财政与金融复习提纲

《财政与金融》复习提纲1．资源配置职能的含义及主要内容。

P6资源配置职能是通过财政收支改变资源的配置，实现资源结构的合理化，使社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。

资源配置职能的主要内容有：调节资源在地区之间的配置；调节资源在产业部分之间的配置；调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置。

2．经济稳定职能的含义及主要内容。

P8经济稳定职能是指通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。

经济稳定职能的主要内容有：调节社会供求总量的大体平衡；调节社会供求结构上的平衡。

3．财政收入按收入形式如何进行分类？p11按收入形式分类，财政收入可分为税收形式和非税收形式。

税收收入是国家依据国家权力，强制无偿地取得的一部分财政收入。

非税收收入是指除税收形式以外的其他财政收入形式。

主要有国有企业收入、债务收入、其他收入。

4.税收有哪些特征？如何理解？p11税收具有强制性、无偿性、固定的特征。

税收三性是税收本身所固有的，也是一切社会形态下税收的共性。

税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。

税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不需要付给纳税人任何代价。

税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

5、个人所得税的计税依据。

P36个人所得税是对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得和在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得征收的一种税。

个人所得税的征税对象具体内容包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得；稿酬所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得偶然所得和其他所得。

6．简述国债的特征。

p44（1）有偿性。

政府通过发行国债筹集的财政资金，必须如期偿还。

（2）自愿性。

国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上，认购者买与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人或者单位情况自主决定，国家并不能指派具体的承购人。

（3）灵活性。

国债发行与否，以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定。

7．简述决定国债利率高低的因素。

P50(1)国债利率应参照金融市场的利率而决定。

(2)国债利率主要以银行利率为基准，一般应略高于同期银行存款的利率水平。

(3)国债利率也应视政府信用的状况而决定。

(4)国债利率还应根据社会资金供给量的大小而决定。

8．简述量入为出原则的涵义及要注意的问题。

P67量入为出，是指在财政收入总额已定的前提下，根据财政收入的规模确定财政支出的规模，用收入制约支出，即有多少钱办多少事。

同时还要充分发挥资金的使用效果。

坚持量入为出原则，应注意以下几点：第一，要实事求是地估量国家财力。

第二，要对财政收入的来源是否正常进行认真分析。

9．如何控制行政管理费的规模？p80（1）合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。

（2）精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。

（3）深化与优化行政组织结构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。

10．如何解释社会保障的概念？p93社会保障是指国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

经济社会要正常运行，除了必须保证有一个持续稳定的经济增长率，来提供越来越丰富的物质财富外，还必须有一个安定的社会环境，这便是社会保障存在的前提条件。

11．论述社会保障的主要内容。

P93社会保障的内容：（1）社会保险。

是指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

（2）社会救助。

是指通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。

（3）社会福利中的一部分。

是指国家民政部门提供的主要是对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金来源大部分是国家预算拨款。

（4）社会优抚。

是指对革命军人及其家属提供的社会保障。

12．试析社会保障基金的管理模式。

P97（1）高度集中的管理模式。

即在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事物。

（2）分散管理模式。

即在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构。

（3）统分结合的管理模式。

即把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。

13．试比较单式预算与复式预算的不同特点和作用。

P109单式预算的优点是具有全面性和综合性，较为明确地反映财政收支的总体情况，符合统一性和完整性的预算原则。

缺点是没有按收支性质分别编列和平衡，看不出各项收支之间的对应平衡关系，不利于宏观调控；复式预算的优点是对收支结构和经济建设支出状况的反映较明确，可以对收入的不同性质分别进行分析和管理，有利于国家职能的分离和宏观调控，提高财政支出的经济效益。

缺点是预算总体功能较弱，操作上没有单式预算那样简洁、明了。

14．简述国家预算管理体制的概念及其实质。

P115国家预算管理体制是在中央与地方政府、以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理职权的一项根本制度。

国家预算管理体制的实质，是处理预算资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系问题。

15．简述分税制概念及其优点。

P118分税制是分税制预算（财政）管理体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。

①有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系，消除政府之间财力分配的随意性，使各级政府真正建立起独立的一级预算。

②有利于调动中央和地方两个积极性，在促进整个财政收入增长的同时，逐步提高中央财政收入占全国财政收入的比重，增强中央财政的宏观调控能力。

③有利于实现政企分开和政府职能的转移，有利于促进资源的优化配置和产业结构的合理调整。

④通过建立统一、规范的转移支付制度，有利于加强中央对老、少、边、穷地区的财政支援，逐步缩小地区间的差距。

16．简述一般什么情况下，采取扩张性财政政策和紧缩性财政政策。

P124 当社会总需求水平低于总供给水平，政府可以通过扩大财政支出规模，相对减少财政收入，刺激总需求的增加，这就是扩张性财政政策；在社会总需求过剩的情况下，政府则采取减少财政支出，相对增加财政收入，从而抑制社会总需求的增加，这就是紧缩性财政政策。

17，试述相机抉择稳定器的概念及主要的财政政策工具。

P126相机抉择的稳定器是指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府根据不同情况所采取的财政措施。

其特征是不能自动地发挥作用，而是靠人们对客观经济形势进行分析判断，然后再相机决定所要采取的相应财政措施。

相机抉择的稳定器主要包括调整政府购买商品和劳务的水平；调整税率；调整税收起征点和减免税规定；调整转移支付条件；调整加速折旧政策规定等。

18、论述衡量货币流通状况的标志。

P157确定衡量标志的目的，是提供货币流通状况的信息，作为调节货币流通的依据。

（1）物价水平的变动。

在西方国家这是唯一的标志。

在我国，随着理顺价格体系，逐步放开价格，运用市场机制，物价水平的变动将成为主要标志。

（2）根据历史统计资料确定的某些经验数据，货币供应量与生产总值两者增长率之比。

（3）市场供求状况和储蓄存款动态等等。

19、简述政策性金融机构的特征。

P165其特征有：经营目标是实现政府的政策目标；资金主要来自国家预算拨款，在国内发行金融债券和发行国外债券等。

资金运用以中长期贷款为主；贷款重点是政府产业政策、社会经济发展计划中重点扶植的项目。

20．试分析商业银行的性质。

P173（1）商业银行是经营货币信用业务的特殊企业（2）商业银行不同于一般的工商企业：商业银行经营的对象是特殊的商品——货币。

（3）商业银行在一定程度上蕴藏着经济管理的内容：21．简述商业银行的资产业务。

P177资产业务：资产业务是商业银行运用其经营资金从事各种信用活动的业务。

①贷款：贷款是商业银行按一定利率和确定的期限出借货币资金的信用活动。

它是商业银行重要的资产业务，也是银行利润的主要来源。

②投资：一般而言，投资是商业银行参与有价证券买卖而持有证券所引起的银行资金的占用。

③票据承兑：票据承兑是商业银行作为商业汇票作按期付款的承诺。

如果出票人到期无力付款，银行有责任为出票人垫款，这时，承兑业务转化为贷款业务。

④储备资产：储备资产是商业银行为应付存款提取而保存的各种形式支付准备金的总称。

22．简述派生存款创造的条件。

P181派生存款的创造必须具备两大基本条件：①部分准备金制度：准备金的多少与派生存款量直接相关。

银行提取的准备金占全部存款的比例称作存款准备金率。

存款准备金率越高，提取的准备金越多，银行可用的资金就越少，派生存款量也相应减少；反之，存款准备金率越低，提取的准备金越少，银行可用资金就越多，派生存款量也相应增加。

②非现金结算制度：在现代信用制度下，银行向客户贷款是通过增加客户在银行存款帐户的余额进行的，客户则是通过签发支票来完成他的支付行为。

因此，银行在增加贷款或投资的同时，也增加了存款额，即创造出了派生存款。

如果客户以提取现金方式向银行取得贷款，就不会形成派生存款。

23．简述制约信用扩张与收缩的因素。

P184①法定存款准备金率：法定存款准备金率是指为了保障存款人的利益，减少商业银行的经营风险以及实现金融的宏观调控，中央银行用法律规定商业银行在吸收存款中必须缴存存款准备金的比率。

它与商业银行的信用扩张能力和派生存款量成反比。

提高法定存款准备金率，银行的信用扩张能力就降低，派生存款量就减少；降低法定存款准备金率，银行可使用的存款量就增加，从而使银行的贷款和派生存款量相应扩大。

法定存款准备金率直接影响商业银行的贷款规模和派生存款的创造。

②付现率：亦称现金漏损率，指借款人以现金形式支取贷款的数量占贷款总量的比例。

借款人以提取现金形式支取贷款，使得银行的存款余额减少，在法定存款准备金率不变的情况下，意味着银行必须减少贷款的发放，由此引起整个银行体系信用规模的缩小。

24．简述中央银行金融管理中的对内金融管理的方法。

P201对内的金融管理有三种类型：①预防性管理：指中央银行为了确保金融体系的安全，对银行和非银行金融机构的开业、资本金及其经营活动采取一系列的管理措施。

②应急性管理：金融机构在经营业务过程中，难免遇到临时资金短缺，这时，金融机构可运用拆借、再贴现波行金融债券等方式筹措资金，弥补临时资金不足。

但在发生长期资金短缺且影响清偿力时，中央银行就有义务提供紧急贷款，帮助金融机构克服困难。