关于企业内部控制制度体系探讨
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议国有企业是国家所有制的重要载体，其内部会计控制体系的健全与否对企业的发展和国家经济的稳定都有着至关重要的影响。
在实际的经营管理中，国有企业内部会计控制体系存在着诸多问题，需要引起重视并加以解决。
本文将就国有企业内部会计控制体系问题进行探讨，并提出相应的建议。
国有企业内部会计控制体系问题主要表现在以下几个方面：不规范的内部控制制度、不完善的内部审计机制、低效的信息披露以及缺乏独立性的审计机构。
国有企业在控制体系方面存在着不规范的内部控制制度，主要表现在管理层对内部控制的重视不够，制定的内部控制制度不够完善，导致了内部控制的执行效果不尽如人意。
一些国有企业在资金管理、成本控制、财务报告等方面没有建立完善的内部控制制度，导致了企业在经营过程中资金的流失、成本的增加、财务信息的不准确等问题。
国有企业内部审计机制不完善也是导致会计控制体系问题的重要原因。
一些国有企业由于审计资源不足、审计人员水平不高、审计工作质量欠佳等原因，导致了对内部控制的审计不到位，不能有效地发现和纠正内部控制存在的问题，从而给企业带来了一定的风险。
国有企业的信息披露不够透明也是会计控制体系问题的一个重要方面。
一些国有企业对外披露的财务信息不够准确、完整，对外部利益相关者的信息需求不能够及时满足，从而导致了信息的不对称和风险的逐渐积累。
国有企业缺乏独立性的审计机构也是会计控制体系问题的一个主要原因。
一些国有企业的审计工作由内部员工完成，缺乏独立性和客观性，容易产生利益冲突，导致了审计结果的真实性和可信度受到质疑。
针对以上问题，笔者提出以下建议：国有企业应当建立健全内部控制制度，加强对内部控制的重视，制定并完善各项内部控制制度，确保其有效执行，从而减少内部控制存在的问题。
国有企业应当加强内部审计机制建设，增加审计资源投入，提高审计人员的水平，提高审计工作的质量，确保内部控制的全面审计。
国有企业应当加强信息披露，提高财务信息披露的透明度和准确性，满足外部利益相关者的信息需求，增强企业的社会责任感和公信力。
关于加强建筑企业内部控制的几点思考
关于加强建筑企业内部控制的几点思考加强建筑企业内部控制是保障企业健康发展的重要举措。
建筑企业在进行项目开发、投资、施工、管理等方面涉及的资金、人员、资源等都是相当庞大的，因此加强内部控制，规范企业经营行为，提高企业管理效率，是建筑企业发展的基础和保障。
今天，我们就建筑企业内部控制方面的几点思考进行探讨。
第一点，明确内部控制的重要性。
加强建筑企业内部控制，首先要深刻认识到内部控制的重要性。
内部控制是企业管理的基石，是防范风险、保障企业利益的重要手段。
通过加强内部控制，可以规范企业经营行为，避免各种违法违规行为的发生，保障企业的长期健康发展。
建筑企业要注重内部控制的建设，树立内部控制意识，将其纳入到企业日常管理和运营中。
第二点，完善内部控制体系。
建筑企业要加强内部控制，必须建立和完善内部控制体系。
内部控制体系是企业内部控制的基础和框架，包括内部控制组织结构、内部控制政策和制度、内部控制流程和方法等。
企业要结合自身实际情况，建立完善的内部控制体系，明确内部控制的责任主体、控制目标和控制措施，确保内部控制的全面覆盖和有效运行。
第三点，强化内部控制意识。
加强建筑企业内部控制，需要全员参与，强化内部控制意识。
企业要通过定期培训和教育，提高员工的内部控制意识和风险防范意识，使其深刻理解内部控制对企业的重要性，自觉遵守内部控制制度和规定，主动参与和支持内部控制工作。
只有全员参与、共同努力，才能真正做到内部控制的全面覆盖和有效实施。
第四点，加强内部监督和管理。
加强建筑企业内部控制，需要加强内部监督和管理。
企业要建立健全的内部监督机制，明确内部监督的责任主体和工作程序，制定相关监督规定和措施，加强对企业内部控制的监督和管理，发现问题及时整改，防止各种违法违规行为的发生。
只有加强内部监督和管理，才能保证内部控制制度的切实执行和效果发挥。
第五点，运用科技手段加强内部控制。
随着信息技术的发展，建筑企业可以运用各种科技手段加强内部控制。
浅析建立企业内部控制制度完善企业内部控制体系
浅析建立企业内部控制制度完善企业内部控制体系发表时间：2018-12-15T16:03:17.850Z 来源：《防护工程》2018年第26期作者：兰子江[导读] 企业内部控制不仅仅是学术界讨论的重点，也是实务界讨论的热点柳州正菱集团有限公司广西柳州市 545005摘要：企业内部控制不仅仅是学术界讨论的重点，也是实务界讨论的热点。
随着经济全球化，管理理论和电子信息技术的发展，企业要想快速发展，必须建立内部控制制度，完善内部控制体系。
健全的内部控制制度、完善的内部控制体系，能够防止内部控制失效带来的恶性事件，保证会计信息的质量，确保投资者的合法权益，有效的预防企业的经营风险。
关键词：内部控制制度；内部控制体系一、内部控制的定义企业内部控制是指企业的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
1992年，美国“Treadway委员会”下属的几个委员会共同组成的COSO委员会出版了专题报告《内部控制――整体框架》。
文中对内部控制的定义是指受董事会、管理层和其他人员影响的，为达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、遵循相关法律法规等目标提供合理保证而设计的过程。
COSO报告对内部控制系统的组成提出了五个方面：控制环境（Control Environment）、风险评估（Risk Assessment）、控制活动（Control Activities）、信息与沟通（Information and Communications）、自我评估和内部监督(Contr01．Self-Assessment and Monitoring)。
财政部、证监会、审计署、银监会和保监会于2008年6月联合发布的《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
完善国有企业内部控制体系的对策研究
蠲国有企业内部控SlI体系的对策研究伴随着市场经济飞速发展，国有企业在构建新发展格局的过程中，一直以来都积极地发挥着重要的作用，通过不断加强现代企业制度建设，持续推进内部控制治理体系，发挥法人治理结构核心主导作用，明确划分权责边界，在企业内部完善定位准确、权责衔接、有效制衡的治理机制，使扎实推进国有企业制度改革任务落地见效。
一、国有企业内部控制体系概述国有企业内部控制是本着对覆盖企业全部业务和事项，自上而下的为实现全过程、全员性控制目标而开展的各项工作。
尽管某些控制会影响局部工作的效率,然而，在兼顾全面的基础上，重点关注企业在生产经营过程中的重要业务事项和高风险领域，采取更为严格的措施，以确保不存在重大缺陷为重要目标，实施有效的控制会避免整个企业面临更大的损失。
（一）内部控制体系的内涵内部控制建设的思路和模式在哪里？有效的风险管理体系该如何搭建？如何评价内部控制是否有效？这一系列问题均在内部控制体系内涵中得以诠释。
内部控制体系是建立在内部牵制的基础之上的，由目标、要素和控制领域构成的三维度整合框架，通过经营控制、财务报告控制和全员遵守制度控制等方法。
它通过对企业核心目标和各责任中心的业务目标进行有效评价，在审视内部管理的科学性和有效性的同时，规范企业中各级管理者及员工的经济行为，进而为企业长远发展建立坚实的管理基础和优秀的管理环境。
（二）国有企业加强内部控制建设的现实意义1 .有效的内部控制有助于提高国有企业经营效益企业可以通过有效的内部控制对日常经营活动中的各环节进行监督及综合评价，查找出不利于企业发展的问题因素，并结合企业目前状况寻找解决问题的有效措施，同时针对企业发展的不同阶段找准自身定位，建立行之有效的管理制度，以提升企业经营效益为目标，优化管理模式，明确业务流程，在考虑制度管理对上下游供应商及客户的影响下，充分发挥纵向一体化作用，在共同利益的驱动下使价值链上的各企业紧密联系在一起，进而真正达到提升企业效率和效果，使企业在日益激烈的市场竞争环境中得以高效有序快速发展。
关于矿业企业内部控制制度建设的思考
关于矿业企业内部控制制度建设的思考【摘要】矿业企业内部控制制度建设对于矿业企业的长期健康发展至关重要。
本文从矿业企业内部控制制度建设的重要性和现状分析入手，探讨了其关键要素、难点、路径、案例分析和未来发展。
通过论述可以看出，矿业企业内部控制制度建设的重要性不可忽视，它是矿业企业长期健康发展的基础。
矿业企业内部控制制度建设需要持续改进完善，以适应不断变化的市场环境和监管要求。
矿业企业应该重视内部控制制度建设，加强管理水平和提高运营效率，以确保企业的稳健发展和可持续经营。
【关键词】矿业企业，内部控制制度，建设，重要性，现状分析，关键要素，难点，路径，案例分析，未来发展，持续改进，完善.1. 引言1.1 矿业企业内部控制制度建设的重要性矿业企业内部控制制度的建设能够有效管理和规范企业的经营活动，防范和减少各种风险的发生。
通过内部控制制度的建设，能够使企业各项业务活动更加规范、高效，减少错误和违规行为的发生，保护企业的资产安全。
矿业企业内部控制制度的建设可以提高企业的运行效率和经营管理水平。
通过建立科学合理的内部控制制度，可以规范企业各项业务流程，提高业务运营的效率和效益，实现资源的最大化利用，提升企业的竞争力。
矿业企业内部控制制度的建设能够满足股东和投资者的要求，增强企业的透明度和信誉度。
一个健全的内部控制制度能够提高企业的透明度，让股东和投资者更加信任企业的经营管理，有利于吸引更多的投资和资金支持，推动企业的发展。
矿业企业内部控制制度的建设是企业长期稳健发展的基础，不可忽视。
通过建立健全的内部控制制度，能够有效管理风险，提高运行效率，满足各方利益相关者的需求，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
1.2 矿业企业内部控制制度建设的现状分析在当前矿业行业中，内部控制制度建设的重要性逐渐凸显。
现状却呈现出一些问题和挑战。
一些矿业企业内部控制制度不够健全完善，存在一定的漏洞和缺陷，容易导致公司运作中的风险和漏洞被放大。
关于完善企业内部会计控制制度建设的思考
、
概 述
在 关于 资 本市 场 的法 律 法 规 方 面 ， 目 前我 国还 不 是很 完善 ，暗箱操 作 、非法 牟 利 的 现 象还 很严 重 。对 于 企 业 的 一 些 经 济业 务 ，例 如债 权结 算 、货 币 资金 的支付 、资产 的增 减等都 要求 有两名 或 以上 的工作 人员共 同负责 ，分 工合 作 ，以达 到一 个制 约平 衡 的 目的 ， 也 是建立 企 业 内部 会 计控 制 的一个 这
关于 完善 企业 内部会 计控 制
制 度 建 设 的 思 考
李 斌 广 东 广 控 集 团有 限公 司 ５ ６ ０ １ ０ ０ 【 文章摘要 】
随 着我 国市 场 经 济制 度 改革 的不 断 深 入 ，企业 的财 务 管 理 制度 也 不得 不 进
企 的 内部 会计进 行程 序化 、 业 科学 化 的规 范 ， 而使企 业 的 内部 会计 控 制可 以系统 化 从
代 商 业 Ｅ Ｎ Ｕ ＩＥ Ｓ
归 御史负 责。总 而言之 ，元明 清时期 的审计 工 是在 我国封建社 会走 向穷 途末路 的大背 作 景大 趋势 下 ，进 入衰 退期 。 从 晚清 退 出历 史舞 台到 新 中剐 成 ， 中 政局…直 动荡 不安 。 问 的民国政 府也 其 直 处＿战争 动乱之 中， 期 问的审计 史我 ｒ 这 们无 从考证 ，所 以在 此就 不做论 述 了 。 可 以看出 ， 随着 时间的 推移 ， 产力 的 生 水平 也在 不断提高 ，经济 规模 越来越 大 ， 经 济 活动 越来越 复 杂 ， 计 制度也 因为 统治 者 审 为了维护其统 治的需要也得 到 ，不断的发展 和 完善 ， 本质 仍然是 统 治阶级 加强 封建 统 其 治 的工具 ，仍然是各 级官吏 对封建帝 王经济 责 任 关系 的体 现 。 之所 以在 后期 出现 丁哀 退， 也是 为这 种 经济 责任 关系 已经无 法适 应生 产力 的发展 需 求 。
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议
探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议引言：国有企业作为国家经济命脉的重要组成部分，其内部会计控制体系的完善与否直接关系到国有企业的经营效益和社会效益。
目前我国国有企业内部会计控制体系存在一些问题，制约了其健康发展。
本文将探讨这些问题并提出相应的建议。
问题一：内部控制意识不强国有企业在市场经济环境下，面临着市场竞争的压力，一些国有企业的管理者对内部控制意识的重要性认识不足。
他们往往只关注企业的短期利益，忽视了内部控制对于长期可持续发展的重要性。
建议一：加强内部控制培训国有企业应加强对管理者的内部控制培训，提高他们对内部控制的认识。
通过培训，使管理者了解内部控制的基本理念和原则，提高他们对内部控制的重视程度。
建议二：建立激励机制国有企业应建立激励机制，对于能够有效实施内部控制的管理者给予相应的奖励，提高他们推行内部控制的积极性。
问题二：内部控制制度不完善一些国有企业的内部控制制度存在缺陷，不够科学、规范和完善。
一些企业的会计制度过于僵化，不适应市场经济的发展；一些企业的会计政策不明确，容易导致会计处理方式的混乱。
建议三：制定科学、规范的内部控制制度国有企业应加强对内部控制制度的研究和制定，建立科学、规范、灵活的内部控制制度。
要注重内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，以确保其有效性。
建议四：加强会计政策的管理国有企业应加强对会计政策的制定和管理，明确会计处理的标准和方法。
要加强对会计人员的培训，提高他们的专业水平，确保会计信息的准确性和可靠性。
问题三：内部控制流程薄弱一些国有企业的内部控制流程薄弱，存在流程不畅、环节繁杂等问题。
导致信息传递不畅，决策效率低下，容易出现风险和漏洞。
建议五：优化内部控制流程国有企业应优化内部控制流程，简化手续，提高办事效率。
通过流程再造，合理规划各环节，实现信息畅通和决策的及时性。
建议六：加强内部沟通与协作国有企业各部门之间应加强内部沟通与协作，建立畅通的信息传递和反馈机制。
探讨发电企业内部控制体系的优化
探讨发电企业内部控制体系的优化随着我国经济社会的快速发展，电力行业的发展也日益迅速。
作为电力生产的主要力量之一，发电企业在维护国家电网安全、稳定运行和满足社会电力需求方面发挥着不可替代的作用。
随之而来的是面临着更加严峻的内部控制挑战。
为了更好的发挥发电企业的作用，提高其内部控制水平，有必要对发电企业内部控制体系进行优化。
一、发电企业内部控制体系的现状分析发电企业的内部控制体系主要包括风险管理、控制活动、信息与沟通和监督等四大要素。
在现实中，发电企业的内部控制存在以下几个方面的问题：1.风险管理不完善：发电企业面临的风险较多，包括市场风险、技术风险、环境风险等，但是目前很多发电企业在风险管理方面存在着诸多不完善之处，风险辨识、评估和控制不到位，导致了风险链条过长，一旦出现问题，后果不堪设想。
2.控制活动不严格：对于发电企业内部的控制活动，很多企业在执行的力度上存在着偏差。
没有建立有效的财务核算和监控制度，导致了内部财务管理存在漏洞。
3.信息与沟通不畅：发电企业内部信息与沟通机制不够完善，导致信息传递不及时、不准确，影响了企业内部决策和管理效率。
4.监督制度不健全：发电企业内部监督体系不够完善，监督不到位，导致一些管理变异产生，不利于企业内部的规范化管理。
二、发电企业内部控制体系优化的路径探讨为了解决发电企业内部控制体系存在的问题，提高内部控制水平，有必要采取一系列措施进行优化。
具体而言，可以从以下几个方面入手：1.完善风险管理机制：发电企业应当建立健全的风险管理机制，包括建立定期的风险评估和监测机制，制定完善的风险管理制度，并建立应急预案和风险应对机制，以应对外部环境的变化和内部风险的发生。
2.加强内部控制活动执行力度：在内部控制活动方面，发电企业要确保控制措施的全面贯彻执行，推动组织内部控制机制在实际操作环节落实到位，建立完善的检查和监督机制。
3.改进信息与沟通机制：发电企业应当完善信息收集和传递机制，建立信息共享平台，加强内部各个部门和岗位之间的信息沟通和交流，保障信息的及时性和准确性。
企业内部控制制度的探讨
企业内部控制制度的探讨企业内部控制制度是现代企业管理的基石。
一个有效的企业内部控制制度将有助于公司达到其战略目标，保证财务信息准确和可靠，保护公司资产和股东利益，并确保公司遵守法律法规。
企业内部控制制度具有以下特点：1.全面性。
涵盖公司内部各个方面的控制措施。
2. 可持续性。
系统性地建立和实施控制制度，确保公司长期持续发展。
3. 灵活性。
根据不同的环境和业务需求，定制企业内部控制制度。
4. 效率性。
企业内部控制制度应该尽可能地减少重复劳动、浪费资源和成本。
5. 先进性。
企业内部控制制度需要及时更新和优化。
建立良好的企业内部控制制度，需要考虑以下因素：1. 组织结构和管理模式组织结构和管理模式是建立企业内部控制制度的核心。
组织结构和管理模式明确公司内部的职责分工，规范公司管理程序，确立公司内部控制的执行标准。
2. 管理人员的素质和意识企业内部控制制度的质量取决于管理人员的素质和意识。
管理人员需要具有熟悉内部控制流程、精通财务操作，对公司业务有深刻的理解和把握。
此外，管理人员需要高度重视内部控制，建立何时、何地执行内部控制的习惯。
3. 信息系统的支持现代信息技术是建立企业内部控制制度的重要条件之一。
公司需要建立一个完善的信息系统，包括强大的财务管理软件、高效的审计工具、稳定的数据存储系统等，以支持内部控制制度的实施和执行。
4. 内部审计内部审计是企业内部控制制度的主要控制方法之一。
内部审计独立于业务部门，可以提供客观、公正、严谨的审计服务。
内部审计的职责包括发现企业内部潜在的风险、评估和提高内部控制的有效性和效率，为公司管理提供有效的支持。
根据中国《公司法》规定，公司有责任建立和完善内部控制制度。
中华人民共和国审计法和《证券法》也规定了对企业内部控制制度的规范和监督。
此外，各种相关的国家标准和行业标准也为企业内部控制制度的建立和实施提供了指导。
在实际实施中，公司需要注意以下要点：1. 制定完备的制度文件，包括制度实施程序、工作流程、工作要点等。
我国上市公司内部控制存在的问题及对策探讨
营运 报告
监督 信息和沟通
控制活动 风险评估 控制环境
合规性
业 部务 总门层 体层面 层面 面
图 1 内部控制综合框架
上 图 基 于 COSO《内 部 控 制 ——— 综 合 框 架》，其 具 体 含义是企业为了达成目标，各层次各部门应当依据五 大要素有效实施内部控制工作。
1.控制环境。 环境控制是内部控制的基础要素，企业的长远发 展与业绩增长受到控制环境的稳定性影响。良好的内 控环境有利于企业在行业竞争中保持优势。它是内控 其 他 部 分 的 基 础 ，包 含 了 内 部 控 制 政 策 、企 业 的 组 织 结 构 、人 力 资 源 等 各 方 面 。 2.风险评估。 风险评估作为关键要素，是企业目标实现过程中 不 可 或 缺 的 一 环 。在 企 业 的 发 展 进 程 中 ，往 往 是 风 险 与 机 遇 并 存 ，如 何 规 避 风 险 是 管 理 者 重 点 关 注 的 问 题 。要 想 规 避 风 险 ，就 必 须 先 对 风 险 进 行 合 理 的 评 估 ，度 量 风 险 的 水 平 和 影 响 程 度 。不 论 是 一 线 的 业 务 部 门 ，还 是 行 政 管 理 部 门 ，它 们 的 日 常 活 动 都 离 不 开 风 险 评 估 ，风 险 评估可以说是贯穿了企业经营管理的每一个方面。
时效性。沟通是指涉及企业经营管理的信息在企业内
部 上 下 、左 右 得 到 纵 向 和 横 向 的 及 时 充 分 的 交 流 、传 递
和 交 换 。沟 通 不 仅 是 指 企 业 内 部 成 员 、不 同 部 门 之 间 的
交流，还包括和企业的客户、投资者和竞争对手的交
流 。沟 通 可 以 减 少 企 业 内 控 在 各 个 环 节 的 障 碍 ，增 强 企
企业内部控制制度体系探讨
现 代 商 贸工 业 Ｍｏ ｅｎＢ ｓ ｅｓ ｒｄ ｄ ｓ ｙ ｄｒ ｕｉ ｓ Ｔ ａｅＩ ｕｔ ｎ ｎ ｒ
２１ 第 ｌ ０ １年 ４期
企业 内部 控制制度体 系探讨
赵 国 伟
（ 宁 森 这 美 郭 庄 港 有 限公 司 ， 东 济 宁 ２ ２ ０ ） 济 山 ７ ０ ０ 摘 要 ： 如 何 加 强 企 业 内部 控 制 制 度 体 系进 行 了详 细 阐述 。 对
组 就 化， 由此所形 成 的一 整套严密 的控制 机 制 ， 也称 为 内部控 制 ６月 。在 这 一 阶 段 ， 织 了 多 次 小 型 座 谈 会 ， 拟 订 内 部 控
系统 。
制 基 本 框 架 听取 了 有 关 监 管 部 门 和 专 家 控 制 标 准 体 系 主 要 包 括 基 本 规 范 、 体 规 范 步 勾 勒 出 了企 业 内部 控 制 基 本 规 范 的 原 则 框 架 。财 政 部 大 ． 具 力 推 进 企 业 内部 控 制 制度 建 设 得 到 了 世 界 银 行 的 重 视 和 支 和应 用指 引 经 世 基 本 规 范 规 定 内部 控 制 的 基 本 目标 、 本 要 素 、 本 原 持 ， 协 商 ， 界 银 行 同 意 将 内控 项 目纳 人 技 术 援 助 项 目 并 基 基 则和 总体要求 ， 制 定具体规 范和应 用 指南 的基 本依 据 ， 是 在 给 予 一 定 资 助 。 三 是 全 面起 草 阶 段 ， 要 是 ２ ０ 主 ０ ６年 ７ 至 ９月 。 ２０ 月 ０６ 内控 标 准 体 系 中 起 统 驭 作 用 。 我 国 的 内 部 控 制 基 本 规 范 基 年 ７月 １ ５日 ， 政 部 、 财 国资 委 、 监 会 、 计 署 、 监 会 、 监 证 审 银 保 本 确 定 了企 业 内 部 控 制 的 ５ 目标 ５个 原 则 ５个 要 素 ， 计 个 总 会联合 发起成立 企业 内部控制 标 准委员 会 ， 多 监管部 门、 许 ５ Ｏ个 项 目 ， ５个 部 门 发 布 。 由
内控体系工作报告中建议和意见
内控体系工作报告中建议和意见全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：内控体系是企业管理的重要组成部分，其作用是保障企业的资产安全、提高财务报告的可靠性、确保企业规范运作、遵循法律法规等。
在内控体系建设过程中，建议和意见是不可或缺的，能够帮助企业不断完善和优化内控措施，提升企业整体管理水平。
本报告将对内控体系工作中的建议和意见进行详细阐述。
一、建议加强内控意识内控体系的有效运作需要所有员工都具备内控意识，了解内控的重要性，并积极参与内控措施的执行。
建议企业加强内控意识的培训和教育，让员工深刻认识到内控对企业的重要性，提高员工对内控工作的支持和配合度。
二、建议优化内控流程内控流程的设计和执行对于内控体系的有效性至关重要。
建议企业对内控流程进行全面审视，合理设计和优化内控流程，确保流程的科学性和全面性，避免流程中的漏洞和盲点，提高内控措施的有效性。
三、建议强化内控监督内控监督是内控体系的重要环节，它可以有效监督和评估内控措施的执行效果，发现问题并及时纠正。
建议企业建立完善的内控监督机制，定期对内控工作进行检查和评估，及时发现和解决问题，保障内控体系的有效性。
四、建议加强内控信息化建设随着信息技术的发展，内控信息化建设已成为提升内控效率的重要手段。
建议企业加强内控信息化建设，利用信息技术手段优化内控流程，提高内控数据的准确性和及时性，完善内控报告和信息系统，为内控工作提供更好的支持和保障。
五、建议加强内控团队建设内控团队是内控体系顺利运作的重要保障，建议企业加强内控团队建设，提高内控团队的专业素养和执行能力，建立专业的内控团队培训计划，不断提升团队的综合素质和专业水平，确保内控团队能够有效履行内控职责。
六、建议加强内部沟通和合作内控工作需要各部门之间的密切合作和沟通，建议企业加强内部沟通和协作机制，促进各部门之间的信息共享和协作，加强内部风险防范和预警机制，避免因信息沟通不畅导致的内控失效，提高内控工作的有效性。
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施
论现代企业内部控制制度以及建立完善措施强化企业的内部控制，提高企业自身的生存能力，是建立现代企业制度的关键问题。
本文从理解内部控制的内涵入手，分析目前我国企业内部控制存在问题，论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性，并按照国际先进内控模式一COSO报告关于内控系统的整体框架要求，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审五个方面入手，提出本人对建立健全我国企业内部控制制度的几点浅见。
关键字：内部控制；控制环境；风险评估；内部审计内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效，诸如我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生，乃至美国安然公司的破产等等这些现象，无不与企业内部控制有着一定的关系。
在惨痛教训刺激下，各国会计乃至整个管理领域对构建完善的企业内部控制的需求日益强烈。
因此,完善企业内部控制制度，保证会计信息质量成了最紧迫的课题之一，本文拟对此进行初步的探讨。
一、内部控制的内涵内部控制是一个古老而年轻的话题。
1939年美国为了根除〃大危机〃中虚假会计信息泛滥的现象，在其颁布的《证券交易法》中最早采用〃内部控制〃这一术语。
原先提出内部控制的目的是为了控制资源，实现管理目标而自发的一种管理行为和方式。
伴随着经济发展的历程，内控制度已不局限于内部会计控制（与会计记录、会计报表可靠性有直接影响的内部控制），而更多地关心内部管理控制（与会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制）。
内部控制经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架的新思想，内部控制从保证财务报告的可靠性向保证经营效果、效率延伸；内部控制的控制对象以账、钱、物为主，发展到以业务过程，管理过程，信息过程等为控制对象。
控制方法从简单的内部牵制为主，到后期尽管仍以内部牵制为主要手段，但它还涉及到更多的控制程序、控制方法，并从会计的研究上升到制度，组织协调，系统等角度的研究。
浅谈国有企业内部控制体系建设
浅谈国有企业内部控制体系建设随着国有体制的深化改革，国有经济迎来了前所未有的机遇，在这具有历史代表性的重要转折时刻，市场经济环境下各种无法预知的风险伴随而来。
作为国有企业管理人员，在管理任务、方法、观念上，也需要随之转变，既要保留原有内部控制管理体系的精粹，又要根据新的管理体制与经济布局，进一步加以调整与革新，以适应未来的经营管理需要。
一、内部控制体系的概述内控控制体系，是指企业为了实际经营目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控而建立的一套内部管理系统。
目前，一些企业对内部控制的认知缺乏全面性，简单地认为，这只是一项对财务收支方面的资金管理工作，导致内控作用范围受限。
实际上，内控所涵盖的经济活动非常广泛，主要包括预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、工程项目建设、合同管理等。
一套完整的内部控制体系，始于治理结构的构建，再根据各项业务进行风险要点评估，确立相应的管控措施，建立健全内部管理制度和流程，对业务活动实施控制，最后进行内部控制的监督与评价。
二、内部控制体系的建设(一)公司治理结构的构建与完善从内部控制的发展历程来看，每一次内部控制理论和实践的演进，无不体现了公司治理问题对内部控制的推动和要求。
公司治理问题从根本上说，就是公司利益相关者之间的责权利的分配和制衡问题。
然而，在传统国有企业向现代化企业制过渡时期，部分企业尚未形成有效的法人治理结构，权责不清、约束不够、缺乏制衡等问题较为普遍。
如何优化内控治理体系，形成决策、执行、监管三权分立的组织结构，是一个值得深思的问题。
在工作实践中，公司章程在企业治理中发挥了坚实的基础作用。
在制定章程条款中，应详细列明党组织、股东会、董事会、经理层、监事会和职工代表大会的权力及职责，并严格按照章程执行。
1.党组织在公司发挥领导和政治核心作用。
坚持党的领导、加强党的建设是国有企业的独特优势，要明确党组织在国有企业法人治理结构中的法定地位。
企业内部控制制度体系探讨
企业内部控制制度体系探讨对如何加强企业内部控制制度体系进行了详细阐述。
标签：企业;内部控制;制度;体系;背景1 企业内部控制制度体系1.1 内部控制制度所谓内部控制制度就是指某单位在本单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即时以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为内部控制系统。
1.2 企业内部控制标准体系主要包括基本规范、具体规范和应用指引基本规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据，在内控标准体系中起统驭作用。
我国的内部控制基本规范基本确定了企业内部控制的5个目标5个原则5个要素，总计50个项目，由5个部门发布。
具体规范是根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度作出的具体规定。
应用指引是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引。
2 企业内部控制制度体系的制定背景安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。
为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，如美国的《萨班斯——奥克利法案》等，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。
为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范。
浅谈企业内部控制制度体系建设
浅谈企业内部控制制度体系建设当前，市场竞争激烈、商业模式多样化、技术快速迭代以及法规环境较为复杂，这些因素共同推动了企业管理模式的不断革新。
在这样的环境下，企业内部控制制度体系不仅是企业内部管理的重要工具，更是企业可持续发展、保持市场竞争力、实现战略目标的关键要素。
基于此，本文将深入探讨企业内部控制制度体系的建设，并就企业内部控制制度体系建设存在的问题提出一系列有效的建议。
一、企业内部控制制度体系建设的目标与意义（一）保障企业资产安全资产是企业经营活动的基础，其安全与完整直接关系到企业的生存与发展。
内部控制制度体系通过明确的权责关系、审批流程、审计机制等，确保企业资产不受非法侵占、滥用或损失。
例如，采购流程中的多重审批、固定资产的管理制度、以及现金和银行存款的双重控制等，都是为了防止资产的损失或滥用。
（二）提高经营效率有效的内部控制制度体系可以促进企业资源的合理配置和使用，提高经营效率。
通过明确的组织结构、任务分工和流程设计，企业可以确保高效、准确地完成每一个业务环节。
例如，库存管理制度可以帮助企业减少库存成本，提高库存周转率；生产流程的控制可以减少浪费，提高生产效率。
同时，内部控制还可以帮助企业及时发现和纠正操作中的错误，从而避免重复劳动和浪费。
（三）促进企业战略目标的实现内部控制制度体系不仅关注企业的日常经营活动，还与企业的长期战略目标紧密相关。
通过对关键业务流程的控制，企业可以有效促进其战略目标的实现。
例如，预算控制制度可以帮助企业确保资源被分配到最重要的项目上，从而实现其战略目标；绩效考核制度可以激励员工为实现企业战略目标而努力工作。
此外，内部控制还可以帮助企业及时调整战略，以应对外部环境的变化。
二、企业内部控制制度体系建设存在的问题（一）控制环境1.企业文化与价值观不支持内部控制部分企业的企业文化和价值观不支持内部控制，致使员工忽视或绕过内部控制制度，从而导致制度失效。
例如，一些企业文化鼓励员工追求短期的业绩，而不是长期的稳定和可持续发展，那么员工可能为了追求短期的利益而采取风险较高的行为，从而增加企业的风险。
浅谈企业内部控制制度完善探讨
对企业内部控制制度完善探讨摘要：国内各界人士都在深入思考如何完善企业内部控制制度, 完善企业内部控制制度, 是当前企业改革的重中之重. 本文对如何完善企业内部控制制度加以探讨, 首先探讨完善企业内部控制制度的必要性, 其次对企业内部控制制度的现状加以分析, 最后对完善企业内部控制制度的具体对策加以研究.关键词：企业内部控制；制度；完善随着市场经济的发展，对企业内部控制制度的要求越来越完善。
国内各界人士也都在思考如何完善企业内部控制制度，企业内部控制制度的建立与完善，对于企业的长远发展起着至关重要的作用。
到目前为止，企业管理人员对企业内部控制制度的理解较薄弱，企业内部的管理制度不健全，企业控制意识薄弱。
面对中国瞬息万变的经济环境，加强企业内部控制制度的改革与完善，已成为企业改革的当务之急。
一、完善企业内部控制制度的必要性内部控制是指为了提高企业经营管理上的效率，保护企业资产的的完整，从而实现企业经营管理目标所采取的一系列方法和措施。
内部控制主要包括组织控制、授权批准控制和文件记录控制，组织控制主要解决由一个人承担的既可能发生又可能掩盖其错误的职位；授权批准控制是指企业在处理经济问题时，需经过企业管理者批准以后才可执行；文件记录控制是一种手段，这种手段保证了企业工作效率的提高。
到目前为止，企业管理者对企业内部控制制度的建立并未深刻的认识，企业内部的管理制度不健全，控制意识淡薄的问题已越来越凸现。
所以，完善企业内部控制制度具有非常重要的现实意义。
1. 完善企业内部控制制度，是建立适应社会主义市场经济现代企业制度的基础。
随着市场经济的发展，我国经济改革的中心已逐渐演变为如何建立适应市场经济的现代企业制度。
企业内部控制制度的建立，恰恰是现代企业制度改革的中心，在一定程度上促使了企业制度的完善；同时一套健全有效、管理科学的现代企业制度，更能强化企业内部控制制的责任制。
2. 完善企业内部控制制度，是加强企业管理、提高企业经济效益的关键。
完善企业内部控制体系的思考
完善企业内部控制体系的思考.txt人和人的心最近又最远，真诚是中间的通道。
试金可以用火，试女人可以用金，试男人可以用女人--往往都经不起那么一试。
内部控制制度是现代管理制度的重要组成部分。
有效的内部控制有助于在合理的程度上提高企业的运营效果，保护企业姿产，确保财务报告的可靠性以及企业对法律法规的遵循。
建立现代企业制度的关键就是要建立、健全与单位内部管理和经济发展相适应，又符合国家的各项法律、法规制度的要求的内部控制制度体系。
内部控制体系在西方发达国家得到快速的发展和完善，在我国起步较晚，控制工作普遍薄弱。
本文旨在简要介绍内部控制的概念和国际上具有权威性、运用最为广泛的美国COSO内部控制框架，结合我国企业内部控制的现状，探寻如何完善企业内部控制体系。
一、内部控制概念及COSO内部控制框架内部控制最初起源于内部牵制，即为维护企业财产物资的安全性、完整性、保证会计资料及其他有关资料正确性，确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制。
随着社会经济的发展和现代科学管理方法的产生和运用，内部牵制的范围得到扩大，逐渐发展到经营决策目标的建立和贯彻，经济效益的实现和评价等诸多领域，并由此形成了一套比较完整和科学的内部控制制度。
众所周知，内部控制制度在西方市场经济发达国家发展得比较快。
随着市场竟争的加剧，对企业内部管理水平要求的不断提高，促使内部控制扩大到企业内部各个领域。
二十世纪80年代，美国企业虚假财务报告丑闻层出不穷，许多大公司突现经营失败，立法机构、政府监管机构和职业组织对虚假财务报告问题表现出了空前的关注。
调查中发现将近50%的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于内部控制失败。
建立一个统一的、可操作的内部控制框架运用而生。
二十世纪九十年代，由美国会计学会(AAA)、美国注册会计师协会(AICPA)、财务经理协会(FEI)等多个职业团体参与的“发起组织委员会(COSO)”对内部控制作了如下描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。
本科毕业论文：国有企业内部控制问题探析
本科毕业论文题目：国有企业内部控制问题探析院（部）：商学院专业：会计学班级：会计121姓名：赵飞学号：2011131023指导教师：***完成日期：2015年5月10日目录摘要 (II)ABSTRACT (III)1前言 ...................................................... - 1 - 2内部控制的定义、作用及其重要性.............................. - 1 -2.1 内部控制的定义..................................................... - 1 - 2.2内部控制的作用...................................................... - 1 - 2.3内部控制对企业的重要性.............................................. - 2 -3我国国有企业内部控制存在的问题.............................. - 3 - 3.1国有企业内部控制环境差，内控基础薄弱................................ - 3 - 3.2内部控制风险意识淡薄................................................ - 4 - 3.3缺乏内部控制制度执行的监督机制，内部控制制度未能有效执行............ - 5 - 3.4企业领导对财务部门定位存在偏差，会计基础工作较差.................... - 5 - 3.5企业人员素质参差不齐................................................ - 6 - 3.6协调不力，职责不清信息系统失真...................................... - 6 -4加强国有企业内部控制的措施.................................. - 6 - 4.1国有企业内部控制建立的原则.......................................... - 7 - 4.2营造良好的控制环境，加强企业财务控制................................ - 8 - 4.3构建有效的财务激励与约束机制........................................ - 8 - 4.4 加强内部控制的监督与评审........................................... - 9 - 4.5建立广泛的信息与交流系统........................................... - 10 - 4.6利用现代网络技术进行远程监控....................................... - 10 - 4.7强调“软控制”的作用............................................... - 10 -5结论 ..................................................... - 11 - 谢辞.. (12)参考文献 (13)摘要国有企业仅指一个国家的中央政府或联邦政府投资或参与控制的企业；而在中国，国有企业还包括由地方政府投资参与控制的企业。
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关于企业内部控制制度体系探讨
摘要：对如何加强企业内部控制制度体系进行了详细阐述。
关键词：企业内部控制制度体系背景
中图分类号： c29 文献标识码： a 文章编号：
一、企业内部控制制度体系 1.1 内部控制制度所谓内部控制制度就是指某单位在本单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即时以规范化、系统化、制度化，由此所形成的一整套严密的控制机制，也称为内部控制系统。
1.2 企业内部控制标准体系主要包括基本规范、具体规范和应用指引基本规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据，在内控标准体系中起统驭作用。
我国的内部控制基本规范基本确定了企业内部控制的5个目标5个原则5个要素，总计50
个项目，由5个部门发布。
具体规范是根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度作出的具体规定。
应用指引是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范师事务所内部控制行为，根据国家有关法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引。
二、企业内部控制制度体系的制定背景安然、世通等舞弊和会
计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本的正常秩序，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗者和公众的重要原因。
为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，如美国的《萨班斯——奥克利法案》等，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。
为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7项内部会计控制规范。
2004年底和2005年6月，国务院领导同志连续两次就强化企业内部控制问题作出重要批示，其中，2005年6月，在财政部、国资委和证监会联合上报的《关于借鉴〈萨班斯法案〉完善我国内部控制制度的报告》上作出批示，同意“由财政部牵头，联合证监会及国资委，积极研究制定一套完整公认的企业内部控制指引”。
基本规范和17项具体规范的起草工作，大致分为五个阶段：一是资料收集和理论研究阶段，主要是2004年底至2005年6月。
二是起草初步框架阶段，主要是2005年7月至2006年6月。
在这一阶段，组织了多次小型座谈会，就拟订内部控制基本框架听取了有关监管部门和专家学者的意见，并初步勾勒出了企业内部控制基本规范的原则框架。
财政部大力推进企业内部控制制度建设得到了世界的重视和支持，经协商，世界银行同意将内控项目纳入技术援助项目并给予一定资助。
三是全面起草阶段，主要是2006年7月至9月。
2006年7月15日，财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，许多监管部门、大型企业、行业组织、中介机构、科研院所的领导和专家学者积极参与，为构建我国企业内部控制标准体系提供了组织和机制保障；与此同时，按照科学决策精神，公开选聘了86名咨询专家，组织开展了一系列内部控制科研课题，为构建我国内控标准体系提供技术支撑和理论支持。
企业内部控制标准委员会2006年8月底、9月初，兵分三路，深入天津、上海、江苏、浙江、福建、广东等地的近30家上市公司、大型企业、会计师事务所和上海、深圳两家交易所，从不同角度、不同侧面进行研究、广泛征求意见，在此基础上，草拟完成了基本规范和17项具体控制规范。
四是初审修改阶段，主要是2006年10月8日至11月初。
在这一阶段，连续召开两次座谈会、审稿会，邀请中石油、中石化、中国电信、中远集团、五矿集团、中航一集团、中国集团、江苏省公司、南京大学、东北财经大学和国际咨询公司的专家学者（多数为委员和咨询专家）对起草的各项控制规范进行了初审把关，并根据专家们的意见进行了修改完善。
五是内部征求意见阶段，主要是2006年11月至12月。
在这一阶段，将各项控制规范呈送委员会委员、咨询专家以及部分师事务所有关专家内部征求意见。
专家们对目前的框架体系、思想、目标定位等持肯定态度，同时也提出了不少富有建设性的意见，充分说明了各方面对我国内部控制建设的关
注。
《企业内部控制规范》在起草过程中合理借鉴了以美国科索（coso，美国虚假报告委员会下属的发起人委员会的英文缩写）报告为代表的国外内部控制框架，并根据我国国情进行了较大调整和改进。
例如，在形式上借鉴了科索（coso）报告5要素框架，同时在内容上体现了风险8要素框架的实质。
2008年6月28日，部、证监会、署、银监会、保监会联合发布了我国第一部：《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）。
基本规范坚持立足我国国情、借鉴国际惯例，确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架，并取得了重大突破。
基本规范自2009年7月1日起先在范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。
执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有、业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会又合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
企业内控基本规范和配套指引被称为中国的“萨班斯法案”和“科索报告”，这是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，也是财政、审计、证券监管、监管、监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务发展方式转变的重大举措。
我国成为继美国和日本
之后第三个要求对本国企业实施全面内控审计的国家。
为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，证监会将把内控建设纳入上市公司日常监管。
财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示者、债权人和其他利益相关者关注。
深入贯彻实施企业内部控制规范，必将有利于进一步夯实宏观经济形势回升向好的微观基础，有利于推动我国企业经济发展方式转变，有利于促进企业全方位参与竞争，有利于维护经济稳定和公众合法权益。