投资公司会计科目表

合集下载

常用会计科目表

总账科目库存现金银行存款其他货币资金其他货币资金-存出投资款交易性金融资产交易性金融资产-债券投资交易性金融资产-祥发股票应收票据应收票据-美佳公司应收票据-芙蓉公司应收账款应收账款-北峰公司应收账款-酒茜公司应收账款-东兴公司应收账款-新华公司应收账款-鸿雁公司应收账款-昌荣公司预付账款预付账款-希科公司预付账款-开元公司预付账款-人保公司预付账款-报刊费应收股利其他应收款其他应收款-李丹其他应收款-王静其他应收款-赵伟其他应收款-备用金其他应收款-常浩坏账准备材料采购材料采购-A材料材料采购-B材料原材料原材料-A材料原材料-B材料材料成本差异
科目代码 1001 1002 1012 101206 1101 110101 110102 1121 112101 112102 1122 112201 112202 112203 112204 112205 112206 1123 112301 112302 112303 112304 1131 1221 122101 122102 122103 122104 122105 1231 1401 140101 140102 1403 140301 140302 1404
主营业务收入-乙产品其他业务收入投资收益营业外收入-处置无形资产收益营业外收入-职工罚款主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用-办公用品销售费用-房租销售费用-物业管理费销售费用-水电费销售费用-运费销售费用-工资销售费用-福利费销售费用-展销费和广告费销售费用-折旧费管理费用-办公费管理费用-无形资产摊销管理费用-原材料管理费用-水电费管理费用-坏账损失管理费用-差旅费管理费用-通讯费管理费用-工资管理费用-福利费管理费用-折旧费管理费用-工会及教育经费财务费用-利息财务费用-手续费资产减值损失营业外支出所得税费用

会计科目明细表

会计科目明细表资产类：1.库存现金是企业保管的现金，可能是人民币或外币，而非个人的钱，是企业的资产。

2.银行存款是企业将货币（人民币、外币）存入银行的资产，一般应存入企业注册地（办公地）附近银行方便动用。

3.其他货币资金包括企业存入的银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、外埠存款、证券专户存款等资产。

4.交易性金融资产是企业投资股票、债券等金融资产，准备随时出售的资产。

5.应收票据是企业收到商业汇票（银行承兑汇票或商业承兑汇票）的资产。

6.应收账款是与交易有关的企业销售商品应收货款、税款（增值税）、销售代垫杂费等的资产。

7.预付账款是计划采购货物而预付的定金的资产。

8.应收股利是企业因购买股票，应收未收的股利的资产。

9.应收利息是企业因购买债券，应收未收的利息的资产。

10.其他应收款是企业与交易无关的应收未收款项，如员工借支、押金、员工代垫、赔款、罚款、失去预付性质的款项的资产。

11.坏账准备是应收未收款项，考虑到可能有部分或少部分收不回来的钱而作出的一种打算，如确定有一部分收不回来，就不再准备，是坏账损失的资产。

12.材料采购是计划成本法专用科目的资产。

13.在途物资是企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品的一部分，但未验收入厍的资产。

14.原材料是企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品的一部分，并验收入厍的资产。

15.材料成本差异是计划成本法专用科目，借方反映超支差，贷方反映节约差的资产。

16.库存商品是企业购进或生产完工，并验收合格入库的商品的资产。

17.发出商品是企业库存商品发出，准备销售，但不满足收入确认条件时，商品再不叫库存商品，而叫发出商品的资产。

18.商品进销差价是指企业销售商品的价格与采购商品的价格之间的差额的资产。

19.委托加工物资是企业将原材料发受托方加工，但原材料已发出，再不叫原材料，而叫委托加工物资，加工要付加工费，也是委托加工物资的成本的资产。

20.周转材料是反映企业经常周转、低值、易耗物品的资产，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装等，介于固定资产与原材料之间，没有改变外形，但在使用过程中不断消耗。

投资其他公司会计科目

投资其他公司会计科目
投资其他公司在会计科目中通常会涉及到一些特定的科目和处理方式。

首先，当公司投资其他公司时，会计上会涉及到资产和负债的记录。

投资的资金会被记录为资产，而投资所产生的收益或者亏损会被记录为收入或费用。

具体来说，涉及到的会计科目包括：
1. 长期投资，公司投资其他公司的资金会被记录在长期投资科目下，这是公司资产的一部分。

2. 现金或等价物，如果投资是通过现金支付的，那么这笔支出会被记录在现金或等价物科目下。

3. 投资收益，如果投资产生了收益，这部分收益会被记录在投资收益科目下，作为公司的收入。

4. 投资损失，如果投资产生了亏损，这部分亏损会被记录在投资损失科目下，作为公司的费用。

5. 关联公司账户，如果投资使公司与被投资公司之间形成了关联关系，可能需要在资产负债表中列示关联公司账户。

6. 减值准备，如果投资价值下跌，公司可能需要对投资进行减值准备，这会涉及到减值准备科目的记录。

总的来说，投资其他公司会计科目的处理涉及到资产、负债、收入和费用等多个方面，需要根据具体情况进行详细的会计处理和记录。

同时，还需要根据相关的会计准则和法规进行规范的处理，以确保会计记录的准确性和合规性。

《投资公司会计核算办法》全文

《投资公司会计核算办法》全文为了规范投资公司的会计核算，提高投资公司会计信息质量，制定了投资公司会计核算，下面是详细内容。

投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计》、《企业会计》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。

(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业，即指没有取得金融业务许可证的非金融企业，在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。

二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。

2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入;业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。

3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等;管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。

投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等，不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。

(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。

二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金;(二)非应计贷款本金;(三)减值准备。

三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。

会计科目表

会计科目表最新的会计科目表于2018年发布，包含了资产、负债、所有者权益、成本、损益等方面的内容。

以下是资产类的科目列表：1.1001 库存现金：指企业手头上的现金存量。

2.1002 银行存款：指企业在银行内的存款。

3.1003 存放中央银行款项：指企业在中央银行内的存款。

4.1011 存放同业：指企业在其他金融机构内的存款。

5.1015 其他货币基金：指企业持有的其他货币基金。

6.1021 结算备付金：指企业为结算而预留的备付金。

7.1031 存出保证金：指企业向其他机构或个人支付的保证金。

8.1051 拆出资金：指企业向其他机构或个人拆出的资金。

9.1101 交易性金产：指企业买卖的金融资产。

10.1111 买入返售金融资产：指企业买入并承诺卖出的金融资产。

11.1121 应收票据：指企业应收的票据。

12.1122 应收账款：指企业应收的账款。

13.1123 预付账款：指企业预付的账款。

14.1131 应收股利：指企业应收的股利。

15.1132 应收利息：指企业应收的利息。

16.1211 应收保护储金：指企业应收的保护储金。

17.1221 应收代位追偿款：指企业应收的代位追偿款。

18.1222 应收分保账款：指企业应收的分保账款。

19.1223 应收分保未到期责任准备金：指企业为应对分保责任而预留的准备金。

20.1224 应收分保保险责任准备金：指企业为应对分保责任而预留的保险责任准备金。

21.1231 其他应收款：指企业的其他应收款项。

22.1241 坏账准备：指企业为应对坏账而预留的准备金。

23.1251 贴现资产：指企业持有的贴现资产。

24.1301 贷款：指企业发放的贷款。

25.1302 贷款损失准备：指企业为应对贷款损失而预留的准备金。

26.1311 代理兑付证券：指企业代理兑付的证券。

27.1321 代理业务资产：指企业持有的代理业务资产。

28.1431 周转材料：指企业用于生产经营的材料。

证券公司会计科目及报表

38
注意:
●减值因素消失价值转回的处理 ·转回金额不应超过原已计提减值准备 ·转回后，固定资产账面价值不应超过不考虑减
值因素计算的账面净值 ·转回时按不考虑减值因素计提折旧与因计提减
值准备而少提折旧差额补提折旧 ·账面价值和以可收回金额与不考虑减值因素计
算的账面净值孰低差额冲销准备
39
[例]
1.2000年12月购入一固定资产，入账价值100万元
资产负债表：预计负债报表附注：金融资产质量、或有事项、衍生金融工具
13
三、制定制度的指导思想
（三）体现实质重于形式原则
公司应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据
14
三、制定制度的指导思想
（四）体现重要性
15
四、证券公司会计科目和会计报表的主要内容
2.预计使用年限为10年 3.按直线法计提折旧 4.2002年12月31日，根据迹象判断，可收回金额为40万元，计提了40万元减值准备，假定预计尚可使用年限变为8年，仍按直线法计提折旧 5.2004年原减值因素消失，可收回金额为70 万元
40
原价累计折旧账面净值减值账面净额
2001年 100
48
（四）收入的核算
1、收入的主要内容主要指公司提供金融商品服务所取得的各项收入。包括：利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、证券承销差价收入、证券自营差价收入、买入返售证券收入、汇兑收益和其他业务收入等。
49
（四）收入的核算
2、收入确认的原则（1）与交易相关的经济利益能够流入企业；（2）收入的金额能够可靠地计量。
租入固定资产改良”科目
36

做账实操-保险公司的会计科目表

做账实操-保险公司的会计科目表一、资产类科目1. 货币资金类：库存现金：用于核算公司的现金库存。

银行存款：记录公司在各个银行的存款余额。

其他货币资金：如银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。

2. 投资类：交易性金融资产：核算公司为交易目的而持有的债券、股票、基金等金融资产的公允价值。

可供出售金融资产：指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，如债券、股票等。

持有至到期投资：公司有明确意图和能力持有至到期的债券等金融资产。

长期股权投资：对其他企业的股权投资。

3. 应收款项类：应收保费：保险公司应向投保人收取的保费。

应收代位追偿款：在代位追偿业务中，应向责任方收取的款项。

应收分保账款：在分保业务中，应从分保接受人处收取的款项。

应收分保未到期责任准备金：分保业务中，应收的未到期责任准备金。

4. 固定资产类：固定资产：公司的房屋、建筑物、机器设备等。

累计折旧：固定资产的累计折旧额。

固定资产等：固定资产可能发生减值时计提的准备。

5. 无形资产类：无形资产：如专利权、商标权、土地使用权等。

累计摊销：无形资产的累计摊销额。

二、负债类科目1. 短期借款类：短期借款：向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的借款。

2. 应付款项类：应付手续费及佣金：应支付给保险代理人、经纪人等的手续费及佣金。

应付分保账款：在分保业务中，应支付给分保分出人的款项。

应付职工薪酬：公司应支付给员工的工资、奖金、福利等。

3. 预收款项类：预收保费：提前收取的保费。

4. 准备金类：未到期责任准备金：为尚未到期的保险责任提取的准备金。

未决赔款准备金：为未决赔未决赔案准备金。

寿险责寿险备金：人寿保险业务为承担未来保险责任而提取的准备金。

长期健康险责任准备金：长期健康保险业务为承担未来保险责任而提取的准备金。

三、所有者所有者权益1. 实收资本（或股本）：股东投入的资本。

2. 资本公积：包括资本溢价、溢价资本公积等。

3. 盈余公积：从净利润中提取的用于特定用途的积累资金。

会计科目表

=销项税额—进项税额
小规模纳税人：销货：借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税
进货：借：库存商品
贷：银行存款
销售货物开发票而未收到货款：借：应收账款—**公司
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
7
坏账准备
坏账准备是指对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户。
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。坏账损失是由于发生坏账而产生的损失。计提坏账准备时：借：资产减值损失
转入固定资产清理：借：固定资产清理——****
累计折旧
贷：固定资产——****
出售固定资产：借：银行存款
贷：固定资产清理——****
应交税金——应交增值税（销项税额）
结转固定资产净损益：借：固定资产清理
贷：营业外收入
24
无形资产
是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产通常无形资产作包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
管理费用——折旧
制造费用——折旧
贷：累计折旧
21
在建工程
正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。
包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项，以及经营租赁产生的应收款项等，通过“长期应收款”科目核算。
如：借款100万元购买固定资产,若分期付款5年付完,每年付20万元（不考虑税金）

私募基金公司会计科目

私募基金公司会计科目介绍私募基金公司是指以非公开方式募集资金进行投资的公司。

会计科目是会计体系的基础，对于私募基金公司而言，会计科目的设置和使用非常重要。

本文将详细探讨私募基金公司的会计科目设置及其重要性。

私募基金公司的会计科目设置私募基金公司的会计科目设置主要分为资产类、负债类、权益类和损益类四大类别。

具体的会计科目如下：资产类1.现金及现金等价物2.银行存款3.短期借款4.应收账款5.应付账款6.存货7.长期股权投资8.其他长期投资9.其他资产负债类1.短期借款2.应付账款3.长期借款4.应付债券5.其他负债权益类1.股东权益损益类1.营业收入2.营业成本3.销售费用4.管理费用5.财务费用6.其他损益私募基金公司会计科目的重要性私募基金公司的会计科目设置对于公司的财务管理和经营决策具有重要意义。

财务管理私募基金公司通过会计科目可以对公司的资产、负债、权益和损益等方面进行有效的管理和监控。

通过设置科目，可以及时了解公司的资金情况、投资组合回报情况以及风险暴露情况，为公司提供准确的财务信息。

经营决策会计科目可以提供给私募基金公司进行经营决策的重要依据。

通过对会计科目的分析，私募基金公司可以评估不同投资组合的风险收益特征，制定合理的投资策略。

同时，会计科目还可以提供公司的财务状况和经营绩效等方面的信息，为决策者提供准确的数据支持。

外部沟通会计科目的设置使得私募基金公司能够以一种公认的方式与外部利益相关者进行沟通。

比如，投资人、监管机构和其他合作伙伴等可以通过会计科目了解私募基金公司的财务状况和经营成果，增强信息透明度。

总结私募基金公司的会计科目设置是公司财务管理和经营决策的基础。

通过科学合理地设置会计科目，私募基金公司可以有效地管理和监控公司的财务状况，为经营决策提供依据，并与外部利益相关者进行信息沟通。

参考文献•《私募基金会计》，杨迪，2018年•《私募基金管理制度》，中华人民共和国证券投资基金业协会，2019年。

会计科目表

（一）资产类：流动资产：◆库存现金：◆银行存款：◆其他货币资金：除现金和银行存款外的，如：银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款等。

◆交易性金融资产：以交易目的持有，旨在获取短期价差收益的投资，如准备短期持有的股票、债券投资等。

◆应收票据：因销售商品或提供劳务而收到对方的商业汇票，商业汇票确认了预期收取票款的权利，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票◆应收账款：因销售商品或提供劳务而应收还未收到的款项。

◆预付账款：因采购材料或接受劳务预先支付的款项。

◆应收股利：被投资单位宣告发放股利后应支付给本单位的现金股利◆应收利息：反映企业应收取的债券投资的利息◆其他应收款：职工预借差旅费、存出保证金、交给其他单位的押金等。

◆坏账准备：计提无法收回的应收类款项准备。

◆材料采购：计划成本法下材料的实际采购成本◆在途物资：实际成本法下尚未入库材料的采购成本◆原材料：核算企业库存材料的计划成本或实际成本。

◆材料成本差异：计划成本法下实际采购成本和入库计划成本的差异◆库存商品：生产完工的产品或直接购入的商品。

◆发出商品：未满足收入确认条件但已发出商品的成本◆商品进销差价：是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。

◆委托加工物资：委托外单位加工的物品成本。

◆周转材料：包括包装物和低值易耗品。

◆存货跌价准备：用于核算企业提取的存货跌价准备。

存货跌价准备是指在年度终了，因存货遭受毁损、陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不能收回的部分。

非流动资产：◆可供出售金融资产：持有以备出售的股票、债券等，但不是短期获取价差而出售。

◆持有至到期投资：打算持有至到期的债券。

◆长期股权投资：是指通过投资取得被投资单位的股份。

长期持有以达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或实现共同控制等。

◆固定资产：生产经营或非生产经营用的房屋、建筑物、机械设备、交通运输工具等。

会计科目表

1001 现金1002 银行存款1131 应收账款113101 应收账款－E公司113102 应收账款－F公司1133 其他应收款113301 其他应收款－张三113302 其它应收款－E公司1201 物资采购120101 物资采购－甲材料120102 物资采购－乙材料1211 原材料121101 原材料－甲材料121102 原材料－乙材料1243 库存商品124301 库存商品－A产品124302 库存产品－B产品1301 待摊费用1401 长期股权投资140101 长期股权投资－股票投资1501 固定资产1502 累计折旧1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢2101 短期借款2111 应付票据2121 应付账款212101 应付账款－丙单位212102 应付账款－丁单位2131 预收账款213101 预收账款－F公司2151 应付工资2153 应付福利费2161 应付股利2171 应交税金217101 应交税金－应交增值税21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷217106 应交税金－应交所得税2181 其他应付款2191 预提费用2301 长期借款3101 股本3111 资本公积311107 资本公积－其他资本公积3121 盈余公积312101 盈余公积－法定盈余公积312103 盈余公积－法定公益金3131 本年利润3141 利润分配314102 利润分配－提取法定盈余公积314103 利润分配－提取法定公益金314110 利润分配－应付普通股股利314115 利润分配－未分配利润4101 生产成本410101 生产成本－A产品410102 生产成本－B产品4105 制造费用5101 主营业务收入510101 主营业务收入－A产品510102 主营业务收入－B产品5102 其他业务收入5301 营业外收入5401 主营业务成本借540101 主营业务成本－A产品借540102 主营业务成本－B产品借5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用5503 财务费用5601 营业外支出5701 所得税。

投资公司会计科目明细表

投资公司会计核算办法一、总说明(一)为了统一规范投资公司的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合投资公司的经营特点和实际情况，特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。

二、补充会计科目使用说明(一)会计科目的设置1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。

2．投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入；业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。

3．投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等；管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。

(二)补充会计科目的使用说明1103 短期委托贷款一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。

二、本科目应当设置以下明细科目：(一)应计贷款本金；(二)非应计贷款本金；(三)减值准备。

三、投资公司委托金融机构进行短期贷款，将贷款划入金融机构时，按贷款金额，借记本科目(应计贷款本金)，贷记“银行存款”科目。

(完整word版)会计科目明细表及借贷方向

会计科目明细表及借贷方向一、资产类+借方–贷方1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1231 其他应收款1241 坏账准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1406 库存商品1407 发出商品1410 商品进销差价1411 委托加工物资1412 包装物及低值易耗品1461 存货跌价准备1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢二、负债类+贷方–借方2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2205 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付股利2232 应付利息2241 其他应付款2401 预提费用2411 预计负债2501 递延收益2601 长期借款2602 长期债券2801 长期应付款2901 递延所得税负债三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期项目四、所有者权益类+贷方–借方4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4201 库存股五、成本类+借方–贷方5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出六、损益类收入类+贷方；费用类+借方6001 主营业务收入+贷方–借方6051 其他业务收入+贷方–借方6101 公允价值变动损益+贷方–借方6111 投资收益+贷方–借方6301 营业外收入+贷方–借方6401 主营业务成本+借方–贷方6402 其他业务支出+借方–贷方6405 营业税金及附加+借方–贷方6601 销售费用+借方–贷方6602 管理费用+借方–贷方6603 财务费用+借方–贷方6701 资产减值损失+借方–贷方6711 营业外支出+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方6901 以前年度损益调整+借方–贷方一、资产类1001 库存现金企业的库存现金1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

(完整word版)会计科目及科目代码一览表

低值易耗品摊销
355
660233
待摊费用摊销
356
660234
长期待摊费用摊销
357
660235
其他长期资产摊销
358
660236
合同预计损失
359
660237
存货盘亏和毁损
360
660299
其他
361
6603
财务费用
362
660301
利息支出
363
660302
利息收入
364
660303
汇兑损益
365
长期待摊费用
109
1811
递延所得税资产
110
1901
待处理财产损溢
二、负债类
111
2001
短期借款
112
200101
保证借款
113
200102
抵押借款
114
200103
质押借款
115
2101
交易性金融负债
116
2201
应付票据
117
220101
银行承兑汇票
118
220102
商业承兑汇票
119
2202
188
290109
固定资产折旧
189
290110
无形资产摊销
190
290199
其他
191
三、所有者权益类
192
4001
实收资本
193
4002
资本公积
194
400201
资本溢价
195
400202
其他资本公积
196
4101
盈余公积
197

常用会计科目表及详细解释

常用会计科目表及详细解释.支付时，应该将其归入材料采购科目中。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握采购成本情况，进行成本控制和管理。

在途物资是指企业在采购、生产或销售过程中，已经发生货款但尚未到达货物的目的地，或者货物已到达目的地但尚未入库的货物。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握在途物资的情况，进行库存管理和成本控制。

二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付帐款2241预收帐款2251应付股利2252应付利息2401职工薪酬常用会计科目表及详细解释是指企业在短期内需要筹集资金而从银行、其他企业或个人处借入的资金。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握短期借款的情况，进行资金管理和债务管理。

应付票据是指企业在交易过程中应付给供应商或其他单位的商业汇票。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付票据的情况，进行财务管理和风险控制。

应付账款是指企业在交易过程中应付给供应商或其他单位的货款。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付账款的情况，进行财务管理和供应链管理。

预收账款是指企业在交易过程中收到的但尚未实际提供服务或交付商品的货款。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握预收账款的情况，进行资金管理和客户关系管理。

应付股利是指企业应付给股东的分红款项。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付股利的情况，进行股东关系管理和财务管理。

应付利息是指企业应付给债权人的利息款项。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握应付利息的情况，进行债务管理和财务管理。

职工薪酬是指企业应付给员工的工资、奖金、津贴等款项。

此科目的正确使用可以帮助企业掌握职工薪酬的情况，进行人力资源管理和财务管理。

是为了长期获得股息和资本利得。

长期股权投资应当按照成本法核算，当其价值减少时应当计提减值准备。

投资性房地产是指企业为赚取租金、增值或者待售而持有的房地产。

投资性房地产应当按照成本法核算，当其价值减少时应当计提减值准备。

长期应收款是指企业预计在一年以上收回的应收账款。

企业会计科目表

企业会计科目表企业会计科目表（一）第一篇：流动资产类账户1.库存现金账户：记录企业现金现存量，各出纳收付现金时记入；2.银行存款账户：记录企业各银行存款金额，包括活期、定期、保证金等，各出纳收付银行存款时记入；3.其他货币资金账户：包括各种支付结算工具的账户，例如第三方支付账户、短信支付账户等；4.短期投资账户：记录企业一年以内的各种投资，例如短期理财产品、国库券等；5.应收票据账户：记录企业持有的各种票据，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票等；6.应收账款账户：记录企业对外赊销的货款金额；7.预付账款账户：记录企业预付给外部供应商的货款金额。

第二篇：非流动资产类账户1.长期投资账户：记录企业长期持有的股权投资、债券投资、房地产投资等；2.固定资产账户：记录企业各种固定资产，例如建筑物、机器设备、运输工具等；3.无形资产账户：记录企业的无形资产，例如专利、商标、软件等；4.长期待摊费用账户：记录企业长期预付的各种费用，例如广告费用、研究开发费用等；5.其他非流动资产账户：记录企业持有的各种其他非流动资产，例如长期股权投资兑现差额、未分配利润等。

第三篇：负债与所有者权益类账户1.短期借款账户：记录企业各种短期借款，例如银行贷款、应付票据等；2.应付账款账户：记录企业自己的货款欠供应商的金额；3.预收账款账户：记录企业从外部客户预收的货款金额；4.其他应付款账户：记录企业各种其他应付款，例如职工薪酬、税金等；5.长期借款账户：记录企业各种长期贷款；6.应付债券账户：记录企业发行的各种债券，包括公司债、可转换债券等；7.递延所得税负债账户：记录企业因暂时性的税收差异而产生的递延所得税负债；8.实收资本账户：记录企业各股东实际缴纳的资本额；9.盈余公积账户：记录企业从事经营活动所形成的公积金；10.未分配利润账户：记录企业利润余额，包括应由投资者分红的利润余额和留存的未分配利润等。

会计科目表

会计科目表一、资产类1库存现金企业持有的现款，也称现金2银行存款企业存入某一银行账户的款项3交易性金融资产企业以交易为目的的交易所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值4应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票、包括银行和商业承兑汇票5应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收回的款项6预付账款7应收股利企业应该收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润8其他应收账款（与生产经营无关的）9坏账准备企业应收款项的坏账准备10材料采购企业采用计划成本进行材料日常计算而购入材料的采购本11在途物资企业采用实际成本或（进价）进行材料或商品等物资的日常划算、货款已付但尚未入库验收的在途物资和采购成本12原材料企业库存的各种材料13材料成本差异企业采用计划成本进行的日常核算的材料计划成本与实际成本的差额14库存商品企业库存的各种商品的实际成本（进价）或计划成本（售价）15存货跌价准备16待摊费用先付后摊销17长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资18长期股权投资减值准备19固定资产企业使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等20累计折旧21固定资产减值准备22在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出23固定资产清理企业应销售、报废、损毁、对外投资、非货币性资产交易、债务重组等原因转出付固定资产价值以及在清理过程中所发生的费用等24无形资产企业拥有的或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产、包括专利权、非专利权技术、商标权、著作权、土地使用权等25累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销26无形资产减值准备27长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后负担的分摊期限在1年以上的各项费用（开办费）28待处理财产损益二、负债类1短期借款企业从银行或其他金融机构借入的期限在1年以下的各种借款2应收票据3应付账款4预收账款5应付职工薪酬欠职工但尚未支付6应交税费企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费7应付股利企业分配的现金或利润8其他应收款9预提费用预先计入成本、费用。

城投公司会计科目设置

城投公司会计科目设置
1. 资产类科目：
- 现金及现金等价物
- 银行存款
- 应收账款
- 其他应收款
- 预付账款
- 存货
- 固定资产
- 无形资产
- 长期投资
2. 负债类科目：
- 短期借款
- 应付账款
- 其他应付款
- 预收账款
- 应付职工薪酬
- 应交税费
- 长期借款
3. 所有者权益类科目：
- 实收资本
- 资本公积
- 留存收益
- 本年利润
4. 成本类科目：
- 生产成本
- 制造费用
5. 损益类科目：
- 主营业务收入
- 其他业务收入
- 投资收益
- 营业外收入
- 主营业务成本
- 其他业务成本
- 销售费用
- 管理费用
- 财务费用
- 营业外支出
- 所得税费用
这只是一个示例，具体的会计科目设置应根据城投公司的业务性质、规模和管理需求进行调整。

此外，还应遵循适用的会计准则和法规的要求。

建议你在进行会计科目设置时，咨询专业的会计师或参考相关的会计准则和法规，以确保科目设置的准确性和合规性。