佛山版企业所得税申报软件简介(纳税人)

补充资料的填写
• 注意税前扣除的资产损失是税收口径，也就是说， 税前不能扣除的财产损失不得填写在“补充资料” 第7栏或第8栏 • 只有纳税人需要进行税收优惠备案时才会出现 “备案前一年经营情况”（第11-16栏）
弥补亏损明细表的填写（1）
• 提供两种计算方式：以前年度亏损额自动计算和以前年度 亏损额手工更改（示例1） • 填写附表4时，系统默认为“选择此处可手工更改以前年 度亏损弥补额”，即“以前年度亏损额自动计算”
– 公司成立于申报年度之前5个年度以内 – 申报年度以及申报年度之前5个年度以外的其他年度无 留待以后年度弥补的亏损
示例1（3）
• 在2004年有亏损时，手工更改时计算正确。 • 手工更改适用条件：全部情况。
税收优惠明细表的填写（1）
• 纳税人填写税收优惠明细表（附表5）相关 项目时，系统会自动弹出需要填列的备案 表和相关报表，可能出现的三种情况包括：
针对已进行2010年度申报的纳税人（2）
• 第2步，在旧版本申报软件中将2010年度 申报导出为申报文件（已保存2010年度申 报文件的可以省略此步骤）； • 第3步，无论计算机里是否已经安装了旧版 的申报软件，都可以直接安装新版申报软 件，需要注意的是必须关闭运行中的申报 软件，具体操作参考下一页内容：
导入已保存的2010年申报数据
• 进入新建的申报表的 页面，点击“导入”； • 弹出对话框，选择申 报软件的路径，找到 申报文件后单击申报 文件； • 点击“打开”后，导 入申报数据。
针对未进行2010年度申报的纳税人（1）
• 第1步，在旧版本申报软件中对2008年和2009年 度的申报数据进行备份（同“针对已进行2010年 度申报的纳税人”软件升级操作说明的第1步）； • 第2步，直接安装新版申报软件，需要注意的是必 须首先关闭运行中旧版申报软件，具体操作如下：
– 针对已进行2010年度申报的纳税人 – 针对未进行2010年度申报的纳税人
财务报表的填写（1）
• 佛山版申报软件已 将财务报表放置在 “年度申报表”下 • 在“新建报表”-“新 建年度申报表”时， "选择同时创建的报 表"项下已经没有 “财务报表”的内 容
财务报表的填写（2）
• 如果新建企业时“适用会计制度”中选择的是 “企业会计制度”，则利润表中“本期数”和 “本年累计数”是一致的，申报软件只允许填写 “本年累计数”后自动生成“本期数”。
审核汇总表的说明（2）
• 企业所得税与其他税种的审核
– 要在“补充资料”填写相关信息 – 对应关系：附表1第1行数字=补充资料第1行数字+补充 资料第4行数字-补充资料第5行数字 – 若有不一致，纳税人需提供解释；若纳税人不提供解 释，纳税人必须更正后或提供解释后申报。
• 财产损失税前扣除的审核
– 要在“补充资料”填写相关信息 – 对应关系：附表3第42行（税收金额）=补充资料第6行 数字 – 若有不一致，纳税人需要更正后再申报。
– 相关数字的修改
• 直接在单元格中修改相关数字，只要修改后的数字 大于0，则相关的备案表不会自行删除。
税收优惠明细表的填写（3）
• 特殊情况1：应纳税所得额在3万元（含） 以下的小型微利企业税收优惠的填写
– 填写规则
• 减计的50%的所得额填入附表5第32栏次 • 减少的税额填入附表5第34栏次
• 背景：
– 2009年度企业所得税年度申报表填写错误较多， 造成纳税人不必要的损失 – 税收优惠备案相关表格尚未实现电子化
• 目的：
– 汇算清缴审核前置，帮助纳税人降低纳税遵从 风险
佛山版申报软件的新增功能（1）
• 在系统左侧“年度申报表”下增加的表格
– 财务报表、补充资料：纳税人自行填写 财务报表、补充资料： – 税收优惠备案表及相关表格：纳税人享受税收优 税收优惠备案表及相关表格：
表间校验关系的说明
• 所得税申报表与财务报表相关项目的比对 （疑点提示会有显示，此处省略） • 税收优惠备案相关表格与附表5税收优惠明细 5 表相关项目的比对（疑点提示会有显示，此 处省略）
针对已进行2010年度申报的纳税人（1）
• 第1步，应对2008年和2009年度的申报数据进行 备份
– 具体操作：点击软件页面上方“备份数据”，选择 “备份数据”选项，弹出对话框，选择2008年和2009 年度的相关报表，点击对话框下侧“备份数据”，则 可以将相关备份数据放置在自行选择的存储地址。 （参考上两图）
– 新建备案表具体操作：
• 点击“高级操作”，选择“手工新建小型微利企业 备案表”，则弹出小型微利企业备案表以及企业所 得税减免优惠备案表
税收优惠明细表的填写（5）
– 删除备案表操作：
• 点击“高级操作”，选择“取消新建小型微利企业备 案表”，则删除小型微利企业备案表以及企业所得税 减免优惠备案表
常见问题及其他说明（2）
• 软件登录问题
–有些企业以前可以登录，现在登录提示不能连接数据 库。原因是上网环境发生变化，上网有了限制很可能 是不能访问网络。这种情况下需要使用离线登录。 –离线登录与非离线登录的区别：
• 离线登录可以不注册，不输入用户名与密码，不连接网络，软 件操作使用上和非离线登录（使用用户名密码）没有任何区别。 • 非离线登录（使用用户名密码），必须要注册，这样可以 有私人的密码，必须要密码才能登录软件，但是换用户名 或忘记密码后就不能登录。
惠时才会生成
– 审核汇总表：自动生成，但纳税人可填写解释备注 审核汇总表： – 年报封面、打印清单：自动生成 年报封面、打印清单：
• 税收优惠备案的提示以及相关备案表格的 填写功能 • 弥补亏损明细表的自动计算功能
佛山版申报软件的新增功能（2）
• 表间校验功能
– 所得税申报表与财务报表相关项目的比对 – 税收优惠备案相关表格与附表5税收优惠明细表 相关项目的比对
纳税人申报需要注意的问题
• 填写完申报表和相关表格后，查看申报表下方的“报表审 核”部分，检查是否依然存在尚无合理解释的疑点； • 保存申报文件后导出申报文件，建议纳税人对申报数据进 行备份； • 将申报软件操作页面左侧“年度申报表”以及“关联交易 报告表”项下的所有报表打印出来，按照“打印清单”列 明的报表顺序进行装订，由于“打印清单”未列明“关联 交易报告表”，建议将“关联交易报告表”放在装订资料 的最后； • 纳税人需将电子申报文件与纸质申报文件同时报送主管税 务机关。
佛山版所得税申报软件操作培训 适用于纳税人） （适用于纳税人）
李 锐、王健伟
佛山市三水区国家税务局 珠海翔远科技有限公司
培训提纲
• • • • • 佛山版申报软件推出的背景与目的 佛山版申报软件的新增功能 佛山版申报软件的操作说明 纳税人申报需要注意的问题 常见问题及其他说明
佛山版申报软件推出的背景与目的
审核汇总表的说明（1）
• 申报表与利润表有关项目的审核
– 企业会计准则下，申报表主表第1-13栏次与利润表的 相关项目一般是相等的。 – 企业会计制度下，对应关系有： • 申报表主表“营业收入”、“营业成本”、“营业 税金及附加”、“营业外收入”、“利润总额”一 般大于等于利润表的相关项目数字 • 申报表主表三项期间费用、“营业外支出”一般等 于利润表的相关项目数字 – 若有不一致，纳税人需提供解释；若纳税人不提供解 释，纳税人必须更正后或提供解释）
– 具体操作：双击安装文件，弹出对话框后点击“下一 步”，弹出对话框后点击“我接受”，弹出对话框后 选择安装路径后点击“安装”（见上图），弹出对话 框后点击“完成”按钮，然后完成安装。
针对已进行2010年度申报的纳税人（4）
• 第4步，在新版申报软件中恢复2008年和 2009年度的备份文件，具体操作如下：
弥补亏损明细表的填写（2）
– 自动计算模式转换为手工更改模式
• 双击附表4左上角"选择此处可手工更改以前年度亏损弥补额" • 单击"以前年度亏损额手工更改"，随后点“确认”（见左上图 椭圆处），自动计算模式转换为手工更改模式（见右上图）
– 手工更改模式转换为自动计算模式（操作类似）
示例1（1）
• 某企业成立于2004年，其2004年到2010年的盈 亏情况见下表，问：企业如何填写企业所得税年 度申报表附表4弥补亏损明细表？
示例2、预缴期或汇缴期均可以备案的情况
• 填数后就弹出对话框提示： “是否已经备案？”
– 选择是，不进行任何操作 – 选择否，弹出需要提交的备案表和相关报表
示例3、仅在汇缴期可以备案的情况
• 填写任何数据，则弹出报备表和情况表。
– 例如：在税收优惠明细表中第10栏“开发新技术、新 产品、新工艺发生的研究开发费用”填写100，则弹出 以上两表
– 提示功能
• 同时满足以下条件时，系统提示该纳税人可享受上 述小型微利企业税收优惠：（1）主表第25栏小于 等于3万；（2）附表5第34栏大于0；（3）附表5 第32栏等于0。
税收优惠明细表的填写（4）
• 特殊情况2：小型微利企业备案表的手工新 建功能
– 适用于同时满足以下两个条件的情况：
• 申报年度应纳税所得额为0或亏损企业 • 满足小型微利企业税收优惠的条件
– 双击安装文件，弹出对话框后点击“下一步”，弹出 对话框后点击“我接受”，弹出对话框后选择安装路 径后点击“安装”，弹出对话框后点击“完成”按钮， 然后完成安装。
针对未进行2010年度申报的纳税人（2）
• 第3步，在新版申报软件中恢复2008年和 2009年度的备份文件（同“针对已进行 2010年度申报的纳税人”软件升级操作说 明第4步）； • 第4步，在新版申报软件中新建2010年年 度申报表，然后填写相关表格，保存后导 出申报文件。
常见问题及其他说明（1）
• 怎么升级3.4版本
–升级后用“备份数据”按钮但是不要轻易恢 复数据，升级后一定要重新新建报表，否则 使用的也是旧版。 –注意升级时需要完全退出软件（退出电脑右下 角图标，软件左上角菜单退出，右上角叉关闭 是不能真正退出软件，只是隐藏了软件），否 则升级是不成功的，还有可能导致重启电脑后 数据丢失。 –下载地址：佛山国税网站—软件下载