自考银行会计学2010年4月考试题及答案
全国2013年04月自学考试《银行会计学》试题和答案00078
我自考网整理全国2013年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1.在我国银行体系中居于主体地位的是（B ）1-34A.中央银行B.国有商业银行C.政策性银行D.其他商业银行和外资（合资）银行2.下列项目中，不属于银行负债要素的是（D ）1-39A.向中央银行借项B.同业存放款项C.吸收存款D.拆出资金3.下列会计科目中，属于银行表外科目的是（C ）2-47A.“未分配利润”B.“交易性金融资产”C.“银行承兑汇票”D.“卖出回购金融资产款”4.计息余额表填列的依据是（ D ）2-58A.根据每一科目当日余额填列B.根据每一科目当日最后余额填列C.根据同一科目各分户账的当日余额填列D.根据同一科目各分户账的当日最后余额填列5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（A ）3-81A.本金×时间B.本金×利率C.时间×利率D.本金×时间×利率6.对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（B ）3-80A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息7.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（A ）4-96A.“贷款——利息调整”B.“贷款”C.“贷款——本金”D.“贷款——资产减值”8.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（D ）4-97A.贷款的合同本金和合同利率计算确定B.贷款的合同本金和实际利率计算确定C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定9.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（C ）7-161A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票10.银行汇票的提示付款期限是自出票日起（B ）7-151A.十天B.一个月C.两个月D.六个月11.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（A ）5-119A.总行清算中心B.清算行C.收报经办行D.发报经办行12.以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（B ）8-176A.间接标价法B.直接标价法C.买卖两档汇价制D.中间价13.在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是（ B ）6-140A.“清算资金往来”B.“存放中央银行款项”C.“存放同业”D.“同业存放”14.下列票据不能见票即付的是（C ）7-157A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票15.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（D ）8-176A.“清算资金往来”B.“存入保证金”C.“手续费及佣金收入”D.“货币兑换”16.当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（C ）9-202A.借：库存现金等贷：应付债券B.借：库存现金等贷：应付债券——债券溢价C.借：库存现金等贷：应付债券——债券面值——债券溢价D.借：应付债券——债券面值——债券溢价贷：库存现金等17.银行的留存收益不包括（C ）10-228A.未分配利润B.法定盈余公积金C.资本公积D.任意盈余公积金18.下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是（D ）10-224A.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入B.商业银行办理委托贷款业务取得的收入C.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入D.商业银行处置抵债资产获得的净收益19.盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和（B ）11-236A.应收款项的盘点B.固定资产和低值易耗品的盘点C.联行占有资金的盘点D.代付款项的盘点20.资产负债表的格式包括两种，即（A ）11-239A.账户式和报告式B.单步式和多步式C.账页式和账表式D.报表式和报告式二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
全国2014年4月高等教育自学考试银行会计学试题
全国2014年4月高等教育自学考试银行会计学试题第一篇：全国2014年4月高等教育自学考试银行会计学试题全国2014年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的A．信用中介职能C．信用创造职能 B．支付中介职能 D．金融服务和调节经济职能2．发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、债券投资等业务构成了商业银行的A．资产业务C．所有者权益业务3．下列会计科目中，属于银行表内科目的是A．“未发行国家债券”C．“银行承兑汇票” B．“交易性金融资产” D．“空白重要凭证” B．负债业务 D．损益业务4．银行的明细核算系统的组成要素包括分户账、登记簿、现金收付日记簿和A．日计表C．科目日结单5．银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，计息的利率是依据A．开户日确定的利率C．支取日挂牌的利率6．支票户从银行提取现金时，应签发═══════════════════════════════════════════════════════════════════════════════-本套试题共分5页，当前页是第1页-B．科目总账D．余额表B．调整后确定的利率 D．最后一次存款日确定的利率A．划线支票C．转账支票 B．现金支票 D．进账单7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差额，应设置和运用的账户是A．“贷款—本金”C．“贷款—利息调整” B．“贷款” D．“贷款—资产减值”8．本行向鸿运公司发放贷款100万元，期限一年，到期一次还本。
2010年4月财务会计真题及其答案
2010年4月真题及其答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1、企业存出投资款核算的账户是（）A其他货币资金B其他应收款C应收票据D银行存款2、“材料采购”账户的期末余额表示（）A在途材料的计划成本B在途材料的实际成本C在途材料的超支成本差异D在途材料的节约成本差异3、反映企业在某一会计期间经营成果的报表是（）A 所有者权益变动表B 现金流量表C 利润表D 资产负责表4、属于加速折旧法的是（）A 双倍余额递减法B 直线法C 年限平均法D 工作量法5、应当通过“管理费用”账户核算的是（）A 固定资产盘亏B 公司业务招费C 生产设备的折旧费D专设销售机构人员的工资6、对每一笔存货收入与发出业务，都要根据原始凭证逐笔登记存货明细账，并随时结出账面寄存金额，这种存货盘存方法是（）A 收付实现制B权责发生制C永续盘存制D定期盘存制7、.企业因未决诉讼，对外担保等很可能产生的负债，核算的科目是（）A 应付账款B其他应付款 C 预计负债 D 专项应付款8、企业按规定用盈余公积弥补亏损，应借记“盈余公积”科目，贷记（）A “本年利润”科目B“利润分配”科目C “实收资本”科目D“资本公积”科目9、年终结账后，利润分配账户的各明细账户中可能有余额的是（）A 提取法定盈余公积B盈余公积补亏C 应付现金利润D未分配利润10、企业出售无形资产所有权的净损失应转入（）A 管理费用B营业外支出C 其他业务成本D公允价值变动损益11、我国会计准则规定企业所得税应采用的核算方法是（）A 资产负债表债务法B 利润表债务法C 应付税款法D 递延法12、长期股权投资采用权益法核算，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的部分，应计入（）A “投资收益”科目B“营业外收入”科目C“资本公积”科目 D “公允价值变动损益”科目13、企业购买股票作可供出售金融资产核算，支付的交易费用核算的账户是（）A 可供出售金融资产（成本）B 财务费用C其他业务成本D投资收益14、通过“营业税金及附加”科目核算的税金是（）A 增值税B消费税 C 所得税D房产税15、某企业“应收账款”总账期末余额80万元（借方），其中明细账借方余额90万元，明细账贷方余额10万元，则资产负责表中应收账款项目应填列（）A 10万元B 70万元C 80万元D 90万元二、填空题（，没空1分，共10分）16、负责收入和利润计划的编制及明细账核算业务一般属___________岗位职责。
自考00078银行会计学 练习题 03
第三章存款业务核算一、单项选择题1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。
A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。
A、整存整取业务B、零存整取业务C、整存领取业务D、定活两便业务3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。
A、借：短期储蓄存款——X X储户贷：库存现金B、借：库存现金贷：短期储蓄存款——X X储户C、借：银行存款贷：吸收存款D、借：短期存款贷：银行存款4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。
A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款C、单位定期存款最低存入金额为l万元D、单位定期存款即可转账又可提现5、银行确认利息支出的相关分录为（）。
A、借：利息支出贷：短期存款B、借：利息支出贷：银行存款C、借：库存现金贷：利息支出D、借：财务费用贷：利息支出6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。
A、1日B、10日C、15日D、20日7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。
A、借：库存现金70 000贷：短期存款——朝阳百货公司70 000B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：库存现金70 000D、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：银行存款70 0008、下列关于基本存款账户表述错误的是（）。
A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户9、（）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
学历类《自考》自考专业(金融)《银行会计学》考试试题及答案解析
学历类《自考》自考专业(金融)《银行会计学》考试试题及答案解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、“现金流量表”是商业银行的（）。
A、主表B、附表C、附注D、财务情况说明书正确答案：A答案解析：暂无解析2、银行表内应收利息是指（）。
A、已按季、按月计息或利随本清但尚未收到的短期贷款利息B、已按季计息，但尚未收到的中长期贷款利息C、自结息日起90天（含90天）以内应收而未收的利息D、逾期贷款应收而未收的利息正确答案：A答案解析：暂无解析3、对未能在银行开户的收款人的汇款，核算时应设置（）。
A、“活期存款”账户B、“应解汇款及临时存款”账户C、“汇出汇款”账户D、“保证金”账户正确答案：C答案解析：暂无解析4、银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（）。
A、资本公积B、法定盈余公积C、法定公益金D、任意盈余公积正确答案：C答案解析：暂无解析5、票据贴现实付金额为（）。
A、汇票金额×贴现利率×贴现天数B、汇票金额-汇票金额×贴现利率×贴现天数C、汇票金额×贴现利率D、汇票金额正确答案：B答案解析：暂无解析6、下列归属于银行收入要素的项目是（）。
A、保费收入B、投资收益C、自营证券价差收入D、利息收入正确答案：D答案解析：暂无解析7、资本溢价是指（）。
A、投资人缴付的出资额B、投资人缴付的出资l正确答案：A答案解析：暂无解析9、按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（）。
A、原始凭证和记账凭证B、单式凭证和复式凭证C、自制凭证和外来凭证D、基本凭证和特定凭证正确答案：A答案解析：暂无解析10、能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）。
A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、利润分配表正确答案：A答案解析：暂无解析11、银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（）。
2010年4月财务会计真题(附答案)
2010年4月江苏省高等教育自学考试27876财务会计一、单项选择题（每小题1分，共15分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1、应通过“其他货币资金”科目核算的是（ A ）A银行汇票存款 B可以随时转让的股票 C银行承兑汇票 D 3个月内到期的债券2、销售产品时随同产品出售但不单独计价的周转材料（包装物），在发出时应贷记“周转材料”科目，借记（C ）（2010.7）A“生产成本”科目B“主营业务成本”科目C“销售费用”科目D“其他业务成本”科目3、编制利润表主要依据有关损益类账户的（A ）A本期发生额和累计发生额B期末余额C本期发生额或期末余额D期末余额或期初余额4、企业为生产周转而取得的短期借款发生的利息费用应计入（B ）A管理费用B财务费用C营业外支出D其他业务成本5、分批或单件生产的企业成本计算方法一般采用（C ）A品种法B分步法C分批法D分类法6、会计期末企业将费用、损失类账户中的借方发生额合计转入（ C ）（2010.7）A“制造费用”账户B“所得税费用”账户C“本年利润”账户D“生产成本”账户7、应当作为管理费用核算的是（B ）（2010.7）A生产车间固定资产的折旧B公司经费C专设销售机构办公费D非常损失8、期末“本年利润”账户借方余额表示（B ）（2010.7）A 截止本期末本年度累计实现的利润B截止本期末本年度累计发生的亏损C截止本期末本年度累计未分配利润 D 截止本期末本年度累计未弥补亏损9、企业清理固定资产发生的净损失应转入（C ）（2010.7）A管理费用科目B生产成本科目C营业外支出科目D其他业务成本科目10、企业按规定交纳的房产税，核算的账户是（A ）（2010.7）A营业税金及附加B生产成本C管理费用D制造费用11、以收取手续费方式委托代销产品，委托方支付给受托方的代销手续费，核算的账户是（B ）A营业外支出B销售费用C管理费用D生产成本12、企业的净利润应当是（A ）（2010.7）A 利润总额减所得税费用B 营业利润减期间费用C营业利润减所得税费用 D 利润总额减本年已分配利润13、企业对外公益性捐赠支出应（B ）（2010.7）A 计入管理费用B 计入营业外支出C 冲减资本公积D 计入其他业务成本14、在资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于账面价值的差额应贷记“可供出售金融资产”科目，借记（ A ）A资本公积科目B投资收益科目C公允价值变动损益科目D盈余公积科目15、某企业期末原材料账户余额10 000元，库存商品账户余额20 000元，生产成本账户余额5 000元，材料成本差异账户余额500元（借方），则资产负债表中的“存货”项目应填列的数据为（ D ）（2010.7）A 29500 元B 30500元C 34500元D 35500元二、填空题（每空1分，共10分）16、按照__内部牵制___原则，出纳人员不得从事稽核、会计档案保管、债权债务和收入费用的登记工作。
全国高等教育自学考试银行会计学试题及答案0078
高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试题(课程代码：0078)一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（）A．3天B．5天C．7天D．10天2．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（）A．职能B．作用C．任务D．特点3．存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设（）A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户4．按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记帐分类，银行的会计凭证应分为（）A．原始凭证和记账凭证B．复式凭证和单式凭证C．自制凭证和外来凭证D．基本凭证和特定凭证5．银行代收他行的票据，必须坚持（）A．“先收款、后记账”B．“利润分配—未分配利润”账户C．“实收资本”账户D．“盈余公积”账户6．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（）A．“营业收入”账户B．“利润分配—未分配利润”账户C．“实收资本”账户D．“盈余公积”账户7．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（）A．原值B．转移价值C．净值D．重置安全价值8．如从现汇户支取外币现钞，下列哪笔“外币买卖”科目的记账方向是错误．．的?（）A．贷记外币买卖—汇买价B．借记外币买卖—汇买价C．借记外币买卖—钞买价D．贷记外币买卖—钞卖价9．单位活期存款按季结息的计息时间是（）A．每月末20日B．每年末月20日C．每年6月30日D．每季末月20日10．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（）A．先直后横法B．先横后直法C．直接通过联行电子汇划清算系统办理D．先直后横再直法11．银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（）A．保险柜B．仓库房C．业务库房D．出纳库房12．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（）A．法定公益金B．法定盈余公积C．资本公积D．任意盈余公积13．用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（）A．系统内款项存放B．辖内往来C．系统内上存款项D．存放中央银行款项14．利润表填列的依据是（）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．损益类账户的本期发生额D．账户的本期发生额15．购入固定资产入账价值的核算应遵循（）A．谨慎性原则B．配比原则C．历史成本原则D．权责发生制原则16．转账业务应贯彻的原则是（）A．先收款，后记账B．先记账，后收款C．先记付款入账，后记收款入账，收妥抵用D．先外后内，先急后缓17．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ） A ．现金支票B ．划线支票 C ．转账支票D ．普通支票18．下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是（ ） A ．流动负债流动资产×100％B ．资本金逾期贷款×100％C ．资本金固定资产净值×100％D ．资本金利润总额×100％19．不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是（ ） A ．逾期贷款B ．呆账贷款 C ．正常贷款D ．呆滞贷款20．各清算行存放在总行的清算备付金，属于各清算行的（ ） A ．资产B ．负债 C ．所有者权益D ．费用二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)21．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（ ） A ．格守信用，履约付款B ．不准无理拒付、任意占用他人资金 C ．谁的钱进谁的账，由谁支配D ．不准随意压票、退票 E ．银行不予垫款22．整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ ） A ．开户的核算B ．过期支取的核算 C ．到期支取的核算D ．提前支取的核算 E ．续存的核算23．银行会计年度决算日的工作内容包括（ ） A ．核对账务B ．清理资金C ．调整金银、外币的记账价格D ．盘点财产E ．核实损益24．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ）A ．余额表B ．日计表C ．总账D ．登记簿E ．分户账25．银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（ ） A ．信用贷款B ．贴现贷款 C ．抵押贷款D ．质押贷款 E ．保证贷款三、判断并改错（本大题共5小题，每小题2分，共10分）26．商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的协调统一。
2010年4月基础会计学自考试题含答案
全国2010年4月高等教育自学考试基础会计学试题课程代码：00041一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.企业定期编制财务报告所依据的会计假设是( )A.会计主体B.会计分期C.持续经营D.货币计量2.期末结账后，费用类账户的余额( )A.等于零B.一定在借方C.一定在贷方D.有时在借方，有时在贷方3.资产负债表中“货币资金”项目填列的依据是( )A.“库存现金”账户期末余额B.“银行存款”账户期末余额C.“其他货币资金”账户期末余额D.“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额之和4.按原始凭证填制手续的不同分类，限额领料单属于( )A.一次凭证B.累计凭证C.记账编制凭证D.汇总原始凭证5.记账后发现记账凭证中会计科目、记账方向正确，但所记金额大于应记金额，更正此错误应采用( )A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.蓝字更正法6.下列账户的明细分类账中，宜采用借方多栏式的是( )A.“原材料”B.“库存商品”C.“管理费用”D.“主营业务收入”7.汇总转账凭证上的账户对应关系是( )A.一个借方账户与几个贷方账户相对应B.两个借方账户与几个贷方账户相对应C.一个贷方账户与一个或几个借方账户相对应D.两个贷方账户与一个或几个借方账户相对应8.期末进行账项调整的会计基础是( )A.收付实现制B.权责发生制C.永续盘存制D.实地盘存制9.按财产清查的范围和时间分类，更换出纳员时对库存现金的清查属于( )A.全面清查和定期清查B.局部清查和定期清查C.全面清查和不定期清查D.局部清查和不定期清查10.“预收账款”账户的期初贷方余额200 000元，本期借方发生额100 000元，本期贷方发生额50 000元。
该账户期末余额为( )A.50 000元B.100 000元C.150 000元D.250 000元11.按用途和结构分类，“在途物资”账户属于( )A.盘存账户B.资产账户C.调整账户D.成本计算账户12.购置固定资产支付的总价款，称为该资产的( )A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值13.借贷记账法下，账户的借方登记( )A.费用的减少额B.资产的增加额C.负债的增加额D.所有者权益的增加额14.某商品期初余额40 000元，本期增加额20 000元，本期减少额48 000元。
全国4、7月高等教育全国自学考试基础会计学试题及答案
全国4、7月高等教育全国自学考试基础会计学试题及答案全国4月高等教育自学考试基础会计学试题课程代码：00041一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.从银行提取现金元，应编制( )A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证2.会计凭证的传递范围是在( )A.本单位与外单位有关部门和人员之间B.本单位内部有关部门和人员之间C.本单位与税收部门和人员之间D.本单位与银行之间3.企业年度会计报表的保管期限是( )A. B.25年C.永久D.4.企业总分类账采用何种格式取决于( )A.记账方法和会计核算形式B.核算工作量的大小C.记账凭证的种类D.会计报表的编制要求5.登记日记总账依据的是( )A.原始凭证B.记账凭证C.普通日记账D.汇总记账凭证6.在下列原始凭证中，属于累计凭证的是( )A.领料单B.限额领料单C.收料凭证汇总表D.制造费用分配表7.资产负债表总括反映的是企业在( )A.一定时期的财务状况B.一定时期的现金流量C.一定日期的财务状况D.特定日期的经营状况8.银行存款余额调节表( )A.只起对账的作用B.是调节账面余额的凭证C.是登记银行存款日记账的依据D.属于自制原始凭证9.划分会计期间的前提是( )A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量10.借贷记账法的试算平衡所依据的基本原理是( )A.平行登记B.会计基本前提C.会计等式D.一贯性原则11.“盈余公积”账户按用途和结构分类，应属于( )A.财务成果账户B.收入账户C.所有者投资账户D.盘存账户12.下列账户中，期末无余额的是( )A.“生产成本”账户B.“营业外收入”账户C.“应付福利费”账户D.“盈余公积”账户13.下列费用中，应计入产品成本的是( )A.提取的车间管理人员福利费B.医务和福利部门人员的工资C.劳动保险费D.广告费14.将一个会计期间的收入和与其相关的成本费用相互配合进行比较的原则是( )A.可比性原则B.一贯性原则C.清晰性原则D.配比原则15.复式记账法的问世，标志着( )A.现代会计的开端B.近代会计的形成C.会计成为一种独立的职能D.会计学科的不断完善16.采用非集中核算组织形成，应由厂部会计部门办理的核算业务是( )A.债权债务的结算B.登记原始记录C.材料的明细核算D.填制原始凭证17.采用永续盘存制，平时对财产物资账簿的登记方法应该是( )A.只登记增加，不登记减少B.只登记增加，随时倒挤算出减少C.只登记增加，月末倒挤算出减少D.既登记增加，又登记减少18.年终结账后，能够连续使用，不必每年更换的账簿是( )A.固定资产总账B.固定资产明细账C.现金总账D.现金日记账19.下列指标中，用来评价企业短期偿债能力的是( )A.资产负债率B.应收账款周转率C.资本收益率D.速动比率20.中国《企业会计准则》制定的法律依据是( )A.企业会计制度B.中华人民共和国会计法C.具体会计准则D.会计基础工作规范二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
历年自考银行会计学试题及答案
全国2006年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（）A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）A．支票 B. 银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是（）A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻（）A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按（）-A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是（）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括．．．（）-A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
00078自考银行会计学06--12年--计算题、业务题、会计分录题--真题及答案
06--12年的业务题，包括计算题和会计分录题。
业务题的分比重很大，决定了考试成败,多做真题才能了解难度和考点。
下面是为了自己也为了大家总结的。
全国2006年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。
本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分)34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。
经审查，银行同意受理。
35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。
本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。
经审查，银行同意受理。
37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。
经审查，银行同意受理。
38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。
当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。
40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。
经审查办理转账。
41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。
经审查办理转账。
42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。
060704银行会计学答案(1)
2006年4月自考银行会计学试卷参考答案一、l．C 2．D 3．B 4．C 5．D 6．A 7．B 8．C 9．C l0．D ll．B l2．A l3．A l4．C l5．D l6．C 17．D l8．D l9．B 20．A二、21．BE 22．ABCE 23．ABD 24．ABCDE 25．ABCD三、26．(X)商业银行所吸收的各种存款均应按规定支付利息，且在利息入账时，只对储蓄存款利息由银行代扣20％的利息所得税。
27．(×)计算商业银行发放的中长期贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。
28．(√)29．(×)银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实、账款和内外账“六相符”。
30．(√)四、31．外汇买卖中外汇的标价方法有两种，即直接标价法和间接标价法。
其中：直接标价法是指以一定单位的外国货币作为标准，折算为相当数额的本国货币来表示的汇率。
间接标价法是指以一定单位的本国货币为标准，折算为相当数额外国货币来表示的汇率。
我国采用的是直接标价法。
32．单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
其中：基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。
一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
五、33．记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号，将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。
银行会计的记账方法可采用单式记账方法和复式记账方法两种。
商业银行的会计核算一般对表外科目采用单式记账法。
自考银行会计学试题及答案
2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试银行会计学试题一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1．商业银行缴存财政性存款预备金，应由（）A．总行按旬末财政性存款科目余额的6％统一缴存B．各分行按旬末财政性存款科目余额的6％当场缴存C．总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存D．各分行按旬末财政性存款科目余额当场缴存2．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度现定的时刻就再也不记入当期损益，而在表外记录，这表现（）A．权责发生制原那么B．谨慎性原那么C．配比原那么D．历史本钱原那么3．单位按期存款的起存金额规定为（）A．50元B．100元C．1000元D．10000元4．“同业拆入”科目是商业银行的（）A．资产类科目B．欠债类科目C．所有者权益类科目D．损益类科目5．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确信的依据是（）A．汇划业务是划收仍是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．是汇出行仍是汇入行6．一项固定资产以50000元的价钱出售，该固定资产已计提折旧10000元，出售时取得净收益8000元，发生清理费用500元，那么该固定资产的原始价值是（）A．41500 B．51500C．52000 D．675007．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（）A．利息收入B．汇兑收益C．其他营业收入D．投资收益8．以下属于中国人民银行履行的职责是（）A．保护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款C．吸收公众存款D．从事同业拆借9．抵(质)押贷款核算一样采纳的核算方式是（）A．下贷上转B．按期调整C．逐笔核贷D．存贷合一银行流动欠债的是（）10．以下不属于．．．A．向中央银行借款B．同业拆入C．系统内款项寄存D．发行的银行次级债券11．属于银行自制的、无穷期的、不可识别的且不可转让的无形资产是指（）A．专营权B．土地利用权C．商誉D．商标权12．每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的今日余额查对，是为了达到（）A．账账相符B．账证相符C．账款相符D．账实相符13．贷款呆账(损失)预备金计提范围不该该包括的项目是（）．．．A．各项贷款B．应收利息C．贴现D．同业拆出14．以必然单位的本国货币为标准，折算成必然数额的外国货币的外汇标价法是指（）A．直接标价法B．买卖两档汇价制C．间接标价法D．中间价15．“所有者(股东)权益变更表”是商业银行的（）A．主表B．附注C．财务情形说明书D．附表16．同城单据互换中，提入行提回借方单据时，应贷记（）A．待清算单据款项B．寄存中央银行款项C．活期存款D．其他应收款17．对利随本清的存款计算存期时，以下说法正确的选项是（）A．存入日计息，支取日不计息B．存入日、支取日均计息C．存入的第二日起息，算至支取D．存入的第二日起息，算至支取的前一日的单据是（）18．在同城结算中不利用．．．A．银行本票B．支票C．商业汇票D．银行汇票19．资本溢价的缘故是（）A．资产重估增值B．缴付资本大于注册资本C．同意捐赠D．赚取的利润20．关于银行承兑汇票，承兑银行应天天查看汇票的到期情形，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
历年自考银行会计学试题及答案
全国2006年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1．以下核算未．表达会计权责发生制原那么的是〔〕A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是〔〕A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．根本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是〔〕A．支票 B. 银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是〔〕A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．以下各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是〔〕A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是〔〕A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时假设采用“累计日积数法〞，其计息积数是指〔〕A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是〔〕A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻〔〕A．“先收款，后记账〞原那么B．“收妥抵用〞原那么C．“先记账，后付款〞原那么D．“先记付款单位账，后记收款单位账〞原那么10．贷款呆账准备金一般是按〔〕仅供学习参考A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是〔〕A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来〞科目记账方向确定的依据是〔〕A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记〔〕A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是〔〕A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的〔〕A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款归还的结算方式是〔〕A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以〔〕A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是〔〕A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记入“营业税金及附加〞账户的银行税金是〔〕A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括．．．〔〕仅供学习参考A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金二、多项选择题(本大题共5小题，每题2分，共10分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案一、选择题1. 银行会计与其他行业会计的主要区别在于（）。
A. 会计政策B. 会计核算方法C. 风险管理D. 监管要求答案：D2. 下列哪项不是银行资产的主要分类？（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存贷款答案：C3. 银行在进行贷款业务时，通常采用的计息方式是（）。
A. 单利B. 复利C. 实质重于形式D. 按实际天数计息答案：B4. 银行会计中，用于评估贷款质量的五级分类制度不包括以下哪一项？（）。
A. 正常B. 关注C. 次级D. 预期损失答案：D5. 银行在进行财务报表编制时，以下哪项不属于必须披露的信息？（）。
A. 资本充足率B. 贷款损失准备C. 员工工资明细D. 不良贷款率答案：C二、填空题1. 银行会计的核心职能是________，它涉及到资金的筹集、使用和管理。
答案：资金管理2. 在银行会计中，________是指银行对外提供的存款、贷款、汇兑、信用证等业务。
答案：银行业务3. 银行的________活动是其主要的收入来源，包括利息收入和非利息收入。
答案：经营4. 银行会计在处理贷款减值时，通常采用的会计分录是借记________科目和贷记________科目。
答案：贷款损失准备、贷款5. 根据国际会计准则，银行必须对金融工具进行________，以反映其公允价值。
答案：公允价值计量三、简答题1. 请简述银行会计的特点及其与一般企业会计的区别。
答：银行会计的特点主要体现在其业务性质、会计准则、风险管理和监管要求上。
与一般企业会计相比，银行会计更加注重流动性和风险管理，其会计准则也更加复杂，需要满足严格的监管要求，如资本充足率、流动性覆盖率等。
2. 银行如何通过会计手段进行风险管理？答：银行通过会计手段进行风险管理主要包括资产负债管理、信用风险评估、市场风险评估和操作风险管理。
通过定期的财务分析、风险敞口的计量和监控，以及相应的会计政策和程序，银行能够有效地识别、评估和控制各类风险。
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2010年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
银行会计学试题
课程代码：00078
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括
号内。
错选、多选或未选均无分。
1.为了实现政策性金融和商业性金融相分离，割断政策性贷款和基础货币的直接联
系，应建立( )
A.中国人民银行
B.商业银行
C.政策性银行
D.非银行金融机构
2.对利随本清的存款计算存款的存期时( )
A.存入日计息，支取日不计息
B.存入日、支取日均计息
C.存入的第二日起息，算至支取日
D.存入的第二日起息，算至支取的前一日
3.下列属于银行特定凭证的是( )
A.普通转账支票
B.特种转账贷方凭证
C.现金收入凭证
D.外汇买卖借方凭证
4.明细核算系统的账务处理程序是( )
A.传票→科目日结单→总账→日计表
B.传票→总账→日计表
C.传票→分户账→余额表
D.传票→
登记簿余额表
分户账→→
→
5.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该存款账户是指( )
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
6.在同城结算中不使用
．．．的票据是( )
A.银行支票
B.银行本票
C.商业汇票
D.银行汇票
7.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到
期日向出票人收取票款。
根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是( )
A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款
B.借记××存款，贷记汇出汇款
C.借记××存款，贷记清算资金往来
D.借记××存款，贷记辖内往来
8.我国贷款的核算方式主要采用的方式是( )
A.逐笔核贷
B.活放活收
C.下贷上转
D.定期调整
9.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是( )
A.下贷上转
B.定期调整
C.逐笔核贷
D.存贷合一
10.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是( )
A.客户要求
B.有关业务的具体规定
C.汇划业务是划收还是划付
D.汇出行还是汇入行
11.摊销无形资产借记的账户是( )
A.“营业费用”
B.“营业外支出”
C.“手续费支出”
D.“其他营业支出”
12.出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( )
A.营业费用
B.营业外支出
C.其他营业支出
D.手续费支出
13.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为( )
A.联行往来
B.中央银行往来
C.同业往来
D.金融企业往来
14.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( )
A.原值
B.净值
C.转移价值
D.重置完全价值
15.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是( )
A.“其他营业支出”
B.“固定资产清理”
C.“营业费用”
D.“营业外支出”
16.商业银行缴存财政性存款准备金，应由( )
A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5％统一缴存
B.总行按旬末财政性存款科目余额的100％统一缴存
C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100％就地缴存
D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存
17.买入外汇时，外汇买卖科目( )
A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额
B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额
C.借、贷方均反映外币金额
D.借、贷方均反映人民币金额
18.原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )
A.公益金
B.资本公积
C.法定盈余公积
D.任意盈余公积
19.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入
( ) A.“盈余公积”账户 B.“利润分配—未分配利润”账户
C.“实收资本”账户
D.“营业收入”账户
20.银行的留存收益不包括
．．．( )
A.资本公积
B.未分配利润
C.法定盈余公积
D.法定公益金
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是( )
A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数
B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数
C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数
E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率
22.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )
A.余额表
B.科目日结单
C.总账
D.日计表
E.分户账
23.下列属于政策性银行的有( )
A.光大银行
B.中国银行
C.中国农业发展银行
D.中国进出口信贷银行
E.中国交通银行
24.反映银行经营成果的考核指标有( )
A.利润率
B.资本风险比率
C.成本率
D.资本金利润率
E.费用率
25.下列能引起银行负债一增一减的业务有( )
A.为开户单位签发银行本票
B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算
C.某单位支取现金备用
D.某单位以银行存款偿还短期借款
E.向同业拆入资金偿还向中央银行借款
三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）
26.表外科目
27.贴现
28.支票
29.同业拆借
四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分）
30.简述银行支付结算原则。
31.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。
五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分。
第33小题30分，共40分)
32.计息及转账题(若有小数点，请保留小数点后两位数)
①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储
蓄存款1年期，年利率为2.25％。
但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。
支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％。
试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。
(5分)
②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一
式五联贴现凭证，经审查同意办理。
贴现利率为2.94％。
试计息并转账。
(5分)
33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)
①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经
审查后立即办理。
②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货
款278，000元，经审查后立即办理。
③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的
银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,895,000元，多余款5,000元)。
经审查后立即办理。
④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。
⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货
款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。
⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两
借一贷特种转账传票立即办理转账。
⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借
据回单时，办理转账。
⑧经计算，本旬应调增缴存中央银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。
⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。
⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。