必看增值税纳税申报的这些风险点
增值税纳税申报的注意事项和常见错误
增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。
对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。
本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。
一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。
了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。
2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。
对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。
包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。
4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。
这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。
5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。
他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。
二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。
例如，少报销售收入、重复报销售收入等。
这样的错误将导致纳税额的错误计算。
2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。
一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。
3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。
如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。
4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。
例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。
5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施一、一般纳税人增值税涉税风险点：1.税收违法风险：一般纳税人在纳税过程中存在偷逃、逃避税收的风险，如虚开发票、少报销售收入或少开具发票等行为。
2.税务审查风险：一般纳税人一旦被税务机关选中进行审查，可能面临税务调查、税务处罚等风险，这会对企业的经营和财务状况造成不良影响。
3.会计处理风险：一般纳税人在会计核算和报税过程中，可能存在会计处理错误、账务处理漏洞等风险，这会导致增值税申报错误、资金流失等问题。
4.法律法规风险：一般纳税人在遵守税收法律法规时，可能因为对税法知识了解不足或解读错误而陷入风险，如错误处理进项税抵扣、认定不合规的销项税等。
5.税务优惠政策风险：一般纳税人在享受税务优惠政策时，可能因为不符合相关要求、申请不合规等原因而陷入风险，如过度享受减免税政策，被税务机关追缴减免税款。
二、防范措施：1.健全内部管理制度：一般纳税人应建立健全企业内部的财务管理及税务管理制度，确保税务操作符合法律法规要求，避免违法行为的发生。
2.加强税法法规学习：一般纳税人应定期组织员工进行税法法规学习，提高员工对税法的理解和遵守意识，减少因为税法知识不足造成的违法风险。
3.定期审查和整改：一般纳税人应定期对企业的财务会计核算情况进行审查，及时发现问题并整改，确保增值税的抵扣和申报准确。
5.加强内部培训和教育：一般纳税人应加强对员工的增值税政策培训和教育，提高员工对税法政策的了解和掌握，确保申报准确合规。
6.加强合规风控：一般纳税人应建立健全合规风控体系，包括增值税风险预警系统、规范的内部审计和会计核算等，及时发现潜在的涉税风险，防范风险的发生。
总之，一般纳税人在增值税涉税过程中，应加强风险意识，建立健全的内部管理制度，加强税法法规学习，定期审查和整改，引进专业税务顾问等多种措施，以确保企业在增值税申报和纳税过程中的合规性和准确性。
增值税纳税申报常见问题及解决方法
增值税纳税申报常见问题及解决方法增值税纳税申报是企业每个纳税期限都必须完成的税务义务之一。
然而，由于复杂的税法规定和不同情况下的个别性问题，许多企业在申报过程中常常遇到各种困扰和疑问。
为此，本文将介绍一些常见的增值税纳税申报问题，并给出解决方法。
一、销项税额和进项税额无法对账问题在增值税纳税申报过程中，销项税额和进项税额的对账是十分重要的。
然而，由于企业在购销过程中可能存在发票遗漏或者发票登记错误等情况，导致销项税额和进项税额无法一一对应，进而影响到申报的准确性。
为了解决这一问题，企业可以采取以下几个步骤：1. 审查发票记录：仔细检查企业的发票记录，确保发票的数量、金额等信息准确无误。
2. 补充遗漏发票：如发现遗漏的发票，在税务部门允许的范围内进行补充申报。
3. 与供应商对账：联系和协调企业的供应商，核实并协商解决双方在发票认证上的问题。
二、税率适用问题增值税税率是根据不同商品和服务的类别而设定的，企业在申报过程中需要准确确定税率才能正确计算税额。
然而，由于税法的复杂性和不同商品分类的细微差别，企业往往遇到税率适用问题。
为了解决这一问题，企业可以采取以下措施：1. 学习税法规定：企业应该熟悉增值税法的相关规定，了解各项商品和服务的分类及涉税政策。
2. 咨询专业人士：如遇到疑难问题，可以咨询税务专业人士或者律师，获得准确的解答和建议。
3. 及时调整纳税申报：如果企业发现之前的税率申报存在错误，应及时向税务部门申请调整并更新。
三、抵扣税款限制问题增值税的抵扣与扣除是企业纳税申报的重要环节，但是也有一些限制规定。
常见的抵扣税款限制问题包括：1. 非正常损失：对于企业因为火灾、地震等自然灾害或者其他意外事件导致的非正常经营损失，无法享受增值税抵扣。
2. 部分抵扣：一些特殊行业或者特定商品可能只能抵扣其中一部分增值税，企业在申报时需要注意核实。
3. 不规范票据：如购买方或销售方开具的发票不规范，企业将无法享受相应的增值税抵扣。
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施
一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施包括以下几个方面：
1. 发票管理风险：发票虚开、重复开票、冒用他人名义或单位等发票管理风险。
防范措施包括建立完善的发票管理制度，严格控制发票的开具和使用，加强对发票的审核和监督。
2. 销售合同风险：销售合同中虚构交易、违规抵扣等风险。
防范措施包括建立完善的销售合同审核机制，确保合同内容真实有效，并对合同执行情况进行监督和检查。
3. 资金流动风险：资金流动不清晰、无法追溯等风险。
防范措施包括建立健全的资金流动账务制度，加强对资金流入和流出的监控和追踪，确保资金的合法流动和使用。
4. 税务申报风险：误报、漏报、迟报等税务申报风险。
防范措施包括加强财务和税务人员的培训，完善内部核算和报表制度，确保申报内容的准确和及时。
5. 税务审计风险：税务机关对企业进行税务审计时存在的风险，可能导致税务追缴和罚款等后果。
防范措施包括保持良好的纳税记录，及时补正和缴纳税款，积极主动与税务机关合作，遵守税法和税务规定。
综上所述，企业需要加强内部管理，建立完善的制度和流程，加强员工培训和监督，提高对税务法规的了解和遵守，确保纳税合规性，并积极与税务机关合作，避免增值税涉税风险的发生。
增值税的税务风险和防范措施
增值税的税务风险和防范措施对于企业来说，了解和应对增值税的税务风险是至关重要的。
增值税是一种按照商品或服务的增值额来计征税款的一种税收制度。
它的复杂性和相关政策的频繁调整，使得企业遵守增值税规定成为一项具有挑战性的任务。
本文将探讨增值税的税务风险以及企业应采取的防范措施。
一、税务风险1.1 税收政策变化增值税税制因为其灵活性和高效性，往往成为政府调整税收政策的重要工具。
税制变动可能涉及到增值税税率、税基范围以及税收补充措施等。
企业需要及时了解政策变化，并相应调整财务和税务策略。
1.2 税务合规风险企业在执行增值税规定的过程中，存在税务合规风险。
这可能包括错误计算税额、填报错误的申报表、滞纳金和罚款等。
因此，企业需要确保自己了解增值税规定，并建立完善的税务合规流程。
1.3 税务审计风险税务部门有权对企业进行税务审计，并对企业的税务合规情况进行检查。
如果企业未能及时书面说明和提供符合规定的账目，将面临税务审计风险，可能导致额外的税收负担和处罚。
1.4 跨区域业务风险对于跨国或跨地区经营的企业来说，跨区域业务风险可能更为突出。
不同国家或地区的增值税政策存在差异，企业需要合理规划业务布局，以确保符合各项税务规定。
二、防范措施2.1 了解税收政策企业应时刻关注税收政策的变化，并定期研究相关法律法规。
建立一个专门的税务团队或与专业税务机构合作，以确保对最新政策有准确的理解和准确的操作。
2.2 建立完善的税务合规流程企业应建立一套完备的税务合规流程，确保申报表的准确填报和报送，防范漏报、错报等风险。
此外，企业应定期对内部财务和税务流程进行审查，确保合规性。
2.3 加强内部控制与风险管理企业应加强内部控制，建立科学规范的财务管理制度。
制定明确的岗位职责，加强财务资料的管理和归档，确保税务数据的完整性和准确性。
并且，制定风险预警机制，及时发现和解决潜在的税务风险。
2.4 加强合规培训和知识普及提高员工对税收政策的理解和依从性，需要进行定期的合规培训和知识普及。
增值税的开票与报税常见错误及避免方法
增值税的开票与报税常见错误及避免方法增值税是一种重要的税种，对于企业和个体工商户而言，准确开票和及时报税是非常重要的。
然而，在实际操作中，很多人容易犯一些常见的错误，导致增值税处理出现问题。
本文将介绍增值税开票和报税中常见的错误，并提供有效的避免方法。
一、开票错误及避免方法1.发票信息填写错误在开具发票时，经常会出现填写发票信息的错误，比如购方名称、购方税号、商品名称、金额等内容填写不准确导致开票无效。
为避免这种错误，开票人员应严格按照相关规定填写发票信息，检查无误后再进行开票。
2.漏开或错开发票有时企业会因为疏忽或失误而漏开发票或错开发票，这将给企业造成经济损失，并对报税过程产生不良影响。
要避免这种情况，企业应建立健全的开票管理制度，明确开票流程，确保每一笔交易都能及时开具正确的发票。
3.开具虚假发票有些企业为追求高额增值税抵扣，故意开具虚假发票，以达到减轻税负的目的。
然而，这种行为是违法的，一旦被发现将会受到严厉的处罚。
因此，企业务必保持合法经营，严禁开具虚假发票。
二、报税错误及避免方法1.报税时计算错误在纳税申报过程中，经常会出现计算错误，导致报税金额和实际应缴税额不符。
为避免这种错误，企业应当妥善保存每笔交易的发票和相关凭证，严格按照相关规定进行计算，确保报税的准确性。
2.未按时报税有些企业因为各种原因未能及时报税，延误了纳税义务的履行。
这将导致企业面临滞纳金和罚款的处罚。
为避免这种情况，企业应建立健全的报税提醒机制，确保能够按时完成纳税申报。
3.未能及时补缴税款在报税过程中，有些企业可能会漏报或误报税款，但一旦发现错误，应立即进行补缴。
否则，将会被视为逃税行为，受到法律的制裁。
因此，企业应严格按照税务部门的要求进行补缴，确保税款的准确缴纳。
总结：增值税的开票和报税是企业和个体工商户重要的财务管理环节。
在开票过程中，务必严格按照规定填写发票信息，避免发票开具错误；而在报税过程中，应注意计算准确，并确保按时报税和补缴税款。
增值税的税务风险与应对策略
增值税的税务风险与应对策略近年来，随着我国经济的快速发展，增值税作为一种重要的税收制度在税收体系中占据着重要地位。
然而，随之而来的是增值税的税务风险也日益增加。
本文将讨论增值税的税务风险，并提出应对策略。
一、增值税的税务风险分析1.逃税风险逃税作为一种常见的税务风险，也存在于增值税领域。
逃税行为主要包括虚开发票、缺漏报税等。
这些行为使得企业以虚假的方式减少应纳税款，严重损害了税收的正常征收。
2.税务申报错误风险由于增值税的税率较高，涉及到复杂的税率计算和税项确认，企业在申报过程中存在出错的可能性。
例如，企业可能会计算错误税额、填写错误的发票信息等。
这些错误可能导致税务机关的调查和处罚。
3.税务争议风险增值税纳税人在税务申报和纳税操作中与税务机关之间可能存在不同的理解和认知。
这可能导致税务争议的发生，如果无法妥善解决，可能进一步导致纳税人的经济损失。
二、应对策略1.加强内部控制企业应加强内部控制，建立起完善的财务管理系统。
通过加强发票的管理和审查，及时发现和防止虚开发票等逃税行为的发生。
此外，加强财务人员的培训和教育，提高其对税法、税务政策的了解水平，降低申报错误的风险。
2.合规咨询与风险评估企业应积极寻求专业税务咨询服务，及时了解并适应最新的税法规定和政策变化。
在财务决策过程中，应根据实际情况进行风险评估，制定合理的税务筹划方案，确保减少税务风险。
3.及时纠错与合规整改如果企业发现在税务申报过程中存在错误，应及时主动纠正，并主动与税务机关联系，如实说明情况。
同时，企业也应根据税务机关的指导建议，及时进行内部合规整改，减少类似错误的再次发生。
4.合理运用税收优惠政策在税收政策的鼓励下，企业可以合理运用相关的税收优惠政策，减少税负，提高竞争力。
然而，企业也应确保自身的行为符合税务机关的要求和规定，避免滥用优惠政策引发的税务风险。
5.建立良好沟通与合作关系企业与税务机关之间建立起良好的沟通与合作关系非常重要。
史上最全的税务风险点汇总
史上最全的税务风险点汇总税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。
税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。
下面是史上最全的税务风险点的汇总。
一、税收合规性：1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。
2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。
3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。
4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。
二、税务优惠政策的适用：1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。
2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。
三、税务健全性和合理性：1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。
2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。
四、税务管理和纳税申报的合理性：1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。
2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。
3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。
五、跨国税务：1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。
2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。
以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。
增值税纳税申报常见错误解析
增值税纳税申报常见错误解析1. 概述增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征税款的间接税。
纳税申报是企业按照法定程序，对纳税义务进行申报并缴纳税款的过程。
然而，在实际操作中，很多企业常常在增值税纳税申报过程中存在一些常见的错误。
本文将对这些错误进行解析并提供正确的解决方案，以帮助企业顺利进行纳税申报，避免不必要的影响和损失。
2. 错误一：忽略增值税的适用范围有些企业往往错误地认为只有生产企业或销售企业才需要纳增值税，而忽略了其他行业的适用。
实际上，增值税适用范围非常广泛，并不仅限于特定行业。
因此，企业在进行纳税申报时，应该充分了解增值税的适用范围，确保自身义务的履行。
3. 错误二：错误的票据管理在增值税纳税申报过程中，票据管理非常重要。
有些企业存在不合规范的票据管理行为，如未按照规定时间开具和收集发票、在登记发票时错误填写信息等。
这些错误不仅会影响企业的纳税记录，还可能导致税务部门的查处和处罚。
因此，企业应合理规划票据管理流程，确保按时、准确地开具、收集和登记发票。
4. 错误三：错算和漏报销项税额销项税额是企业出售货物或提供劳务所需缴纳的税款，是增值税纳税申报的重要组成部分。
然而，有些企业在计算销项税额时存在错算和漏报的问题。
这可能导致纳税申报的不准确和不完整，影响企业的税务合规性和财务稳定性。
因此，企业应该加强对销项税额的管理和核对，确保准确计算和申报，避免出现错误。
5. 错误四：违规使用税务优惠政策税务优惠政策是国家为促进经济发展和优化税收结构而制定的一系列政策措施。
然而，有些企业在申报增值税时违规使用税务优惠政策，如虚构交易或篡改发票等。
这些行为不仅涉嫌违法，还会给企业带来法律和经济风险。
因此，企业在享受税务优惠政策时，应符合相关规定并严格遵守税务法律法规。
6. 解决方案针对上述常见错误，企业可以采取以下措施来加强增值税纳税申报的管理和规范：6.1 加强员工培训和意识教育，提高对增值税相关法律法规的理解和遵守意识；6.2 建立健全票据管理制度，规范发票的开具、收集、登记和归档流程；6.3 定期进行内部审核和风险评估，及时发现和纠正票据管理和申报过程中的错误；6.4 积极与税务部门沟通和合作，了解最新的税收政策和法规变化，准确把握纳税申报要求；6.5 寻求税务专业服务机构的支持和协助，确保纳税申报的准确性和合规性。
增值税纳税申报填报要点及注意事项
增值税纳税申报填报要点及关注事项
1.申报表主表销项税额本月数=“应交税费-增值税-销项税额”本期贷方发生额；主表进项税额本月数=“应交税费-增值税-进项税额”本期借方发生额；主表简易计税办法计算的应纳税额本月数= “应交税费-简易计税”本期贷方发生额；主表应纳税额合计本月数=“应交税费-未交增值税”贷方余额+“应交税费-简易计税”贷方余额。
2.检查已认证抵扣的进项税额是否均已入账，增值税申报表上期留抵税额=上月“应交税费-未交增值税”借方余额，只有在未交增值税科目余额为借方时，才有留抵税额，意味着进项税额未抵扣完。
3.《增值税申报表附表五城建税及附加税》本期应交税额与“应交税费”下“城建税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”上月计提数一致，缴纳税费后，账面只余本月计提的“应交税费-城建税”、“应交税费-教育费附加”、“应交税费-地方教育费附加”贷方余额。
4.由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。
误差在1元以内的（含1元），允许正常申报。
对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，可以通过调整附表一的“1-8列”对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。
5.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣，应做进项税转出处理。
6.当企业当期发生进项转出时，申报的进项税额计算得出的加计抵减发生额需全额填列加计抵减项目“本期发生额”；进项税额转出计算得出加计抵减调减额也需全额填列加计抵减项目“本期调减额”。
十条税收风险预警指标
十条税收风险预警指标(一)1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式:指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向:增值税专用发票用量骤增,除正常业务变化外,可能有虚开现象。
3、预警:纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点:检查纳税人的购销合同是否真实,检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式:纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向:纳税人期末存货额大于实收资本,生产经营不正常,可能存在库存商品不真实,销售货物后未结转收入等问题。
检查重点:检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料,说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值:±30%检查重点:检查纳税人的销售业务,从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析,对异常变动情况进一步查明原因,以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式:指标值=(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入。
会计干货-10月纳税申报必看!税务稽查的八大重点!
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-10月纳税申报必看!税务稽查的八大重点!
1、申报表及附表表际关系有问题
无论是增值税还是所得税，最基本的问题就是企业的纳税申报表之间的勾稽关系填报的是否准确完整。
不能草草一填就完事，一定要自己多检查一遍。
其实税务局也是从企业的申报表里面发现企业问题的。
2、进项、销项发票比对有问题
金税三期之前，税务局就已经开始大规模的开展增值税进项和销项的审核了，包括审核发票内容是否一致、税率是否准确等，其实光内容一致这一项就逼死了很多钻空子的商贸企业纳税人。
3、增值税零申报
增值税零申报是很多企业偷税的一贯伎俩，甚至很多的代理记账公司也为了省事，直接给客户搞个零申报。
这里面的隐患还是很大的，如果连续半年以上0申报，税务要对企业进行业务分析调查的，调查可能是否存在隐匿收入的可能性。
4、税负率异常
每个地区税务部门都建立了分行业的增值税、所得税平均税负水平，企业在平均税负上下浮动20%左右可能不被关注，如果变动过大，税务可能展开纳税评估，可能是什么原因造成这种差异。
这些不正常的税负率是税务稽查的一个重点的，一定重视！
5、开具发票的内容和数量存在差异
每月税务都会对纳税人使用发票的种类、数量及领、用、存情况。
税务关注的数据异常、风险点及应对办法!
税务关注的数据异常、风险点及应对办法！我们财务人员在做纳税申报表的时候一定要小心谨慎，千万别犯错误，要不然一个不小心就会为企业招致不必要的风险与麻烦，费时费力。
今天就给大家讲讲税务关注的异常都在哪里、系统性风险点以及应对办法吧！一、税收申报表与财务报表是否申报表对应（1）增值税申报表中的销售收入一般与财务报表的主营业务收入和其他业务收入合计相等；财务报表中的主营业务收入和其他业务收入合计与企业申报表上才的营业收入相等不相等情况是：营业外收入形成了增值税销项税，营业外收入计入增值税申报表的销售收入，不相等有的时候须要解释（2）现金流量表中的支付的各项税费，需与完全一致本年度上缴的若干税费合计相同（包括企业所得税汇算清缴以及1月份上缴的上用年度税金），不包括计提的（3）企业等同所得税预交申报表中的应纳税所得额累计数应等于利润表的利润总额累计数（4）企业所得税预交申报表中的营业收入与利润表的营业收入一致，营业成本成本增加是床台的营业成本（5）企业所得税业务培训清缴税率申报表，上半部分需要与利润表完全相同（6）企业所得税汇算清缴申报表，折旧调整表中的日均账载折旧原值和累计折旧，需要与资产负债表一致；无形资产原值－累计摊销，需要与信贷资产负债表的无形资产可能需要一致（7）个人所得税全员全额申报表中的工资栏目与账面应付借方的工资发生额一致二、税收申报表之间的对应（1）增值税申报表所得税的销售收入一般与与企业中申报表上的营业收入相等不相等情况是：营业外收入形成了增值税销项税，营业外房产税家庭收入计入增值税申报表的销售收入，不完全一致有的时候需要解释（2）土地使用税和房产税税源表与房产税、土地使用税对应。
如果没有房产税、土地使用税，那公司的房子是商办的，公司需要有缴纳房租，对方应该缴纳房产税；如果公司房子租金是免租的，公司应该代扣代缴房产税，这个也是地税稽查研究重点（3）除了外贸企业所得税减免，其他税种的各类减免，都应计入专营外收入，在企业所得税上体现三、税负率月度征税税负率：增值税申报表上本月应交增值税/本月销售收入年度增值税税负率：总金额增值税申报表应交增值税累计/本年销售收入预计增值税税负兵数：预计本月应交增值税/明年本月销售收入增值税税负率低于行业税负率，一般是稽查重点的单位提高增值税税负率，唯一可以做的就是本期减少抵扣，留到下月再抵，下所月抵扣再留一部分月前到下下个月抵扣。
增值税风险指引及应对措施
增值税风险指引及应对措施【风险点1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税【风险等级】★★★【风险描述】企业在销售产品时收取的出租出借包装物押金，在规定的时间内未退还给购买方，未视同企业销售收入的一部分，未缴纳相应的增值税税款。
【政策依据】根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）规定：第二条第一款纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。
根据《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》（国税函〔2004〕827号）规定：纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。
【预计风险】企业对取得的逾期包装物押金未将其计入销售货物的销售额之中，会对当期应纳税所得额产生影响。
税务机关在核查企业主营业务收入时，对企业对外销售产品取得的逾期包装物押金是否已计入销售额是其核查重点，若企业存在上述情况，可能会产生补缴税款以及缴纳滞纳金罚款的风险。
【解决方法】企业应自查自身“主营业务收入”“其他业务收入”总账以及明细账，判断是否存在上述风险，若是存在上述问题，建议贵企业及时进行改正，将逾期的包装物押金收入计入销售额中计算缴纳税款。
【风险点2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额【风险等级】★★【风险描述】企业采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额单独开具发票，将折扣额从销售额中减除，少计与之对应的增值税税款。
【政策依据】根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）：第二条第二款纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
税法中的增值税申报要点
税法中的增值税申报要点一、增值税申报的基本概念和目的增值税申报是指纳税人在规定的时间内向税务机关报告和说明纳税情况的程序和要求。
其主要目的是确保纳税人按照法定的规定和程序及时申报纳税，准确计算和缴纳应纳税额，保证税收的合法性和公平性。
二、增值税申报的法定要求1. 申报时间要求：根据国家税务机关的规定，纳税人需要按月、季度或年度的周期进行申报。
一般情况下，企业按月申报，小规模纳税人按季度申报。
2. 申报内容要求：纳税人需要按照税务机关规定的申报表格和内容准确填写纳税信息，包括销售额、进项税额、销项税额等。
同时，还需要提供相关的附件和证明材料，如发票、账册等。
3. 申报方式要求：纳税人可以通过税务机关指定的方式进行申报，主要有线上申报和线下纸质申报两种方式可选。
线上申报一般是通过税务机关提供的电子申报系统进行，线下纸质申报则是将纳税申报表格等材料直接提交给税务机关。
4. 申报期限要求：纳税人应当在规定的期限内进行申报并缴纳相应的税款。
逾期申报或缴款可能会导致罚款或其他法律后果。
三、增值税申报的注意事项1. 准确记录销售和购买发票：纳税人需要保证收集、保存和准确填写销售和购买发票。
这是确保申报准确性的基础，也是税务机关核验和监管的重要依据。
2. 注意计算进项税额和销项税额：纳税人需要根据税法的规定正确计算并填写进项税额和销项税额。
进项税额是指纳税人购买货物或接受服务时支付的增值税，销项税额是指纳税人销售货物或提供服务时应收取的增值税。
3. 充分了解适用税率和税收优惠政策：纳税人需要了解适用于自己行业和业务类型的增值税税率，并按照规定申报纳税。
同时，还应关注相关的税收优惠政策，如小微企业税收优惠政策等，以确保合理减免税负。
4. 定期进行核查和调整：纳税人需要定期核对申报信息的准确性和完整性，并及时进行调整和更正。
对于发现的错误或遗漏，应及时进行补正，以免引发税务机关的查验和处罚。
5. 妥善保存申报资料：纳税人需要妥善保存申报所需的相关资料和凭证，如会计账簿、发票、申报表格等。
增值税一般纳税人风险提示清单
12
增值税
申报缴税
计税依据
纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。
存在对外支付业务的企业
13
出口退（免）税
备案登记
备案变更
出口退（免）税备案内容发生变化，但未办理出口退（免）税备案变更。
出口企业
14
出口退（免）税
申报退税
单证备案
出口企业申报出口退（免）税业务后15日内，未按规定进行单证备案。
直接减免的两税税额，是指依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定，直接减征或免征的两税税额，不包括实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的两税税额。
房地产业
54
土地增值税
申报缴税
征税对象
转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时，对未办理土地使用权证而转让土地的情况，未计算缴纳土地增值税。
所有行业
55
土地增值税
申报缴税
计税依据
在转让土地权属时，转让价格明显偏低且无正当理由，少申报缴纳土地增值税。
所有行业
56
契税
申报缴税
征税对象
以划拨方式取得土地使用权再转让的，未对补交的土地出让价款和其他出让费用等补缴相应契税。
所有行业
22
企业所得税
申报缴税
计税依据
为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，未依照规定的范围和标准内税前扣除，超出部分未调增应纳税所得额。
所有行业
23
企业所得税
申报缴税
计税依据
加计扣除超出规定标准和范围。
所有行业
24
企业所得税
申报缴税
所有行业
增值税的税务风险和预警机制
增值税的税务风险和预警机制增值税是一种按照商品增值额支付税款的税收制度。
随着我国经济的快速发展和贸易活动的增加，增值税已成为国家财政收入的主要来源之一。
然而，增值税的征收过程中存在一些税务风险，为了保障税收的合法性和完整性，建立预警机制势在必行。
一、增值税的税务风险在增值税征收过程中，存在以下几个税务风险：1.虚开发票风险：虚开发票是指企业为非实际交易而开具的发票，用于骗取税收优惠或逃避税款的缴纳。
虚开发票不仅损害国家税收利益，还扰乱了市场秩序。
企业在征收增值税过程中，需要警惕虚开发票的风险。
2.税基侵蚀和转移定价风险：企业通过调整内部关联交易的定价，将利润转移至低税率或零税率地区，从而减少应纳税额，这会导致税基侵蚀和税收规避。
税基侵蚀和转移定价风险需要加强监管和预警，从而避免税收损失。
3.虚报税额风险：企业为了减少应纳税额，可能会故意虚报销售额或虚报进项税额，以减少增值税的缴纳。
这种行为损害税收的合法权益，也损害了公平竞争的市场环境。
二、增值税的预警机制为了防范税收风险，建立增值税的预警机制至关重要。
以下是一些预警机制的建议：1.建立信息共享机制：税务部门可以与其他部门建立信息共享机制，及时获取企业的经营、财务等相关信息，从而对潜在的税收风险进行分析和预警。
信息共享可以提高税务部门的工作效率，降低税收风险。
2.加强数据分析和风险评估：税务部门可以利用大数据和人工智能技术，对企业的纳税行为进行分析和评估，及时发现异常情况和风险点。
通过对数据的高效分析，可以更加准确地预警税务风险。
3.加强税收稽查力度：税务部门应加大对企业的税收稽查力度，对可能存在税务风险的企业进行定期检查和核实。
对于违法违规行为，要依法严惩，保护税收的合法权益。
4.加强宣传教育和培训：税务部门可以开展增值税政策的宣传教育和培训活动，提高企业对税法的理解和遵守意识，从而减少税务风险的发生。
结语增值税作为一种重要的税收制度，在税务征收过程中面临着一些风险。
一般纳税人增值税申报表里经办人风险
一般纳税人增值税申报表里经办人风险（实用版）目录一、增值税申报表的基本概念与经办人职责二、一般纳税人增值税申报表中的风险类型三、如何降低经办人的风险四、总结正文一、增值税申报表的基本概念与经办人职责增值税申报表是纳税人在规定期限内向税务机关报告应税销售额、应税服务、不动产和无形资产使用权等应税行为的纳税申报表。
在我国税收制度中，增值税是一种重要的间接税，对于纳税人来说，正确填写增值税申报表至关重要。
在增值税申报表的填写过程中，经办人是负责具体操作的关键角色。
他们需要熟悉税收法规，了解企业的财务状况，掌握税收筹划的方法，以确保企业按时、准确地完成增值税申报。
二、一般纳税人增值税申报表中的风险类型在一般纳税人增值税申报表的填写过程中，经办人可能会面临以下几种风险：1.政策风险：税收法规是不断变化的，如果经办人对新政策理解不准确或不及时，可能会导致申报表填写错误，从而引发税收风险。
2.操作风险：增值税申报表的填写涉及到大量的数据处理，如果经办人操作不规范，可能导致数据错误，进而影响企业的税收利益。
3.信息泄露风险：在申报表填写过程中，经办人可能会接触到企业的敏感财务信息，如果这些信息泄露，可能会给企业带来严重的经济损失。
4.税收筹划风险：税收筹划是企业在合法范围内降低税收负担的方法，但如果经办人操作不当，可能会引发税务机关的稽查，给企业带来不必要的麻烦。
三、如何降低经办人的风险为了降低经办人的风险，企业可以采取以下措施：1.加强培训：定期组织税收知识培训，提高经办人的税收法规意识和业务能力。
2.完善制度：建立完善的增值税申报表填写制度，明确经办人的职责和权限，确保操作规范。
3.信息保护：加强企业财务信息的保护，对于敏感信息，限制经办人的接触权限，防止信息泄露。
4.合理税收筹划：指导经办人合理进行税收筹划，遵循税收法规，确保企业税收利益最大化。
四、总结对于一般纳税人增值税申报表的填写，经办人面临着政策风险、操作风险、信息泄露风险和税收筹划风险等多种风险。
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必看！增值税纳税申报的这些风险点
国家税务总局
关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知税总发〔2017〕124号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:
为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。
本通知自2018年3月1日起执行，《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理流程的通知》（国税办发〔2003〕34号）、《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发〔2005〕61号）、《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号）、《国家税务总局关于执行增值税一般纳税人纳税申报一窗式管理操作规程的通知》（国税函〔2006〕824号）、《国家税务总局关于实施增值税普通发票一窗式比对的通知》（国税函〔2006〕971号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程有关事项的通知》（国税函〔2008〕1074号）同时废止。
国家税务总局 2017年10月30日
增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）
一、为进一步加强和规范增值税纳税申报比对（以下简称“申报比对”）管理，提高申报质量，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。
二、申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。
三、主管税务机关应设置申报异常处理岗，主要负责异常比对结果的核实及相关处理工作。
异常处理岗原则上不设置在办税服务厅前台。
四、申报比对范围及内容
（一）比对信息范围
1.增值税纳税申报表及其附列资料（以下简称“申报表”）信息。
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。
3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。
4.纳税人税款入库信息。
5.增值税优惠备案信息。
6.申报比对所需的其他信息。
（二）比对内容
比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。
表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。
票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。
表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。
五、申报比对规则
（一）申报表表内、表间逻辑关系比对，按照税务总局制定的申报表填写规则执行。
（二）增值税一般纳税人票表比对规则
1.销项比对。
当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。
2.进项比对。
（1）当期已认证或确认的进项增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上注明的金额、税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的专用发票进项金额、税额合计数。
（2）经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。
（3）取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。
（4）取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。
（5）按照政策规定，依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的，计算得出的进项税额应大于或者等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。
（6）红字增值税专用发票信息表中注明的应作转出的进项税额应等于申报表中进项税
额转出中的红字专用发票信息表注明的进项税额。
（7）申报表中进项税额转出金额不应小于零。
3.应纳税额减征额比对。
当期申报的应纳税额减征额应小于或者等于当期符合政策规定的减征税额。
4.预缴税款比对。
申报表中的预缴税额本期发生额应小于或者等于实际已预缴的税款。
5.特殊规则。
（1）实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构可以不进行票表比对。
（2）按季申报的纳税人应当对其季度数据进行汇总比对。
（三）增值税小规模纳税人票表比对规则
1.当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。
2.当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。
3.申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。
4.纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。
（四）表税比对规则
纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。
（五）申报比对其他规则
1.税务总局可以根据增值税风险管理的需要，对申报表特定项目设置申报比对规则。
2.各省国税机关可以根据申报比对管理实际，合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围。
3.主管税务机关可以结合申报比对管理实际，将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理，并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。
白名单实行动态管理。
（六）本条第（一）至（三）项比对规则为基本规则，第（四）至（五）项比对规则为可选规则。
各省税务机关可以在上述比对规则的基础上，根据申报管理的需要自主增加比对规则。
六、申报比对操作流程
申报比对环节可以设置在事中或者事后，由省税务机关根据申报管理需要进行确定。
主管税务机关通过征管信息系统或网上申报系统进行申报比对，并根据比对结果分别采取以下处理流程：
（一）申报比对相符
申报比对相符后，主管税务机关对纳税人税控设备进行解锁。
（二）申报比对不相符
申报比对不相符的，向纳税人反馈比对不相符的内容，并按照下列流程进行处理：
1.申报比对不符的，除符合本项第2点情形外，暂不对其税控设备进行解锁，并将异常比对结果转交申报异常处理岗。
2.纳税人仅因为相关资格尚未备案，造成比对不符的，应当对税控设备进行解锁。
3.异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
4.异常比对结果经税源管理部门核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。
核实后发现涉嫌虚开发票等严重涉税违法行为，经稽查部门分析判断认为需要稽查立案的，转交稽查部门处理，经处理可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁。
5.异常比对结果的处理期限，由主管税务机关根据实际情况确定。