超市财务管理
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超市财务管理制度
鉴于超市目前的现状,以及未来扩大超市规模的需要,制定本制度
一、商品制度
涉及相关人员必须严格按照流程执行,所有过程必须做到票单与实物相符,每一次货物的运转必须有票单的支持,并相关人员签字。
1、发货制度:
发货是依据发货流程使货物从公司流入到卖场的行为。
A、卖场订单(计划):所有发货必须有卖场签出订单(需加盖公
章),或由负责商超的经理填写《发货计划书》。如无以上两
者之一者,不予发货。
B、公司(商超经理/主管):必须严格审核,并签章。如无签章
视为商超经理/主管不认可,不予发货。
C、公司业务开单(货源):开单人员必须认真审核卖场订单或计
划,计划不明、存在明显纰漏或无负责人签章,有权拒开。
违反规定开出单承担相关责任,并处以元/次以上的罚款。
D、仓库提货:仓库管理人员应以开具的销售票为依据发货,并
留存一联。无销售票而发货者,需负责追回商品或及时催促
补出销售票,并处以200元/次以上罚款。提货人员严格审查
商品的名称规格数量是否与销售票相否,以及质量问题,商
品经发出仓库,即由提货人员负全责。
E、卖场(签收回单):商超或超市营业员收到公司发货后,促销
员应核对产品名称、规格、数量与销售票是否一致,不一致
或有质量问题有权拒收,确认无误后在票据上签收,同时出
具《货物接收回执》,送货人和接手人双方签字,无签字双方
各处以元/次罚款。
F、公司财务:货物接收回执须在销售票送达财务部2日内交送财
务部。对业务人员处以元/次罚款。
2、退货制度
A 、卖场退货单:商超或营业员应于每月25日前,将影响销售
的产品申请退货。填写《卖场退货单》,并注明原因、签字。
无卖场退货单的直接拉回公司的不予认可,并追究营业员及相
关人员责任。
B、公司(商超经理/主管):必须严格审核,并签章。如无签章
视为商超经理/主管不认可,不予退货。
C、公司(周转库:专职质检人员):质检人员应审核卖场退货单,
检查退回实物与退货单是否相否。不相否有权拒收。在核查无
误后开出检验报告。
D、开退货票:退货人员以检验报告找开票人员开退货票。退货
票应依检验报告在备注栏里说明情况。
E、入库:仓库人员应依据退货票核对正常品入库,质检人员应依
据退货票将待修品报废产品入周转库。
3、调拨
调拨是指因缺货而超市又有销售需要时,超市之间平调商品的行
为。超市之间一般不允许调货,但特殊紧急情况除外,须以以下
程序规范:
A、先报请超市人员口头同意,在超市人员到店时签字确认。
B、调货要填写商品调拨单,由双方营业员签字确认。
C、调拨单样式及填写:(见附表)
4、销售
A、营业员应及时填写销售报表,并于次月3日前报财务部。为
保证报表的及时性,对未按时报送情况按每天元处罚相关负责人。
B、销售报表是以实际销售数量和金额据实入账和填报。应保证
准确性,杜绝虚报瞒报行为,对绝虚报瞒报者,一经发现予以开除。
C、特价销售须经超市人员同意,并最终补出相关手续确认。
D、禁止场外销售(规模性公司活动除外)。
5、促销活动
A、商超部提出申请,填写《促销活动申请表》,由商超部经理
负责
B、营销中心经过审核批准签字上报。
C、总经理最终决定认可。
D、依据发货流程执行促销活动。
E、在活动完毕,相关手续交财务部备案,货款执行回款流程。
6、库存
营业员应及时对商品进行盘点,做到账实相符。存在问题及时查明原因。及时汇报处理,对隐瞒不报者,一经发现予以开除。
二、回款制度
1、超市回款
A、销售单:超市人员应定期和营业员核对销售,并收取销售票,集
中交与相应的超市财务部门核算,每月可以分次结算,但避免跨
月连结。
B、超市人员应选取合适的时间,到商场财务催交上月货款。并将结
算支票及时交出纳报账。
C、超市人员应做好超市销售、欠款、回款记录,并于每次回款后,
到财务部相对账。
2、现金上交:杜绝场外销售
A、在特殊情况下,出现的场外销售,应及时由营业员手中收回,并
及时报交财务。由财务开具现金收据,注明:交款人,销售商场
名称,产品名称,数量
B、现金上交截止日为销售日至销售日后2日内。滞留天数=交款日-
截止日。如晚交,则除补交货款外,按滞留款项的20%处以不低
于200元的罚款。
三、超市费用
1、商超费用:应以公司与商场签订的合同为依据,商超部提出申请,
报公司营销中心批准。商超扣费用必须开发票,否则不予报销。
发票整理粘贴必须规范,否则财务部不予受理。
2、其他费用:商超部应以《业务联络函》相营销中心提出申请,并
逐级上报总经理批准。
四、营业员库存帐规范
1、库存帐要求简单但明了,账目清晰,规范。
2、库存帐以超市分别做账。每个超市分产品、规格列帐。单位数量为
个(套)。
3、库存帐登记要求:
A、新营业员接手新超市时,应进行盘点,据以实盘数入账,以实盘
数+销售+赠送+调拨+退货-入库=期初数量,核对月初账面数量。B、在收到公司发货核对后,据实入账,账上在对应的栏里记明日期,
摘要里记入库票的编号,借方数量里记明数量
C、退货后,由拉走商品的超市人员出具证明手续,在收到公司的退
货票时,按退货票的日期,编号,数量入账,用红色计入借方或在借方用负数填列。
D、调拨以公司提供并由调拨双方签字的调拨单记录入账,记账方法同入库退货相同。并在摘要栏里补充调入或调出超市名称。
E、赠送要以赠送票入账,日期栏里记录赠送日期,摘要栏里记录赠
送对象,并记明提货人或批准人。将赠送数量记录在贷方数量。F、销售以柜面开的销售票据以入账。日期记录在对应日期栏里,摘
要填写销售票号,贷方数量填写销售数量,贷方金额填写销售金额。
G、每笔业务后应写出对应的余额填写在余额的数量里面
H、超市人员应每月不少于三次对营业员的帐进行检查,并在检查日
签字。
五、营业员报表规范
1、报表样式(见附表)
2、报表填充说明
A、期初库存填写上月末的库存数量
B、入库根据账面填写本月入库数量
C、退货根据账面填写本月退货数量。月末还没开出退货票的不许入
账也不能填列。应找超市人员沟通处理。禁止当月问题遗留。
D、内部调拨分别依帐面填写调入或调出数量及超市
E、赠送只填列销售商品的赠送,不填列赠品赠送。
F、销售填写销售日报表的合计数量和金额,并与帐面相核对并保持
一致。
G、实盘数填写截止月末的盘点数。
H、账面数依账面月末数量填写,并核对本表横向是否平衡,公式如
下:
期初+入库-退货+调拨-赠送-销售=帐数
I、因未月末处理的退货导致帐数与盘点不一致,视为盘亏,如营业
员能出具超市人员写的提走货的证明,由超市人员负责,不能出
具则由营业员负责。最终处理由总经理决定。
3、报表上报流程日期