管理会计学习题第四章经营预测
管理会计第4章习题含答案
15000
15%
19500
=2012年收入*销售百分比
应付账款
5000
5%
6500
，等于上年值
公司债券
10000
-
10000
实收资本
20000
-
20000
留存收益
10000
-
17800
=2012年收入*销售净利率*股利分配率
负债与权益合计
70000
20%
300万元
290万元
要求：用指数平滑法预测4月份的销售额。
答：2月份的预测值Q2＝0.3×280＋(1－0.3)×300＝294(万元)
3月份的预测值Q3＝O.3×300＋(1－0.3)×294＝295.8(万元)
Q4＝0.3×290＋(1－0.3)×295.8＝294.06(万元)
2
假定甲公司2011年资产负债表如下，2011年销售收入为100000万元，销售净利率为10%，股利支付率为60%，公司现有生产能力尚未饱和，增加销售无须追加固定资产投资。预测2012年该公司销售收入将提高到130000万元，企业销售净率和利润分配政策不变。
要求：预测2012年外部筹资额。
答：
资产
2011年12月31日
销售百分比
2012年12月31日
计算
库存现金
5000
5%
6500
=2012年收入*销售百分比
应收账款
15000
15%
19500
存货
30000
30%
39000
固定资产净值
20000
-
20000
非敏感项目，等于上年值
资产合计
70000
管理会计学 第四章 经营预测
2.经营杠杆法
预测利润中，在其他因素不变的条件下，销售量一定程度的变 动会使利润以更大幅度变动，将利润变动率大于产销量变动 率的特殊现象称为经营杠杆效应。这如同物理学中杠杆设置 原理，只要给予一个较小的力便可举起较重的物体一样。从 财务角度看，经营杠杆效应源于固定成本的存在。在产品售 价和单位变动成本不变的情况下，当产销量变动时，固定成 本成为增加利润的杠杆，使得单位固定成本呈反比例变动， 即产销量越大的单位产品所负担的固定成本越小，单位产品 获利能力越高；反之，单位产品获利能力就越低，从而带来 单位利润相对变化，最终导致利润的变动率总是大于产销量 变动率。因此，经营杠杆是指在销售量变动时，利用固定成 本，使利润实现更大的变动。
1.利润灵敏感度指标的计算 利润灵敏度指标是指某因素单独变动假定为1%，并且在其他因素不变的前
提下，使利润增长的相对数指标即百分比指标。其计算公式为：
对以上利润灵敏度指标的计算则必须规定要使利润增长，单价与销量的变动率与 利润变动率同向，即为+1%；单位变动成本和固定成本的变动率与利润变动反向， 即为-1%。根据本量利分析原理的基本公式，可以推出当某一因素单独变化1%， 而其他因素保持不变时，某一因素灵敏度指标的计算可以利用某因素的中间变量。 由此推导出：单价的中间变量为销售收入px；单位变动成本的中间变量为变动成 本bx；销售量的中间变量为边际贡献Tcm；固定成本的中间变量为其本身固定成 本a。则有以下某因素灵敏度指标计算的简化公式：
四、利润的敏感性分析
利润的敏感性分析是研究基本假设的变动对某一结果的影响， 具体是研究制约利润的有关因素发生某种变化时，对利润所 产生影响的一种定量分析方法。根据本量利分析的基本模型， 可以确定产品售价、销售量、变动成本和固定成本的变动都 会对企业的期间利润产生影响，即是单价、销售量、单位变 动成本和固定成本等因素影响利润的程度。我们对那些对利 润影响大的因素称利润灵敏度高，即利润对因素的敏感性高； 反之称为灵敏度低，即利润对因素的敏感性低。显然，利润 敏感性主要考虑对敏感性高的因素，并计算有关因素的利润 灵敏度指标，揭示利润与因素之间的相对数关系，并利用灵 敏度指标进行利润预测。
2019年10月全国自考《管理会计》习题4章
《管理会计》习题2019年8月第四章预测分析一、名词解释预测定量分析法定性分析法贡献毛益安全边际目标利润二、判断题1．定量分析法是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值。
（）2．高低点法属于定性分析的方法。
（）3．资金需要量预测常采用销售百分比法。
（）4．在保本点不变的情况下，如果销售量未超过保本点，则销售量越大亏损越大。
（）5．采用趋势分析法对未来进行预测，对不同时期的资料采用不同的权数，越是远期，权数越大。
（）6．成本预测的方法有目标成本预测法、历史成本预测法和因素变动预测法。
（）三、单项选择题（每题只有一个正确答案）1、预测方法分为两大类：定量预测分析法和（）。
A、平均法B、定性分析法C、回归分析法D、指数平滑法2、已知上年利润为100 000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）元。
A、140 000B、150 000C、121 000D、125 0003、经营杠杆系数等于1，说明（）。
A、固定成本等于0B、固定成本大于0C、固定成本小于0D、与固定成本无关4、假设平滑指数为0.6，9月份的实际销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（）千克。
A、618B、600C、612D、6305、已知上年利润为200 000元，下一年的经营杠杆系数为1.8，预计销售量变动率为20%，则下一年的利润预测额为（）元。
A、200 000B、240 000C、272 000D、360 0006、预测分析的内容不包括（）。
A、销售预测B、利润预测C、资金需要量预测D、所得税预测7、下列适用于销售量略有波动的产品的销售预测方法是（）。
A、加权平均法B、移动平均法C、趋势平均法D、平滑指数法8、某企业只生产一种产品，该产品的单位变动成本为6元，固定成本总额为5 000元，企业确定的目标利润为4 000元，产品售价为15元。
则要实现目标利润，该产品的销售量至少应达到（）件。
第四章练习题及答案 管理会计
第四章练习题及答案一、单项选择题：1、预测方法分为两大类，是指定量分析法和（）。
A、平均法B、定性分析法C、回归分析法D、指数平滑法2、已知上年利润为100000元，下一年的经营杠杆系数为1.4，销售量变动率为15%，则下一年的利润预测额为（）。
A、140000元B、150000元C、121000元D、125000元3、经营杠杆系数等于1，说明（）。
A、固定成本等于0B、固定成本大于0C、固定成本小于0D、与固定成本无关4、假设平滑指数=0.6, 9月份实际销售量为600千克，原来预测9月份销售量为630千克，则预测10月份的销售量为（）。
A、618千克B、600千克C、612千克D、630千克5、已知上年利润为200000元，下一年的经营杠杆系数为1.8，预计销售量变动率为20%，则下一年利润预测额为（）。
A、200000元B、240000元C、272000元D、360000元6、预测分析的内容不包括（）。
A、销售预测B、利润预测C、资金预测D、所得税预测7、下列适用于销售业务略有波动的产品的预测方法是（）。
A、加权平均法B、移动平均法C、趋势平均法D、平滑指数法答案：1、B 2、C 3、A 4、C 5、C 6、D 7、B二、多项选择题：1、定量分析法包括（）。
A、判断分析法B、集合意见法C、非数量分析法D、趋势外推分析法E、因果预测分析法2、当预测销售量较为平稳的产品销量时，较好的预测方法为（）。
A、算术平均法B、移动平均法C、修正的时间序列回归法D、因果预测分析法E、判断分析法3、经营杠杆系数通过以下公式计算：（）。
A、利润变动率／业务量变动率B、业务量变动率／利润变动率C、基期贡献边际／基期利润D、基期利润／基期贡献边际E、销售量的利润灵敏度×1004、较大的平滑指数可用于（）情况的销量预测。
A、近期B、远期C、波动较大D、波动较小E、长期5、属于趋势外推分析法的是（）。
A、移动平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、调查分析法E、移动平均法6、平滑指数法实质上属于（）。
管理会计(ch 004)经营预测
Ｃhapter
４
经营预测分析
主要目的与主要要求:通过本章学习在了 解预测的有关概念的基础上，掌握预测 中常用的数量方法。 主要内容:预测分析概述、预测的基本方 : 法 重点与难点:本章重点阐述预测的理论依 据、预测中常用的数量方法。难点是预 测方法的应用。
第一节 销售的预测分析
一、销售预测的意义 销售预测是指在充分调查、研究的基础 上预计市场对本企业产品在未来时期的 需求趋势。 销售预测是根据历史销售资料，预测未 来一定时期内有关产品的销售量和销售 状态及其变化趋势的预测。
二、成本预测的程序
成本预测通常按以下四个步骤进行。 1、提出目标成本方案 2、预测成本 3、拟定降低成本的各种可行方案 4、修订目标成本
三、预测成本最常用的方法
成本预测的方法
◎历史资料分析法 ※高低点法 ※回归直线法 ※ 加权平均法 ◎因素预测法 ◎定额测算法 ◎预计成本测算法
假如，假定某企业前6个月的销售 资料如表所示，试采用回归分析方 法预测7月份的销售额。
销售资料统计表
月份
1
2
3
4
5
6
合计
销售额（万元）
5
7
9
8
6
10
35
资料整理表
月份 1 2 3 4 5 6 X -5 -3 -1 1 3 5 销售额y（万 元） 5 7 9 8 6 10 Σy＝45 xy -25 -21 -9 8 18 50 Σxy＝ 21 x2 25 9 1 1 9 25 Σx2＝ 70 Y2 25 49 81 64 36 100 Σy2＝ 355
特尔菲法专家意见汇总表
专家编号 第一次判断情况 最高 1 2 3 4 5 6 7 230 0 150 0 210 0 350 0 120 0 200 0 130 0 最可能 2000 1400 1700 2300 900 1500 1100 最低 150 0 900 130 0 200 0 700 110 0 100 0 第二次判断情况 最高 230 0 180 0 210 0 350 0 150 0 200 0 150 0 最可能 2000 1500 1900 2000 1300 1500 1300 最低 170 0 110 0 150 0 170 0 900 110 0 100 0 第三次判断情况 最高 230 0 180 0 210 0 300 0 170 0 200 0 170 0 最可能 2000 1500 1900 1700 1500 1700 1500 最低 160 0 130 0 150 0 150 0 110 0 110 0 130 0
《管理会计》第四章 经营预测
长期负债 企业债券 长期借款
权益 普通股 留存收益
销售收入 (-)销售成本
毛益 (-)期间成本
税前利润 (-) 所得税
利润
资产合计
负债与权益合计
预测原则与步骤
• 延续性原则（条件/规律） • 相关性原则（经济变量） • 统计规律原则（变量满足） • 实事求是（信息全面） • 成本效率原则（范围与精度）
128
15
154.75
3423.7 855.925
Y2015=3821/4=955.25 Y2016=Y2015×108%=1031.67
6. 定量-购买力指数法
• 企业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额分配给各地 区市场的一种方法。
• 原理：影响商品购买力的因素主要有个人可支配收入、商业环 境、人口等因素
指数平滑法：例4-4
• 中盛公司1-6月电冰箱的销售量情况如表4-4所示。如设a=0.3，1
月销售量的预测值为1250台，请用指数平滑法预测2-7月份该公
司的电冰箱销量。
表4-3
月
aXt-1
份
(1-a)St-1
St =+
月份t 实际销量Xt（台）
1
1250
1
1200
2 0.3×1200 (1-0.3)×1250 1235
表4-10
地区
yi 0.5yi (%) (%)
ri (%)
0.3ri (%)
pi (%)
0.2pi (%)
bi (%)
公司销售 潜量(元)
甲 40 20 50 15 40 8 43 1 720 000
乙 30 15 20 6 35 7 28 1 120 000
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D）A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、( C )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是( C )。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件，实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为（A）A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B）①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应（B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是（A）①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13.5 13.2 13.8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为( B )。
A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D )。
年度产量(台) 单位变动成本(元) 固定成本总额(元)1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是( A )。
管理会计 经营预测
第四章经营预测★一、单项选择题1.企业根据现有的经济条件和掌握的历史资料以及客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行的预计和测算的过程，就是管理会计的( ) 。
A.经营决策B. 经营预测C.生产决策D. 生产预测2.下列各项中，属于因果预测分析法的是( ) 。
A.趋势平均法B. 移动平均法C.指标建立法D. 平滑指数法3.下列各项中，不属于定量分析法的是( ) 。
A.判断分析法B. 算术平均法C. 回归分析法D. 平滑指数法4.通过函询方式，在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是( ) 。
A.专家函询法B. 专家小组法C.专家个人意见集合法D.特尔菲法5.下列各种销售预测方法中，属于没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况会产生不同影响的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 算术平均法C.加权平均法D. 平滑指数法6.下列各项中，不能按照统一的方法直接确定各期权数值的方法是( ) 。
A.移动平均法B. 趋势平均法C.加权平均法D. 平滑指数法7.在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是( ) 。
A. 固定的平滑指数B. 较小的平滑指数C.较大的平滑指数D. 任意数值的平滑指数8. 因果预测分析法下用于建立预测模型的“回归分析法”与趋势外推法所采用的“修正的时间序列回归法”的回归系数计算公式( ) 。
A.完全相同B. 完全不同C.大致相同D. 大致不同9.在下列产品寿命周期的不同阶段中，产品销售量急剧下降的现象通常发生在( ) 。
A.萌芽期B. 成长期C.成熟期D. 衰退期10. 目标利润一经确定，就要纳入预算系统中的( ) 。
A．编制体系 B．执行体系C．指导体系 D．控制体系11.利润敏感性分析是研究当制约利润的有关因素发生某种变化的时候对利润所产生影响的一种( ) 。
A．判断分析法 B．趋势外推法C．定量分析法 D．定性分析法12.下列各项中，其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一的指标是( ) 。
管理会计 第四章 经营预测
（万元）1030
1200
1100
1210
1240
1300
7080
假定1月份预测值为1050万元，平滑系数为0.3， 则2－7月份销售额预测计算如下：
第四章 经营预测
16
月份 1月
上月实际×
上月预测×（1－）
本月预测 1050
2月
3月
4月
5月 6月 7月
St Xt 1 (1 )St 1
St－－t期的销售预测值 St 1 t期上一期即t 1期的销售预测值 Xt 1－－t期上一期即t 1期的销售实际值
－－满足0 1条件的常数，即指数平 滑系数
第四章 经营预测 15
【例题】已知九华公司2007年1－6月份有关销售实 际额的资料如下，
数据确定权数，考虑了距 则：10月份的销售量预测值 离预测期远近数据的不同 ＝30000×0.05＋33000×0.10＋32000×0.13 影响，因而比较科学。但 ＋1000×0.18＋32000×0.24＋34000×0.30 由于确定权数存在主观性， ＝32400(件) 可能出现预测的人为差异。
i 1 n
W
i 1
X
第四章 经营预测
25
成本预测的加权平均法
例题：已知某企业最近三个季度的成本资料如下：
季度
1 2 3
固定成本 （元） 150000 160000
165000
变动成本 （元/件） 60 62
66
假定第四季度的产量为2000件，前三个季 度权数分别为0.2、0.3、0.5，预计第四季度 的成本。
第四章 经营预测 12
沈阳工学院经管管理会计题库第四章答案
(1)选择的调查对象要具有普遍性和代表性，调查对象应能反映市场中不同
阶层或行业的需要及购买需要。
(2)调查的方法一定要简便易行，使被调查对象愿意接受调查。
(3)对调查所取得的数据与资料要进行科学的分析，特别要注意去伪存真、
去粗取精。
5．算术平均法与加权平均法的适用范围是什么？
6．回归直线法，是假定预测对象销售量的变量因素只有一个，根据直线方
程式y = a+bx，按照数学上的最小二乘法来确定一条误差最小的、能正确反映
自变量x与因变量y之间关系的直线。
7．周转期预测法，又称定额日数计算法，它是根据流动资金完成一次循环
所需要的日数(资金定额日数)和每日平均周转额(每日平均资金占用额)，来
上述计算表明，销售每增加l元，全部资产将增加0．69元，负债将增加
0．15元，因此，尚欠0．54元需要通过筹资取得。因此，预计2001年应筹集的
资金为：
(1 500 000—1 000 000)×54％=270 000(元)
最后，还应估计新增利润，并考虑可从未分配利润中获取部分资金等因素。
本案例中，2001年销售收入为l 500 000元，按照税后净利占销售额4％计算，为
场，熟悉自己所负责区域的情况，因此，用这种方法得出的预测数据比较接近实
际。另外，采用这种方法，便于确定分配给各销售人员的销售任务，发挥其积极
性，激励他们努力完成各自的销售任务。但是，由于受各种因素的影响，销售人
员的预测也会出现偏差，对销售人员的预测往往需要进行修正。
10．成本预测，是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前，根据企
电视机销售量
x(万台)
显像管销售量
管理会计 第四章 经营预测
第三节 成本预测
按上年平均单位成本测算 上年预计平均单位成本= （上年1-3季度实际平均单位成本*上年1-3季度实际产量 +上年第4季度预计单位成本*上年第4季度预计产量）/ （上年1-3季度实际产量+上年第4季度预计产量）
根据前3年可比产品成本资料测算
第二节 销售预测
第二节 销售预测
第二节 销售预测
第二节 销售预测
季节预测分析法
第二节 销售预测
每年重复出现的周期性变动，叫做季 节性变动。季节性变动的周期为12个月， 许多行业的产品销售带有季节性变动的特 点。一般来说，农产品的季节性变动甚于 工业品，消费品甚于生产资料，非耐用消 费品甚于耐用消费品。对销售带有季节性 变动特点的产品进行销售预测时，应当充 分考虑季节变动的影响。
可比产品是指以往年度 正常生产过的产品，其过去 的成本资料比较健全和稳定。
1.确定初选目标成本 2.成本初步预测 3.提出各种成本降低方案 4.正式确定目标成本
第三节 成本预测
确定初选目标成本
第三节 成本预测
目标成本是指企业为实现经营目标 所应达到的成本水平，也是企业未来期 间成本管理所应达到的目标。
第四章 经营预测
经营预测的意义
1.经营预测是企业进行经营决策的基础 和依据
2.经营预测有利于提高企业的竞争能力 3.经营预测是企业进行科学管理的基础
第四章 经营预测
经营预测的基本原则
1.延续性原则 2.相关性原则 3.统计规律性原则 4.实事求是原则 5.成本效率原则
第四章 经营预测
经营预测的程序
20
100 4000000
第二节 销售预测
管理会计学习题 第四章 经营预测
第四章经营预测一、名词解释1．经营预测 2.可比产品3.购买力指数法4.预计资产负债表法5.因果预测分析法6.回归直线法7.周转期预测法 8.资金占用比例法9.判断分析法 10.成本预测11.定性分析法 12.趋势预测分析法13．购买力指数 14．季节性变动二、填空题1．判断分析法是指销售人员根据进行预测，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。
2．利润是企业在一定会计期间进行经营活动的结果，是营业收入减去与____的费用后的余额。
3．趋势分析法是假设事物的发展将遵循，事物的发展是可以预测的。
4．按照各个观察值与预测值不同的分别规定适当的，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
5．常用的趋势分析法有、、、回归分析法和二次曲线法等。
6.成本预测是成本管理的重要环节。
它是在编制成本预算之前，根据企业的和预测期可能发生的各个影响因素，采用和分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。
7．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的大小，它与产品功能成，与产品成本成功能大，成本低，比值就；功能小，成本高，。
8．预测流动资金需要量最常见的方法有、和余额测算法。
9．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所获得产品功能的大小，它与品功能，与产品成本。
10．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用进行预测。
11．企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的，据以修订，正确确定企业预测期的目标成本。
12．劳动生产率的变动同单位产品中工资费用的变动成本的关系；而平均工资的增长同单位产品中工资费用的增长成的关系13．预测企业的投资净收益是根据预计企业向外投资收入减去后的数额得出的。
三、判断题1．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的太小，它与产品功能成反比，与产品成本成正比。
2．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。
管理会计：经营预测习题与答案
1、下列各种销售预测方法中 ,没有考虑远近期销售业务量对未来销售状况产生不同影响的方法是( )。
A.算术平均法B.指数平滑法C.移动平均法D.加权平均法正确答案： A2、某企业利用 0.4 的平滑指数进行销售预测，已知 2018 年的实际销量为 100 吨，预计销量比实际销量多 10 吨； 2019 年实际销量比预计销量少 6 吨，则该企业 2020 年预测销量为( )吨。
A.103.6B.93.6C.100.4D.102.4解析：根据 2018 年数据， 2019 年预计销量=100*0.4+110* ( 1-0.4 ) =106 吨，实际销售少 6 吨，为 100 吨； 2020 年预计销售=100*0.4+106* ( 1-0.4 ) =103.6 吨3、企业经营预测分析的内容不包括 ( )。
A. 所得税预测B. 利润预测C. 销售预测D. 成本预测正确答案： A4、采用高低点法预测成本时，需要具备的条件不包括以下哪一项？( )A.有历史成本数据可供分析B.各期产量差异不大C.成本变动趋势较为稳定D.生产条件较为稳定5、根据历史成本数据来预测成本的方法不包括( )。
A.回归分析法B.高低点法C.散布图法D.经验判断法正确答案： D1、定性分析的常用方法包括( )。
A.因果预测分析法B.调查分析法C.专家判断法D.集合意见法正确答案： B、C、 D2、进行销售预测时，下列哪些因素需要考虑？( )A.经济政策变化B.流行趋势变化C.生产能力是否充足D.竞争对手动向正确答案： A、 B、 C、 D3、相比较而言，较大的平滑指数适用于( )情况的销量预测。
A.近期B.远期C.波动较小D.波动较大正确答案： A、 D4、销售预测定量分析的常用方法包括( )。
A.移动加权平均法B.直线回归分析法C.指数平滑法D.简单移动平均法正确答案： A、 B、 C、 D5、影响利润的因素包括( )。
A.单位变动成本B.固定成本C.销售量D.产品售价正确答案： A、 B、 C、 D1、一般来说，使用移动加权平均法进行预测时 ,越近期的数据应该取更大的权数。
管理会计第04章经营预测
8
第二节 销售预测
2、作用：
根据销售预测情况来改进销售工作， 提高销售的效率和效果，为企业实现 更大的利润； 以销定产，据此确定企业生产计划和 其他相关计划，把企业所处的市场环 境同自身状况和发展目标结合起来， 争取更好的经济效果。
9
第二节 销售预测
二、销售预测的方法 （一）时间序列分析法：
一元线性回归分析法 y=a+bx 多元线性回归分析法 y=a+bx1+cx2+……(x1,x2,…xn) 指数曲线法 y=abx 二次曲线回归法 y=a+bx2+cx 2、时间序列分析法（趋势分析法）：把企业产品的 历史数据按时间顺序排列起来，然后运用统计方法 推测未来期间的预测值。该方法事实上是认为时间 是预测值的唯一相关因素。 算数平均法 移动平均法 加权平均法
a=
∑y n
y = a + bx
19
2.指数曲线法
y ab
x
该方法适用于销售呈急剧上升趋势的情况。
20
y ab x
两端同时取对数：lgy=lga+xlgb 利用最小二乘法原理求得直线方程组： ∑lgy=nlga+lgb∑x ∑xlgy=lga ∑x +lgb ∑x2 令∑x =0：
lg y lg a
1、算术平均法： X n+1 = (∑Xi)/n 举例见书P.64——例4-1 该方法认定前n期的销售量实际值，对第n+1期的 预测结果的影响程度是相同的，其实际上是加权平 均法的一种特殊变形。 注：该法只适于各期销售业务量比较稳定、没有季节 性变动的食品和日常用品的预测。
10
第二节 销售预测
2．加权平均法——在掌握全部n期资料的基础上，按近 大远小的原则确定各期权数，并据以计算加权平均销 量的一种方法。 公式：Xn+1=( ∑Xi Wi ) / (∑Wi ) (权数 Wi为自然数，如1、2、3、…) 或 X n+1 = ∑(XiWi) (权数 Wi为小数，且∑Wi =1) 注：离预测期越近的实际值，其分配的权数越大，即 Wi+1 〉Wi （i=1,2,3, …, n-1)
第四章管理会计预测分析练习题
第四章预测分析练习题一、单项1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D)A、算术平均法B、平滑指数法C、回归分析法D、判断分析法2、（ C ）是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值A．定量分析法B．因果预测法C．定性分析法D．回归分析法3、下列属于定性分析法的是（ C ）。
A．趋势分析法B．调查分析法C．因果分析法D．高低点法4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）A、近小远大B、前后一致C、近大远小D、逐期递减5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件,实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测,则11月份的预测销售量为（A)A、414000件B、39400件C、40600件D、57400件6、预测的基本程序是（B)①对预测结果进行修正②选择预测方法③收集整理资料④确定预测目标⑤综合分析预测A、①③⑤②④B、④③②⑤①C、⑤②③①④D、②⑤④③①7、预测过程中收集的资料应(B）A、包括过去、现在和未来B、具有可比性、系统性和连续性C、是可以计量的数据D、客观、公正、全面8、下列预测方法中属于数量预测方法的是(A)①趋势分析法②回归分析法③意见集合法④集体思考法⑤高低点法⑥移动平均法⑦指数平滑法⑧专家咨询法A、①②⑤⑥⑦B、①②⑥⑦⑧C、①②④⑤⑥⑦⑧D、②⑤⑥⑦9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度 1 2 3 4销量（万量） 13。
5 13.2 13。
8 14则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为（ B ).A．13．6 B．13．625C．13．2 D．13．37510．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。
若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为( D ）。
年度产量(台) 单位变动成本(元）固定成本总额(元）1993 200 600 400001994 300 610 520001995 350 605 540001996 400 610 560001997 380 600 54000A．300 600 B．320 600 C．320 040 D．314 00011、筹资预测常用的方法是（ A )。
管理会计学 第4章 经营预测
660
680
700
710
730
7月电冰箱销售量的预测值为：
n
Y7= Wi Xi i 1
=0.1×650+0.1×660+0.1×680+0.2×700+0.2×7 10+0.3×730
=700（台）
例4-2
东方企业生产一种产品，2018年1～12 月的销售量如表4-2所示。要求：采用自然 权数法预测2019年1月的销售量。
建立的预测模型：y=a+bx
例4-4
桦南公司专门生产电冰箱压缩机，而决定电冰箱压缩机销售
量的主要因素是电冰箱的销售量。假设近5年全国电冰箱的实 际销售量的统计资料和桦南公司电冰箱压缩机的实际销售量资 料如表4-5所示。假设预测期2019年全国电冰箱的销售量预测 为180万台，要求：采用回归直线法预测2019年桦南公司电冰 箱压缩机的销售量。
回归直线法，也称最小二乘法 ，它假定影响预测对象的销售 量的变量因素只有一个，根据 历史的销售量（y）与自变量 （x）的函数关系，利用最小 二乘法原理建立回归分析模型 y=a+bx进行的销售预测，其 中，a、b被称为回归系数。
a y bx n
b
xy n x2
x y （ x ）2
表4-2
销售量 单位：千件
月份
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
销售量（x ）
25
23
26
29
24
28
30
27
25
29
32
32
2019年1月的预计销售量：
n
Y
X iWi
i 1 n Wi
管理会计,第四章,经营预测
xw Y w
i i
i
1200 1 ... 1080 6 1151 21
13
指数平滑法 月份
1600 1400 1200
Xt-1
St-1
1250
St=αXt-1+(1-α)St-1
1250 1235
St
1 1000 X （ 1 ）S t 12 1200 t 1
销售量
1 1200
2 1000
3 1300
4 1200
5 1170
6 1350
要求：假定平滑系数为0.3，1月份预测值为1250台，用指数平滑预测法预测 7月份的销售量。
14
2、因果预测法
找到与产品销售（因变量）相关的因素（ 自变量）以及它们之间的函数关系，然后 ，利用这种函数关系进行销售预测； 常用的方法是回归分析法；
8 2004 2005 7 2006 6 2007 2008 230 230 245 255 270 275 8.0 8.2 9.0 9.4 9.6 9.9
5 2009 合计 0
50
100
2420 150
200
250
86.4 300
例：已知：某企业的商品销售量与当地居民人均月收入的近十一年 的数据资料如下表所示，假定2010年居民人均月收入为10.5百元。 要求：用回归预测法预测2010年该企业的商品销售量。
6
销售量（件）
概率
销售量×概率 100 200 90 390 120 300 80 500 110 225 105 440 150 225 60 435
甲销售员预测 500 0.2 最高 400 2，而将销售人员的预测权 0.5 最可能 将经理的预测权重确定为 300 0.3 最低 1，则综合预测结果是 重均确定为 期望值 综合预测销售量 乙销售员预测 =（390*1+500*1+440*1+435*2 ）=440（件） 600 ）/（1+1+1+2 0.2 最高 500 0.6 最可能 400 0.2 最低 期望值 丙销售员预测 550 0.2 最高 450 0.5 最可能 350 0.3 最低 期望值 经理预测 500 0.3 最高 450 0.5 最可能 300 0.2 最低 期望值
管理会计第四章：经营预测
第四章：经营预测
一、计算与核算题。
1,西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因素是彩色电视机的销售量。
假设近5年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的
要求：
（1）用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（2）假设各年的权数依次是0.1、0.1、0.2、0.2、0.4，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（3）假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
总量。
3.中盛公司20X0年的销售额为1000000元，这已是公司的最大生产能力。
假定税后净利占销售额的4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即20000元。
预计20X1年销售量可达1500000元，已分配利润仍为税后净利的50%。
中盛公司20X0年12月31日的资产负债表如下表所示。
中盛公司资产负债表
计划年度的预计产量为850台。
要求：采用回归直线法预测计划年度产品的总成本和单位成本。
管理会计课后习题学习指导书习题答案第四章
课后练习思考题1.定性销售预测和定量销售预测的优缺点是什么?其适用范围又是什么?答：（１）定性销售预测又称为定性分析法或非数量分析法，它主要是依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分析判断能力，在考虑政治经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等各项因素对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。
定性销售预测方法又分为判断分析法和调查分析法两大类。
定性预测的优点在于注意对当期事物发展变化的把握，在资料不足的情况下可以加快预测速度；缺点是容易受到主观因素的影响，科学依据不足，准确性、可靠性较差。
（２）定量销售预测也称数量分析法。
它主要是应用数学的方法，对与销售有关的各种经济信息进行科学的加工处理，建立相应的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规律性联系，并做出相应预测结论。
定量预测基本上分为：趋势预测分析法、因果预测分析法、季节预测分析法和购买力指数法。
定量预测的优点是结果的客观性。
但由于经济生活的复杂性，并非所有影响因素都可以通过定量进行分析，某些因素（例如，政治经济形势的变动、消费倾向、市场前景、宏观环境的变化等）只有定性的特征，定量预测比较机械，难以预测事物性质的发展变化；再者，定量分析也存在其本身的局限性，任何数学方法都不能概括所有的复杂的经济变化情况。
如果不结合预测期间的政治、经济、市场以及政策方面的变化情况，必然会导致预测结果脱离客观实际。
所以，我们必须根据具体情况，把定量分析与定性分析方法结合起来使用，这样才能收到良好的效果。
2.某家具公司采用调查分析法进行销售预测时，应如何去做?答：通过对有代表性的顾客的消费意向进行调查，了解市场需求变化趋势，了解到顾客明年的购买量，顾客的财务状况和经营成果，顾客的爱好、习惯和购买力的变化，顾客购买本公司产品占其总需要量的比重和选择供应商的标准，这对销售预测将更有帮助。
3.在不同的产品寿命周期阶段，应如何有效地进行销售预测?答:某种产品从投人市场开始直到退出市场为止，一般分为投人期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。
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第四章经营预测
一、名词解释
1．经营预测 2.可比产品
3.购买力指数法
4.预计资产负债表法
5.因果预测分析法
6.回归直线法
7.周转期预测法8.资金占用比例法
9.判断分析法10.成本预测
11.定性分析法12.趋势预测分析法
13．购买力指数14．季节性变动
二、填空题
1．判断分析法是指销售人员根据进行预测，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。
2．利润是企业在一定会计期间进行经营活动的结果，是营业收入减去与____的费用后的余额。
3．趋势分析法是假设事物的发展将遵循，事物的发展是可以预测的。
4．按照各个观察值与预测值不同的分别规定适当的，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
5．常用的趋势分析法有、、、回归分析法和二次曲线法等。
6.成本预测是成本管理的重要环节。
它是在编制成本预算之前，根据企业的和预测期可能发生的各个影响因素，采用和分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变动趋势的一种管理活动。
7．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的大小，它与产品功能成，与产品成本成功能大，成本低，比值就；功能小，成本高，。
8．预测流动资金需要量最常见的方法有、和余额测算法。
9．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所获得产品功能的大小，它与品功能，与产品成本。
10．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用进行预测。
11．企业的成本降低措施和方案确定后，应进一步测算各项措施对产品成本的，据以修订，正确确定企业预测期的目标成本。
12．劳动生产率的变动同单位产品中工资费用的变动成本的关系；而
平均工资的增长同单位产品中工资费用的增长成的关系
13．预测企业的投资净收益是根据预计企业向外投资收入减去后的数额得出的。
三、判断题
1．产品功能与成本的比值，表明每一元成本开支所品功能的太小，它与产品功能成反比，与产品成本成正比。
2．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的平均利润率为依据的。
3．凡是顾客数量有限，调查费用不高，每户顾客意向明确又不会轻易改变的，均可以采用调查分析法进行预测。
4．当各历史期的销售量呈现增减趋势时，我们可采用算数平均法进行预测销售。
5．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用加权平均法进行预测销售的关键。
6．在受季节变动影响的情况下，季节加量或季节指数须按一定的周期取值。
7．一般来说，所取观察值的季节波动与趋势值成比例关系，则应采用加法模式Yt=Tt+St,如果所取观察值的季节波动与趋势值不成比例关系，则应采用乘法模式Yt=TtSt.
8．成本初步预测是指在当前生产条件下，采取新的降低成本措施来确定预测期可比产品能否达到初选目标成本要求的一种预测。
9．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用对数直线法进行预测销售的关键。
10．如果指数平滑系数a的取值越大，则近期实际销售量对预测结果的影响也越大；如果a的取值越小，则近期实际销售量对预测结呆的影响也越小。
11.当各历史期的销售量呈现增减趋势时，为了体现这种增减趋势，有必要将近期的观察值的权数规定为大些，远期的观察值的权数规定为小一些，使预测值更为接近近期的观察值。
12．产品成本与产品产值之间客观存在着一定的比例关系，比例越大说明消耗越小，成本越低；比例越小说明消耗越大，成本越高。
13.采用技术测定法对不可比产品成本进行预测，工作量较大，所以只对品种少、技术资料比较齐全的产品比较适用。
四、单项选择题
1．对于制造行业的企业来说，经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及( )等方面的预测。
A．资金需要量B．流动资金需要量
C．固定资金需要量D．材料需要量
2．按照各个观察值与预测值不同的相关程度分别规定适当的权数，是运用( )进行预测销售的关键。
A．算术平均法B．加权平均法
C．回归直线法D．对数直线法
3．不可比产鼯是指企业以往年度( )生产过、其成本水平无法与过去进行比较的产品。
A.从来没有
B.没有正式
C.没有一定规模
D.没有计划
4．不可比产品成本预测中的目标成本法是指根据( )构成来制定产品目标成本的一种方法。
A.产品价格B．产品成本
C.利润
D.销售收入
5．产品品种结构变化对利润的影响是由于各个不同品种的产品利润率是不同的，而预测下期利润时，是以本期各种产品的( )为依据的。
A．个别利润率B．平均利润率
C．加权平均利润率D．利润总额
6．资金增长趋势预测法，就是运用( )原理对过去若干期间销售收入（或销售量）及资金需用量的历史资料进行分析、计量后，确定反映销售收入与资金需用量之间的回归直线y=a+bx，并据以推算未来期间资金需用量的一种方法。
A．回归分析法B．判断分析法
C．加权平均法D．季节预测分析法
五、多项选择题
1．许多行业的产品销售带有季节性变动的特点，一般来说，( )。
A.农产品的季节性变动甚于工业品
B.消费品甚于生产资料
C.非耐用消费品甚于耐用消费品
D.旅游甚于工业
E.工业甚于商业
2．产品功能与成本的比值主要取决于成本和功能的结合情况，提高产品功能与成本的比值可通过( )途径。
A.在功能不变的情况下，降低产品成本
B.在成本不变的情况下，提高产品功能
C.提高产品功能，同时降低产品成本
D.成本略有上升，但功能有较大的提高
E．功能略有下降，但成本有较大的降低
3．固定资产需要量的预测，就是根据企业的( )，预计和测算企业为完成生产经营任务所需要的固定资产数量。
A．生产经营方向B．生产经营任务
C．资金状况D．现有的生产能力．
E．现金流量
4．成本远期预测通常用于分析宏观经济变动对企业成本的影响，主要包括( )，为企业确定中长期预算和年度预算提供资料。
A．生产力布局变动B．经济结构变动
C．价格变动D．公司人员变动
E．劳动生产率变动
5．成本降低方案的提出主要可以从( )三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。
A．改进产品设计B．改善生产经营管理
C．增加销售量D．控制管理费用
E．提高销售单价
6．在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。
一般可以从节约原材料消耗( )等方面进行测算。
A．提高劳动生产率B．合理利用设备
C．节约管理费用D．减少废品损失
E．提高销售量
7．在企业的制造费用、管理费用中，有一部分费用属于固定费用，如管理人员工资、办公费、( )等，这些费用一般不随产量增加而变动。
A．差旅费B．折旧费用
C．运输费D．消耗性材料
E．财务费用
8．不可比产品成本预测的主要方法有( )。
A．技术测定法B．产值成本法
C．因果预测分析法 D.目标预测法
E．回归分析法
六、计算题
（一）西发公司专门生产彩色电视机显像管，而决定显像管销售量的主要因
素是彩色电视机的销售量。
假设近五年全国彩色电视机的实际销售量的统计资料和西发公司彩色电视机显像管的实际销售量资料如表1—4—1。
要求：1．用算术平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
2．假设各年的权数依次是、、、、，用加权平均法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
3．假设预测期1999年全国彩色电视机的销售量预测为200万台，用最小二乘法预测1999年西发公司彩色电视机显像管的销售量。
（二）西发公司近五年的资金总量和销售收入的资料如表1—4—2。
表1—4—2
单位：万元
如果西发公司1999年销售收入预测值为600万元，用最小二乘法预测1999年的资金需用总量。
（三）中盛公司2000年的销售额为1000000元，这已是公司的最大生产能力。
假定税后净利占销售额的4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即20000元。
预计2001年销售量可达l500000元，已分配利润仍为税后净利的50%。
中盛公司2000年12月31日的资产负债表如表1—4—3。
要求：根据上述所提供的资料，预测中盛公司2001年的资金需要量。
七、问答题
1．成本预测的步骤主要包括哪些
2．提高产品功能与成本的比值的途径主要有哪些3．资金需要量预测的意义有哪些
4．采用调查分析法时应当注意的问题主要有哪些5．算术平均法与加权平均法的适用范围是什么6．固定资产需要量预测需要注意哪些问题。