施工企业税收筹划.doc
工程施工单位税务筹划方案
工程施工单位税务筹划方案一、方案背景近年来，我国税收政策不断调整，对工程施工单位的税务要求也越来越严格。
合理的税务筹划对于工程施工单位来说显得尤为重要。
工程施工单位税务筹划主要是通过合理的财务管理、税收筹划、风险防范等手段，合法降低税负，提高经济效益，保障企业的可持续发展。
本文将从合法避税、降低税负、税收优惠政策等方面，对工程施工单位的税务筹划进行详细阐述。
二、税收政策与税务筹划1. 合法避税工程施工单位可以通过合法避税的方式，减少税负，提高盈利能力。
在进行税务筹划时，工程施工单位可以选择适用税收政策中的减免、优惠、抵扣等政策，合理规避依法应纳税额。
2. 降低税负工程施工单位可以通过调整成本结构、合理安排资金流动、合理设置成本构成等手段，降低应纳税额，减少税负，提高盈利能力。
3. 税收优惠政策根据《企业所得税法》和《税收优惠政策》等相关法律法规，工程施工单位可以合理利用税收优惠政策，减少纳税负担，提高经济效益。
例如，根据《中小企业促进法》，符合条件的中小企业可以适用税收优惠政策，税率降至15%；同时还可以根据具体情况获取扶持资金、创新基金等政策支持。
三、工程施工单位税务筹划方案1. 合理设置成本构成工程施工单位可以合理设置成本构成，降低应纳税额。
对于企业的成本支出，应合理核算，不得存在虚假成本支出。
根据企业的实际情况，可以将一部分开支转化为合理的成本构成，降低所得税税基。
2. 合理利用减免政策工程施工单位可以合理利用各项减免政策，减少纳税负担。
例如《企业所得税法》中规定了对高新技术企业、科技小巨人企业、生物产业等优惠政策，工程施工单位可以通过取得相应资质，享受相关减免政策，减少税负。
3. 积极获取税收优惠资金根据《中小企业促进法》和《税收优惠政策》，工程施工单位可以积极获取税收优惠资金。
如符合条件的中小企业可以申请获得扶持资金、创新基金等政策支持，减少纳税负担，提高经济效益。
4. 境外投资税收筹划工程施工单位在境外投资时，可以合理利用税务筹划工具，减少跨境税负。
工程施工项目税务筹划方案
工程施工项目税务筹划方案一、项目概况本项目位于XX省XX市，是一个规模较大的工程施工项目，总投资约为XX亿元。
项目包括土木工程、建筑工程和装饰工程等多个分项工程，施工周期预计为XX年。
项目的建设主体为XX公司，为了有效减少税负，提高项目的效益，现有税务筹划方案如下：二、税务筹划目标1. 降低税负2. 合法避税3. 提高税务合规性4. 提高项目的效益三、税务筹划内容1. 选址筹划在选址筹划中，要尽量选择国家或地方税收优惠政策的开发区、高新区等地方作为项目址点。
这些地方的企业可以享受较低的税率、税收优惠和减免政策，有利于减少企业应纳税额。
2. 项目投资筹划在项目投资筹划中，可以合理分散项目投资，减少企业的应纳税额。
比如在土地、建筑、设备等方面，可以选择分期购买或租赁，从而减少企业的资产总额，也就减少了应缴纳的税额。
同时可以利用资本金和贷款的比例合理调配，减少贷款利息的支出。
3. 人力资源筹划在人力资源筹划中，合理利用各项税收政策，确保员工的薪酬水平合理并符合税收规定，避免因为员工的薪酬过高而带来的税收压力。
4. 客户合同筹划在签订项目合同时，可以选用合适的合同形式，比如BOT(建设、经营、转让)、EPC(工程总承包)等，有效降低企业应纳税额。
另外，可以通过完善合同条款，减少税收风险。
5. 税收政策筹划根据国家和地方的税收政策，合理利用各项税收优惠政策，确保企业享受到优惠政策，比如减免税、税收补贴等，从而降低企业的税收负担。
6. 利润分配筹划合理利用利润分配筹划，将一部分利润以股权激励、年金、薪酬等形式分配给员工，减少企业所得税。
7. 提高税务合规性加强税务合规性意识，规范企业的财务会计核算，严格遵守税法规定，确保企业的纳税行为合法。
四、风险分析1. 税收政策变化风险税收政策是政府的宏观调控政策之一，受宏观经济形势和政策环境的影响很大。
一旦税收政策发生变化，可能会影响企业的税务筹划方案。
因此在税务筹划中，需要时刻关注国家和地方各项税收政策的变动，及时调整筹划方案。
建筑施工企业如何进行税务筹划
建筑施工企业如何进行税务筹划建筑施工企业税务筹划指南1. 介绍本文档旨在为建筑施工企业提供税务筹划指南，企业合理规划税务，降低税负，合法合规运营。
以下是本文档的内容：2. 税务筹划的重要性2.1 税务筹划的定义及目的2.2 税务筹划与合法避税的关系2.3 税务筹划的风险与限制3. 建筑施工企业税务筹划的方法3.1 企业类型选择与注册3.2 税收优惠政策的合理运用3.3 成本支出的合理配置3.4 薪酬结构的设计3.5 税务发票的管理与控制3.6 合理运用涉税业务3.7 合规遵从与审计4. 案例分析4.1 案例一：建筑施工企业资产收益的税务筹划4.2 案例二：建筑施工企业招投标及项目收益的税务筹划5. 税务筹划的建议与注意事项5.1 借鉴成功案例5.2 密切关注税法政策变化5.3 与税务机关的沟通与合作5.4 遵守税务相关法律法规附件：税务筹划案例分析表格法律名词及注释：1. 税务筹划：指企业根据法律法规规定，通过合理运用税收政策和税收优惠措施，合法降低税负、优化税收结构的行为。
2. 合法避税：指企业依法通过合理运用税收政策和税收优惠措施降低税负的行为。
3. 企业类型选择与注册：指企业在设立之初，根据自身经营特点和发展需求，选择合适的企业类型进行注册登记，以便充分利用税务政策和优惠措施。
4. 税收优惠政策：指国家税务机关根据不同行业、地区和政策目标，对特定企业或特定条件下的企业给予部分税收减免或优惠政策。
5. 成本支出的合理配置：指企业在开展经营活动时，根据税务法规要求，合理配置成本、费用，避免不必要的税务风险，并获得合理的税务优惠。
6. 薪酬结构的设计：指企业在设计员工薪酬体系时，根据税务法规和政策要求，合理设定工资、福利及奖金等构成，充分利用税务优惠。
7. 税务发票的管理与控制：指企业在开展经营活动过程中，要合规开具、管理和使用税务发票，避免发票管理方面的违规行为，降低税务风险。
8. 合理运用涉税业务：指企业在进行日常经营活动时，要根据法律法规和税务政策要求，合理规划涉税业务，避免违规行为和税务纠纷。
建筑施工企业税收筹划方案
建筑施工企业税收筹划方案一、减免税方面1.享受建筑施工企业所得税优惠政策：根据国家政策，符合相关条件的建筑施工企业可以享受所得税减免、免征、优惠等优惠政策。
企业应了解相关政策并合理规划企业经营，以最大限度地享受税收减免。
2.合理安排成本支出：建筑施工企业可以通过精细的成本控制和支出安排，合理调整各项费用，以减少企业所得税的负担。
企业可以合理安排人力资源的使用、严格控制采购成本、优化投入与产出的比例等，以降低企业的税负。
3.享受税收优惠政策：建筑施工企业可以根据国家相关政策，在企业所得税、增值税、土地使用税等方面享受相应的税收优惠政策。
企业应认真研究政策规定，申请享受相应的优惠政策，以减少企业的税收负担。
二、合理运用税收减免政策1.技术研发费用税前加计扣除：建筑施工企业可以加大对技术研发的投入，提高企业的研发能力和创新能力，并将相关费用纳入税前扣除范围，以减少企业所得税负担。
2.财务费用限额扣除：建筑施工企业在财务管理中，应通过合理管理债务、减少财务费用支出，使得财务费用在一定限额内，可以按照相关政策规定进行税前扣除，减少企业所得税负担。
3.加速折旧、摊销：建筑施工企业可以合理运用折旧、摊销政策，将固定资产的折旧及研发成果的摊销合理调整，以加速抵扣企业所得税，降低税负。
4.按照法定税率计算企业所得税：建筑施工企业在计算企业所得税时，应按照国家法定税率计算，不得超过法定税率范围。
企业应合理规划经营收入，避免过度收入或其他违规操作，以避免增加所得税负担。
三、税收合规方面1.加强税收风险管理：建筑施工企业应加强税收风险管理，确保企业税收合规。
企业应定期进行税务风险评估，遵守税收法规，及时进行报税和缴纳税款，确保企业正常运营。
论建筑施工企业税务筹划
论建筑施工企业税务筹划在当今竞争激烈的建筑市场中，建筑施工企业面临着诸多挑战，其中税务筹划是企业管理中的重要一环。
合理的税务筹划不仅有助于降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
一、建筑施工企业税务筹划的重要性建筑施工企业通常具有项目周期长、资金投入大、涉及税种多等特点。
在这样的经营环境下，有效的税务筹划能够带来多方面的好处。
首先，税务筹划可以降低企业的税务成本。
通过合理规划业务活动、选择合适的税务政策和税收优惠，企业能够减少不必要的税款支出，增加可支配资金，从而提高企业的盈利能力。
其次，有助于提高企业的资金使用效率。
节省下来的税款可以用于企业的扩大再生产、技术研发、人员培训等方面，为企业的发展提供更有力的资金支持。
再者，合理的税务筹划能够增强企业的竞争力。
在投标过程中，较低的成本优势可以使企业在价格竞争中更具优势，从而赢得更多的项目机会。
最后，税务筹划有助于企业规避税务风险。
严格遵守税收法规，避免因税务问题而带来的罚款、滞纳金等损失，保障企业的正常经营。
二、建筑施工企业涉及的主要税种及特点建筑施工企业涉及的税种众多，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。
增值税是建筑施工企业的重要税种之一。
由于建筑施工项目的复杂性，增值税的计算和申报较为复杂，需要准确区分不同税率的项目和进项税额的抵扣。
企业所得税的计算则与企业的收入、成本、费用等密切相关。
建筑施工企业的成本核算较为复杂，涉及到人工成本、材料成本、设备租赁成本等，需要合理核算和扣除，以降低企业所得税税负。
城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据，税率相对固定。
印花税主要涉及建筑合同、采购合同等的签订，需要按照规定的税率及时申报缴纳。
房产税和土地使用税则与企业拥有的房产和土地相关，需要根据相关法规进行计算和缴纳。
三、建筑施工企业税务筹划的策略（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份建筑施工企业可以根据自身规模和业务特点，选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
工程施工企业税务筹划(3篇)
第1篇随着我国经济的持续发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其地位日益凸显。
然而，建筑施工企业在快速发展过程中，也面临着日益严峻的税务负担。
为了提高企业的经济效益，降低税务风险，实施有效的税务筹划成为建筑施工企业的必然选择。
以下是针对工程施工企业税务筹划的一些建议。
一、深入了解税收政策建筑施工企业税务筹划的第一步是深入了解国家税收政策。
企业应关注增值税、企业所得税、营业税等税种的相关政策，了解税收优惠政策，以便在合法合规的前提下降低税负。
二、合理选择纳税方式1. 一般纳税人与小规模纳税人：建筑施工企业应根据自身经营规模和业务特点，合理选择纳税方式。
一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，但税负相对较重；小规模纳税人虽然税负较轻，但无法享受进项税额抵扣政策。
2. 纳税地点选择：建筑施工企业应考虑纳税地点的选择，尽量将业务集中在税收优惠政策较为丰厚的地区。
三、优化业务流程1. 合理安排合同签订：在签订合同过程中，企业应尽量采用有利于税务筹划的合同条款，如分阶段付款、分期收款等。
2. 加强成本控制：建筑施工企业应加强成本控制，降低无效成本，提高资源利用率。
四、充分利用税收优惠政策1. 地方税收优惠政策：许多地方政府为吸引企业入驻，出台了一系列税收优惠政策。
建筑施工企业应关注这些政策，充分利用地方税收优惠政策。
2. 行业税收优惠政策：建筑业作为国家重点扶持的行业，享有一定的税收优惠政策。
企业应了解这些政策，合理利用。
五、加强税务风险管理1. 防范税务风险：建筑施工企业应建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和控制。
2. 提高税务合规意识：企业应加强员工税务合规培训，提高员工对税收政策的认识，确保企业税务筹划的合规性。
六、加强税收筹划团队建设建筑施工企业应加强税收筹划团队建设，培养具备专业知识和技能的税务筹划人才。
同时，企业可聘请外部专业机构提供税务筹划咨询服务，以提高税务筹划的效率和效果。
建筑施工企业的税收筹划
建筑施工企业的税收筹划税收筹划是指在法律允许的范围内，合理地利用税法给予的有利于自己的优惠政策和可能选择，对各种经济活动进行事前的安排和筹划，以达到节税或延迟缴纳税款的目的。
建筑行业作为我国的重要支柱型产业，“营改增”对建筑施工企业来说，既是机遇同时也是挑战，以往营业税时代所用的税收筹划方法已经不再符合“营改增”之后的实际情况。
“营改增”政策推行前，存在不跟收入与成本挂钩的税收负担，即使项目经营成本进项过大出现亏损，营业税及附加税金仍要根据合同完成量来让企业承担。
理论上而言，建筑施工企业“营改增”实施后税负应当会减轻，但是理论分析与实践中的实际情况还存在着一定的偏差，“营改增”全面实施后发现，很多建筑行业企业的实际税负要高于“营改增”实施前的税负。
在我国建筑施工企业中，因为企业自身管理模式的简单粗放，“营改增”税制改革造成了税负不降反增的影响，为企业带来更重的税务负担。
因此，建筑施工企业应高度重视税务管理工作，合理运用税收筹划方法减轻企业税负。
01、建筑施工企业的特点建筑施工企业的生产经营有自己的特点，主要通过承包各种工程，提供建筑、安装劳务来取得收入、实现利润。
建筑施工企业是一个较为特殊的行业，其特征主要表现在以下几个方面：1、施工建设项目不可替代，独一无二，几乎没有任何两项工程项目是完全相同的;2、建设周期长，施工过程中不确定因素较多;3、经营形式多样，如总承包、转包、分包等，不同的业务形式所承担的纳税义务是不同的;4、工程造价高，投资数额较大。
在项目建设过程中，施工企业需要垫付工程款项，还要向有关部门缴纳质量保证金，大多材料物资和人工成本不能进行进项税额抵扣，增加了企业税负，加大了企业的资金占用;5、工程项目一般分离于企业组织机构的注册地。
建筑施工企业存在较为显著的异地经营特点，在进行工程项目施工的过程中，为了能够降低成本，一般都会选择从当地就近采购各类物资，但如果施工区域偏远，当地的材料供应商可能无法提供增值税专用发票。
建筑施工企业税收筹划方案
建筑施工企业税收筹划方案摘要：建筑施工企业作为一个重要的行业，对于税收筹划方案的制定和实施具有重要意义。
本文将从企业所得税、增值税以及其他相关税费方面探讨建筑施工企业的税收筹划方案，旨在降低企业税负，提高企业盈利，促进企业的可持续发展。
一、企业所得税筹划方案（一）合理选择企业所得税核算方法建筑施工企业可根据自身情况，选择适合的企业所得税核算方法，包括一般纳税人方法和简易计税方法。
一般纳税人方法适用于规模较大、毛利率相对稳定的企业，可通过优化成本结构、合理调整利润率的方式降低企业所得税税负。
简易计税方法适用于规模较小、毛利率波动较大的企业，可减少税务申报的复杂性和成本，并发挥差异税率的优势。
（二）合理制定税前扣除政策建筑施工企业在税前可享受一定的扣除政策，如研发费用、技术改造费用、人才培训费用等。
企业应根据实际需求合理制定税前扣除政策，并充分利用相关扣除政策减少企业应纳税额。
（三）合理利用税收优惠政策建筑施工企业可根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业所得税税负。
如对于符合条件的高新技术企业、创新型企业等可享受减免企业所得税的政策，企业应积极申请并享受相关政策，减少企业税收负担。
二、增值税筹划方案（一）合理选择增值税征税方法建筑施工企业可选择一般增值税征税方法或简易征税方法。
一般增值税征税方法适用于规模较大、业务复杂的企业，要求将销售额与购买额进行抵消并缴纳差额增值税。
简易征税方法适用于规模较小、业务简单的企业，只需按照销售额一定比例直接缴纳增值税。
企业应根据实际情况合理选择增值税征税方法，减少税负。
（二）合理制定进项税额管理策略建筑施工企业可以通过优化进项税额管理，合理抵扣增值税。
企业应严格按照国家税务部门规定的抵扣政策办理进项税额抵扣手续，避免因为抵扣不合规导致增值税额的承担增加。
（三）合理利用差额征税政策建筑施工企业可根据自身情况，利用差额征税政策降低增值税税负。
通过合理调整财务制度，优化业务管理，降低差价税额，提高增值税的抵扣比例，从而减少企业应缴纳的增值税额。
建筑施工企业税收筹划措施
建筑施工企业税收筹划措施摘要国民经济不断的发展，在全新的营改增背景条件之下，建筑施工企业更应该注重税务筹划工作。
营改增政策的真正目的，能够有效地提高我国建筑企业的生产力，并且促进国民经济发展国民经济不断的发展，在全新的营改增背景条件之下，建筑施工企业更应该注重税务筹划工作。
营改增政策的真正目的，能够有效地提高我国建筑企业的生产力，并且促进国民经济发展。
作为建筑施工企业自身必须积极吸取环境背景之下带来的优点，并且做好税务筹划工作，发挥营改增的真正优势，这对于建筑施工企业自身来讲非常重要。
一、营改增实施税收筹划的原因(一)为减少税务风险建筑施工单位在长期的运营中，必然会遇到税务风险问题，而其中的部分单位因为对营改增等新内容的解读不深入，研究太过片面与浅显，于是可能会出现不按税法要求违规办事、并且因此承担法律责任的后果。
所以，施工单位在营改增的政策条件下，需要做好配套的税收筹划工作，设计出合理、全面的风险防范方案，降低企业的税收风险，从而给企业合理应对营改增政策提供助力。
(二)为降低税收负担实施营改增政策，其重要目标就在于使企业的税务压力有一定的下降，避免出现重复纳税的问题，确保纳税人的正当利益不受损害，使得企业的利润有所上升。
而施工企业在营改增的机制要求下，不能单纯地盲目实践，需要结合新政中的要点内容，科学展开税收筹划工作，以免因错误理解和操作导致税收压力上升的后果。
(三)为保障纳税工作与财务工作有效衔接根据营改增政策的规则办事，征税的方法有了一定的改变，而征收的流程也将进一步复杂化，所以对应的会计处理方式也要做出调整。
对应到施工企业内部，则要求有关部门科学理解营改增的具体范围，结合本单位的现实运营状况，设计出最贴合现实的财务工作方案及相关的财务机制，使得发票的开立与管理工作进一步规范化，明确岗位的分工，将工作责任划分到个人头上，保证财务基础事务得到落实，从进一步确保纳税及会计核算工作二者被紧密地连接起来，使得会计信息被准确地核算到位，杜绝发生重复纳税、偷税、漏税的不良现象。
工程施工税务筹划
工程施工税务筹划一、引言税务筹划是工程施工企业在承担税负的同时，通过合法合规的方式，最大限度地减少税务成本，提高经济效益的一种重要手段。
工程施工企业在经营过程中，要充分了解税收政策，积极采取有效措施，降低税务风险，提高纳税合规性，确保企业经营的可持续发展。
本文将从工程施工税务筹划的概念、意义、原则、方法等方面进行探讨，以期为工程施工企业提供一定的参考和指导。
二、工程施工税务筹划的概念和意义税务筹划是指纳税主体在合法合规的前提下，通过调整经济行为、活动和计划，有效减少税务成本，实现最优税务结构的一种理性活动。
工程施工税务筹划即是指工程施工企业在经营管理活动中，通过优化税收政策和税法的运用，最大程度地合理避免和减少税务风险，提高企业的经济效益。
工程施工税务筹划的意义在于：1. 降低税务成本。
税务成本是工程施工企业经营过程中的一大支出，通过合理的税务筹划，可以有效减少企业的税收支出，提高企业的盈利水平。
2. 提高税务合规性。
税务筹划是在税法和税收政策的框架下进行的，合理的税务筹划可以使企业更好地理解和遵守税法法规，提高企业本身的合规性，降低税务风险。
3. 优化经营管理。
税务筹划不仅仅是为了降低税务成本，更重要的是通过调整经营活动和方针，优化经营管理，提高企业的竞争力和盈利水平。
三、工程施工税务筹划的原则在进行税务筹划活动时，工程施工企业应当遵循以下原则：1. 合法合规原则。
税务筹划活动应当在税法和税收政策的框架下进行，不得违反法律法规，确保筹划行为的合法性和合规性。
2. 理性合理原则。
税务筹划活动应当在充分的调研和分析基础上进行，确保筹划的合理性和有效性，避免出现盲目行为和风险。
3. 整体规划原则。
税务筹划应当作为企业经营管理的一个重要环节，与企业整体战略和规划结合，统一考虑经济效益、法律风险等因素。
4. 税负最小化原则。
税务筹划的最终目的是降低税务负担，提高企业盈利水平，确保企业的经济效益。
5. 风险控制原则。
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划在进行建筑工程时，施工企业需要进行有效的税务筹划，以最大程度地降低税务风险并合法地节约税金。
以下是一些简单的策略和建议，供施工企业参考。
1. 合理选择税务筹划方案施工企业应该充分了解税务法规和政策，选择适合自身情况的税务筹划方案。
可以咨询专业税务顾问或律师，了解各种税务优惠政策和减免措施，并根据实际情况进行选择。
2. 合规运营施工企业应该始终遵守税务法规和规定，合规运营是避免税务纠纷的关键。
及时缴纳各项税费，保持良好的税务记录，及时更新和申报相关税务信息。
3. 合理利用税收优惠政策施工企业应该充分了解并合理利用各种税收优惠政策。
例如，可以申请适用于建筑工程的增值税减免政策，合理计算抵扣税额。
合理利用研发费用税前扣除政策，减少企业研发成本。
此外，还可以关注其他适用于施工企业的税收优惠政策，如小微企业所得税减免等。
4. 合理安排财务结构施工企业可以通过合理安排财务结构，降低税务风险。
例如，可以采用合理的资金汇总方式，减少财务费用和税务负担。
合理安排企业内部资金调配，降低利润转移和避税行为的风险。
5. 合规报税和备案施工企业应该按时、按规定进行报税和备案。
及时申报各项税费，确保纳税申报的准确性和真实性。
同时，要妥善保管好税务相关文件和凭证，以备税务机关的审查和核实。
6. 定期进行税务风险评估施工企业应该定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险。
通过与专业税务顾问合作，对企业的税务合规性进行全面检查，及时修正和调整税务筹划方案。
施工企业进行建筑工程的税务筹划是一项复杂的任务，需要充分了解税务法规和政策，并根据实际情况进行合理的策略选择。
以上提供的策略和建议仅供参考，具体操作还需根据企业的实际情况进行调整和实施。
建筑工程企业税收筹划方案
建筑工程企业税收筹划方案1. 简介本文档为建筑工程企业提供税收筹划方案，旨在帮助企业合法降低税收负担，提高经营效益。
本方案遵循现行税法法规，并避免使用任何法律复杂的筹划手段。
2. 方案概要2.1 税收优惠政策的合理利用建筑工程企业可充分利用国家和地方提供的税收优惠政策，以降低纳税额。
如合理运用增值税减免政策、所得税优惠政策、资源税减免政策等。
2.2 资金调整策略建筑工程企业可以通过调整资金结构和资金运作方式，合理配置资金，减少财务费用支出，从而降低税务成本。
例如，灵活运用内部资金循环、稳健的投资方案和融资方式等。
2.3 合作模式优化合理选择建筑工程项目的合作模式，可以降低税务负担。
例如，与其他企业合资、合作开展项目，或者通过与合作方共享项目收益等方式。
2.4 劳务费用管理合理管理劳务费用是降低税务成本的重要途径。
建筑工程企业可以合理控制劳务费用支出，确保符合税法法规要求，避免不必要的税收风险。
3. 实施步骤3.1 税务咨询与规划建议建筑工程企业与专业税务咨询机构合作，进行税务规划。
咨询机构会根据企业情况提供个性化的税收筹划方案，并确保方案的合法性和有效性。
3.2 内部培训与意识提升为了保证方案能够顺利实施，建议企业开展内部培训，提高员工对税收筹划的认识和意识。
培训内容可包括税收政策解读、税收合规操作等。
3.3 方案执行与监测建筑工程企业应按照方案要求，积极执行税收筹划方案。
同时，建议建立内部监测机制，确保方案的执行效果和合规性，并及时调整筹划方案，以适应环境变化。
4. 风险与注意事项4.1 法律合规建筑工程企业在进行税收筹划时，务必遵循相关税法法规，确保合规操作，避免违法行为带来的法律风险和罚款。
4.2 税务风险税收筹划方案并不能完全消除税务风险，建议建筑工程企业在实施方案之前评估潜在风险，并制定相应的风险防范措施。
4.3 审计风险税务筹划可能对企业的审计产生影响。
建议企业在实施方案后与审计师进行沟通，确保筹划方案在审计中得到正常认可。
工程施工企业税收筹划方案范文
工程施工企业税收筹划方案范文一、引言随着我国经济的快速发展，建筑工程施工企业在国民经济中发挥着重要作用。
然而，建筑工程施工企业在税收方面面临着一系列的挑战和困境，如税负过重、税收合规难度大等问题。
因此，合理规划税收筹划，提高税收合规水平，对于建筑工程施工企业有着至关重要的意义。
本文将针对建筑工程施工企业的特点和税收问题，提出一些税收筹划方案，以期为建筑工程施工企业在税收规划上提供一定的参考。
二、建筑工程施工企业的特点及税收问题1. 建筑工程施工企业的特点建筑工程施工企业在经济活动中的特点主要有以下几个方面：(1) 高风险: 建筑施工项目通常伴随着较高的投资额和较长的周期，加之受天气、市场等因素影响，风险较大。
(2) 资金周转巨大: 建筑工程施工企业的资金周转较大，需要应对各种突发情况，对资金要求较高。
(3) 项目集中: 建筑施工企业通常以项目为单位进行经营，对现金流管理要求较高。
2. 税收问题针对建筑工程施工企业的特点，其所面临的税收问题主要有以下几个方面：(1) 税负过重: 建筑工程施工企业通常所处行业的税收负担较大，税率高，使得企业利润较低。
(2) 税收合规难度大: 建筑工程施工企业的经营涉及很多环节，其税收合规难度较大，容易出现不同环节的税收风险。
(3) 税收规划不足: 由于建筑工程施工企业的特殊性，其税收规划能力较弱，往往无法充分利用相关税收政策和措施，使得税负较高。
三、建筑工程施工企业税收筹划方案为解决建筑工程施工企业所面临的税收问题，合理规划税收筹划显得尤为重要。
下面提出一些税收筹划方案，以期为建筑工程施工企业在税收规划上提供一定的参考。
1. 合理利用相关税收政策和措施(1) 减免企业所得税：建筑工程施工企业可根据相关规定，利用企业所得税的减免政策，如针对技术含量高、创新能力强的企业，可获得企业所得税的减免。
(2) 合理安排资金运作：对于建筑工程施工企业来说，项目的现金流管理至关重要。
工程施工合同税款筹划(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，建筑业作为国民经济的重要组成部分，其市场竞争力日益激烈。
在工程项目中，合理筹划税款已成为企业降低成本、提高效益的重要手段。
本文将针对工程施工合同中的税款筹划进行探讨。
一、合同签订阶段1. 合同形式：在合同签订阶段，应选择有利于税负筹划的合同形式。
例如，采用分期收款方式，将工程款分期支付，可以延迟纳税时间，降低税负。
2. 合同条款：在合同条款中，应明确约定工程款的支付方式、支付时间、税率等，以便于后续的税款筹划。
二、工程实施阶段1. 人工费筹划：在工程实施阶段，企业可以将部分人工费转化为材料费、机械费等，降低人工成本，从而降低税负。
2. 材料费筹划：企业可以采取以下措施降低材料税负：（1）选择合适的材料供应商，降低采购成本。
（2）合理选择材料采购时间，如避开税收政策调整期。
（3）采用分期付款方式，延迟纳税时间。
3. 机械费筹划：企业可以通过以下方式降低机械税负：（1）租赁机械设备，降低购买成本。
（2）采用分期付款方式，延迟纳税时间。
三、工程结算阶段1. 税率选择：在工程结算阶段，企业应根据实际情况选择合适的税率。
例如，一般纳税人可以选择增值税一般计税方法，小规模纳税人可以选择简易计税方法。
2. 附加税筹划：在工程结算阶段，企业应关注附加税（如教育费附加、地方教育附加等）的筹划，尽量降低附加税负。
四、合同履行过程中的税款筹划1. 合同变更：在合同履行过程中，如需变更合同内容，企业应尽量选择对税负影响较小的变更方式。
2. 纳税申报：企业应严格按照税收政策进行纳税申报，确保税款准确缴纳。
总之，工程施工合同税款筹划是企业降低成本、提高效益的重要手段。
企业在合同签订、工程实施、工程结算等阶段，应充分运用税收政策，合理筹划税款，以实现企业的可持续发展。
第2篇在建筑施工行业中，合同税款筹划是企业财务管理的重要组成部分。
通过合理的筹划，可以在确保合法合规的前提下，降低税负，提高企业的经济效益。
工程施工企业纳税筹划
工程施工企业纳税筹划随着我国经济的不断发展，工程施工企业在我国经济体系中扮演着越来越重要的角色。
然而，面对日益严峻的市场竞争和税收政策调整，工程施工企业如何进行纳税筹划以降低税收负担、提高企业经济效益，成为企业管理层需要关注的重要问题。
本文将从合同签订、成本控制、财务管理等方面，探讨工程施工企业如何进行纳税筹划。
一、合同签订阶段的纳税筹划1. 合同签订类型的纳税差异在工程施工过程中，合同签订类型的不同将对企业的营业税税负产生影响。
例如，某项工程的土石方工程需要拥有大型挖掘机、装卸机的施工单位完成。
如果施工企业下属一家子公司机械租赁公司拥有建筑工程施工资质，那么土方工程可以由子公司承接。
由于子公司与施工企业签订的是分包合同而非租赁合同，因此子公司按照3%的税率缴纳营业税，从而节约营业税10-64万元。
2. 合同金额不确定的纳税差异在合同设计时，双方当事人应充分考虑到工程施工过程中可能遇到的情况，确定保守的合同价格。
待工程竣工后，按结算价计算缴纳税金。
这样既可以避免多交印花税，又可以降低企业税负。
二、成本控制阶段的纳税筹划1. 合理选择供应商在工程施工过程中，企业应合理选择供应商，争取到最优的采购价格，降低原材料成本。
此外，企业还可以通过与供应商协商，争取到合理的税收优惠政策，如税收返还、减免等，进一步降低企业税负。
2. 加强成本核算企业应加强成本核算，严格控制各项费用支出，降低成本。
同时，企业还可以通过提高工程质量、缩短工程周期等方式，降低企业的营业税税负。
三、财务管理阶段的纳税筹划1. 优化财务结构企业应优化财务结构，合理安排债务融资和股权融资，降低财务成本。
此外，企业还可以通过合理确认收入、费用等，降低企业的应纳税所得额，从而降低企业税负。
2. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解国家税收政策，符合条件的可以申请享受税收优惠政策。
例如，小型微利企业可以享受所得税优惠政策，从而降低企业税负。
总之，工程施工企业进行纳税筹划，可以降低税收负担，提高企业经济效益。
在建工程税务筹划方案(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，建筑行业已成为国民经济的重要支柱产业。
在建工程项目众多，涉及税收种类繁多，如何进行有效的税务筹划，降低企业税负，提高企业经济效益，已成为建筑企业关注的焦点。
本文针对在建工程项目，提出以下税务筹划方案。
二、在建工程税务筹划原则1. 合法性原则：遵循国家税收法律法规，确保税务筹划方案合法合规。
2. 合理性原则：在合法合规的前提下，充分考虑企业实际情况，实现税收负担最小化。
3. 灵活性原则：根据政策变化和企业需求，适时调整税务筹划方案。
4. 长期性原则：关注企业长远发展，实现税收筹划与企业发展同步。
三、在建工程税务筹划方案1. 合同管理（1）合同签订阶段：在合同签订阶段，合理确定合同价款，降低预收款比例，避免预缴税款。
（2）合同履行阶段：合理确定工程进度款支付比例，避免提前预缴税款。
2. 会计核算（1）工程成本核算：合理归集工程成本，准确计算成本构成，降低成本费用税前扣除比例。
（2）收入确认：根据工程进度和合同约定，合理确认收入，避免提前预缴税款。
3. 税收优惠政策（1）增值税优惠政策：充分利用增值税进项税额抵扣政策，降低增值税税负。
（2）企业所得税优惠政策：根据企业实际情况，合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
4. 增值税筹划（1）选择合适的增值税税率：根据工程性质和合同约定，选择合适的增值税税率，降低税负。
（2）进项税额抵扣：充分利用增值税进项税额抵扣政策，降低增值税税负。
5. 土地增值税筹划（1）合理确定土地增值税预征率：根据工程性质和合同约定，合理确定土地增值税预征率，降低预缴税款。
（2）土地增值税清算：在土地增值税清算阶段，合理调整土地成本，降低土地增值税税负。
6. 个人所得税筹划（1）合理确定工资薪金支出：根据员工实际贡献和薪酬水平，合理确定工资薪金支出，降低个人所得税税负。
（2）福利待遇筹划：合理设计员工福利待遇，降低个人所得税税负。
7. 其他税收筹划（1）印花税筹划：合理确定印花税税基，降低印花税税负。
工程施工企业税收筹划方案
工程施工企业税收筹划方案一、背景介绍随着我国经济的快速发展，建筑行业也得到了迅速的发展。
在这样的背景下，工程施工企业作为建筑行业的一部分，必然会面临着相应的税收问题。
税收筹划是企业在遵守法律的前提下最大限度的减少税负的一种管理行为，通过合理的筹划，可以有效降低企业的税负，提高企业运营的效率，提升企业的竞争力。
因此，对于工程施工企业来说，开展税收筹划工作具有非常重要的意义。
二、税收筹划的重要性对于工程施工企业来说，税收筹划具有以下几个重要意义：1. 降低税收成本。
通过合理的税收筹划，可以有效降低企业的整体税负，减少企业的经营成本，提升企业的盈利水平。
2. 提高资金利用效率。
通过合理的税收筹划，可以缓解企业的资金压力，提高资金的利用效率，为企业的发展提供更多的资金支持。
3. 提升企业的竞争力。
通过合理的税收筹划，可以提升企业的盈利水平，降低产品的成本，提高企业的竞争力，打造自身的核心竞争优势。
4. 提高企业的社会形象。
通过合理的税收筹划，企业可以更好的履行社会责任，提升企业在社会上的形象，加强企业与政府的合作关系，为企业的可持续发展做出贡献。
三、税收筹划方案1. 合理选择企业税收优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法规，工程施工企业可以享受到税收优惠政策。
企业可以通过合理的选择税收优惠政策，降低企业的税负。
比如，企业可以选择按规定享受税收优惠政策的行业和地区投资；可以选择合理计提超过税法规定的标准上费用的抵减额度等。
同时，还可以选择符合国家产业政策的项目，享受相应的税收优惠政策，这样可以有效降低企业的税收负担。
2. 合理调整企业税收筹划结构工程施工企业可以通过合理的调整企业税收筹划结构，来降低企业的整体税负。
比如，可以采取分级进项税额的方法，使得企业的进项税额得以合理分摊，减少企业的税收支出。
同时，还可以通过合理设立减税账户，合理分摊税负，减少企业的税收支出。
3. 加强会计税务监管工程施工企业可以加强会计税务监管，有效降低企业的整体税负。
工程施工的税务筹划
工程施工的税务筹划一、概述税务筹划是指依据税法规定，通过合法、合理、有效的方式，减轻税负，提高税收效益。
在工程施工领域，税务筹划尤为重要。
合理的税务筹划可以降低企业成本，增加竞争优势，提高经济效益。
因此，工程施工企业应该重视税务筹划工作，遵守税法规定，合理规避税收风险，实现税收合规和税负优化。
二、税收政策1、增值税政策对工程施工企业来说，增值税是最重要的税种之一。
根据《中华人民共和国增值税法》，一般纳税人从每月销售额中扣除应纳增值税的进项税额，即可享受进项税抵扣政策。
此外，对于工程施工企业，还可以享受增值税差额征收政策，即按销售额与购进成本的差额计征增值税。
这对于节省企业税负，提高经济效益非常有利。
2、企业所得税政策根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税是对企业生产经营所得作为纳税对象征收的税种。
对于工程施工企业来说，应该合理开展财务管理，按规定报送企业所得税申报表，进行按月、季度或年度的预缴企业所得税。
此外，还应该积极申请享受企业所得税优惠政策，如高新技术企业、技术小巨人等相关政策，降低企业税负。
3、资源税政策根据《中华人民共和国资源税法》，资源税是对矿产资源的开采、采矿作业等活动所得作为纳税对象征收的税种。
对于从事矿产资源勘探开采、土地开发等工程施工的企业，应该遵守资源税法规定，按时足额缴纳资源税，避免不必要的税收风险。
4、其他税收政策此外，在工程施工过程中，还应该注意遵守相关税收政策，如房产税、城市维护建设税、土地使用税等地方性税种，避免税务风险。
三、税务筹划方法1、合理设置企业税务结构对于工程施工企业来说，可以根据企业规模、业务性质等因素，合理设置企业税务结构，实现税收最优化。
可以选择一般纳税人和小规模纳税人之间的转换，根据企业实际情况选取最适合的纳税方式。
2、合理开展进项税抵扣工程施工企业应该合理开展进项税抵扣，提高税负优化。
应该严格按照税法规定，合规开具发票，及时报销进项税，降低应纳税额。
天津工程施工税收筹划
天津工程施工税收筹划工程施工企业作为我国经济建设的重要力量，承担着国家基础设施建设、城镇化建设等重要任务。
在当前经济形势下，工程施工企业面临着激烈的市场竞争和较大的税收压力。
因此，进行税收筹划，合理降低税收负担，提高企业竞争力，成为工程施工企业关注的焦点。
本文以天津工程施工企业为例，探讨税收筹划的方法和策略。
一、天津工程施工企业税收现状天津作为中国北方重要的经济中心，拥有丰富的资源优势和良好的投资环境。
然而，工程施工企业在税收方面仍面临一定的压力。
根据相关数据，天津工程施工企业普遍面临13%的增值税压力、25%的企业所得税压力和20%的股东分红压力。
此外，企业在房租成本、社保成本等方面的支出也较大，进一步增加了企业的税收负担。
二、税收筹划的方法和策略1. 利用税收优惠政策税收优惠政策是政府支持企业发展的重要手段。
天津工程施工企业可以关注国家和地方出台的各项税收优惠政策，如增值税抵扣、企业所得税减免等，并合理运用这些政策降低税收负担。
此外，企业还可以关注政府推出的产业扶持政策、创新创业政策等，争取政策支持，促进企业的发展。
2. 优化企业组织架构企业组织架构的优化是税收筹划的重要手段。
天津工程施工企业可以结合自身实际情况，优化组织架构，实现税收最优。
例如，企业可以通过设立子公司、分公司等形式，实现业务分拆，降低整体税收负担。
此外，企业还可以通过调整股权结构，实现税收优化。
3. 合理确认收入和成本工程施工企业应合理确认收入和成本，以降低税收负担。
企业可以根据税收法律法规的要求，合理选择收入确认时机和成本核算方法。
例如，企业可以通过合理预计工程进度，实现收入和成本的匹配，降低企业所得税负担。
此外，企业还可以通过加强成本控制，降低成本支出，从而降低税收负担。
4. 加强税收风险管理税收风险管理是税收筹划的重要环节。
天津工程施工企业应加强税收风险识别和评估，建立健全税收风险管理制度，确保企业税收筹划的合规性和有效性。
施工企业纳税筹划【范本模板】
注册纳税筹划师培训认证纳税筹划实践报告题目：施工企业纳税筹划的探讨与实践施工企业纳税筹划的探讨与实践摘要：近年来，随着中国经济的高速增长，建筑施工企业的成长也逐步迈入了快车道，迎来了自己蓬勃发展的春天.施工企业工程业务量大、分布广、施工周期长，从以往检查的情况来看,很多企业往往主观上不是恶意的偷税,通常是因为财务处理的不规范造成的，最后受到税务机关的重罚.如何通过纳税筹划手段减轻企业负担问题成为企业越来越关心的热点之一、税收筹划的一般特点：1、合法性2、目的性3、专业性二、施工企业的纳税筹划，我们从以下几个方向来分析筹划:1、利用工程承包进行纳税筹划。
2、通过合作建房进行纳税筹划。
3、通过营业额项目进行纳税筹划4、利用降低建筑材料买价进行税务筹划5、利用销售不动产进行税收筹划6、利用纳税发生时间纳税筹划三、关于个人所得税问题探讨1、利用将部分工资、薪金适当福利化纳税筹划2、增加税收减免额进行纳税筹划3、利用公积金优惠政策四、关于企业所得税问题探讨目录第一章公司概要 (1)第二章施工企业纳税筹划的一般特点 (1)一、合法性 (1)二、目的性 (1)三、专业性 (2)第三章施工企业的纳税筹划 (2)第一节利用工程承包进行纳税筹划 (2)第二节通过合作建房进行纳税筹划 (4)第三节通过营业额项目进行纳税筹划 (5)第四节利用降低建筑材料买价进行税务筹划 (6)第五节利用销售不动产进行税收筹划 (7)第六节利用纳税发生时间纳税筹划 (8)第四章关于个人所得税税问题的探讨 (9)一、利用计税依据及税率的纳税筹划 (9)二、利用公积金进行纳税筹划 (10)三、增加税收减免额 (12)四、部分应税收入转化为费用 (12)第五章关于企业所得税税问题的探讨 (14)参考文献第一章公司概要XX公司成立于XX年，注册资金XXXX万元,企业资质等级：建筑总承包壹级,经营范围:土木工程建筑安装，装饰装修。
注册地址为:XXXXX，公司设有XXX、财务部、人力资源部、施工管理部等部门.经营中主要涉及到营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、企业所得税等税种。
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关键词：施工企业；税收筹划为了在激烈竞争的市场中承揽到施工任务，施工企业相互压低报价、垫资施工的现象非常普遍，致使企业资金紧张，缩小了施工企业的利润空间。
在这种情况下施工企业应通过提高管理水平和税收筹划水平来缓解压力，扩大利润空间。
从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。
施工企业要树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，从而提高企业效益。
一、税收筹划的一般特点税收筹划，就其目的和结果而言，又称节税，是指纳税人在税法规定许可的范围内，充分利用税法规定的优惠政策，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到延缓税负或减轻税收负担的合法经济行为。
它充分利用税法中提供的一切优惠，在诸多可选的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。
税收筹划具有合法性、积极性、选择性、和收益性等特点。
二、施工企业税收筹划的思路施工企业是指从事房屋、公路、铁路、桥梁等土木工程生产的企业。
根据税法规定，企业应就其取得的营业收入缴纳营业税等流转税，就其拥有的财产缴纳房产税等财产税，就其实现的收益缴纳企业所得税等。
对施工企业来说，其税负主要是营业税与所得税。
（一）施工企业营业税的税收筹划思路1、合理利用对不同税目的选择。
工程承包公司与施工单位签订承包合同时，可将营业税划归为两个不同的税目，即建筑业和服务业。
工程承包公司对工程的承包有两种形式：第一种形式是由工程承包公司同建设单位签订承包合同，然后将设计、采购等项工作分别转包给其他单位，工程承包公司只负责各环节的协调与组织。
第二种形式是工程合同由施工单位同建设单位签订，工程承包公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向施工单位按工程总额的一定比例收取管理费。
对于第一种形式，即工程承包公司作为工程总承包人同建设单位签订合同，无论其是否具备施工力量，是否参与工程施工业务，对其取得的全部收入，按建筑业税目征收营业税。
对于第二种形式，工程承包公司不作为工程总承包人，不与建设者签订工程承包合同，而仅作为建设单位与施工企业的中介人，无论工程承包公司是否具备施工力量一律按服务业税目征收营业税。
建筑业的适用税率为3％，而服务业的适用税率为5％，税率的差异带来税负的差异是显而易见的，因此工程承包公司可通过与建设单位签订承包合同的方式达到节税的目的。
2、纳税时间的合理选择。
同一笔税款，尽量延迟交付可以取得资金的时间价值。
这些资金暂时留在企业里，可以减轻企业流动资金短缺的压力或者可以减少企业在银行等机构的贷款，减少财务费用。
所以，利用税法关于纳税义务发生时间的规定，合理选择对本企业有利的结算方式，将纳税义务发生时间尽量往后推迟，也是一种重要的税收筹划方法。
另外，由于施工企业作业周期长、耗费资金大，所以很多施工企业都采用预付工程款、分期结算等方式，纳税时间的选择对施工企业则显得尤为重要。
实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天；实行旬末或月中预支、月终结算或竣工后结算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工工程价款结算的当天；实行按工程形象进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为各月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天；实行其他结算方式的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为与发包单位结算工程价款的当天。
（二）施工企业所得税的税收筹划思路1、企业所得税的税收筹划。
企业所得税与纳税企业年度内全部经营行为及其结果都有联系，它是对企业经营成果的认可，在企业总税负中占较大比例。
因此，企业所得税可以说是纳税筹划的核心税种。
从纳税筹划的角度，施工企业可从以下几个方面入手，寻求减少纳税额，延缓缴纳税款的途径。
（1）选择有利的所得税预缴方式。
我国企业所得税采取按年征收分期预缴、年终汇算清缴的征管办法，预缴是为了保证税款及时、均衡入库的一种手段。
但根据国家税务总局规定，企业预缴中少缴的税款不做偷税处理。
税法规定了三种预缴方式：按纳税期限的实际数预缴、按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴、经当地税务机关认可的其他方法分期预缴。
首先从纳税筹划的时间价值观念出发，企业应尽量降低预缴所得税。
其次，企业应在预测未来年度盈利水平的基础上，选择经主管税务机关认可的预缴方式。
如果施工企业估计未来年度应纳税所得额呈下降趋势，则不宜再使用现行的预缴税款方式。
相反，如果该企业估计未来年度应纳税所得额将呈现增长趋势，则可继续使用现行的预缴税款方式。
（2）利用固定资产折旧政策。
固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。
就折旧年限而言，缩短折旧年限有利于加速成本的收回，可以使后期成本费用前移，而使前期会计利润发生后移。
在所得税税率稳定的情况下，由于资金存在时间价值，这样因增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，相当于依法从国家取得了一笔无息贷款。
另外，由于施工企业普遍采用项目管理，项目经理对工程项目的安全、工期质量、效益负责，项目经理出于自身项目效益的考虑，推迟固定资产的入账时间以降低固定资产及周转材料在本项目的提取摊销，从而虚增当期利润，增加了企业所得税的计税基数。
因此施工企业应加强对项目财务管理的检查，确保购置的固定资产及时入账，避免企业放弃折旧费用对应纳税所得额的抵扣效应。
（3）选择合理的存货计价方法。
在包工包料方式下，材料物资成本是工程项目总成本的重要组成部分，施工企业往往需要投入大量资金。
在采购材料时，施工企业应采用经济订货批量等方法降低材料物资的采购成本。
存货的发出计价，包括按实际成本或按计划成本计价。
而新企业会计准则下实际成本计价又有加权平均、移动平均、先进先出和个别计价等多种方法可供选择。
选择不同的存货计价方法将会导致不同的会计利润和存货估价，通常在物价持续下降的情况下，选择先进先出法计价，可以使期末存货成本降低，本期销货成本提高，企业应纳所得税额相对减少，从而达到减轻企业所得税负担的目的；反之，在物价持续上涨的情况下，则应选择加权平均法计价来减轻企业的所得税负担。
2、个人所得税的税收筹划。
个人所得税的纳税地点既可以是营业税应税劳务所在地，也可以是企业机构所在地或纳税人居住地，一般情况下只要能出具在企业机构所在地或纳税人居住地缴纳个人所得税的相关证明（个人所得税完税凭证和个人所得税缴纳明细表）就可以无需在营业税应税劳务所在地缴纳个人所得税。
个人所得税的缴纳方式有两种：一是查账征收（俗称申报缴纳）；二是核定征收。
目前地方税务局一般只对在本地注册且账簿健全企业的个人所得税按查账征收办理，对外地企业和账簿不健全的本地企业按核定征收办理，核定征收个人所得税的比率为施工产值的0.2％-2％不等，这样个人所得税纳税额比申报缴纳的纳税额要多出几倍甚至几十倍，多出部分最终只能由企业承担或变相由企业承担，而这部分支出又不能在税前扣除，还得缴纳企业所得税。
这就要求施工企业建立健全会计账簿，规范会计核算，尽量达到查账征收的目的。
建筑安装业虽在国家众多范畴的法律法规的管理下，其行业规范程度却参差不齐，很多施工企业并没有严格执行财务会计制度的规定，实务操作上也碰到很多疑难。
从多年基层税收征管实践看，其中一个最为典型的问题是分包工程营业税扣缴义务会计核算不准确，纳税行为不规范。
一、建筑工程总分包的主要法律特征建筑工程的工艺、技术的要求千差万别，出现了很多不同的专业施工企业，这样使得同一工程多家承包或一家总承包后再分包给其他单位施工的情况很普遍。
因此，施工企业按照承包业务性质不同可以划分为综合施工企业和专业施工企业两类。
根据国家基本建设工程的管理要求，一个工程项目如果有两个以上施工企业同时交叉作业，建设单位和施工企业应实行承发包责任制和总分包协作制，在这种规定下，综合施工企业与建设单位签订总承包合同后，由其他专业施工企业承接分包工程成为一种常用的经营方式。
分包工程总承包合同一般包括两层承包关系，即承包合同和分包合同。
承包合同是建设单位与总承包方之间订立的合同，分包合同是总承包方与分包方之间订立的合同。
按照《合同法》的规定，总承包方应当就承包合同的履行向建设单位承担合法的责任，同时要就分包的工程向建设单位负责；分包方则就其施工的工程向总承包方负责，并与总承包方一起向建设单位承担连带责任。
实际工作中还经常遇到不法的工程转包行为，即施工企业承包工程项目后，在未获得建设单位同意的情况下将其承包的全部工程转包给他人，或者将其承包的全部工程肢解以分包的名义转包给他人，这其中最常见的当数所谓的“项目经理”的工程管理模式或者接受其他施工单位挂靠的方式，施工企业与项目经理或挂靠单位签订转包合同，以工程结算价款扣除一定的管理费、税费等款项作为承包标的额，工程的材料、设备、施工、人员等一切支出概由项目经理或挂靠单位负责。
这种转包与分包的主要区别在于，分包工程的总承包方参与施工并自行完成工程项目的一部分，而转包工程的承包方不参与任何工程。
由于转包行为大多不对工程的管理、质量等承担责任，《建筑法》等法律法规都明确规定禁止工程转包。
综上所述，工程分包的法律特征主要包括分包行为必须在总承包合同中事先约定或者经建设单位认可，总承包方与分包方对分包工程向建设单位承担连带责任，这些符合合同约定或建设单位许可的工程分包属建筑业正常的经营行为，决定了正确处理分包工程的税务与会计事项的原则和方法。
二、分包工程营业税扣缴义务和计税依据的规定为了维护国家权益，简化征收手续，有利税收征管，保证税款及时足额入库，根据《营业税暂行条例》的规定，建筑安装业实行分转包形式的，除了总承包方以工程的全部承包额减去付给分包方价款后的余额计算缴纳营业税以外，分转包方提供建筑工程劳务所取得的收入，分包方必须就其完成的分包额承担相应的纳税义务。
具体征管措施上采取以总承包方为扣缴义务人，在与分包方办理工程价款结算时，以与分包方结算的工程价款为依据计算并代扣代缴应纳的税款，按规定开具代扣代收税款凭证，分包方以此作为其完税凭证。
需要注意的是，这种扣缴义务是法定义务，如果总承包方人不履行法定义务导致少缴税款的，税务机关可以按《税收征管法》的规定对其进行处罚。
总的说来，对总承包方来说，其建筑工程营业税的申报纳税一方面必须对自行参与施工部分的工程价款计缴税款，另一方面还必须对分包方履行扣缴义务进行代扣代缴税款的申报；对分包方来说，也必须对当期取得的分包工程价款申报营业税，并以从总承包方取得的代扣代缴税款凭证作为当期应缴税款的抵减项目。
值得一提的是，由于财务人员对分包工程纳税义务的认识可能有偏差，甚至施工企业劳务发生地与机构所在地的税务机关采取的征管措施也不尽一致，在实际操作中存在总承包方不提供相关凭证或分包方不接受代扣代缴等行为，从而导致会计核算不准确和纳税行为不规范的现象屡屡发生。