (判断)各级人民政府通过听取和审议本级人民政府履行出资人职责的情况和国有资产监督管理情况的专项工作报告，组织对企业国有资产法实施情况的执法检查等，依法行使监督职权。√ A 正确 B 错误 正确答案： B 9. (判断)在涉及关联方交易、国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，履行出资人职责的机构可以撤销该交易行为。× A 正确 B 错误 正确答案： B 10. (判断)国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反本法规定，造成国有资产重大损失，被免职的，终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。× A 正确 B 错误 正确答案： B 11. (判断)履行出资人职责的机构根据需要，可以委托审计师事务所对国有独资企业、国有独资公司的年度财务会计报告进行审计，维护出资人权益。√ A 正确 B 错误 正确答案： B 12. (判断)国有资产转让由履行出资人职责的机构决定。履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。√ A 正确
华帝股份内部控制审计报告
华帝股份：内部控制审计报告 中山华帝燃具股份有限公司内部控制审计报告 目录 一、内部控制审计报告1-2 二、附件:中山华帝燃具股份有限公司内部控制自我评价报告3-9 三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件 *机密* 内部控制审计报告 中审国际鉴字(2011)01020093 中山华帝燃具股份有限公司全体股东: 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了中山华帝燃具股份有限公司(以下简称华帝股份公司) 2010 年 12 月 31 日的财务报表内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变的不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，华帝股份公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 中审国际会计师事务所有限公司中国注册会计师: 周俊杰 中国注册会计师: 陈志
中国北京2011 年 3 月 2 日 附件 中山华帝燃具股份有限公司董事会 关于公司 2010 年度内部控制的自我评价报告 遵照《深圳证券交易所关于做好上市公司2010年年度报告工作的通知》(深证上〔2010〕434号)、《中国证监监督委员会广东监管局关于做好辖区上市公司2010年年度报告相关工作的通知》(广东证监〔2011〕2号)的要求，公司董事会及下设审计委员会依据《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》，并比照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对2010年度公司内控制度的执行、内部监督以及内部审计的执行情况进行了认真评估，现作出如下自评: 一、公司内部控制体系建设情况 (一)公司内部控制制度建设情况 在管理控制方面，公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规，以及《企业内部控制基本规范》的相关规定，不断建立健全内部控制体系。本年度内公司董事会审计委员会组织开展内部控制体系的检查和评估工作，对公司的内部控制制度进行梳理和修订，经核查，公司已形成了包含法人治理、企业组织、财务会计管理、行政管理、人力资源管理、绩效薪酬考核、市场营销管理、生产管理、技术研发管理、资
资源与运营管理考试试题
《资源与运营管理》考试试题 模拟卷 一、单项选择题（每题2分,共50分）。 请从四个备选答案中选择1个最恰当的答案，将正确答案前的字母填到题目中的括号内，多选、漏选或误选均不得分） 1. 下面成本（）是不随产品数量的变化而变化。 A.生产成本 B.原材料 C.直接成本 D.固定成本 2.下面（）不属于工作描述中的内容。 A.工作的目的 B.工作的主要任务 C.工作的范围 D.工作所需要的人员的技能 3. 平衡记分卡能用来拓宽公司的前景，这样公司就能集中考虑公司未来结果的许多方面。 那么平衡记分卡包括四个方面的主要因素是（）。 A.产品的发展，市场的发展，市场的渗透，多样化发展 B.决策，员工，结构，系统 C.经济，社会，政治，技术 D.财务，内部流程，客户，学习和发展 4.周总以前对某大学的学生印象不好，所以在面试的时候，认为这个学校的学生都是这 样。周总面试的这种情况属于（） A.客观评价 B.逻辑错误 C.首因效应 D.晕轮效应 5.为了完成生产目标而制定的原材料的时间安排是指下面（）调度方式。 A.工作 B.存货 C.原材料 D.生产 6.资源是实现公司目标的（）。 A.手段 B.方法 C.前提 D.核心
7.为了做出更加合理的资源计划，避免风险，那么计划前首先应该做的是（）。 A.需求预测 B.资源调度 C.预算 D.采购分析 8.通常以需求因素为基础，与时间无相关性，用一个公式来预测未来需求的方法称为（）。 A.时间序列分析 B.趋势分析 C.前导指数分析 D.统计需求分析 9.在做出决策时，选择方案是一般依据（）标准。 A.ISO标准 B.SMART标准 C.无正确答案 D.FSA标准 10.一种研究企业内部环境，说明企业内的主要因素之间的相互作用的方法，被称为（）。 A.4Ps理论 B.平衡积分法 C.波特的5-Force模型 D.麦肯锡的7s模型 11.对于渐进式变革来说，影响变革的主要人员是（）。 A.外部干系人 B.部门领导 C.消费者 D.内部干系人 12.（）是变革计划解冻阶段不需要做的。 A.分析影响变革的力量 B.制定愿景 C.预想反应 D.标准化 13.不管哪一种解决问题的方法，都要做出规划加以检查，也就是我们常说的（）。 A.TQ B.Kaize C.鱼骨图 D.PDCA循环 14.公司在一年当中不断地对预算做出调整，这种预算可以称为（） A.全年预算 B.期预算 C.不可控制预算 D.弹性预算 15.头脑风暴法有几条重要的原则，（）不符合它的原则的。 A.暂不评价 B.自由发挥 C.无须评论 D.数量限制 16.健康与安全管理的重要性不仅因为是企业管理的组成部分，而且还有另外一个重要的原 因是（）。 A.人们的要求 B.生产的效率 C.保险的要求 D.法律的规定 17.为了满足客户的需求，有一个很重要的部分就是（ ）。 A.跟踪查访是否客户真的感到满意 B.建立共同开发与改进的联合行动 C.按照个人目标评价自己的工作 D.激发、鼓励和动员组织内员工 18.为了满足客户的需要，可以采用客户关系管理技术，这是通过（ ）的应用满足客户需
采购内控审计范文
工厂钢材购销存审计报告 根据内控部的工作安排，按照审计工作的要求我们对工厂2006年1月1日至2008年10月31日期间钢材的购销存情况进行了全面审计。现将审计结果汇报如下： 一、背景介绍 1.本次审计的钢材，系指工厂冲压车间生产汽车配套件所使用的钢铁 材料，不包含基本建设及设备维修所使用钢铁材料。 2.工厂冲压车间，2007年初建设完成，2007年4月份试生产，2007 年7月份正式规模化生产。 3.冲压车间的产品为圣达菲配套件门板、地板等74个具体零部件，单 车定额消耗钢板513.42公斤，零件净重定额226公斤，出品率为 44%。 4.工厂2007年~2008年12月，根据工厂采购部资料下达采购订单 9127吨（后解除1561吨），实际入库6474吨，尚有未入库订单 1701吨，差异733吨，据采购员介绍实际采购数量与订单数量上 下差异10%属正常范围内，为XX投料时的差异。生产投入钢板消 耗5513吨，产出零件净重2276吨，形成余料154吨，产生废料 2569吨，出品率为2276/（5513-154）=42.46%，废料销售收 入金额为711万元。 二、采购情况 2007年至2008年10月31日，共采购入库钢材6474吨。其中，青岛
和烟台5339吨，上海钢厂1、503吨，上海钢厂2、451吨，鞍钢129吨，武钢47吨，浦铁5吨。 青岛和烟台，由于属于同一母公司，2008年1月1日，青岛与的全部业务划转烟台，因此，截至2008年10月31日，累计从XX公司采购钢材入库为5339吨，占全部钢材采购总量的82%。 1.工厂与XX的业务审计 （1）2007年3月7日，工厂向青岛XX支付定金100万元，申请总货款556万元（5558927.4元），经办人王勇、卢英，财务审核郭屹，总经理陈庆，董事长秘书意见“董事长已批复同意”（附件1，财务凭证200703199号）。 （2）2007年3月20日，与青岛XX签订了一份《配送销售合同》（附件2），签字人为陈庆春，联系人为王勇，合同主要条款包括： *联系人提交的签字交货计划、签字后的传真皆作为有效合同。 *XX钢材采购周期为60天，需提前45天订货，XX为工厂提供60天免费成品仓储，超期按照每天0.26元/吨收取仓储费。 *工厂订货时应预先支付货款的20%作为定金，全额付款后发货，全额付款基准日为XX交货月的12日，如果提供承兑汇票，或者延期付款，应按照附件2承担利息。 工厂在合同未签订的情况下贸然付款，风险很大。 由于当事人王勇已经离职，我们找孟峰了解情况，孟峰确认了如下情况：*从订货之日起，即开始计算利息。 *全额付款，不包括100万（也就是货款总价值20%）定金。也就是说，我们只有付款120%才能不被征收资金占用的利息。
生产与运作管理考试题和答案
生产与运作管理试题及答案 一单选题。 1.成组生产单元按零件组的（ B ）选择设置。 A 工艺路线 B 加工工艺 C 产品结构 D 车间大小 2.（ C ）是企业基础定额之一。 A产量定额B 工时定额C 劳动定额D 库存定额 3.直接完成生产任务而消耗的时间被称为（D ） A休息时间B 保管时间 C 培训时间D 作业时间 4.（B）是劳动定额的制订方法 A ABC方法 B 经验估工法 C 系统分析 D Johnson方法 5.提出“消除一切浪费”的是（ C）生产技术 A．CRM B. MRP C. JIT D. ERP 6.在结构调整中（ A ）是最基本的。 A．产品结构 B 资本结构 C 组织结构 D 经营结构 7.（ B ）是缩短生产周期的重要方法 A．串行生产 B 并行工程 C 柔性生产 D 定制生产 8.（ C ）生产类型的特点是品种少，产品高。 A单件小批量B 成批生产C 大量生产D 定制生产 9.成组技术中开创性编码系统被称为（ A ） AOpitz分类法则 B田口编码 C二进制编码 D以上三个都不是10.（ B ）是关于为一个组织结构设计岗位、配备人员的管理职能 A工艺设计 B 工作设计 C 设备采购D 系统设计 11.长期计划周期一般为（A ） A 两年以上 B 一年左右 C 半年 D 三个月 12.运营战略包括成本、质量、交货速度和（C） A市场柔性B 工艺设计C制造柔性D 产品设计 13.企业系统的（B）是指企业经营活动是为了实现整体目的。 A特殊性B整体性C盈利性D 工艺性 14.在下列选项中，属于非定额劳动时间的是（D） A照管工作地时间 B休息与生理需要时间 C准备与结束时间 D非工人造成的损失时间 15.企业建厂时在基建任务书和技术文件中所规定的生产能力叫做（A） A设计能力 B查定能力 C计划能力 D运行能力 16.经过科学分析和运算对加工对象在生产过程中的运动所规定的一组时间和数量标准叫做（B） A作业时间 B期量标准 C作业标准 D工序 17.生产运营等经济活动中的项目是指（A） A周期性的活动 B经常发生的活动 C一次性的活动 D不经常发生的活动 18.生产控制的基本程序中不包括（C） A控制目标 B测量比较 C控制决策 D实施控制 19.周期性生产类型的期量标准主要包括生产间隔、生产周期、生产提前期和（B） A产量 B批量 C销量 D质量 20.进度控制的最终目标是（D） A销售进度 B工序进度 C投入进度 D产出进度 21.美国数学家维纳发表划时代著作《控制论》的时间是（B）年。 A 1930 B 1940 C 1960 D 1950 22.完整描述大规模定制的是（A）。 A托夫勒 B欧文 C派恩 D安德森23．1913年， 23.（D）发明了流水生产线，拉开了现代工业大生产的序幕。 A派恩 B泰勒 C甘特 D福特 24.（B）是由日本丰田公司与1950年提出，并在全球推广应用的。 A ERP B JIT C MRP-II D CRM 25.（C）是国际标准化组织提出的关于企业质量管理和质量保证体系标准。 A ISO9001 B ISO2000 C ISO9000 D GB2312 26.(D)是M·哈默提出的，简化、改造企业业务流程的方法。 A ERP B TQM C SCM D BPR 27.生产技术包括制造技术和（B）。 A产品设计技术 B管理技术 C作业技术 D生产控制28.流水生产需要两个基本条件：零件要能互换和（C）。 A设备通用 B成组化 C按节拍生产 D自动化 29.生产过程是产品的实现过程。整个过程分为投入、（C）和产出三个阶段。 A制造 B设计 C转换 D研发30.加工方法的改进可以表现为设备更新、加工工艺的改进和（B）的改进。 A组织改进 B生产流程 C产品结构 D员工技术31.（A）认为生产系统是企业的竞争之本。 A运营战略 B 竞争战略C营销战略D 研发战略 32.供需结构严重失调的主要原因是（B）和研究开发投入不足，导致新产品开发能力薄弱。 A市场反应迟钝 B企业技术改造 C生产效率低 D库存不足33.产品开发是一个从产生概念产品开始到制造出（D）为止的完整过程。A原材料 B物料 C半成品 D成品 34.产品开发的动力来源于两个方面：需求的拉动和（B） A市场的推动B技术的推动C资金的支持D人才的支持 35.影响生产费用的因素很多，主要为生产方式和（A）。 A生产规模 B物料价格 C人员工资 D制造费用 36.影响销售收入的主要因素是价格与（C）。 A产量 B市场需求 C销售量 D广告效果 37.缩短开发周期可以有效降低市场需求和（A）的不确定性带来的风险。A技术发展B价格降低C竞争激烈D 新品入市 38.（B）是关系到产品质量、生产效率和生产成本的重要因素。 A物料成本 B加工工艺 C设备质量 D组织结构 39.（C）生产方式适用于产品体积大、结构复杂、品种数量多、批量小的企业。 A批量B流水线C单件小批量D大规模定制 40.（B）生产方式适用于产品品种单一、产量大而稳定的企业。 A批量 B流水线 C单件小批量 D大规模定制 41.基本生产单位可分为准备车间、加工车间和（C） A工具车间 B模具车间 C装配车间 D机修车间 42.（A）是为基本生产和辅助生产提供服务的生产单位。 A生产服务部门 B辅助生产单位 C基本生产单位 D行政部门43.（B）是为基本生产单位提供辅助产品或劳务的生产单位。 A生产服务部门 B辅助生产单位 C基本生产单位D行政部门44.辅助生产部门可以分成（C）和动力部门两类。 A工具车间 B模具车间 C辅助车间 D机修车间 45.（D）是为生产提供技术服务的部门。 A生产服务部门 B辅助生产单位 C基本生产单位 D生产技术准备部 46.生产数量大、品种少且稳定的企业适合采用（A）生产单位。 A产品专业化 B工艺专业化 C成组化 D敏捷化 47.生产数量少、品种多的企业适合采用（B）生产单位 A产品专业化 B工艺专业化 C成组化 D敏捷化 48.生产车间内的布置应该遵循（C）、经济性和安全性原则。 A便捷性B流动性C工艺性D连续性 49.（A）表明了流水线的生产速度，同时也规定了流水线的生产能力。 A节拍B批量C批次D负荷 50.（C）决定了流水线作业的连续程度，可以用它来决定流水线是连续还是简短的。 A节拍B批量C设备负荷系数D批次 51.流水线采用何种节拍主要取决于流水线的（D）。 A节拍B批量C设备负荷系数D连续程度 52.（B）是在同一条流水线上按固定顺序同时生产多种产品。 A单一流水线B混合流水线C可变流水D自有节拍流水线 二多项选择题 1.制造业通常有（AB）两种生产组织形式。 A工艺专业化 B产品专业化 C成组化 D客户定制 2.流水线的设计包括（BD） A产品设计B技术设计C工艺设计D组织设计 3．在劳动定额的维护管理中，要把握劳动定额的两个特性，即（AB）A稳定性 B变动性 C持续性 D平均性 4．流水线是在（AD）的原理上发展起来的。 A作业标准化 B成本标准化 C工艺标准化 D分工 5．成本控制一般可以从（BD）两个角度考虑。 A工艺设计 B成本形成过程 C组织简化 D成本费用 6．ERP是一个集（ABCD）为一体的综合应用管理体系。 A组织模型 B企业规范 C信息技术 D实施方法 7．执行企业生产物流计划的方法有（ABC）。 A内部经济合同 B计划主导 C定额承包 D按需实施
国有资产管理试题
行政执法人员学法用法知识竞赛题 一、填空题 1、行政事业单位配置的资产应当进行（产权登记）。 2、产权登记按照分级管理的原则，由县级以上人民政府（财政部门）组织实施，并由财政部门核发《产权登记证》。 3、行政事业单位应建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为，充分发挥国有资产的使用效益，定期对占有、使用的国有资产进行（清查盘点）。 4、行政事业单位应建立健全国有资产使用管理制度，规范国有资产使用行为，在资产管理中要做到（账账、账卡、账实）相符，防止国有资产流失。 5、事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保等，应进行必要的（可行性论证），经主管部门审核同意后报财政部门审批。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 6、事业单位应对本单位用于对外投资、出租、出借和担保的资产实行（专项管理），并在单位财务会计报告中对相关信息进行披露。
7、行政事业单位出租、出借国有资产所形成的收入，（上缴国库或财政专户），实行（“收支两条线”）管理。 8、行政事业单位国有资产处置收入，（上缴国库或财政专户），实行（“收支两条线”）管理。 9、行政事业单位国有资产处置方式包括（无偿调拨、出售、出让、转让、置换、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销）等。 10、事业单位对外投资收入以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应纳入单位（综合预算，统一管理），法律、行政法规另有规定的，从其规定。 11、固定资产分为（六）大类， 12、行政单位国有资产表现形式为（固定资产、流动资产和无形资产）等。
13、行政事业单位国有资产管理（实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有使用）的管理体制。 14、事业单位国有资产表现形式为（固定资产、流动资产、无形资产和对外投资）等。 15、事业单位国有资产处置，是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行（产权转让或者注销产权）的行为。 16、《产权登记证》是国家对事业单位国有资产享有（所有权），单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。 17、事业单位办理法人年检、改制、资产处置和利用国有资产对外投资、出租、出借、担保等事项时，应当出具（《产权登记证》）。 18、行政事业单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产实行（动态）管理。 19、行政单位不得以任何形式用（占有、使用的国有资产）举办经济实体，
2017年度内部控制审计报告范文【参考】
2017 年度内部控制审计报告范文【参考】 内部控制审计就是确认、 评价企业内部控制有效性的过程， 包括确认和评价 企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级， 分析缺陷形成原因， 提出改进内部控 制建议。以下是小编整理的关于 2017 年度内部控制审计报告 范文。欢迎大家参考! 2017 年度内部控制审计报告 范文【参考 1】 XX 实业集团股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我 们审计了天 茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20XX 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有 效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部 控制评价指 引》的规定 ，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上， 对财务报告内部控制的有效性发表 审计意见 ， 并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于 情况的变化 可能导致内部控制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据 内部控制审计结 果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方
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面保持了有效的财务报告内部控制。 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国 · 北京 中国注册会计师： 二○XX 年一月二十九日 XX 实业集团股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司 内部控制指 引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度 和评价办法 ，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上， 我们对公司截至 2015 年 12 月 31 日(内部控制 报告基准日)的 内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定， 建立健全和有效实施内部控制， 评价其 有效性，并 如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任;监事会对董事会建立和实 施内部控制进行 监督;经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会 及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏， 并对报告内容 的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、 资产安全、 财务报告及 相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在 固有局限性，故 仅能为实现上述目标提供合理保证。 此外， 由于情况的变化可能导致内部控 制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据内部控制评价结果推测未来内部 控制的有效性具 有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况， 于内部控制评价报告基准 日，不存在 财务报告内部控制重大缺陷， 董事会认为， 公司已按照企业内部控制规范体 系和相关规定的 要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
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