退税流程

退税流程

委托企业(生产企业)和受托企业(出口企业)签订代理出口协议后，由受托企业报关并办理出口收汇核销，开具出口发票，把退税联及记账联交给委托方退税和记账用，在报关出口之日起(报关单日期为准)，30天内由委托方到主管税务机关办理退税认定(第一次业务)，60天内由受托方到其主管退税机关办理代理出口货物证明，90天内委托方到主管税务机关申请退税。

附: 受托企业(出口企业)需提供资料及装订顺序：《汇总表、附表、明细表》（一式三份）、报关单（出口退税联）、出口发票（出口退税联）、增值税申报表（主表）、自产货物证明、代理出口证明。

委托出口退税资料

委托出口自产货物的生产企业，在货物出口并在财务上作销售处理后，应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》，并提供出口退税的有关凭证，报送主管出口退税国税机关。需要提供的出口退税凭证资料有：（1）主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明；（2）委托企业与受托企业签署的代理出口协议；（3）受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出

口退税专用联）及出口发票（出口退税专用联）。

办理出口货物退（免）税认定需提供以下资料（复印件一份）：1、办理出口退税登记申请表（国税12366领取）2、企业法人营业执照（副本）3、税务登记证（副本）4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表5、银行开户证明6、代理出口协议（无进出口经营权的生产企业提供）7、组织机构代码证8、主管税务机关要求提供的其他资料

外贸代理操作流程

甲方：出口商即出口工厂乙方：代理商即出口代理

以下产生的相关责任及义务分别以甲方、乙方承担；

第一步：出口备案（甲方办理）甲方是否有出口产品，且享受出口退税的权利，将有甲方所在地国税局及税务所认定审批。

审批流程：自签订外贸代理协议（详见附件）之日起30个工作日内，由甲方财务持以下单据向所在地国税局办理备案手续：1、外贸代理协议正本

2、税务登记证正本及复印件（国税局留存复印件，查看正本；以下均是）

3、营业执照正本及复印件

4、开户证明正本及复印件

5、组织结构代码正本及复印件

6、一般纳税人批复证明正本及复印件

7、环保评估正本及复印件

8、外贸合同正本

第二步：国税局备案，税务局审核，且出备案号；（甲乙方协作办理）甲方所在地国税局审核以上单证后向所在地税务所发送相关文件，税

务所审核该文件并对甲方做实地考察，看是否与单证符合及是否有退税的资格。税务局对相关单据审核后，将意见传达给国税局，由国税局做最后审批；并出具《出口退税认定表》及备案号。（以上2个环节的传达及审批时间要20个工作日）情况特殊可以抽人专门到税务所询问。

第三步：外贸代理公司方可代理出口及收汇（乙方）对于预付款+货到目的地后若干工作日结全款的情况；

1、我司提供对外收汇账户，收取国外货款。（此账户是受外管局监管的，仅仅是用于收汇；账上金额不能随意转账或做其他）

2、待货物出口后，我司代办出《代理出口证明》后，账上外汇方可转为待核查账户，由中国人民银行核查后，2-3个工作日内便能将外汇兑换为人民币，转入甲方企业账户（汇率按收款时银行汇率）

第四步：货物备齐后的报关、报检（或乙方）、手闸开关、法检货物、退税率17%

1、商检：由乙方协助接检疫部门人员去货物所在地工厂/仓库实施检验，(开箱验货) 0.5—1个工作日检疫部门出具出口通关单或者换证凭条。（具体时间由商检局控制）

2、乙方报关员持以下单据想海关报关、出口通关单、工厂装箱单、形式发票、外贸合同、外贸代理协议、报关委托书、运单等向海关申报。一般在1-2个工作日，海关会做出放行批复文件；并发放相关文件。（此时要求单单相符、单货相符）

3、海关放行，发放该有海关章的以下单据：出口报关单、出口退联、

出口核销联、及原上报的其他单据（此单据用于出口退税）

第五步：乙方办理出口退税手续，甲方应向乙方提供以下单据，办理出口退税手续：1、营业执照复印件2、税务登记复印件3、出口退税认定表

4、报关单出口退税率出口核销联（在报关不由乙方操作下甲方提供）

5、代理协议正本

6、形式发票正本

乙方财务在收到上述材料后，在15-20个工作内办理《代理出口证明》。

第六步：甲方现场办理出口退税或抵税（甲方）。甲方财务持《代理出口证明》向所在地国税局办理退税或抵税业务；具体时间因公司情况及税务所办事效率而定。