2019年小企业内部控制规范(试行)考试试题答案
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
企业内部控制基本规范习题及答案
企业内部控制基本规范习题及答案1.杰克公司的前身是一家国有企业，始建于1978年。
1998年转制为杰克公司，经过数十年的发展积累了相当丰富的工艺技术和一定的管理经验，有许多公司管理制度。
公司经过多年的不间断改造、完善，提高了产品的生产能力和产品市场竞争能力，并引进了先进的生产设备。
公司具有较强的新产品开发能力，主要生产5大系列28个品种120多种规格的低压和高压、低速和高速、异步和同步电动机。
公司具有完整的质量保证体系，2002年通过ISO9000系列质量管理体系认证。
公司年创产值2 800万元，实现利润360万元。
企业现有员工600多人，30％以上具有初、中级技术资格，配备管理人员118人，专职检验人员86人，建立了技术含量较高的员工队伍。
随着公司的发展壮大，在经营过程中出现了一些问题，已经影响到公司的发展。
该公司出纳员李敏，给人印象兢兢业业、勤勤恳恳、待人热情、工作中积极肯干，不论分内分外的事，她都主动去做，受到领导的器重、同事的信任。
而事实上，李敏在其工作的一年半期间，先后利用22张现金支票编造各种理由提取现金98.96万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。
其具体手段如下：1）隐匿3笔结汇收入和7笔会计开好的收汇转账单（记账联），共计10笔销售收入98.96万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使32笔收支业务均未在银行存款日记账和银行余额调节表中反映；2）由于公司财务印鉴和行政印鉴合并，统一由行政人员保管，李敏利用行政人员疏于监督开具现金支票；3）伪造银行对账单，将提现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”。
杰克公司在清理逾期未收汇时曾经发现有3笔结汇收入未在银行日记账和余额调节表中反映，但当时由于人手较少未能对此进行专项清查。
李敏之所以能在一年半的时间内作案22次，贪污巨款98.96万元，主要原因在于公司缺乏一套相互牵制的、有效的约束机制和监督机制，从而使李敏截留收入贪污得心应手，猖狂作案。
2019《小企业内部控制规范(试行)》考试试卷
小企业内部控制规范（试行）考试试题答案一、判断题（本大题共10 小题，每小题 5.00 分，共50 分）1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误4 、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：错误7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。
同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
（）A. 正确B. 错误答案解析：正确答案是：正确9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误10 、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。
（）A. 正确B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共10 小题，每小题 5.00 分，共50 分1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。
2020会计继续教育答案-《小企业内部控制规范(试行)》
《小企业内部控制规范（试行）》--考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：100.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）1、企业进行信息化建设，只能靠引进信息化人才，没有其他选择。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误3、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误4、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作，并可以根据自身实际需要开展不定期专项评价。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、控制活动是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误9、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误10、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构,PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB"以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（)年,每人最多两任。
A.3B.5C。
10D.12正确答案：B2.内部控制的目标是（）。
A。
绝对保证财务报表是公允的，是合法的B。
合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司(）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B.12C.24D.48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任,规定销毁审计档案最高可判(）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A。
15；20B。
20；15C。
10；20D。
20；10正确答案：C5。
1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求.A。
《会计法》B.《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范-—基本规范》D.《商业银行内部控制指引》正确答案:A6。
（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境B。
风险评估C。
控制活动D。
内部监督正确答案：B7.(）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的策略。
A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D。
风险承受正确答案：A8.（)是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
会计继续教育2019企业类考试题
一、单选题1、建筑业划分为中小企业的营业收入（万元）标准是( ）。
A、300（含）－2000B、1000（含)－5000C、200（含）－3000D、300（含）－6000A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确］【答案解析】建筑业中营业收入为300（含）－6000万元的划分为中小企业。
2、( ）是指为生产和销售某种产品（或服务）实施的、使该种产品（或服务)的每个单位都受益的作业。
A、品种级作业B、批别级作业C、产量级作业D、客户级作业A B C D【正确答案】A【您的答案】A［正确］【答案解析】品种级作业,是指为生产和销售某种产品（或服务）实施的、使该种产品（或服务）的每个单位都受益的作业。
3、指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位( ）财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
A、某一段期间B、某一特定日期C、某一会计年度D、以上均不对A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]【答案解析】财务会计报表是单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
4、下列会计科目中核算与合同履约成本有关的资产的减值准备的是( ）。
A 、合同资产B 、合同资产减值准备C 、合同负债D 、合同取得成本A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确］【答案解析】“合同履约成本减值准备”科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。
5、某企业2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元,编制2×13年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（ ）。
A 、短期借款B 、长期借款C 、其他长期负债D 、一年内到期的非流动负债A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款到2×13年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入2×13年度资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。
2020年《小企业内部控制规范(试行)》考试试题及答案
答案解析：正确答案是：B 5、下列风险中，可以分散的是（）。 • A.宏观经济形势变动 • B.经营风险 • C.税制改革 • D.会计准则改革 答案解析：正确答案是：B 6、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。 • A.各司其职 • B.各负其责 • C.协调合作 • D.内部牵制 答案解析：正确答案是：D 7、下列各项中，属于风险分析的核心内容是（）。 • A.风险发生的可能性 • B.风险影响程度 • C.风险函数 • D.A、B 两者均是 答案解析：正确答案是：D 8、下列各项中，企业风险评估的起点是（）。 • A.风险识别 • B.风险分析
答案解析：正确答案是：C 2、企业筹资、投资和资金营运活动的总称是（）。 • A.资金活动 • B.资产管理 • C.担保业务 • D.工程项目 答案解析：正确答案是：A 3、内部控制应当以（）为出发点，重点关注对实现内部控制目 标造成重大影响的风 险领域。 • A.防范风险 • B.合规经营 • C.提高效益 • D.成本最小 答案解析：正确答案是：A 4、按照内控要求，负责核对“银行存款日记账”和“银行对账 单”，编制“银行存款 余额调节表”的岗位人员是（）。 • A.记账人员 • B.非出纳人员 • C.会计人员 • D.审核人员
• A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 5、小企业应当至少每年开展一次全面系统的内部控制评价工作， 并可以根据自身实际 需要开展不定期专项评价。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 6、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长 远发展目标和战略规划， 为内部控制的持续有效运行提供良好环境。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：正确 7、企业进行信息化建设，只能靠引进信息化人才，没有其他选 择。（） • A.正确 • B.错误 答案解析：正确答案是：错误 8、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企 业内部控制基本规范》
企业内部控制习题及答案
第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。
A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A.控制环境B.风险评估C.会计系统D.控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息及沟通5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。
A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A.经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（）。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（）。
会计继续教育2019企业类考试题
一、单选题1、建筑业划分为中小企业的营业收入（万元）标准是（）。
A、300（含）－2000B、1000（含）－5000C、200（含）－3000D、300（含）－6000A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】建筑业中营业收入为300（含）－6000万元的划分为中小企业。
2、（）是指为生产和销售某种产品（或服务）实施的、使该种产品（或服务）的每个单位都受益的作业。
A、品种级作业B、批别级作业C、产量级作业D、客户级作业A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】品种级作业，是指为生产和销售某种产品（或服务）实施的、使该种产品（或服务）的每个单位都受益的作业。
3、指单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位（）财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
A、某一段期间B、某一特定日期C、某一会计年度D、以上均不对A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】财务会计报表是单位根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
4、下列会计科目中核算与合同履约成本有关的资产的减值准备的是（）。
A、合同资产B、合同资产减值准备C、合同负债D、合同取得成本A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】“合同履约成本减值准备”科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。
5、某企业2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款400万元，编制2×13年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。
A、短期借款B、长期借款C、其他长期负债D、一年内到期的非流动负债A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】2×11年4月1日从银行借入期限为3年的长期借款，该项借款到2×13年12月31日还有3个月的时间就要到期，则该项借款应填入2×13年度资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。
2019年小企业内部控制规范(试行)考试试题答案
2019年小企业内部控制规范（试行）考试试题答案一、判断题（本大题共10小题，每小题 5.00分，共50分）1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误4、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）？ A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。
同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误10、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。
（）？ A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共10小题，每小题 5.00分，共50分1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。
内部控制考试题及答案
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
企业内部控制规范知识习题参考答案
企业内部控制规范习题参考答案（共200 题）一、单项选择题1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.A9.D 10.D 11.B 12.B 13.A 14.D 15.A 16.B 17.A 18.B 19.D 20.D 21.A 22.A 23.B 24.C 25.B 26.A 27.C 28.B 29.D 30.A31.D 32.B 33.A 34.D 35.C 36.B 37.D 38.D 39.D 40.A 41.B 42.A 43.D二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABD 16.ABCD 17.BCD 18.ABCD 19.ABCD20.ABCD 21.ABCD 22.ABCD 23.ABCD 24.ABC 25.ABCD 26.ABCD 27.ABCD三、判断题1.对2.错3.对4.对5.对6.错7.对8.对9.对 10.错 11.错12.对 13.对14.错 15.对 16.错 17.对 18.错 19.对 20.对 21.错 22.对 23.对 24.错25.对 26.对 27.对 28.对 29.对 30.对 31.错 32.对 33.对 34.对 35.对36.对 37.对 38.对 39.对 40.错 41.错 42.对 43.错 44.对 45.对 46.对47.对48.对 49.错 50.对 51.对 52.对 53.对 54.对 55.对 56.对 57.错58.对 59.对 60.对 61.对 62.对 63.对 64.对 65.对 66.对 67.对 68.错69.对 70.对71.对 72.错 73.对 74.对 75.对 76.对 77.对 78.对 79.对80.对 81.对 82.对 83.对 84.对 85.对 86.对 87.错 88.对 89.对 90.对91.对 92.对 93.对94.对 95.对 96.错四、填空题1.监事会2.集体决策3.重大缺陷4.12月31日5.全面风险管理6.权责分配不合理7.董事会8.经理层9.企业文化规范 10.忽视企业间文化差异和理念冲突11.导致并购重组失败 12.企业文化规范 13.发展战略14.董事会 15.具有自身特色 16.企业文化17.严格履行签字盖章手续 18.近期和长远利益19.股东大会 20 .内部报告 21.财会部门 22.年度预算23.董事会 24.保密制度 25.风险评估26.内部信息传递 27.信息系统 28.授权使用制度29.企业负责人 30.董事会 31.基本规范 32.优化内部控制 33.内部环境34.激励政策。
《小企业内部控制规范(试行)》 考试
• B.错误 答案解析： 正确答案是：错误
ff80808166e909
7、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损 失，将风险控制在可承受范围内的策略。（ ）
• A.正确
• B.错误 答案解析： 正确答案是：错误
ff80808166e909
8、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。 （）
《小企业内部控制规范（试行）》 --考试试卷
（考试时间：60 分钟，总分：100.00 分）
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一、判断题（本大题共 10 小题，每小题 5.00 分，共 50 分）
ff80808166e909
3、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗 制度。（ ）
• A.正确
• B.错误 答案解析： 正确答案是：正确
ff80808166e909
4、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略 规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。（ ）
• A.正确
• B.错误 答案解析： 正确答案是：正确
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5、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重 复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。（ ）
• A.正确
• B.错误 答案解析： 正确答案是：正确
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6、控制活动是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分 配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（ ）
2019年小企业内部控制规范(试行)考试试题答案
2019年小企业内部控制规范（试行）考试试题答案一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在可承受范围内的策略。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误4、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。
同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误10、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。
（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误二、单选题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。
企业内部控制练习题(含答案)
企业内部控制练习题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。
A、注册会计师B、股东大会C、监事会D、董事会正确答案：A2.在组织框架的内部控制中，上市公司治理结构的设计应当充分反映其“（）”。
A、重要性B、及时性C、公众性D、独立性正确答案：C3.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，但可提高营运效率B、适当，不会导致库存数与账面数不相符C、不适当，材料移转数据可能有D、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误正确答案：C4.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息共享功能C、信息分析功能D、信息汇总功能正确答案：A5.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、说明段B、收件人C、标题D、引言段正确答案：A6.企业治理层面的组织架构不包括（）。
A、监事会B、内部审计部门C、股东会D、董事会正确答案：B7.( )是企业实施内部控制的基础。
A、内部环境B、组织架构C、人力资源D、外部下境正确答案：A8.下列说法正确的是( ) 。
A、战略委员会不要求具有独立性B、战备委员会不要求具有专业性C、战略委员会委员中不应当有独立董事D、战略委员会主席应当由董事长担任正确答案：D9.下列各项哪一项不属于企业的售后服务。
( )A、召回B、打折C、三包D、保修正确答案：B10.企业应当以（）作为年度内部控制评价报告的基准日。
内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。
A、1月1日B、1月31日C、12月31日D、12月1日正确答案：C11.下列选项中，发出时不需要经过特别授权的物资有（）。
A、贵重商品B、大批存货C、危险品D、设备正确答案：D12.企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经( )批准实施。
企业内部控制题库及参考答案
企业内部控制题库及参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.下列各项中，不是内部控制实施主体的是（）。
A、监事会B、董事会C、全体员工D、外部审计机构正确答案：D2.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
A、无法表示意见B、带强调事项段的标准意见C、标准意见D、否定意见正确答案：D3.企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A、专业技术人员B、高管人员C、股东D、一般员工正确答案：A4.标准内部控制审计报告不应当包括的要素为（）。
A、收件人B、说明段C、标题D、引言段正确答案：B5.研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性及成果转化的可行性。
A、材料B、技术C、标准D、产品正确答案：B6.对于材料的领料作业，因仓库人力不足及考虑发料效率问题，采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序，该项作业程序（）。
A、不适当，材料移转数据可能有B、适当，不会导致耗料成本及库存金额错误C、适当，不会导致库存数与账面数不相符D、不适当，但可提高营运效率正确答案：A7.企业内部各管理层级之间通过内部报告为载体和形式传递生产经营管理信息的过程是（）。
A、内部信息传递B、信息和沟通C、信息系统D、责任制度正确答案：A8.企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得的文件证明是（）。
A、发票B、已经缴纳土地使用权税证明C、政府的批准D、土地使用权有效证明文件正确答案：D9.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。
A、操作日志功能B、信息汇总功能C、信息共享功能D、信息分析功能正确答案：A10.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。
A、企业战略B、企业文化C、企业责任D、企业法规正确答案：B11.企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，作出（）的审计处理。
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2019年小企业内部控制规范（试行）考试试题答案
一、判断题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分）
1、小企业应当树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，
为内部控制的持续有效运行提供良好环境。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
2、风险规避是指在权衡成本收益后，采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将
风险控制在可承受范围内的策略。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
3、企业集团内属于小企业的母公司和子公司，可以选择执行《企业内部控制基本规范》
及其配套指引和《小企业内部控制规范（试行）》。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
4、企业为了防止资源掌握在关键岗位人员个人手中，可以建立关键岗位人员轮岗制度。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
5、小企业由于变化不大，开展一次系统全面的风险评估之后，可以不再进行风险评估。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
6、实施内部控制的责任人开展自我检查工作后，可以不再进行内部控制监督。
（）? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
7、企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或
遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
（）? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
8、《小企业内部控制规范（试行）》未规定的其他业务活动的内部控制建设，小企业
可以参照《企业内部控制基本规范》及其配套指引执行。
同时，鼓励有条件的小企业执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：正确
9、企业所面临的一切风险都是可以规避的。
（）
? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误
10、小企业可以设置一个内部控制监督岗，随意派一个员工来实施内部控制监督。
（）? A.正确
? B.错误
答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误
二、单选题（本大题共10小题，每小题5.00分，共50分
1、下列各项中，属于不相容职务分离控制的核心是（）。
? A.各司其职
? B.各负其责
? C.协调合作
? D.内部牵制
答案解析：正确答案是：D
2、内部控制应当以（）为出发点，重点关注对实现内部控制目
标造成重大影响的风
险领域。
? A.防范风险
? B.合规经营
? C.提高效益
? D.成本最小
答案解析：正确答案是：A
3、具备条件的小企业，可以设立（）来提高内部控制监督的独立性和质量。
? A.内部审计部门
? B.总经理助理
? C.财务经理
? D.监事
答案解析：正确答案是：A
4、综合考虑风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度以及可能持续的时间，
对识别的风险进行分析和排序，确定重点关注和优先控制的风险，这个步骤属于（）。
? A.风险识别
? B.风险分析
? C.风险应对
? D.目标设定
答案解析：正确答案是：B
5、我国当前已经发布的内部控制规范不包括（）。
? A.《企业内部控制基本规范》和三个指引
? B.《小企业内部控制规范（试行）》
? C.《上市公司内部控制规范》
? D.《行政事业单位内部控制规范（试行）》
答案解析：正确答案是：C
6、下列各项中，不属于《小企业内部控制规范（试行）》制定目的的是（）。
? A.提高小企业经营管理水平
? B.提高小企业风险防范能力
? C.推动小企业规范健康发展
? D.让小企业创造更多就业机会
答案解析：正确答案是：D
7、按照内控要求，负责核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款
余额调节表”的岗位人员是（）。
? A.记账人员
? B.非出纳人员
? C.会计人员
? D.审核人员
答案解析：正确答案是：B
8、下列各项中，属于货币资金内部控制环节中存在重大缺陷的
是（）。
? A.企业由一人保管支付款项所需的全部印章
? B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
? C.单位应当定期和不定期地进行现金盘点
?D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
答案解析：正确答案是：A
9、下列各项中，小企业建立与实施内部控制应当重点关注的管理领域不包括（）。
? A.资金管理
? B.税费管理
? C.重要客户和供应商管理
? D.全面预算
答案解析：正确答案是：D
10、下列各项中，企业风险评估的起点是（）。
? A.风险识别? B.风险分析
? C.风险应对
? D.目标设定
答案解析：正确答案是：D。