会计全套账务处理(完整篇)

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会计账务处理的流程

会计账务处理的流程一、会计账务处理流程的整体流程会计账务处理是一系列过程的总称，包括收集、记账、审核、调整、报告和分析等。

整个会计账务处理流程的基本流程为：1. 收集业务凭证和发票；2. 记录原始凭证；3. 审核原始账务；4. 调整账务；5. 编制财务报表；6. 分析财务报表；7. 常规报表的制定和发布。

二、会计账务处理流程环节的详细描述1. 收集业务凭证和发票会计账务处理流程的第一步是收集业务凭证和发票。

业务凭证和发票是原始的，真实的记录业务交易的凭证。

为了保证业务凭证和发票的可靠性，应该密切关注业务凭证和发票的来源，确保其来源可靠，并进行充分的验证。

收集到的业务凭证和发票应按照科目分类和时间顺序进行归档备份，以便进行后续的记账和核算。

2. 记录原始凭证会计账务处理流程的第二步是书记原始凭证。

原始凭证是记录一次业务交易的最基本凭证，包括发票、收据和付款凭证等。

记账的目的是把业务凭证和发票转换为会计凭证，记录到会计记录中。

所记账户名必须反映被记录条目所对应的欠记录单位名称及金额。

记账应根据业务凭证和发票的内容，按照会计要求的记载原则和方法进行。

3. 审核原始账务会计账务处理流程的第三步是审核原始账务。

账务的审核是防止数据错误和不合规行为的一种方式。

在审核中，应该检查账务记录的正确性，确保科目的选择、金额的准确和记录的完整性符合会计原则和税法规定。

审核过程中发现的错排差错应及时纠正。

4. 调整账务会计账务处理流程的第四步是调整账务。

账务调整是在制作财务报表前进行的调整和纠正会计记录的过程，以反映企业真实财务状况。

调整账务的目的是消除会计记录中的差错和偏差，使财务报表反映企业真实的财务状况。

调整分为两种类型：根据会计原则的规定进行的调整和根据内部控制要求进行的调整。

调整账务过程中要格外注意操作的准确性和法律规定的合规性。

5. 编制财务报表会计账务处理流程的第五步是编制财务报表。

这是账务处理流程中最重要的环节之一。

一般纳税人全套账务处理重要流程

一般纳税人全套账务处理重要流程作为一般纳税人，对于账务处理流程的正确执行是保证财务稳健运营的关键。

下面是一般纳税人全套账务处理的重要流程。

1.财务凭证管理财务凭证是制度化的账务处理的基础。

一般纳税人需要建立完善的财务凭证管理体系，包含凭证制作、审核、登记、归档等环节。

确保凭证的真实性、合规性和准确性。

2.原始凭证的收集和整理收集和整理原始凭证是记录企业经营活动的起点。

这包括购销合同、发票、支付凭证等各种票据。

一般纳税人需要建立健全的原始凭证收集和整理制度，确保凭证的完整性和准确性。

3.凭证录入凭证录入是将原始凭证的内容进行编码和记录到账务系统中的过程。

一般纳税人需要有专门的财务人员对凭证进行录入，确保数据的准确性和完整性，避免错误和遗漏。

4.会计核算会计核算是将凭证的内容进行分类、统计和分析的过程。

一般纳税人需要根据企业的会计政策和法律法规对凭证进行分类，并进行账务处理和分录调整。

确保会计数据的准确性和合规性。

5.财务报表编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。

一般纳税人需要按照会计准则和相关法规要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

财务报表需要通过审核和审计，确保其真实、准确和合规。

6.税务申报税务申报是一般纳税人履行纳税义务的重要环节。

一般纳税人需要按照法律法规的要求，报送各种税种的申报表和税款缴纳通知书。

对于主要税种如增值税、企业所得税，还需要进行税务清算和报税计算。

7.税务审查和核对税务审查和核对是税务机关对一般纳税人税务申报内容和实际情况进行核查的过程。

一般纳税人需要配合税务机关的审查工作，提供相关的会计凭证、报表和其他资料，确保纳税的合规性和正确性。

8.税务检查和税务复查税务检查和税务复查是税务机关对一般纳税人纳税行为的合法性、准确性和完整性进行检查和确认的过程。

一般纳税人需要对税务检查和复查进行备查、备案和协助工作，确保自身的合规经营和纳税行为。

总结起来，一般纳税人全套账务处理流程包括财务凭证管理、原始凭证的收集和整理、凭证录入、会计核算、财务报表编制、税务申报、税务审查和核对、税务检查和税务复查等环节。

(完整版)商业会计的日常一般账务处理

2
增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
营业执照办理流程
审批机关：公安局特行科
刻制印章
审批时限：5个工作日
提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印章
营业执照税务登记证组织机构贷码证开户许可证（如果是开基本户，是可以不拿的）法人代表身份证章程验资报告
酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税。比例税率是25%，定额税率是0.5元/斤，消费税实施复合征税的办法（出厂时征收）。销售时征收增值税，税率是17%（增值税一般纳税人），小规模纳税人适用3%的征收率。然后是城建税和教育费附加。城建税，如果在市区适用7%、城镇适用5%。教育费附加3%。城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和。
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。二、税收管理的规定：1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上商业性企业年销售额在180万以上适用税率: 17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下商业性企业年销售额在180万以下适用税率:生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发票

会计全套账务处理完整篇（非常有用）

会计全套账务处理完整篇（非常有用）会计全套账务处理完整篇（非常有用）每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。

越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。

现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。

销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。

（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。

目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。

一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

会计分录(全套做账资料)

1、1日，取现备用40 000。

借:库存现金40 000贷:银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。

借:管理费用-办公费201 ■■贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。

本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理：借:管理费用-社会保险费18 000贷:应付职工薪酬-社会保险费18 0004、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。

本月会计处理：借:应交税费一应交营业税5 000一城市维护建设费6 300一教育费附加2 700应交税费一未交增值税85 000贷:银行存款99000上月计提会计处理：借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700借:应交税费一应交增值税（未交增值税转出）8500贷:应交税费一未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。

借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入-布艺沙发900 000应交税费一应交增值税（销项税额）153 000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入-布艺沙发900 000应交税费一应交增值税54 0006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。

借:在途物资-木料27 000应交税费一应交增值税（进销税额）4 590贷:银行存款-工行31 590引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资-木料31 590贷:银行存款-工行31 5907、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000,税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。

做一整套帐的流程(给新人)超实用

做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时，熟悉如何做账是非常重要的一项工作。

正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息，并及时了解企业的经营状况。

本文将详细介绍整套账的流程，特别适合新人参考。

准备工作在开始做账之前，首先要进行准备工作。

这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息，例如收据、发票、银行对账单、工资表等。

确保这些信息齐全、准确，以便后续的会计工作能顺利进行。

记账流程1.登记账簿：根据企业的实际情况，选择适合的账簿形式。

通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。

按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。

2.分类核算：在记账的过程中，要注意对不同类型的收支进行分类核算。

例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。

这样可以清晰地了解企业的财务状况。

3.总账核实：定期对各科目在总账上的余额进行核实，确保账目的准确性和完整性。

及时发现错误或遗漏，及时纠正。

4.汇总制表：根据账簿上的数据，制作相应的财务报表，包括资产负债表、利润表等。

这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。

税务申报流程1.核算纳税：根据企业的经营情况和相关法规，核算应纳税额。

包括个人所得税、企业所得税、增值税等。

2.填报报表：根据税务部门要求，填写相应的税务申报表。

确保填报内容准确、清晰，避免产生税收风险。

3.递交申报：按照税务部门要求的时间节点，递交纳税申报表。

可通过电子渠道或线下递交，以便及时缴纳税款。

财务审计流程1.准备审计：在审计前的一段时间内，准备好财务相关文件和信息，包括账簿、报表、合同等。

确保这些信息能够支持审计过程。

2.审计过程：接受审计师的审计，协助其获取相关资料和解答问题。

审计师将对企业的财务状况进行审核，以确保其真实性和合法性。

3.整改建议：根据审计师的反馈，及时整改财务存在的问题，并根据其提出的建议加以改进，以提高财务管理水平。

结束语以上便是做一整套账的流程，希望对新人能够有所帮助。

一般纳税人全套账务处理重要流程

一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。

销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。

有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。

做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。

因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。

(二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。

因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额.一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。

发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额.在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理.有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。

房地产会计全套账务处理1(非常全)

房地产会计全套账务处理和涉及税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。

1、营业税：税率5%。

2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。

税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

计算公式:应纳税额=营业税×税率。

3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

计算公式:应交教育费附加额=营业税×3%。

4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程

账务处理流程图2021-04-22 11:12:08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。

不同的账务处理流程其差异主要表达在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。

账务处理手工业务流程图如下图：手工处理业务流程分析〔1 〕日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。

由凭证录入人员在企业根底会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

〔2 〕对凭证文件中的凭证进行审核。

如果审核通过，那么对记账凭证作审核标记，否那么，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

〔3 〕登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

〔4 〕登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。

〔5 〕根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

〔6 〕月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可防止地存在着这样或那样的错误。

因此，每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对，明细账与总账核对，做到账账相符。

此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。

〔7 〕跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。

〔8 〕查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内局部析表。

2.3 计算机处理业务流程图。

商业会计全套账务处理

商业会计全套账务处理1. 简介商业会计是一个组织中财务管理的核心内容。

它涵盖了一系列的基本概念和技术，用于记录和报告一个组织的经济活动。

全套账务处理是商业会计中的重要环节，它包括了很多关键步骤，如日记账、分类账、总账、损益表等。

本文将详细介绍商业会计全套账务处理的流程和要点。

2. 日记账的记录日记账是商业会计中的第一步，用于记录所有的经济交易和业务活动。

在记录日记账时，需要包括以下信息：•日期：记录交易发生的精确日期；•凭证号码：每个交易都应有一个唯一的凭证号码；•科目：将交易归类到相应的科目中；•借贷金额：记录交易的借方和贷方金额；•摘要：简要说明交易的性质和目的。

3. 分类账的建立分类账是日记账的延伸，它用于按照科目分类汇总所有交易。

建立分类账的步骤如下：1.从日记账中获取各个科目的交易信息；2.按照科目分类将交易金额累计到相应科目的借方或贷方上；3.记录科目的期初余额和期末余额；4.绘制分类账表格，将各个科目的交易金额填入相应的单元格。

4. 总账的形成总账是商业会计中的基础账簿，它记录了所有科目的交易和余额。

总账的形成包括以下步骤：1.从分类账中获取各个科目的期初余额和期末余额；2.将交易金额根据科目的借贷方向填入总账的相应栏位中；3.各科目的期初余额和期末余额也需要分别记录在总账中；4.对总账进行审查和核对，确保总账的准确性和完整性。

5. 损益表的编制损益表是商业会计中用于展示企业经营成果的重要报表。

它记录了企业在一定时期内的收入、成本和费用，计算出净利润或净亏损。

编制损益表的步骤如下：1.收集企业在一定时期内的收入、成本和费用信息；2.将收入按照类别划分，并计算总收入；3.将成本和费用按照类别划分，并计算总成本和总费用；4.计算出净利润或净亏损，即总收入减去总成本和总费用。

6. 结论商业会计全套账务处理涵盖了日记账、分类账、总账和损益表等重要环节。

正确处理账务可以为企业提供准确的财务信息，帮助管理层做出正确的决策。

房地产会计全套账务处理1(非常全)

房地产会计全套账务处理和涉及(shèjí)税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。

1、营业税：税率5%。

2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。

税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

计算公式:应纳税额=营业税×税率。

3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

计算公式:应交教育费附加额=营业税×3%。

4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管(bǎoguǎn)合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 13756 超过40000元至60000元的部分 30 33757 超过60000元至80000元的部分 35 63758 超过80000元至100000元的部分 40 103759 超过100000元的部分 45 15375计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

会计实操做账流程和具体步骤

会计实操做账流程和具体步骤财务实操流程一、整理凭证1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。

总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。

一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。

是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。

4 、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。

要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。

是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。

5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。

6、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。

每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。

以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。

7、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。

也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。

如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。

全盘会计账务处理流程

全盘会计账务处理流程全盘会计账务处理流程是指企业根据财务会计准则和相关法律法规，将企业的经济业务实际情况通过一系列的会计记录和账务处理方式进行系统记录和反映的过程。

下面将介绍一个完整的全盘会计账务处理流程，包括会计记账、凭证制作、分录、账簿记录、调节、审核和报告等环节。

一、会计记账会计记账是全盘会计账务处理的第一步，主要目的是将企业的经济业务按照一定的规则和原则记录。

1.根据企业的经济业务情况，确定需要记账的事项，并收集相关的凭证材料。

2.根据会计准则和会计政策，确定会计科目和记账方式。

根据企业实际情况，确定适合的记账方式，包括借贷记账、单式记账、复式记账等。

3.根据经济业务的性质和金额，分别进行借方和贷方的记账处理。

根据会计准则和会计政策的规定，确定记账的金额、科目和方向。

二、凭证制作凭证制作是全盘会计账务处理的第二步，主要目的是将经济业务的记账结果以凭证的形式进行记录。

1.根据记账内容和记账结果，制作凭证。

凭证上应包括凭证字号、日期、科目、金额、摘要等信息。

2.按照记账的借贷方向，将相关的会计科目填写到凭证的借贷方栏中。

3.将凭证的金额填写到对应的科目栏中，并填写摘要说明经济业务的性质和内容。

三、分录分录是全盘会计账务处理的第三步，主要目的是将凭证上的记账内容按照一定的规则进行分类和整理。

1.根据凭证的内容和记账结果，将凭证上的借方和贷方金额按照会计科目进行分类。

2.根据记账结果和科目的性质，将经济业务按照科目所属的账簿进行分类和整理。

3.根据企业的经济业务特点，对分录进行合并和调整，以确保账务处理的准确性和完整性。

四、账簿记录账簿记录是全盘会计账务处理的第四步，主要目的是将分录整理和分类后的经济业务进行系统的记录和归档。

1.根据分录的整理结果，将经济业务按照科目的顺序进行记录，并将对应的金额进行核对和汇总。

2.根据企业的需要，选择合适的账簿形式，包括总账、明细账、日记账等。

3.将经济业务的记录和金额汇总在账簿中，并进行月末结转和年度调整。

会计的账务处理与账务调整

会计的账务处理与账务调整会计是一门非常重要的职业，负责处理和管理企业的财务信息。

在日常工作中，会计需要进行账务处理和账务调整，以确保财务数据准确可靠。

本文将介绍会计的账务处理和账务调整的基本概念、流程和方法。

一、账务处理1.1 基本概念账务处理是指会计根据企业发生的经济业务活动，按照一定的原则和规则，将相关的交易记录、分类和登记到各个账户中，形成一份完整的账簿记录。

账务处理是确保账务准确和完整的基础。

1.2 账务处理流程（1）凭证的填制：会计根据企业实际发生的经济业务活动，填制相应的凭证。

凭证是财务会计工作中常用的一种会计凭证，记录了交易的基本信息。

（2）入账：凭证填制完毕后，会计将凭证中的相关数据，按照科目和金额的对应关系，分别记录到对应的账户中。

（3）核对：会计在完成入账后，进行核对工作，以确保凭证的准确性和真实性。

（4）制作账簿：核对无误后，会计将凭证按照一定的顺序和规则，整理归档，形成一份完整的账簿记录。

1.3 账务处理方法（1）借贷记账法：会计按照借贷记账法，将每一笔交易分别在借方和贷方进行记录。

通过借贷方的对等来保持会计方程式的平衡。

（2）科目分类法：根据交易的性质和目的，会计将相关的交易按照一定的规则和原则，进行科目分类。

常见的科目分类包括资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用等。

（3）凭证张贴法：凭证张贴法是指会计按照凭证上的信息，将相应的数据分别记录到借贷方的账户中。

二、账务调整2.1 基本概念账务调整是指在账务处理的基础上，对已记录的账务进行核实、检查和调整，以确保财务数据的准确性和真实性。

账务调整通常发生在会计周期结束后，如月份、季度或年度。

2.2 账务调整项目（1）计提折旧：企业资产在使用过程中会产生磨损和老化，会计需要根据相关规定，计提相应的折旧费用，以反映资产的使用价值变化。

（2）坏账准备：企业在销售产品或提供服务时，可能会出现客户拖欠账款无法收回的情况。

会计需要根据风险评估和相关规定，计提坏账准备，以应对可能的损失。

工程会计全套账务处理流程是什么

工程会计全套账务处理流程是什么？工程会计平常需要处理的会计分录是非常多的，会计行业做账、账务处理是非常的受大家关注。

那么，关于工程会计全套账务处理流程是什么大家了解吗？工程会计做账流程：一、基本流程凭证制单一一凭证审核一一记账一一对账一一其他系统结账一一总账系统结账二、支付社会保险费:(1)划出社会保险费时:借:管理费用一一员工保险(公司缴纳部分)其他应收款一一员工保险(个人缴纳部分)内部往来--XX分公司(按全额)贷:银行存款(2)发工资时:借:应付工资(按未扣除社保费金额)贷:其他应收款一一员工保险(个人繳纳部分) 银行存款/库存现金(差额)三、确认收入:(1)开具工程款发票时，公司会计处理:借:应收账款一一建设单位预收账款(如之前有预收账款的)贷:工程结算收入一一各项目应交税费一一应交增值税(销项11%税率)(2)购进工程材料时:借:工程物资应交税费一一应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款(3)缴纳税金时:借:应交税费--各种税金(销项-进项)贷:银行存款全面营改增后，建筑业增值税税率为11%，征收率3%。

四、固定资产收到购进单据一一在固定资产系统中“日常处理一资产增加一固定资产卡片”--在固定资产系统中生成凭证一一月末计提折旧一-与总账系统核对无误---对固定资产系统进行结账(1)固定资产增加时:借:固定资产-一各部门贷:银行存款/应付账款(2)计提折旧时:借:管理费用一一折旧费(管理部门用)工程施工一一项目部(生产用、项目部管理用)贷:累计折旧以上就是关于工程会计全套账务处理流程是什么的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与账务处理流程有关的内容，请继续关注。

《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》

《[会计税务]全套会计实务账务处理（特别推荐）》作者:仰望天空2010 日期:2009-10-23 10:53增资款的账务处理企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。

借：银行存款——临时户贷：其他应付款等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：借：其他应付款贷：实收资本借：银行存款——基本户贷：银行存款——临时户房产代理公司的账务房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：借：主营业务成本贷：劳务成本公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。

银行承兑汇票处理我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。

一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交税，是不是就不交增值税了?您的理解不对。

即使不开具发票，销售商品也要确认收入并缴纳增值祝收到港元时要按即期的汇率折算为人民币进行账务处理正常计算值税。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)假设收到银行承兑汇票时：借：应收票据(原始凭证附汇票的复印件)贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)将该银行承兑汇票背书转让时：借：原材料、库存商品、应付账款等贷：应收票据包装物核算在对包装物进行处理时，单独计价的是计人其他业务收入。

企业会计每月基本账务处理汇总图

企业会计每月基本账务处理汇总图企业会计每月基本账务处理汇总:一、筹集资金（债务资金和权益资金）；二、生产准备（购买机器设备、原材料）；三、产品生产（产品成本=直接材料+直接人工+应承担的制造费用）；四、销售（确认销售收入，结转销售成本）；五、财产清查（清查内容：库存现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款、应付账款）；（清查结果处理分批准前和批准后分别处理）六、利润结转和分配。

一：筹集资金接受投资（若是股份有限公司计入“股本”，其他公司计入“实收资本”）借：库存现金/银行存款/固定资产贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价借：原材料/库存商品应交税费---应交增值税（进项税额）贷：实收资本(计入注册资本部分)/股本资本公积---资本溢价/资本公积---股本溢价借款（分四个环节：取得借款，计算利息，支付利息，归还本金）①取得借款借：银行存款贷：短期借款/长期借款②计算每月利息借：财务费用贷：应付利息③付息月支付利息（假设3个月支付一次利息）借：财务费用一个月的利息费用贷：应付利息一个月的利息费用借：应付利息三个月的利息费用贷：银行存款三个月的利息费用或者写一笔复合会计分录借：财务费用一个月的利息费用应付利息两个月的利息费用贷：银行存款三个月的利息费用④最后一个月还本付息（可以分开写3笔会计分录，能写两笔复合会计分录，也能写一笔）写三笔分录借：财务费用一个月的利息费用贷：应付利息一个月的利息费用借：应付利息三个月的利息费用贷：银行存款三个月的利息费用借：长期借款/短期借款本金贷：银行存款本金或者写一笔分录借：财务费用一个月的利息费用应付利息两个月的利息费用长期借款/短期借款本金贷：银行存款三个月利息费用+本金二、生产准备购买机器设备（区别是否需要安装）（1）不需要安装借：固定资产买价+相关费用应交税费—应交增值税（进项税额）买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据（2）需要安装借：工程物资买价+相关费用应交税费—应交增值税（进项税额）买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据借：在建工程贷：工程物资银行存款借：固定资产贷：在建工程购买原材料（区别是否验收入库）（1）已经验收入库借：在途物资----甲材料买价+相关费用应交税费—应交增值税（进项税额）买价*13%贷：银行存款/应付账款/应付票据借：原材料——甲材料贷：在途物资——甲材料会计准则里规定“原材料”的对应账户是“在途物资”，所以企业设置了“在途物资”账户后，购买的原材料都要先计入“在途物资”，然后通过“在途物资”账户转入“原材料”账户。