某银行经营管理知识与财务分析启示.pptx
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某银行财务报表分析解读56页PPT
764 2,310,523
4,667 3,904,785
单位(dānwèi)： 百万 元 24,410 306,338 10,900 205,527 715,000 5,150 7,393 151,688 103,863 82,398 21,603 38,700 1,672,970 1,118,286 53,691 (54,359) 652,773 29,989 70,313
55,005
(23,797) (16,432)
34,576
38,573
(9,330) (6,676)
25,246
31,897
(4,314) (3,190)
20,932
28,707
第十二页，共五十六页。
单位(dānwèi)： 百万元
经营活动产生的现金流量
现
金
收取的利息
130,953
流
收取的手续费
11,492
资产(zīchǎn)负债表
2004年12月31日
第十六页，共五十六页。
27,080 372,286 6,516 69,981 687,530 5,762 10,329 30,417 157,319 149,880 37,022 35,473 1,589,595 1,306,604 68,370 (53,829) 905,882 16,433 66,299
利润表
2004
第十八页，共五十六页。
110,025 8,408 7,352 1,168 126,953 (43,577) (1,851) (984) (325) (46,737) (43,960) 30,703 66,959 (6,459) 1,433 (2,887) 59,046 (8,830) 50,216 (1,828) 48,388
4,667 3,904,785
单位(dānwèi)： 百万 元 24,410 306,338 10,900 205,527 715,000 5,150 7,393 151,688 103,863 82,398 21,603 38,700 1,672,970 1,118,286 53,691 (54,359) 652,773 29,989 70,313
55,005
(23,797) (16,432)
34,576
38,573
(9,330) (6,676)
25,246
31,897
(4,314) (3,190)
20,932
28,707
第十二页，共五十六页。
单位(dānwèi)： 百万元
经营活动产生的现金流量
现
金
收取的利息
130,953
流
收取的手续费
11,492
资产(zīchǎn)负债表
2004年12月31日
第十六页，共五十六页。
27,080 372,286 6,516 69,981 687,530 5,762 10,329 30,417 157,319 149,880 37,022 35,473 1,589,595 1,306,604 68,370 (53,829) 905,882 16,433 66,299
利润表
2004
第十八页，共五十六页。
110,025 8,408 7,352 1,168 126,953 (43,577) (1,851) (984) (325) (46,737) (43,960) 30,703 66,959 (6,459) 1,433 (2,887) 59,046 (8,830) 50,216 (1,828) 48,388
商业银行贷款业务管理及财务知识分析.pptx
贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误 的责任；
贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承 担检查失误、清收不力的责任。
分级审批
是银行根据信贷部门有关组织、人员的工作 能力、经验、职务、工作实绩以及所负责贷 款业务的特点和授信额度，决定每位有权审 批贷款的人员或组织的贷款审批品种和最高 贷款限额。授权统一由银行董事会或最高决 策层统一批准，自董事会到基层行管理层， 权限逐级下降。
利润最大化原则
银行在进行贷款定价时，首先必须确保贷款收 益足以弥补资金成本和各项费用，在此基础上， 尽可能实现利润的最大化。
利润的最大化是否意味着 贷款利率必须是高的？
扩大市场份额原则
在金融业竞争日益激烈的情况下，商业银行 要求生存、求发展，必须在信贷市场上不断 扩大其市场份额。同时，商业银行追求利润 最大化目标，也必须建立在市场份额不断扩 大的基础上。贷款价格始终是影响银行市场 份额的一个重要因素。
3. 次级贷款：还款能力出现了明显的问题，正常经营 收入无法保证足额还本付息。
4. 可疑贷款：即使执行抵押或担保，也有一部分损失。 5. 损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法
律程后，本息仍然无法收回，或只有一小部分能够 收回。
一是有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量；二是有利 于金融监管当局对商业银行进行有效的监管。
（五）按计息方式（利率约定）划分
（1）固定利率贷款 （2）浮动利率贷款
（六）按照贷款发放的自主程度划分
1. 自营贷款：是指银行以合法方式筹集的资
金自主发放的贷款，是商业银行最主要的贷 款。
2. 委托贷款：是指由政府部门、企事业单位
及个人等委托人提供资金，由银行根据委托 人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利 率等代为发放、监督、使用并协助收回的贷 款。
贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承 担检查失误、清收不力的责任。
分级审批
是银行根据信贷部门有关组织、人员的工作 能力、经验、职务、工作实绩以及所负责贷 款业务的特点和授信额度，决定每位有权审 批贷款的人员或组织的贷款审批品种和最高 贷款限额。授权统一由银行董事会或最高决 策层统一批准，自董事会到基层行管理层， 权限逐级下降。
利润最大化原则
银行在进行贷款定价时，首先必须确保贷款收 益足以弥补资金成本和各项费用，在此基础上， 尽可能实现利润的最大化。
利润的最大化是否意味着 贷款利率必须是高的？
扩大市场份额原则
在金融业竞争日益激烈的情况下，商业银行 要求生存、求发展，必须在信贷市场上不断 扩大其市场份额。同时，商业银行追求利润 最大化目标，也必须建立在市场份额不断扩 大的基础上。贷款价格始终是影响银行市场 份额的一个重要因素。
3. 次级贷款：还款能力出现了明显的问题，正常经营 收入无法保证足额还本付息。
4. 可疑贷款：即使执行抵押或担保，也有一部分损失。 5. 损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法
律程后，本息仍然无法收回，或只有一小部分能够 收回。
一是有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量；二是有利 于金融监管当局对商业银行进行有效的监管。
（五）按计息方式（利率约定）划分
（1）固定利率贷款 （2）浮动利率贷款
（六）按照贷款发放的自主程度划分
1. 自营贷款：是指银行以合法方式筹集的资
金自主发放的贷款，是商业银行最主要的贷 款。
2. 委托贷款：是指由政府部门、企事业单位
及个人等委托人提供资金，由银行根据委托 人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利 率等代为发放、监督、使用并协助收回的贷 款。
某银行财务分析报告(ppt 30页)
利息净 收入
手续费 收入
从433 亿上升 至585
亿
会计分析——利润表分析
营业收入增长35.19%，从 433亿上升至585亿，这是利 润增长的原因。其中，利息 净收入从379亿增至500亿， 上升了31.75%，手续费收入 提高迅速，增长了73.82%， 占营业收入比重也在增加。
营业支出从194亿增加至256亿， 上升了32.18%，
• Cl3ic,k658to add T70e.x5t5%
• Cl(ic1k44)to add T33e.x8t8%
• Cl(ic5k8)to add T-1e6x.t38%
107
118.89%
(458)
-261.71%
164
309.43%
(8)
-20.00%
(6,246)
32.18%
(1,309)
变动率
经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 拆入资金及卖出回购金融资产款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 存放中央银行款项和同业款项净增加额 拆出资金及买入返售金融资产净增加额 向中央银行借款净减少额
424,031 0 65,665 98,853 77,845 319,404 365
LOGO
兴业银行财务分析报 告
092班 李翔 090105100211 092班 童佳明 0901051002 092班 施凯妃 0901051002
兴业银行
公司概况 会计分析 财务指标及能力分析 发展建议 结束
兴业银行——公司概况
简介
• 兴业银行成立于1988年8月，2007年2月5日正式在上 海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资 本107.86亿元。
商业银行经营管理教学课件-商业银行的财务分析(ppt 31页)
现金资产是唯一可作法定存款准备金的资产项目，也是银行全 部资产中流动性最强的部分，可以随时满足客户的提存要求和 贷款请求，因而被称为一级准备。
2.二级准备
二级准备并不是一项独立科目，包括若干具有较强流动性的 资产项目。 交易账户证券： 是一特殊科目，只有经常与公众、其他机构进行证券 买卖的银行才设置该科目，账户余额表示银行持有的 即将销售出的证券数额，该账户应以证券市场作为计 价基础。 同业拆出和回购协议下证券的持有均是银行调拨头寸、 进行流动性管理的有效工具。 证券投资中的短期投资部分也归于二级准备。
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益
银行资产负债表特点：
银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要 是房产和设备所占比重很小。
商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足 10%，大大低于工商业平均水平。
银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相 关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。
其它费用：
• 包括业务费用、广告费用、出纳短款损失。
18.2.3 利润
利息净收入扣除提取贷款损失准备金后与非利息净收入之和，构 成银行利润，随核算口径不同，银行利润有多个层次。
税前营业利润：税前营业利润是营业收支相抵后的余额，该 指标意义在于明确应税所得，税前营业利润扣除免税收入即 为应税所得。
税后营业利润：应税所得减去应付所得税后的余额，加上免 税收入就得到了税后营业收入。该指标可以看作银行正常经 营活动的最终结果，较好的反映了银行业绩，是进行绩效评 价时的基本指标。
纯利润：银行经营过程中可能发生一些特殊项目，如证券 买卖，设备盈亏，会计处理方法变更等，这些特殊项目可 以看作银行营业外活动，最终会影响到银行的盈亏状况， 纯利润指标中包括了这些特殊项目，是报表期银行全部活 动的体现。但由于它包含了一些不常发生的营业外项目收 支，反而不能准确反映银行的经营业绩。
2.二级准备
二级准备并不是一项独立科目，包括若干具有较强流动性的 资产项目。 交易账户证券： 是一特殊科目，只有经常与公众、其他机构进行证券 买卖的银行才设置该科目，账户余额表示银行持有的 即将销售出的证券数额，该账户应以证券市场作为计 价基础。 同业拆出和回购协议下证券的持有均是银行调拨头寸、 进行流动性管理的有效工具。 证券投资中的短期投资部分也归于二级准备。
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益
银行资产负债表特点：
银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要 是房产和设备所占比重很小。
商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足 10%，大大低于工商业平均水平。
银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相 关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。
其它费用：
• 包括业务费用、广告费用、出纳短款损失。
18.2.3 利润
利息净收入扣除提取贷款损失准备金后与非利息净收入之和，构 成银行利润，随核算口径不同，银行利润有多个层次。
税前营业利润：税前营业利润是营业收支相抵后的余额，该 指标意义在于明确应税所得，税前营业利润扣除免税收入即 为应税所得。
税后营业利润：应税所得减去应付所得税后的余额，加上免 税收入就得到了税后营业收入。该指标可以看作银行正常经 营活动的最终结果，较好的反映了银行业绩，是进行绩效评 价时的基本指标。
纯利润：银行经营过程中可能发生一些特殊项目，如证券 买卖，设备盈亏，会计处理方法变更等，这些特殊项目可 以看作银行营业外活动，最终会影响到银行的盈亏状况， 纯利润指标中包括了这些特殊项目，是报表期银行全部活 动的体现。但由于它包含了一些不常发生的营业外项目收 支，反而不能准确反映银行的经营业绩。
银行财务管理PPT课件
4
利润表三要素
• 收入：
– 主营业务收入 – 其他业务收入 – 投资收益 – 营业外收入 – 补贴收入
• 利润=收入-费用
• 费用：
– 主营业务成本 – 其他业务成本 – 管理费用 – 营业费用 – 财务费用 – 营业外支出 – 所得税
5
会计循环
• 编审凭证 • 分录 • 记账 • 试算 • 调整 • 结账 • 编表
24
附注
• 其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。 • 包括： • 生产经营环境、政策法规的变化已经或即将对公司财务状况
和经营成果产生的重大影响； • 重大资产收购及出售、企业购并行为的进展情况等； • 募集资金使用情况、项目进度及收益情况等； • 公司拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案； • 重大诉讼、仲裁事项； • 董事、监事和高级管理人员的持股比例和报酬； • 管理层的经营情况讨论和分析； • 主营业务分地区、分行业、分产品情况表； • 采购和销售客户情况等。
36
11895.05
37
202215.85
38 5150000 5387901
39 8401400 8093645
11
损益表
项目
行次
本年累计数
一、主营业务收入
1 1250000
减：主营业务成本
2
750000
主营业务税金及附加
4
2000
二、主营业务利润
5
478000
加：其他营业利润
6
减：管理费用
7
158000
25
财务报表分析的基本方法
– 趋势分析法 – 趋势分析法–报表项目趋势分析
26
财务报表分析的基本方法 – 结构分析法 –报表项目结构分析
商业银行财务管理知识课程分析PPT课件( 29页)
平时成绩：20% 期末考试 ：80%
第1章 商业银行财务管理概论
第一节 商业银行的性质和组织形式 第二节 商业银行的业务和发展趋势 第三节 商业银行财务管理含义、目标及重要性 第四节 商业银行的内部组织形式
学习目标
掌握商业银行的概念 了解商业银行的业务和发展趋势 掌握商业银行财务管理的内容和目标 理解商业银行财务管理的重要性
2014年总资产排名100全球银行
欧洲47家
美洲18家
亚太地区 35家
入选最多的国家是中国，14家银行，其次是美国，10家银行
纵观财富500强榜单变化，透析世界产业发展格局
世界七大行业呈现两级 梯队，能源、银行、保险位 居前三
能源和银行几乎是每个 老牌资本主义国家重点发展 的优势行业，世界这两大产 业的布局已被基本瓜分。受 到金融危机影响，目前银行 业世界范围内存在萎缩态势， 各发达国家的银行入榜企业 数目和排名均在下降，而中 国的银行入榜企业数量和排 名反而逆势上升，七家上榜。
第一节 商业银行的产生与发展
一、商业银行的概念、性质
概念
2004年2月1日起实施的《中华人民共和国商业银行法》 第二条：“本法所称商业银行是指依据本法和《中华人 民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办 理结算等业务的企业法人。”
第一节 商业银行的产生与发展
商业银行的性质
商业银行是综合性、多功能的金融企业
中国银行业的发展 •鸦片战前，只有当铺、钱庄、票号；鸦片战后，英、美等外资银行陆续 进入 •1897年中国通商银行成立，国人开办的第一家银行，后有大清银行、 交通银行相继设立。 • 民国时期的银行业
官方资本——中、中、交、农 私人资本——南三行、北四行 新中国的银行： 83以前中国人民银行--84年以后国家专业银行体系--1994年确立国有商业银行和新兴商业银行体系
第1章 商业银行财务管理概论
第一节 商业银行的性质和组织形式 第二节 商业银行的业务和发展趋势 第三节 商业银行财务管理含义、目标及重要性 第四节 商业银行的内部组织形式
学习目标
掌握商业银行的概念 了解商业银行的业务和发展趋势 掌握商业银行财务管理的内容和目标 理解商业银行财务管理的重要性
2014年总资产排名100全球银行
欧洲47家
美洲18家
亚太地区 35家
入选最多的国家是中国，14家银行，其次是美国，10家银行
纵观财富500强榜单变化，透析世界产业发展格局
世界七大行业呈现两级 梯队，能源、银行、保险位 居前三
能源和银行几乎是每个 老牌资本主义国家重点发展 的优势行业，世界这两大产 业的布局已被基本瓜分。受 到金融危机影响，目前银行 业世界范围内存在萎缩态势， 各发达国家的银行入榜企业 数目和排名均在下降，而中 国的银行入榜企业数量和排 名反而逆势上升，七家上榜。
第一节 商业银行的产生与发展
一、商业银行的概念、性质
概念
2004年2月1日起实施的《中华人民共和国商业银行法》 第二条：“本法所称商业银行是指依据本法和《中华人 民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办 理结算等业务的企业法人。”
第一节 商业银行的产生与发展
商业银行的性质
商业银行是综合性、多功能的金融企业
中国银行业的发展 •鸦片战前，只有当铺、钱庄、票号；鸦片战后，英、美等外资银行陆续 进入 •1897年中国通商银行成立，国人开办的第一家银行，后有大清银行、 交通银行相继设立。 • 民国时期的银行业
官方资本——中、中、交、农 私人资本——南三行、北四行 新中国的银行： 83以前中国人民银行--84年以后国家专业银行体系--1994年确立国有商业银行和新兴商业银行体系
XX银行财务分析讲义.pptx
财务报表分析
2020/10/27
1
财务报表分析的必要性
• 银行的风险问题日益突出
–当前的金融危机 –德隆系 –蓝田事件 –银行已经开始成为比中、小股东更大的受害者
2020/10/27
个人资料 请勿转载
2
财务报表分析的必要性
• 国际清算银行
–银行面临的风险损失比例
• 信用风险：60% • 市场风险：5% • 作业风险：30% • 其他风险：5%
替代产品的威胁 相对价格 相对表现 买方的转换意愿
行业盈利能力
购买方的谈判能力 转换成本 歧异性 产品成本和质量的重要性 购买方数量 购买能力/购买方
供货方和 购买方的 谈判能力
供货方的谈判能力
转换成本 歧异性 产品成本和质量的重要性 供货方数量 供货能力/购买方
家电行业
▪家电行业实际生产能力远远大于销售量
竞争优势 核心优势及关键成功因素与实施的战略匹配 公司的价值链及相应活动与实施的战略匹配
保持竞争优势
对未来的预测
S优势 W劣势 市场
O机遇 T挑战
2020/10/27
个人资料 请勿转载
22
杜邦分析
净资产报酬率 8.6% 10.2%
总资产报酬率 3.5% 6.2%
有多少 资产?
资产的 来源?
权益乘数 2.1 1.7
个人资料 请勿转载
健康公司 破产公司
7
流动比率
流动比率
4 3 2 1 0
54321 破产前年份
2020/10/27
个人资料 请勿转载
健康公司 破产公司
8
企业环境
•政府法规 •劳动力、资本、产品市场 •供应商、客户、竞争对手
2020/10/27
1
财务报表分析的必要性
• 银行的风险问题日益突出
–当前的金融危机 –德隆系 –蓝田事件 –银行已经开始成为比中、小股东更大的受害者
2020/10/27
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2
财务报表分析的必要性
• 国际清算银行
–银行面临的风险损失比例
• 信用风险：60% • 市场风险：5% • 作业风险：30% • 其他风险：5%
替代产品的威胁 相对价格 相对表现 买方的转换意愿
行业盈利能力
购买方的谈判能力 转换成本 歧异性 产品成本和质量的重要性 购买方数量 购买能力/购买方
供货方和 购买方的 谈判能力
供货方的谈判能力
转换成本 歧异性 产品成本和质量的重要性 供货方数量 供货能力/购买方
家电行业
▪家电行业实际生产能力远远大于销售量
竞争优势 核心优势及关键成功因素与实施的战略匹配 公司的价值链及相应活动与实施的战略匹配
保持竞争优势
对未来的预测
S优势 W劣势 市场
O机遇 T挑战
2020/10/27
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22
杜邦分析
净资产报酬率 8.6% 10.2%
总资产报酬率 3.5% 6.2%
有多少 资产?
资产的 来源?
权益乘数 2.1 1.7
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健康公司 破产公司
7
流动比率
流动比率
4 3 2 1 0
54321 破产前年份
2020/10/27
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健康公司 破产公司
8
企业环境
•政府法规 •劳动力、资本、产品市场 •供应商、客户、竞争对手
银行财务会计与基本核算管理知识分析方法idqc.pptx
主要包括：基本核算方法和各项业 务的处理方法两大部分。
基本核算方法：是会计核算方法的基
本原理以及账务处理的一般程序，是会计 核算所必须遵循的基本要求和规定。
具体包括：会计科目的设置与使用； 记账方法的运用；会计凭证的编制；账务 组织结构与账务处理程序等。
第一节 会计科目
一、会计科目的意义和作用
第二节 记账方法
银行会计的记账方法包括复式记账法和 单式记账法。
经济业务发生后，涉及表内科目增减
变化的，采用复式记账法；未引起表内科目
变化，涉及表外科目增减变化的，用单式记
账法。
单式记账法
⑴单式记账法 （表外科目使用“收入”与“付 出”）
１）银行收到重要的空白凭证支票50本，用单式 记账法记账如下：
会计的方法是对会计对象进行记录 ̖ 计 算 ̖ 反映和监督的各种技术方法。包括：会 计的核算方法 ̖ 会计的监督检查方法 ̖ 会计 分析方法 ̖ 会计预测方法和会计决策方法 等。其中会计的核算方法是基础。
银行会计核算方法：
是根据会计的基本原则，结合银行的 业务特点，适应经营管理的要求而制定的 一套科学的会计方法体系。
借： 短期借款
500000
贷：银行存款
500000
3、企业从银行提取现金20000元，以备使用
借：现金
20000
贷：银行存款
20000
4.企业向银行借入款项100000元，用以直接偿还 以前的货款
借：应付账款
100000
贷：短期借款
100000
5. 收到某企业存入现金20000元
第二章 银行会计的基本核算方法
本章是银行会计方法的基础，是银行会 计方法的共性部分，学好本章对于学好银 行会计核算方法有着重要意义。
基本核算方法：是会计核算方法的基
本原理以及账务处理的一般程序，是会计 核算所必须遵循的基本要求和规定。
具体包括：会计科目的设置与使用； 记账方法的运用；会计凭证的编制；账务 组织结构与账务处理程序等。
第一节 会计科目
一、会计科目的意义和作用
第二节 记账方法
银行会计的记账方法包括复式记账法和 单式记账法。
经济业务发生后，涉及表内科目增减
变化的，采用复式记账法；未引起表内科目
变化，涉及表外科目增减变化的，用单式记
账法。
单式记账法
⑴单式记账法 （表外科目使用“收入”与“付 出”）
１）银行收到重要的空白凭证支票50本，用单式 记账法记账如下：
会计的方法是对会计对象进行记录 ̖ 计 算 ̖ 反映和监督的各种技术方法。包括：会 计的核算方法 ̖ 会计的监督检查方法 ̖ 会计 分析方法 ̖ 会计预测方法和会计决策方法 等。其中会计的核算方法是基础。
银行会计核算方法：
是根据会计的基本原则，结合银行的 业务特点，适应经营管理的要求而制定的 一套科学的会计方法体系。
借： 短期借款
500000
贷：银行存款
500000
3、企业从银行提取现金20000元，以备使用
借：现金
20000
贷：银行存款
20000
4.企业向银行借入款项100000元，用以直接偿还 以前的货款
借：应付账款
100000
贷：短期借款
100000
5. 收到某企业存入现金20000元
第二章 银行会计的基本核算方法
本章是银行会计方法的基础，是银行会 计方法的共性部分，学好本章对于学好银 行会计核算方法有着重要意义。
某银行经营管理知识与财务分析启示
银行利润率分析:
银行利润率比较
0.15
百分比
0.1 0.05
民生银行 行业平均值
0
民生银行 行业平均值
2004 0.113504431 0.101994139
2005 0.11354942 0.102794062
年度
2006 0.132854845 0.093653674
该银行从2004年到2006年都维持在同行 业中的较高水平,尤其是2006年增长了近2个 百分点,增长幅度远远高于同行业的增长比率,反 映出民生银行实际获利能力在同行业中处于领 先水平。
从前表中可以看出民生银行的每股收益在与其他几个股份 制商业银行中处于较低位置，表明民生银行相对盈利能力 较弱。而相应的民生银行的股价在这几支银行股中最低的。
每股收益增长率
年份 民生银行 华夏银行 招商银行 浦发银行 行业平均值
2005 0.064693 0.20184 -0.122114 0.213328 0.129265
资本充足率
❖ 资本充足率，是指商业银行持有的、符合本 办法规定的资本与商业银行风险加权资产之 间的比率。
❖ 商业银行的核心资本充足率，是指商业银行 持有的符合本办法规定的核心资本与商业银 行风险加权资产之间的比率。
❖ 资本充足率=(资本—扣除项)/(风险加权资产 +12.5倍的市场风险资本)
❖ 核心资本充足率=(核心资本—核心资本扣除 项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本
小组成员：
潘玉丹
程超
朱慧钰
傅建央
佘玲晶
徐嘉
宋佳珊
俞文理
杨浩 万善来 吴长木 曹明志
公司基本情况
公司名称 ：中国民生银行股份有限公司 股票代码： 600016 行业分类： 银行业 公司经营范围：吸收公众存款；发放短期
银行利润率比较
0.15
百分比
0.1 0.05
民生银行 行业平均值
0
民生银行 行业平均值
2004 0.113504431 0.101994139
2005 0.11354942 0.102794062
年度
2006 0.132854845 0.093653674
该银行从2004年到2006年都维持在同行 业中的较高水平,尤其是2006年增长了近2个 百分点,增长幅度远远高于同行业的增长比率,反 映出民生银行实际获利能力在同行业中处于领 先水平。
从前表中可以看出民生银行的每股收益在与其他几个股份 制商业银行中处于较低位置，表明民生银行相对盈利能力 较弱。而相应的民生银行的股价在这几支银行股中最低的。
每股收益增长率
年份 民生银行 华夏银行 招商银行 浦发银行 行业平均值
2005 0.064693 0.20184 -0.122114 0.213328 0.129265
资本充足率
❖ 资本充足率，是指商业银行持有的、符合本 办法规定的资本与商业银行风险加权资产之 间的比率。
❖ 商业银行的核心资本充足率，是指商业银行 持有的符合本办法规定的核心资本与商业银 行风险加权资产之间的比率。
❖ 资本充足率=(资本—扣除项)/(风险加权资产 +12.5倍的市场风险资本)
❖ 核心资本充足率=(核心资本—核心资本扣除 项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本
小组成员：
潘玉丹
程超
朱慧钰
傅建央
佘玲晶
徐嘉
宋佳珊
俞文理
杨浩 万善来 吴长木 曹明志
公司基本情况
公司名称 ：中国民生银行股份有限公司 股票代码： 600016 行业分类： 银行业 公司经营范围：吸收公众存款；发放短期
某银行财务会计与财务管理知识分析概述
45
6、利润
定义：指银行在一定会计期间的经营成果。 作用：是银行经营的目标。 条件：取决于收入和费用以及利得和损失的确定。 内容：
营业利润=营业收入－营业成本－营业费用 利润总额=营业利润＋营业外净收益－营业税及附加 净利润=利润总额－所得税
46
主要有
利润分配
提取盈余公积金 提取盈余公益金 向投资者分配利润 转作资本（或股本）普通股利 未分配利润
会计核算的重要前提
——只有业务经营是无限期的，才能够保持会计信息 处理的一致性和稳定性。
会计准则的基础
——由于有持续经营假设的存在为采用权责发生制铺 平了道路，使正确区分资本与收益成为必要，为资本 保全等奠定了基础。
17
3、会计分期
——是对时间 范围具体划 分起讫日期
人为分割持续经营期
——会计期间通常是一年称之为会计年度，其间按 季、月分为季度、月度等，从而产生了本期与非本 期的区别。
41
收入
内容：
利息收入 手续费收入 投资收益 汇兑收益 其他营业收入 金融机构往来收入 营业外收入等
42
5、费用
定义： 费用按其与收入的关系可分为营业成本和期间费用两部分。
营业成本？ 指银行所销售的产品、提供劳务等日常经营业务活动所发
生的各种耗费。即其支出直接与相应的收入匹配。 期间费用？ 指那些无法或不易与收入匹配而直接记入当期损益的费用。
掌握银行会计核算对象的内容构成。为学好本课程打下
理论基础和思想基础。
本章学习重点和难点
本章的重点：银行会计的对象和特点。 本章的难点：银行会计要素的内容及各要素间的联系。
2
§1、银行会计概述
一、银行会计的意义 二、银行会计的特点 三、银行会计的作用
相关主题
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而净资产收益率=资产净利润率*权益乘 数,我们可以看出民生银行之所以净资产收益 率处于同行业的较高水平,主要是由于权益乘 数(财务杠杆)发挥的作用.
每股收益
年度
民生银行 华夏银行
2004
0.54867 0.432724
2005
0.584165 0.520065
2006
0.524466 0.612011
2006 -0.102196 0.176797 0.108749 0.198596 0.178021
民生银行近两年的每股收益增长率也处于同行业较低水平，从其本 身来说其每股收益增长率也在逐年下降，但从这些比例来看民生银 行的盈利能力减弱，同同行业以及自身纵向比较其公司股票并没有 良好的市场表现，因此，在民生银行必须在保证财务风险无增长的 情况下，采取必要措施以实现公司盈利能力的提高。
华夏银行 10.58% 12.33% 12.51%
2006年民生银行的权益乘数为36,而其行业平 均值为29.
民生银行近几年的经营业绩增长明显， 其净利润从2004年的20.38亿到2005年的 27.03亿和2006年的38.32亿,同比分别增 长32.53%及21.18%.但在同行业中浦发 银行分别增长28.08%,39.17%;招商银行 分别增长25.82%,51.80%;华夏银行分别 增长27.41%,31.09%.
2005年10月26日，民生银行成功完成股权 分置改革，成为国内首家完成股权分置改 革的商业银行，为中国资本市场股权分置 改革提供了成功范例。2005年度中国企业 信息化500强中，中国民生银行排名第22位 。
银行报表介绍
商业银行具有 一般企业的特 征，但又不是 一般的企业， 而是一种特殊 的金融企业。
小组成员：
潘玉丹
程超
朱慧钰
傅建央
佘玲晶
徐嘉
宋佳珊
俞文理
杨浩 万善来 吴长木 曹明志
公司基本情况
公司名称 ：中国民生银行股份有限公司 股票代码： 600016 行业分类： 银行业 公司经营范围：吸收公众存款；发放短期
、 中期和长期贷款；发放委托贷款；办 理国内外结算；办理票据贴现；发行金融 债券；代理发行、代理兑付、承销政府债 券；买卖政府债券；同业拆借；买卖、代 理买卖民生银行的资产使用效率较 前年略有下降，主要是由于总资产增长速度大于营业收入增 长速度，但０６年很快又恢复到原来水平，甚至有所上 升．与同行业相比，０４年的资产使用率远远高于同行业平 均水平，但在接下来两年同行业该指标持续上升的过程中， 民生银行却略有下降，０６年仍低于同行业，但差距缩小， 民生银行努力实现收入与资产的同步增长。
银行利润率分析:
银行利润率比较
0.15
百分比
0.1 0.05
民生银行 行业平均值
0
民生银行 行业平均值
2004 0.113504431 0.101994139
2005 0.11354942 0.102794062
年度
2006 0.132854845 0.093653674
该银行从2004年到2006年都维持在同行 业中的较高水平,尤其是2006年增长了近2个 百分点,增长幅度远远高于同行业的增长比率,反 映出民生银行实际获利能力在同行业中处于领 先水平。
中国民生银行于1996年1月12日在北京正式 成立。它是经国务院中国人民银行批准的 首家主要由非国有企业入股的全国性股份 制商业银行。它以发起人的方式募集股本。
2000年12月19日，中国民生银行A股股票 (600016)在上海证券交易所挂牌上市
2002年6月，《上市公司》杂志评出的 2001年度“上市公司50强”，民生银行由 上年度第13位上升为第8位。
相关ROE分析
同行业净资产收益率比较
ROE
25.00%
20.00%
15.00%
2004
2005
10.00%
2006
5.00%
0.00%
2004 2005 2006
民生银行 15.79% 17.48% 19.85%
浦发银行 14.29% 16.01% 13.57%
招商银行 15.06% 15.93% 12.89%
2003年3月18日，中国民生银行40亿可转 换公司债券在上交所正式挂牌交易。
2004年11月8日，中国民生银行通过银行间 债券市场成功发行了58亿元人民币次级债 券，成为中国第一家在全国银行间债券市 场成功私募发行次级债券的商业银行。
2004年在“中国最具生命力企业”评选中，中 国民生银行排名第十八位，获得了“2004年 中国最具生命力百强企业”称号。
招商银行 0.719841 0.631938 0.700661
浦发银行 行业平均值 1.778984 0.977183 2.158491 1.103498 2.587159 1.299944
上市公司每股收益资本结构财务杠杆每股收 益(EPS)是指股份有限公司在一个会计年度中 所获得的净利润每一普通股所占的份额。 EPS是衡量上市公司盈利能力最重要的财务 指标，它反映普通股的获利水平，是评价上 市公司活力能力的基本和核心指标
资产负债表 利润表 现金流量表
银行财务分析
盈利能力分析 经营效益分析 风险管理分析 偿债能力分析
自2006年1月1日起，本行开始执行《金融 工具确认和计量暂行规定（试行）》，按 其要求对金融工具进行会计核算及处理， 对相关会计政策进行了调整，亦调整了相 关报表的列报和披露。
一、民生银行盈利能力分析
从前表中可以看出民生银行的每股收益在与其他几个股份 制商业银行中处于较低位置，表明民生银行相对盈利能力 较弱。而相应的民生银行的股价在这几支银行股中最低的。
每股收益增长率
年份 民生银行 华夏银行 招商银行 浦发银行 行业平均值
2005 0.064693 0.20184 -0.122114 0.213328 0.129265
二、经营效率分析
经营效率的高低标志着商业银行的经营管理水平，我 们经过分析，列出考核指标如下：
（1）资产使用率
资产使用率（次）＝收入总额／资产总额＊１００％
这一比率反映银行资产的使用效率，即一定数量的资产所 实现的收入有多少．该指标相当于一般企业的总资产周转 率．由于银行的总收入主要由利息收入组成，而银行的利 息率又只能低于工商企业的平均利润率．因此，银行业的 资产使用率比一般企业的低．银行资产的使用率越高，银 行的经营效率越高．
每股收益
年度
民生银行 华夏银行
2004
0.54867 0.432724
2005
0.584165 0.520065
2006
0.524466 0.612011
2006 -0.102196 0.176797 0.108749 0.198596 0.178021
民生银行近两年的每股收益增长率也处于同行业较低水平，从其本 身来说其每股收益增长率也在逐年下降，但从这些比例来看民生银 行的盈利能力减弱，同同行业以及自身纵向比较其公司股票并没有 良好的市场表现，因此，在民生银行必须在保证财务风险无增长的 情况下，采取必要措施以实现公司盈利能力的提高。
华夏银行 10.58% 12.33% 12.51%
2006年民生银行的权益乘数为36,而其行业平 均值为29.
民生银行近几年的经营业绩增长明显， 其净利润从2004年的20.38亿到2005年的 27.03亿和2006年的38.32亿,同比分别增 长32.53%及21.18%.但在同行业中浦发 银行分别增长28.08%,39.17%;招商银行 分别增长25.82%,51.80%;华夏银行分别 增长27.41%,31.09%.
2005年10月26日，民生银行成功完成股权 分置改革，成为国内首家完成股权分置改 革的商业银行，为中国资本市场股权分置 改革提供了成功范例。2005年度中国企业 信息化500强中，中国民生银行排名第22位 。
银行报表介绍
商业银行具有 一般企业的特 征，但又不是 一般的企业， 而是一种特殊 的金融企业。
小组成员：
潘玉丹
程超
朱慧钰
傅建央
佘玲晶
徐嘉
宋佳珊
俞文理
杨浩 万善来 吴长木 曹明志
公司基本情况
公司名称 ：中国民生银行股份有限公司 股票代码： 600016 行业分类： 银行业 公司经营范围：吸收公众存款；发放短期
、 中期和长期贷款；发放委托贷款；办 理国内外结算；办理票据贴现；发行金融 债券；代理发行、代理兑付、承销政府债 券；买卖政府债券；同业拆借；买卖、代 理买卖民生银行的资产使用效率较 前年略有下降，主要是由于总资产增长速度大于营业收入增 长速度，但０６年很快又恢复到原来水平，甚至有所上 升．与同行业相比，０４年的资产使用率远远高于同行业平 均水平，但在接下来两年同行业该指标持续上升的过程中， 民生银行却略有下降，０６年仍低于同行业，但差距缩小， 民生银行努力实现收入与资产的同步增长。
银行利润率分析:
银行利润率比较
0.15
百分比
0.1 0.05
民生银行 行业平均值
0
民生银行 行业平均值
2004 0.113504431 0.101994139
2005 0.11354942 0.102794062
年度
2006 0.132854845 0.093653674
该银行从2004年到2006年都维持在同行 业中的较高水平,尤其是2006年增长了近2个 百分点,增长幅度远远高于同行业的增长比率,反 映出民生银行实际获利能力在同行业中处于领 先水平。
中国民生银行于1996年1月12日在北京正式 成立。它是经国务院中国人民银行批准的 首家主要由非国有企业入股的全国性股份 制商业银行。它以发起人的方式募集股本。
2000年12月19日，中国民生银行A股股票 (600016)在上海证券交易所挂牌上市
2002年6月，《上市公司》杂志评出的 2001年度“上市公司50强”，民生银行由 上年度第13位上升为第8位。
相关ROE分析
同行业净资产收益率比较
ROE
25.00%
20.00%
15.00%
2004
2005
10.00%
2006
5.00%
0.00%
2004 2005 2006
民生银行 15.79% 17.48% 19.85%
浦发银行 14.29% 16.01% 13.57%
招商银行 15.06% 15.93% 12.89%
2003年3月18日，中国民生银行40亿可转 换公司债券在上交所正式挂牌交易。
2004年11月8日，中国民生银行通过银行间 债券市场成功发行了58亿元人民币次级债 券，成为中国第一家在全国银行间债券市 场成功私募发行次级债券的商业银行。
2004年在“中国最具生命力企业”评选中，中 国民生银行排名第十八位，获得了“2004年 中国最具生命力百强企业”称号。
招商银行 0.719841 0.631938 0.700661
浦发银行 行业平均值 1.778984 0.977183 2.158491 1.103498 2.587159 1.299944
上市公司每股收益资本结构财务杠杆每股收 益(EPS)是指股份有限公司在一个会计年度中 所获得的净利润每一普通股所占的份额。 EPS是衡量上市公司盈利能力最重要的财务 指标，它反映普通股的获利水平，是评价上 市公司活力能力的基本和核心指标
资产负债表 利润表 现金流量表
银行财务分析
盈利能力分析 经营效益分析 风险管理分析 偿债能力分析
自2006年1月1日起，本行开始执行《金融 工具确认和计量暂行规定（试行）》，按 其要求对金融工具进行会计核算及处理， 对相关会计政策进行了调整，亦调整了相 关报表的列报和披露。
一、民生银行盈利能力分析
从前表中可以看出民生银行的每股收益在与其他几个股份 制商业银行中处于较低位置，表明民生银行相对盈利能力 较弱。而相应的民生银行的股价在这几支银行股中最低的。
每股收益增长率
年份 民生银行 华夏银行 招商银行 浦发银行 行业平均值
2005 0.064693 0.20184 -0.122114 0.213328 0.129265
二、经营效率分析
经营效率的高低标志着商业银行的经营管理水平，我 们经过分析，列出考核指标如下：
（1）资产使用率
资产使用率（次）＝收入总额／资产总额＊１００％
这一比率反映银行资产的使用效率，即一定数量的资产所 实现的收入有多少．该指标相当于一般企业的总资产周转 率．由于银行的总收入主要由利息收入组成，而银行的利 息率又只能低于工商企业的平均利润率．因此，银行业的 资产使用率比一般企业的低．银行资产的使用率越高，银 行的经营效率越高．