全过程跟踪审计工作手册
全过程跟踪审计工作手册
全过程跟踪审计工作手册湖北恒基工程造价咨询有限公司二00九年六月三十日全过程跟踪审计手册目录：一、全过程跟踪审计的内容二、全过程跟踪审计的要点三、全过程跟踪审计的实施办法四、全过程跟踪审计的工作流程图五、目前正在跟踪审计的项目全过程跟踪审计操作要点1、合同条款的审查1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。
5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
2、合同管理1)合同价款调整方式变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
3、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。
2)层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。
3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。
4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。
B、主要隐蔽工程验收1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
全过程跟踪合规审计工作实施方案
全过程跟踪合规审计工作实施方案
1.概述
本合规审计工作实施方案旨在建立一套全过程跟踪的合规审计
机制，以确保公司各项业务操作符合国家法律法规及公司合规要求。
本方案适用于公司所有业务流程和部门。
2.工作流程
2.1.前期准备
- 制定合规审计工作计划，明确审计范围、内容和计划时间等；
- 确定合规审计组成员，指定合规审计组长；
- 收集相关信息，包括相关法律法规、公司合规规定及相关业
务资料等。
2.2.实施合规审计
- 按照工作计划，对相关业务流程和部门开展合规审计；
- 采取现场审计、文书审计等方式，核查是否符合国家法律法
规及公司合规要求；
- 配合公司内部审计部门，做好审计工作的衔接和配合。
2.3.问题整改
- 对发现的问题进行整理、归纳，并制定整改方案；
- 确定整改责任人，监督整改进度；
- 对整改情况进行跟踪和反馈。
2.4.后续跟踪
- 按照合规审计计划，定期对已整改的问题进行跟踪检查；- 对未整改或未整改到位的问题进行督促整改；
- 定期对合规审计机制进行评估和完善。
3.工作要求
- 审计组成员应具有较高的业务素质和法律法规素养；
- 各部门应积极配合合规审计；
- 对发现的问题要及时整改，确保问题得到妥善解决。
4.工作效果
- 有效保障公司业务操作的合规性；
- 发现并纠正各业务流程和部门中存在的违规行为；
- 为公司内部审计工作提供有力支持。
5.总结
本合规审计工作实施方案明确了合规审计的工作流程、工作要求和工作效果，有助于建立公司全面、全过程的合规审计机制，确保公司各项业务操作符合国家法律法规及公司合规要求。
全过程跟踪审计工作内容
全过程跟踪审计工作内容全过程跟踪审计工作内容在建设前期审计阶段，我们需要执行以下任务：1.审核基本建设程序的执行情况，包括项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件等，以确保项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。
2.审查项目招标投标情况，主要关注建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正。
3.审查合同草案，主要关注合同条款是否与招投标文件和法律法规相悖。
4.审查内控制度建设情况，主要关注建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度、合同管理制度、工程签证、验收制度、设备材料采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等内控制度。
5.审查账户设立核算情况，主要关注建设项目的账户设立和相关会计核算是否符合规定，是否按照规定实行招投标或公开竞价。
6.审查工程项目财务核算情况，主要关注项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。
7.审查建设资金来源、到位情况，主要关注资金来源、到位情况、资金筹集、安排使用与投资进度情况，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
8.审查建设资金专款专用情况，主要关注建设单位主管部门是否按照工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。
9.审查建设单位主管部门管理费情况，主要关注建设单位主管部门管理费的计取是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。
10.审核单项工程结算，对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。
11.审计其他法律、法规、规章规定需要审计的事项。
在施工阶段，我们需要执行以下任务：1.审查合同条款，包括当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。
2.审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。
全过程跟踪审计工作程序审计方案报告计划
全过程追踪审计工作程序一、采集审察资料审察小组从拜托单位及有关单位采集工程造价审察必需的资料，填写《工程造价咨询项目资料清单》。
对部分资料不完好的项目，经两方磋商后可使用现场勘探等代替方法解决，以保证工作的谨慎性。
供给的资料应切合下述要求：资料的真切性，拜托人对供给资料的真切性、靠谱性负责；资料的充足性，拜托人按要求供给的项目资料应知足造价咨询计量、确立、控制的需要，资料要完好和充足；拜托人供给的资料凡从第三方获取的，一定经拜托人确认其真切靠谱。
业务操作人员在项目负责人的安排下，采集、整理展开审察工作所必需的其余资料。
二、拟订审察计划审察小组在分阶段认识和熟习工程项目所使用的工程量计价清单以及工程量计算方法，全面认识施工合同、施工图纸、施工现场等有关状况后，制定审察策略及步骤，包含审察内容、审察要点、审察中恳求配合的事项、审察中应注意的问题等，填写《工程造价咨询审察计划表》。
三、审察工作的实行㈠项目实行过程中的投资控制在项目的实行阶段，我们主要从项目施工招招标及合同管理、付款控制、更改控制及价钱审察等几个方面对工程造价进行管理和控制。
1、施工招招标及施工合同管理：（1）勘探现场，对施工现场得详细状况进行认识。
（2）审察工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底（或工程量清单）编制交底会。
（3）对工程招标标段区分及各标段间临界点设置的合理性供给合理化建议，辅助拜托方优化施工组织管理，尽量防止工程招标缺漏项造成的各种风险。
（4）审察工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款能否合法、合规；联合工程实质状况，对招标文件和施工合同中有关工程造价方面的有关条款进行查阅与增补，提出合理化建议；辅助拜托方对评标方法能否合理，能否涵盖了业绩、信用、工期、施工能力（装备、技术、方案、管理、安全）、质量标准等要点内容进行审察，提出合理化建议。
（5）对工程招标文件中发现的问题实时向甲方提出建议或解决方法。
（6）需要时，出席项目建设有关合同的谈判会议。
全过程跟踪审计实施方案完整版
全过程跟踪审计实施方案完整版全过程跟踪审计（End-to-End Traceability Audit）是一种广泛应用于企业各个领域的审计方法，旨在确保企业在产品开发、生产、销售等过程中的全面合规性。
在实施全过程跟踪审计前，需要制定一个详细的实施方案。
以下是一个1200字以上的完整版实施方案：一、方案背景随着全球供应链的发展和越来越严格的监管要求，企业需要确保其产品和业务过程符合相关法规和标准。
为了实现这一目标，全过程跟踪审计成为了一种重要的方法。
本方案旨在详细制定企业全过程跟踪审计的实施步骤和方法，确保整个审核过程的透明度和合规性。
二、目标1.确保企业产品和业务过程的全面合规性。
2.明确产品的整个生命周期中的每个环节和步骤。
3.提供必要的审计证据以证明产品的合规性。
三、实施步骤1.制定审计计划-确定审计目标、范围和时间表。
-选择审计团队和领导。
-确定审计方法和工具。
2.组织准备工作-收集相关文档和资料，包括产品规格、生产流程、原材料信息等。
-确定关键控制点和关键绩效指标。
-对现有的数据管理系统进行评估和优化，确保数据的可追溯性。
3.环境检查-对生产环境进行审查，确保其符合相关的规定和标准。
-检查设备和仪器的有效性和准确性。
-检查员工的培训和资质。
4.数据收集和分析-收集产品开发、生产、销售等各个环节的相关数据。
-确定数据的可靠性和准确性。
-对数据进行分析，找出潜在的问题和风险。
5.核查过程和步骤-就产品开发、生产、销售等过程中每个环节进行详细的核查。
-确保每个步骤都符合相关的标准和要求。
-根据企业内部的控制要求，进行合规性检查。
6.记录和报告-对审计过程中的每个环节和步骤进行记录和归档。
-汇总审计结果，撰写审计报告。
-向企业管理层提交审计报告，提供改进建议和建议。
7.进行完整性检查-对审计程序和方法进行自我评估。
-确保审计结果和报告的准确性和完整性。
-修订审计程序和方法，以提高审计质量和效果。
全过程跟踪审计实施方案(doc 31页)
全过程跟踪审计实施方案(doc 31页)全过程跟踪审计实施方案（简）为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会。
四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。
五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。
审计部下达竣工决算审计意见。
同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。
八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序1、项目是否未批先建。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。
2、项目主体工程是否擅自开工建设。
落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续，3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。
主要包括：1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。
全过程追踪审计实行方案完整版
全过程追踪审计实行方案完整版
背景
为了提高审计的效率和准确性，本方案旨在实现全过程追踪审计。
实施内容
1. 确定审计目标：根据审计需求和业务情况，确定审计目标和
范围。
2. 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括时间、地点、人员、资源等方面。
3. 进行现场勘查：依据审计计划，对被审计单位进行现场勘查，并采集相关证据。
4. 实施数据分析：利用数据分析工具对采集的数据进行分析，
发现异常情况和关联性。
5. 审核数据真实性：对采集的数据进行审核，确保数据的真实
性和完整性。
6. 形成审计报告：根据审计结果，形成详细的审计报告，包括
问题发现、原因分析和建议意见等方面。
7. 跟踪审计问题整改：对发现的问题进行跟踪，确保问题整改
到位。
实施效果
通过全过程追踪审计，可以有效提高审计的准确性和可靠性，
为被审计单位提供更可靠的审计结果。
同时，也可以提高审计效率，节约审核资源。
注意事项
在实施全过程追踪审计的过程中，需要注意以下事项：
- 保护被审计单位的商业机密和个人隐私。
- 严格按照法律法规和审计准则的要求实施审计。
- 采用科学有效的方法和工具，确保审计结果的准确性和可靠性。
【资料汇编】跟踪审计工作手册、流程及制度
跟踪审计工作手册、流程及制度目录第一部分工作手册 (1)一、项目前期及可行性研究阶段 (1)三、项目招标阶段 (2)四、项目施工阶段 (4)五、项目竣工结算阶段 (5)第二部分工作流程8第三部分工作制度9一、岗位职责制度 (11)二、档案资料管理制度 (12)三、质量控制制度 (14)四、保密制度 (18)五、廉政制度 (18)附件 1 工程结算审核意见 (20)附件 2 工程结算审定单 (22)附件 3 工程跟踪日志 (23)附件 4 工程款支付申请表 (24)附件 5 工程计量报审表 (25)附件 6 工程形象进度价款审核表 (26)附件7 意见( 回复）函样本 (27)附件8 跟踪审计会议记录表 (28)附件9 工程造价咨询业务质量控制表 (29)附件10 工程造价咨询业务复核表 (30)附件11 盖章登记表 (31)附件12 资料签( 发) 单 (32)附件13 询价单 (33)第一部分工作手册一、项目前期及可行性研究阶段协助编制可行性研究报告，包括建设项目投资估算及建设项目财务评价。
1、所需收集和熟悉的资料国家现行的政策、法规；项目建议书和咨询合同委托要求；有关的基础数据资料，包括同类项目的技术经济参数、指标等；有关工程技术经济方面的规范、标准、定额；国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标。
2 、工作重点（1）项目前期及可行性研究的内容应符合并达到国家及相关政府主管部门的现行规定与要求，项目齐全、指标正确、计算可靠。
（2）工程效益( 经济效益、社会效应、环境效益) 分析方法正确，符合实际，结论可靠。
（3）准确确定项目造价控制目标值，随着项目建议书、初步可行性研究、可行性研究的不断深入，编制的投资估算应根据各阶段特点不断深化，并形成项目造价控制的目标值。
二、项目设计阶段对设计方案进行技术经济比选、价值工程分析，对设计概算、施工图预算进行编制或审查。
1、所需收集和熟悉的资料各设计阶段设计成果文件及相关限制条件，包括项目可行性研究批文、建设项目设计所采用的技术与工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准及项目所涉及的规划、配套等限制条件；编制或审核概算、预算所需的相关基础资料，包括参考选用的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标；与项目有关的其它技术经济资料。
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全过程跟踪审计
工
作
手
册
湖北恒基工程造价咨询有限公司
二00九年六月三十日
全过程跟踪审计手册目录：
一、全过程跟踪审计的内容
二、全过程跟踪审计的要点
三、全过程跟踪审计的实施办法
四、全过程跟踪审计的工作流程图
五、目前正在跟踪审计的项目
全过程跟踪审计操作要点
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1、合同条款的审查
1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委
托代理的事项、权限等。
2)合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。
3)审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容
和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材
料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。
4)审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理
的付款提出改进意见。
5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。
6)工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。
7)审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性
内容的其他协议。
2、合同管理
1)合同价款调整方式
变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。
3、隐蔽工程的跟踪与验收
A、主要隐蔽工程跟踪
1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。
2)层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的
图集是否相符。
3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。
4)安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图
集要求相符。
B、主要隐蔽工程验收
1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结
构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
正负
零标高的确定和回填土的运距。
3)中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌
体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。
4)工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明
资料。
隐蔽工程跟踪审核要做好记录。
C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。
D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由贵单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。
4、材料与设备的选购与定价
材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：
1)对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与
招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有
关条款调整。
2)招标文件中规定的暂估价材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，
由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供
销合同，并迅速组织材料进场。
乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责）。
暂估价材料、设备见招标文件中暂估价材料、设备清单。
3)在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规
格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录
及采样。
4)审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、
同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。
5、工程变更的审核
工程施工过程中工程变理一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。
具体工作内容及重点如下：
1)在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，
作为造价控制的依据。
2)对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，
减少自己应承担的风险和责任。
区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
3)对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原
因造成的，建议向设计单位提出索赔。
4)贵单位提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供
给贵单位领导作决策参考。
5)对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发
包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。
6)工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发
包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。
重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。
7)收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商
意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。
6、暂定金额的审核
本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。
1)暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。
投标人为配合分包所
需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。
施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。
2)暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原
则或计价方式。
3)暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。
. 合同条款审查工作流程图：
.
合同价款调整工作流程图：
隐蔽工程跟踪的工作流程图：
主要隐蔽工程验收的工作流程图：
材料与设备的选购和定价的工作流程图：
品牌低于原
参考品牌
品牌不低于
原参考品牌
暂估材料、设备招标流程：
变更价款流程：
增加10万元以外
增加10万
元以内
工程进度款审核工作流程：
索赔费用审核的工作流程：
结算的审核程序：
建设工程竣工结算审核流程：。