企业全套账务处理【会计实务操作教程】
月末结账六部曲【会计实务操作教程】
团队整体的水平。 会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负 债)实务中对以下项目进行账实核对。 1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主 管与出纳一起进行实物盘点。 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查 现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可 能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很 重视。有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款 多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心 理上就没重视这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银 行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。 会计月末结账第三步：对平账实之存货 存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽 盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。 重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。 案例及实务：某公司月末结账时核对收入。被总公司发现系统已作发
项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。
3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正 确性的基础。对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过 此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务
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所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算或平均
数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因。 资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表项目进 行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析。
采购成本的核算和账务处理【会计实务操作教程】
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个企业根据日常盘点确定，同一种存货由于各个企业保管条件不同，合 理损耗量也不同，但是合理损耗的量不能超过行业接受范围。
存货采购过程中的合理损耗价款应该计入存货成本，进项税额正常抵 扣。
按照新准则，对于商品流通企业购货途中的合理损耗也应计入存货成 本，不再计入当期损益。
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采购成本的核算和账务处理【会计实务操作教程】 采购成本是指企业物资从采购开始到验收入库前的所有支出,采购成本的 核算在会计处理中十分重要，不仅涉及各种成本的明细项目分析，更涉 及到各种税务处理与管控。今天小编就给大家梳理一下采购成本的核算 和账务处理的关键。
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《增值税暂行条例》对正常损失与非正常损失做出了修订。所谓正常 损失，是指企业在生产经营过程中发生的合理的、不可避免的损失。比 如：散装货物由于气温、干湿度的变化而发生的自然损耗；商业零售企 业在差错率以内的短款；工业企业的原材料、在产品、产成品在生产过 程中发生的定额以内的损耗；因市场原因导致存货减值造成的损失（需 要申报）等。
2．非正常损失的处理 企业在采购过程中发生的除合理损耗之外的物资毁损、短缺等，价款 应区别不同情况进行会计处理，但对应增值税进项税额部分不允许抵 扣。 （1）可以从供应单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其他赔款， 应冲减物资的采购成本； （2）因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，不得增 加物资的采购成本，应暂作为“待处理财产损溢”进行核算，待查明原 因后分别处理，或结转计入“其他应收款”科目，或计入“营业外支 出”科目，或计入“管理费用”科目等。
企业会计全盘账务操作流程
企业会计全盘账务操作流程企业会计全盘账务操作流程是指企业在日常经营活动中，按照规定的会计原则和会计制度，对企业所有的经济业务进行准确、完整、系统地记录，以形成企业的全盘会计账簿和财务报表的一系列操作流程。
以下是一个企业会计全盘账务操作的一般流程，包括账务凭证的登记、账簿的填制和财务报表的编制。
1.收集账务凭证：企业每一笔经济业务都应该有相应的凭证，一般包括发票、收据、银行对账单等，收集和整理这些凭证是进行会计账务操作的第一步。
2.登记账务凭证：根据收集到的凭证，会计人员进行凭证的登记工作。
凭证登记的内容包括经济业务的金额、日期、摘要等信息，并根据具体的科目分类规则进行科目的划分。
3.填制会计账簿：根据凭证的登记情况，会计人员将凭证上登记的经济业务信息填写到相应的会计账簿中。
会计账簿一般包括分类账、明细账、总账等，用于记录经济业务的分类、明细以及总账科目的借贷方向和余额。
4.编制财务报表：在会计账簿填制完毕后，根据会计政策和会计准则的要求，会计人员进行财务报表的编制。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
5.核对与调整：完成财务报表编制后，会计人员需要对账簿中的科目余额进行核对，确保账务的准确性和一致性。
如有需要，还可以进行会计核算的调整，如计提折旧、坏账准备等。
6.审计与审计报告：会计人员根据核对和调整的情况，进行内部审计，确保账簿和财务报表的真实性和合规性。
审计报告由审计师出具，并附在财务报表上。
7.上报财务报表：完成内部审计后，企业需要将财务报表和审计报告上报给税务机关、监管机构等相关部门。
8.盘点与结转：企业年度末需要进行盘点工作，即对资产、库存等进行实物盘点，以确保账面与实际一致。
同时，将新的会计年度的结余或亏损结转到下一年度的会计科目中。
9.会计档案归集存档：完成会计年度的工作后，会计人员负责将相关的会计凭证、账簿以及财务报表等档案进行归集和存档，以备查验和审计需要。
以上是企业会计全盘账务操作流程的一般步骤。
会计全套账务处理完整篇
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算(一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
营业外收入和支出的账务处理【会计实务操作教程】
营业外收入和支出的账务处理【会计实务操作教程】 1、营业外收入 营业外收入是企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入，包括处 理非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利 得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收 入的应付款项等。
只分享有价值的会计实操“营业外支出”。 借：本年利润 贷：营业外支出 例： 某企业支付违约罚款 8000元，分录为： 借：营业外支出 8000 贷：银行存款 8000 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
（1）企业发生营业外收入时： 借：相关科目 贷：营业外收入 （2）期末结转 借：营业外收入 贷：本年利润 例：企业取得罚款收入 60000元，存入银行。 借：银行存款 60000 贷：营业外收入——罚没利得 60000 2、营业外支出 营业外支出是企业发生的与本企业生产经营无直接关系的各项支出， 包括处置非流动资产损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、非 常损失、罚款支出、捐赠支出等。 （1）企业发生营业外支出时 借：营业外支出 贷：相关科目 （2）期末应将本账户余额转入“本年利润”，即借记“本年利润”，贷
史上最完整的用友财务软件做账流程【会计实务操作教程】
点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点增加→
在明细权限选择对话框中选择对应的权限即可→设置完成后点确定→以 相同方式设置其他操作员的权限→所有操作员权限设置完成后退出②、 账套主管权限设置
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点击【权限】→权限→右上角选择账套→左边选择操作员→点右上方 的账套主管选项→提示“设置用户：XXX账套主管权限吗？”点“是”→ 退出即可注：账套主管拥有该账套所有权限 第二章 财务基础设置 用友通（T3）→输入操作员→密码→选择账套→更改操作日期→确定 基础设置 1、机构设置 ①、部门档案设置 基础设置→机构设置→部门档案→增加→输入部门编码、名称等资料 →保存→做下一个部门资料→所有做完后退出②、职员档案设置 基础设置→机构设置→职员档案→增加→输入职员编码、名称→选择 所属部门等资料→保存→做下一个职员档案→所有做完后退出 2、往来单 位 ①、客户分类 基础设置→往来单位→客户分类→增加→输入类别编码、类别名称→ 保存做下一个分类注：类别编码按编码规则编制，类别名称根据实际去 分②、客户档案 基础设置→往来单位→客户档案→选中客户分类→点增加→输入客户 编码、客户名称、客户简称→保存做下一条客户档案注：
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史上最完整的用友财建账 1、建账 双击桌面上“系统管理”图标，选择“系统”下“注册” 。进入注册控 制台界面，在用户名处输入“admin “单击“确定”进入系统管理操作界 面。选择“账套”下的“新建”→进入创建账套向导①账套信息→录入 账套号→录入账套名称→修改启用会计期限→调整会计期间设置→[下一 步]；②单位信息→录入单位名称→录入单位简称→[下一步]；③核算类 型→选择企业类型→选择行业类型→选择按行业性质预置科目→[下一 步]；④基础信息→选择存货是否分类、客户是否分类、供应商是否分 类、有无外币核算→完成→选择可以建立账套→调整编码方案→调整数 据精度→建账成功→立即启用账套→进入系统启用界面→选择总账→调 整启用日期。 2、增加操作员 选择“权限”下“操作员”→进入操作员管理界面→单击“增加”→ 录入操作员编号，姓名，密码（至少录入两个操作员）→退出操作员管 理界面→浏览所有操作员→正确无误→退出 3、操作员权限 ①、普通操作员权限设置
关于汽车销售公司的会计处理-今天大汇总【会计实务操作教程】
借: 主营业务成本——精品装饰成本 贷: 库存商品 三、配件销售 1.配件购入 借: 库存商品——配件 借: 应交税费——应交增值税(进项税)
借: 主营业务成本——维修成本 贷: 库存商品 贷: 应付工资 六、保修保养费用 (1)发生保修保养费用 借;应收账款——厂家 贷: 主营业务收入——配件销售收入 贷: 主营业务收入——工时收入 贷: 应交税费-应交增值税(销项税) (2)收到厂家确认电传文件 借: 预付账款
贷: 应收账款——厂家 汽车 4s店的会计处理:
贷：银行存款 2.配件销售 借：应收账款
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贷：主营业务收入——配件销售收入 贷：应交税费——应交增值税(销项税) 3.结转配件销售成本
借: 主营业务成本 贷: 库存商品 四、保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——**保险公司 贷：主营业务收入——维修收入 贷：应交税费——应交增值税(销项税) 2.保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)借： 银行存款
2.专项拨款使用、转销、核销的程序和会计处理, 与本文以上介绍的
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公司专项拨款基本相同，不同的只有一点: 将各道分录中的“长期应付 款”科目改为“专项应付款”科目。
3.企业资产负债表未设“专项应付款”项目, 因此《补充规定》要求 将“专项应付款”科目期末余额并入资产负债表的“其他长期负债”项 目反映。 在编制现金流量表时, 按照现金流量表准则的规定, 收到专项拨款一 般应在筹资活动现金流量的“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目 反映, 拨款数额大的, 可在筹资活动现金流量类单列项目反映;拨款项目 完成后结余款上交时, 在筹资活动现金流量的“支付的其他与筹资活动 有关的现金”项目反映。
长期股权投资账务处理【会计实务操作教程】
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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以支付现金、非现金资产等其他方式(非企业合并)形成的长期股权投 资，比照非同一控制下企业合并形成的长期股权投资的相关规定进行处 理。
投资者投入的长期股权投资，应按确定的长期股权投资成本，借记本 科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。
(二)采用成本法核算的长期股权投资 长期股权投资采用成本法核算的，应按被投资单位宣告发放的现金股 利或利润中属于本企业的部分，借记“应收股利”科目，贷记“投资收 益”科目;属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额，应 作为投资成本的收回，借记“应收股利”科目，贷记本科目。 (三)采用权益法核算的长期股权投资 1.长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。长期股权投资 的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的，应按其差额，借记本科目(成本)，贷记“营业外收入”科目。 2.根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份 额，借记本科目(损益调整)，贷记“投资收益”科目。被投资单位发生 净亏损做相反的会计分录，但以本科目的账面价值减记至零为限;还需承 担的投资损失，应将其他实质上构成对被投资单位净投资的“长期应收 款”等的账面价值减记至零为限;除按照以上步骤已确认的损失外，按照 投资合同或协议约定将承担的损失，确认为预计负债。发生亏损的被投 资单位以后实现净利润的，应按与上述相反的顺序进行处理。 被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时，企业计算应分得的部
账务处理的基本步骤及操作方法
账务处理的基本步骤及操作方法一、系统初始化：确定记账方法、凭证分类、记账程序、会记期间、外币核算及记账汇率，并设置会计科目，登记期初余额等手工会计方式下叫建账电算化中叫系统初始化。
（一）账套设置账套：保存账务资料的文件称为账套，账套设置就是在系统为企业建立一套核算账套，核算账套实际上是由相互关联的账务数据构成的一套数据库文件。
1建立新账套：系统登陆时：“用户名”选择管理员——单击“新建”系统登陆后：文件/新建账套2建账向导：1）账套名称：一般是指使用该账套的公司或单位名称，用以标识该账套所属的会计主体组织机构代码名称2）所属行业：选择所属行业，系统以预设的会计科目和会计报表进行账务处理，输出证、账、表全套会计资料。
3）记账本位币：指一个企业在进行会计核算时统一使用的记账货币4）会计科目：会计科目级别是指会计科目可以分为多少级，即充许设置的底层科目级别或最明细的级别（科目级长是指每级科目的编码位数）5）会计期间：（1）会计期间的界定方式（2）会计年度开始日期（3）账套启用期间（二）会计科目设置1设置方式利用软件预置标准科目利用软件导入导出功能从其他账套导入科目手工录入科目2会计科目设置的内容1）科目属性：指科目属于哪一类2）现金科目：指明该科目是否现金或现金的等价物，主要为现流量表生成做准备3）外币核算：指明该科目是否核算外币，若核算外币选择核算多种外币还是一种外币。
4）数量核算：指明该科目所使用的计量单位、规格、型号、类型。
5）辅助核算：指往来单位、部门、职员3操作方法：浏览、增加、修改、删除、打印、会计科目1）浏览会计科目：资产1、负债2、权益3、成本4、损益52）增加会计科目（由上级至下逐级增加）进行科目编码时要求按照所设定的各级科目长度来编制。
（1）科目代码：是整个系统处理的核心内容（科目编码允许最多为15个字符）（2）助记码：帮助记忆会计科目的编码（8个字符长）（3）科目名称：科目名称是该科目的文字标识（只需要命名本级科目名称40个字符最长）（4）科目类别：科目类别用于对科目属性进行定义，按照会计科目的经济性质进行分类，可以很方便地对科目进行管理。
浅议企业收到财政资金的财务会计处理【会计实务操作教程】
浅议企业收到财政资金的财务会计处理【会计实务操作教程】 我国各级政府用财政资金支持企业改革发展，那么，作为财政政策实施 对象的各类企业，收到财政投资及各类财政资金应当如何进行财务处理 和会计核算呢？根据财政部有关文件规定，笔者总结归纳如下，供大家 参考。
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收益处理。 （四）属于政府转贷、偿还性资助的，如财政转贷的世界银行贷款、
亚洲开发银行贷款等，企业使用后需要按期归还本息，因而应当作为企 业负债管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，如企业亏损补贴、 遭受自然灾害损失补贴、企业贷款担保费用补贴等，属于国家对企业实 施救济、扶持政策的费用支出，因此作为企业收益处理。
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司的《关于企业取得国家直接投资和投资补助财务处理问题的意见》（财 办企[2009]121号），集团公司应当作为对外投资，即对子、孙公司增加 出资处理，并对国家承担国有资本保值增值的责任；同时，子、孙公司 收到的财政资金，应当作为集团公司增加投入的资本或者资本公积处 理，不得作为内部往来款项挂账或者其他账务处理。需要注意的是，在 投资补助情况下，集团公司如不属于国有独资公司或国有全资企业，形 成权益也就变成了全体股东共享的权益，除非财政拨款时已经对权益归 属做出了明确规定。
一、企业收到财政资金的财务处理 财政资金一般都有指定用途，按照财政预算管理制度的规定实行专款 专用。因此，企业收到的财政资金，不能一概按照《企业会计准则—政 府补助》进行核算，否则，就会把财政资金笼统地计入企业收益，进而 给股东分红，造成违反财政法纪的后果。对此，企业应当根据新《企业 财务通则》第二十条的规定，区分以下不同情况进行财务处理： （一）属于国家直接投资、资本注入的，如公共财政预算安排的基本 建设投资、国有资本经营预算安排的资本性支出等，应当直接增加国家 资本，企业如果注册资本已经到位，在办理增资的法定手续之前，则应 当列作国有资本公积，用于以后转增国家资本。 （二）属于投资补助的，如国债投资补助、推进科技成果产业化的投 资补助等，属于国家针对投资者的投资行为给予资本补助，因而应当增 加资本公积，但如果投资者认缴的出资尚未缴足，则应当直接增加实收 资本。由此形成的权益，国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没 有规定的，则由全体投资者共同享有。 （三）属于贷款贴息、专项经费补助的，如技术更新改造贷款贴息、 可再生能源项目支出补助、研发费用补助、国际市场开拓资金等，属于 国家针对企业某些经济活动发生的成本费用进行的补偿，因此作为企业
企业会计差错会计、税务处理【会计实务操作教程】
价值，予以资本化，则属于采用法律或会计准则等行政法规、规定所不
允许的会计政策。 （3）对事实的疏忽或曲解，以及舞弊。例如，企业对某项分期收款销 售业务确认收入，没有按合同约定的期限确认收入，却按委托销售业务
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进行了账务处理，造成纳税业务发生时间的错误。 （4）在期末对应计项目与递延项目未予调整。例如，企业开办费由于 当年未开始经营，因本年度不是开始经营年度，因此，筹办期间费用不 能摊销筹办费用，避免造成本年亏损。 （5）漏记已完成的交易。例如，企业销售一批商品，商品已经发出， 开出增值税专用发票，商品销售收入确认条件均已满足，但企业在期末 未将已实现的销售收入入账。 （6）提前确认尚未实现的收入或不确认已实现的收入。例如，在采用 委托代销商品的销售方式下，应以收到代销单位的代销清单时确认商品 销售收入的实现，如企业在发出委托代销商品时即确认为收入，即为提 前确认尚未实现的收入。 （7）资本性支出与收益性支出划分差错。例如，企业进行科技研发过 程中，对于形成无形资产的工人工资要进行资本化，而没有形成无形资 产的支出则只能作为收益性支出。一程人员工资一般作为资本性支出。如果 记入相反的范围，则资本性支出与收益性支出划分就出现了差错。 （8）存货、固定资产盘盈等。例如，企业本期期末对财产进行清查盘 点时，出现存货盘盈 3000万元、固定资产盘盈 5000万元，分别占企业 当年末存货和固定资产余额的 10%以上。
二、前期差错重要性的判断
如果财务报表项目的遗漏或错误表达可能影响财务报表使用者根据财 务报表所做出的经济决策，则该项目的遗漏或错误是重要的。 重要的前期差错，是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经
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会计实务做账全套
会计实务做账全套概述会计实务做账是指根据财务会计准则和相关法律法规，对企业的业务活动进行记录、分类、汇总和报告的一种会计工作。
做账的目的是为了保证企业财务信息的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供有力的支持。
本文将介绍会计实务做账的全套流程及注意事项。
做账流程1. 做账前准备在开始做账之前，需要准备好以下文件和信息：- 企业的营业执照、税务登记证等相关证照；- 企业的银行账户、现金日记账等基础会计台账；- 企业的进销存等相关业务凭证；- 企业的财务报表、报税资料等先前做好的会计文件。
2. 业务活动的记录与分类根据企业的业务活动，将其相关的凭证进行记录与分类。
例如，购买原材料的凭证属于采购业务，销售产品的凭证属于销售业务。
每一笔业务都需要详细记录，并根据会计准则进行分类，如将资产、负债、所有者权益、收入和费用等分别归类。
3. 汇总和审核在记录和分类完业务活动后，将各类业务的金额进行汇总，并进行审核，确保凭证的准确性和合规性。
审核时，需要仔细核对每一笔业务的金额、日期、科目等信息，并进行逻辑和算术的核实。
4. 做账处理在审核通过后，将凭证按照会计准则和制度进行账务处理。
这包括将每个凭证的分录信息逐一录入到会计软件或纸质账簿中，并进行相应的借贷记账处理。
同时，还需要制作各类会计报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
5. 财务报表的编制财务报表是对企业财务状况和经营成果的总结和呈现，是外部利益相关者了解企业财务状况的重要依据。
在做账流程中，要根据会计准则和相关法律法规的规定，编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
6. 税务报表的编制除了财务报表外，企业还需要根据税务法规的要求编制税务报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。
税务报表的编制需要根据实际情况进行核算和计算，并与财务报表进行核对，确保税务申报的准确性和合规性。
注意事项1. 严格遵守财务会计准则和相关法律法规的规定，确保做账工作的准确性和合规性。
企业破产清算的账务处理【会计实务操作教程】
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格配比，但必须清楚地划分清算费用和非清算费用。本质上讲，清算 费用是一种共益性费用，即企业原债权人和债务人的共同利益而发生的 费用，如职工安置费等，不是直接的共益性费用，应进行单独核算避免 人为扩大清算费用，损害债权人的合法权益。
三、破产清算账务处理改革思路 在企业被法院正式宣告破产后，清算组代替原企业会计主体，清查资 产及债务，变卖财产和计算损益，偿还债务并分配剩余财产。在会计处 理上，需要特别设置“抵押债务”等会计科目。 1. 财产清查时的账务处理。对财产清查过程中发现的盘盈资产，进行 价格重估后入账。对盘点过程中发现的资产盘亏，必须查明盘亏的原因 并对当事人进行处理。对出租出借的资产应依法追回。将挂账的待处理 财产损溢等资产性损益转入“利润分配”账户。债权债务的账务处理： 调整应收款项和应付款项余额，将应收款项有关明细账的贷方余额结转 入应付款项账户，将应付款项有关明细账的借方余额结转入应收款项账 户。对已经发生坏账的应收款项，作为坏账损失进行调整。对清查过程 中发现的账外债权、债务进行入账。将上述有关款项进行调整和入账
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后，要将债权人的申报与企业账目进行核对，企业的债务才能最终得到 确认。
2. 进行破产清算会计核算。财产清查完成后进行相关账务调整，进行 账账核对、账实核对，确认无误后，编制资产负债表。依据该资产负债 表以及财产清查相关资料，对破产清算财产进行资产评估。资产评估工 作要在国有资产管理部门立项，然后委托资产评估机构具体实施。当国 有资产管理部门确认资产评估结果后，财务部门应根据得到国有资产管 理部门确认的资产评估结果调整会计账务，资产的增值和减值应当计入 “变现损益”会计科目。根据上述资料，由会计人员编制会计凭证、登 记账簿并编制清算资产负债表。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同,其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据.账务处理手工业务流程图如图所示:手工处理业务流程分析（1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
(2 ）对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过,则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员.(3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证,登记现金日记账和银行存款日记账.（4 ）登记各种明细账,一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账,如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等.(5 ）根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总分类账.(6 ）月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记,不可避免地存在着这样或那样的错误。
因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
(7 )跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表.（8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。
2.3 计算机处理业务流程图。
完整版-会计实务操作过程(图解)
会计实务操作会计实务操作题的内容：增补会计科目、部分帐户的余额并完成初始化工作，然后根据要求录入相关会计分录（凭证）、资产负债表、损益表、查询有关数据。
实务操作题由“帐务”、“报表”两部分组成。
在练报表时，帐务中的初始化必须要做完，才能做。
实务操作题主要有五道题，一、二属于初始化内容，三属于日常处理、四属于报表模块、五属于日常处理。
其中一、二、三、五在帐务模块中完成，四在报表模块中完成。
会计实务操作步骤：点击“题型选择”按钮，选择“实务题”，如下图所示。
进入“会计实务”操作题界面，如下图所示。
一、帐务部分点击“帐务”按钮，进入“会计电算化考试软件（账务处理系统）”界面，如下图所示。
进行权限注册，请选择“考试人”，接着单击“确定”按钮，如下图所示。
（正式考试是123）。
正式进入（账务处理系统），如下图所示。
点击任务栏中的图标，出现“会计实务”操作题界面，如下图所示。
点击界面中的“总在最前面”按钮，可以使题目描述总在最前而不被其他程序挡住。
如下图所示。
用鼠标可将“题目描述”窗口移动，不影响答题。
１、增补会计科目：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第一题增补会计科目的五道小题全部显示在窗口中。
⑴单击“初始设置”⑵进入“初始化”界面⑶单击“科目及余额初始”，选择“科目设置”，如下图所示。
⑷进入“会计科目表”的界面，如下图所示。
⑸点击“会计科目表”界面中的“增加”按钮，出现如下图所示的窗口。
⑹根据题目要求，依次在相应的位置处输入“科目代码”、“科目名称”、“科目特征”、“余额方向”，每输入一个科目，单击“确定”按钮。
如下图所示。
在答题时，可用鼠标将“题目描述”窗口，移到不影响答题的地方。
⑺重复第（５）、（６）步，依次将五个科目设置完成。
最后，单击“退出”按钮，退出“会计科目设置”界面。
２、填补会计科目的余额：（每个2分，共10分）用鼠标点击“题目描述”窗口，将第二题填补会计科目余额的五道小题全部显示在窗口中。
全盘会计账务处理流程
全盘会计账务处理流程全盘会计账务处理流程是指企业根据财务会计准则和相关法律法规，将企业的经济业务实际情况通过一系列的会计记录和账务处理方式进行系统记录和反映的过程。
下面将介绍一个完整的全盘会计账务处理流程，包括会计记账、凭证制作、分录、账簿记录、调节、审核和报告等环节。
一、会计记账会计记账是全盘会计账务处理的第一步，主要目的是将企业的经济业务按照一定的规则和原则记录。
1.根据企业的经济业务情况，确定需要记账的事项，并收集相关的凭证材料。
2.根据会计准则和会计政策，确定会计科目和记账方式。
根据企业实际情况，确定适合的记账方式，包括借贷记账、单式记账、复式记账等。
3.根据经济业务的性质和金额，分别进行借方和贷方的记账处理。
根据会计准则和会计政策的规定，确定记账的金额、科目和方向。
二、凭证制作凭证制作是全盘会计账务处理的第二步，主要目的是将经济业务的记账结果以凭证的形式进行记录。
1.根据记账内容和记账结果，制作凭证。
凭证上应包括凭证字号、日期、科目、金额、摘要等信息。
2.按照记账的借贷方向，将相关的会计科目填写到凭证的借贷方栏中。
3.将凭证的金额填写到对应的科目栏中，并填写摘要说明经济业务的性质和内容。
三、分录分录是全盘会计账务处理的第三步，主要目的是将凭证上的记账内容按照一定的规则进行分类和整理。
1.根据凭证的内容和记账结果，将凭证上的借方和贷方金额按照会计科目进行分类。
2.根据记账结果和科目的性质，将经济业务按照科目所属的账簿进行分类和整理。
3.根据企业的经济业务特点，对分录进行合并和调整，以确保账务处理的准确性和完整性。
四、账簿记录账簿记录是全盘会计账务处理的第四步，主要目的是将分录整理和分类后的经济业务进行系统的记录和归档。
1.根据分录的整理结果，将经济业务按照科目的顺序进行记录，并将对应的金额进行核对和汇总。
2.根据企业的需要，选择合适的账簿形式，包括总账、明细账、日记账等。
3.将经济业务的记录和金额汇总在账簿中，并进行月末结转和年度调整。
会计科目使用与账务处理实务操作指南
会计科目使用与账务处理实务操作指南下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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企业收到政府奖励如何进行账务处理？【会计实务操作教程】
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计
算对应的折旧、摊消扣除。 除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、 税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
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根据上述规定，贵公司接受的政府奖励，如果符台不征税收入的条 件，可以不缴纳企业所得税，对应的折旧不能税前扣除口否则，需要在 收到当年并入当期应纳税额缴纳企业所得税，对应的折旧费用可以税前 扣除。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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企业收到政府奖励如何进行账务处理？【会计实务操作教程】 问:政府奖励我公司 4 万元，用于购买电动汽车，财务如何入账?折旧如 何计提?计提的折旧能否税前扣除? 答:1、会计处理。 《企业会计准则第 16号—政府补助》第六条规定，政府补助为货币性 资产的，应当按照收到或应收的金额计量，政府补助为非货币性资产 的，应当按照公允价值计里;公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计 量。 第七条规定，与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相 关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，以名义金额计量的 政府补助，直接计入当然损益。 根据上述规定，贵公司收到的政府奖励，属于与资产相关的政府补 助。账务处理如下: (1)收到奖励款并购买车辆 借:银行存款 贷:递延收益 借:固定资产 贷:银行存款 (2)计提折旧
Duzdig全套会计实务账务处理解析
秋风清，秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。
全套会计实务账务处理（一）增资款的账务处理Q企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗? 还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?A企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。
借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务Q房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?A房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。
银行承兑汇票处理Q我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。
一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?A您的理解不对。
即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计入其他业务收入。
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往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相 吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结 账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
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企业全套账务处理【会计实务操作教程】 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果 都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容 易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要 盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工 作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记 账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对 方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一 段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收 程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能 根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常 销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户 要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的 工作，会计人员应当在每月 20号左右就开始核实当月开票税额，将应该
开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发
票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再 同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税
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额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发 票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。 目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自 行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时 间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有 选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳 税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会 计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月 认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若 当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发 票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起 180日内（不同类 别的发票有效期限略有不同）进行认证。因为多数企业特别是商业零售 企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此 企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进 行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴
纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算 是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增 值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销
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项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税 负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定 了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介 绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税 金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标 准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴 纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处 理时往往比较”认真” ，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在 税负标准线上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金 按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地 税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提 地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲 销计提金额。 这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考 虑这些数据。 三、其他税种计算及缴纳
正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份
如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年 缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 （一）所得税
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所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。会 计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情 况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处 理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次 月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 （二）按季度或半年缴纳的税种处理 有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季 度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地 税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和 具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 （三）特殊税种单独处理 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会 遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法 认真处理即可。 四、做账资料准备 （一）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对 每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对