某咨询的财务解决方案.pptx
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财务共享服务中心总体解决方案 ppt课件
服务中心的收益中获得补偿
执行难易 程度
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▪ 建立全方位多功能的共享服务中心任重道远，耗时数年 ▪ 目前实施专业提供会计核算服务的共享中心更为可行
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综合以上的评估结果，目前在中英人寿我们建议采用第二种组织结构 模式
模式评分范围：１－５；５代表最佳水平
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共享服务中心汇报流设计方案
绩效
对共享服务中心进行 绩效考核的基本原则
数据管理
数据管理的基本责 任由谁来承担？
系统
共享中心模式 下的系统要求？
现状分析
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ppt课件
3 财务共享中心模型
▪ 总体设计规划 ▪ 组织 ▪ 流程
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ppt课件
中英推行财务共享服务的目标
核算体系 共享
提升后端职能，最 终支持集团整体发 展
财务服务 质量提升
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循序渐进原则
按照循序渐进的原则分阶段推进整体项目的实施。
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ppt课件
3 财务共享中心模型
▪ 总体设计规划 ▪ 组织 ▪ 流程
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ppt课件
财务共享中心组织设计原则
财务共享中心组织在人员、服务、所有权归属等方面有别于传统的业务部门组织， 是一个专业的服务提供部门。
执行和监督
• 共享服务中心通常设立为独立的执行单位 • 其服务的对象是公司内的全体机构
集中报账
报账是集中核算 的主要实现手段
集中收支
在收支双轨基础 上实现集中支付
内部 银行
财务共享渐进过程
集中核算
以集中数据平台 为基础集中操作
核算 工厂
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ppt课件
财务体系管理设计(整体解决方案)PPT课件
方法一 方法二 方法三
岗位职责要围绕工作目标，从工作大类逐类设计，不能将一项很小的工作任 务当成一项岗位职责来设计
每项职责先用几个关键字来概括该项工作的内容，然后再具体描述该如何做， 以及所要达成的结果
每项职责一般包括行动、完成的标准以及完成的期限等；一般情况下采用动 宾结构进行阐述
2 如何设计岗位职责
岗位职责的编写
填写原则 填写要领 示例
• 一般用1～3句话表述 • 说明该岗位存在的目的和意义 • 简述该岗位的核心职责及重要的限制条件
• 填写的模式如：为了……，在……的指导下（影响下）， （负责）……（工作）； • 完成该岗位的关键职责详述后，再填写职责概述，会较容易
预算会计岗位
岗位概述
预算会计的岗位职责是负责制订本公司的预算计划，控制公司日常的预算
工作分析的系统模型：设计岗位职责必须进行系统的工作分析，包括建立系统模型、规范流程、信息 来源、设计方法、模板设计、具体编写要求和注意事项等。
参与者
职位信息
工作说明书
HRM职能
外部专家 员工 管理者 客户
合作伙伴
定性方法： 文献研究、问 卷、访谈等
定量方法： PAQ、FJA 等综合分析法
收集信息方法
错误填写：制定（编制）生产计划
正确填写：组织制定（编制）生产计划
目标达成 填写
要对该岗位完成每一项主要职责所应达到的工作要求进行具体描述，从时间要求、 质量要求、数量要求和成本要求四个方面进行考虑，不一定四个方面都具备。
示例：“于每月25号前提交下个月的月度生产计划，尽可能满足销售需求和新产 品试生产的需要，使产品按期按量交付”。
职位目的 任务 职责
职位关系 工作流程 业绩标准 工作权限 工作环境 必要知识 所需技能 必要经验 胜任能力
企业财务管理咨询PPT课件
12 企业财务管理咨询
2020/10/13
1
12.1 企业财务管理及其咨询的特点
一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用
2020/10/13
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12.2 企业财务、成本战略咨询
一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价
任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规 定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应 付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年 度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章 程中自行规定。
2020/10/13
5
12.3 企业成本管理咨询
一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容
2020/10/13
3
12.2 企业财务、成本战略咨询
公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大 生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。 公积金又可分为法定公积金和任意公积金。
2020/10/13
4
12.2 企业财务、成本战略咨询
法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金， 各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公 司章程和股东大会无权予以变更。
资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在 一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资 产流动性的主要标志。
流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现 金)、短期投资(有价ห้องสมุดไป่ตู้券)、应收和预付款项、存 货。
2020/10/13
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12.4 企业资金管理咨询
流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个 营业周期以内的债务。
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12.1 企业财务管理及其咨询的特点
一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用
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12.2 企业财务、成本战略咨询
一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价
任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规 定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应 付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年 度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章 程中自行规定。
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12.3 企业成本管理咨询
一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容
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12.2 企业财务、成本战略咨询
公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大 生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。 公积金又可分为法定公积金和任意公积金。
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12.2 企业财务、成本战略咨询
法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金， 各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公 司章程和股东大会无权予以变更。
资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在 一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资 产流动性的主要标志。
流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现 金)、短期投资(有价ห้องสมุดไป่ตู้券)、应收和预付款项、存 货。
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12.4 企业资金管理咨询
流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个 营业周期以内的债务。
汉普管理咨询(中国)有限公司财务管理信息系统解决方案(PPT49页)
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Han Consulting (China) Ltd.
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集成及财务解决方案—总体方案设计
实现从会计核算到财务管理、战略财务管理的转变，有效支持决策：
决策层
KPI指标
经营管理层
操作层 采购
到 付款
企业业绩管理分析
数据仓库、数据挖掘、财务分析
提高工作效率
企业内部网络、自我服务、预警机制
管理 到
预算 到
Han Consulting (China) Ltd.
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集成及财务解决方案—财务分析
趋势分析 比较分析 行业比较
财务分析
绩效分析
财务报表分析
趋势结构
财务指标分析
利润、风险
运营分析
收入和成本分析
营运收入VS营运支出 收入结构VS成本结构
关键指标分析
运营、财务、员工
Han Consulting (China) Ltd.
Han Consulting (China) Ltd.
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集成及财务解决方案—总帐流程
ORACLE 财务系统不仅是会计核算、财务管理的强大工具，也是规范、合理财务
管.理流程的载体
Han Consulting (China) Ltd.
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集成及财务解决方案—凭证管理
汉普提供本地化、标准化的会计凭证输出和管理办法
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Han Consulting (China) Ltd.
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集成及财务解决方案—报表输出
提供简洁、直观的财务报表是每一个财务系统必备的条件，ORACLE财务提供FSG工具 可以轻松实现财务报表的个性化需求
提供基于中国会计制度要求的现金流量表的解决方案，实现了现金流量表的完全自动化， 并且可以随时、动态反映公司现金流量状态
企业财务管理咨询。PPT.pptx
第四节 企业损益管理与现金收支管理
一、销售收入管理咨询 （一）销售量的预测咨询 1、判断分析法
●长期偿债能力
1、资产负债率
资产负债率不仅反映企业的长期偿债能力，而且 也反映了企业进取的精神：资产负债率过低，说明 企业比较保守，对前途信心不足，不敢或不善于负 债经营；资产负债率过高，则表明企业的财务风险 较大，一旦资产负债率超过100%，说明企业资不抵 债，有濒临破产倒闭的危险。
一般企业的资产负债率等于或小于50%
本、精简机构
2、财务管理诊断必须运用财务分析这种工具。 分析资产负债表、利润表、现金流量表
3、财务管理诊断还需要用到访谈调查等手段 了解财务管理措施有哪些、具体流程有哪些，
从而从根源上查清财务管理措施的不完善之处。
（二）财务管理诊断程序 1、资料收集 2、访谈与调查 3、计算与 推迟确认收入，提前结转成本；多报费用，少报
收入等方法作小利润。
3、人为调节成本和费用 4、高估资产 5、低估负债 （三）识别真假会计报表的途径
1、关注注册会计师的审计意见 无保留意见的会计报表可信度高，保留意见的
会计报表可信度低，否定意见和拒绝表示意见的会 计报表则没有多少可信度。
2、关注会计报表之间的勾稽关系 若勾稽关系不符或出现重大差异，就应该检查
3、销售净利润率（营业净利率） 4、总资产收益率（总资产报酬率）
总资产收益率 = 销售利润率 X 资产周转率 5、净资产收益率（净资产报酬率 / 股东权益收益率）
净资产收益率= 销售净利率 X 资产周转率 X 权数乘数
6、资本保值增值率
（二）企业偿债能力
●短期偿债能力
1、流动比率
流动资产与流动负债的比率 合理流动比率 — 2 ：1 2、速动比率 流动资产出去存货后与流动负债的比率 合理流动比率 — 1 ：1 3、现金比率 货币资金与流动负债的比率 合理流动比率 — 1 ：2
财务管理体系的解决方案(ppt 25页)
•最高领导层对各 部门/项目计划逐
一质询
•各部门/各项 目根据质询要 求，适当修正 预算
•每季度进行各部门和 各项目的逐一考核；
在实际业绩和计划差 异过大时进行干预
•计划处参与质询， 向集团领导提供 分析及技术支持
•各部门和各项目 陈述各自的预算 计划
•计划处汇总 修正后的计划 最终确定成文， 经集团领导批 准，形成考核 依据
•XX集团内部监查 制度章程 •监查规划及年度/ 季度监查计划
•根据监查计划进行 初步调查工作，制 定工作方案
•根据突发事件的要 求，安排计划外的 监查工作方案
•成立监查小组，确 定人员配置
•查看文件、资料、•提出监查报告初稿
实物，进行调查， 取得证明材料
•核实、修正报告内 容
•记录监查工作底 稿
•修订监查报告，作 出监查结论并提出
（ 预 辅算 流外 程预
算 ）
定义：
•超出预算范围或指标超预算
原则：
•极其严格的授权审批程序 •足以达到制约预算控制 •推动预算更加细致精密 •使预算更有权威性
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集团预算管理程序
（1）集团下达初 （2）各部门制定（3）汇总/质询/谈 （4）批准各部 （5）月度/季度/年度经 步的期望业绩指标 经营/预算计划 判/修正各部门计划门/单位计划 营业绩考核和计划修订
不同种类风险分配和各项目风险的比例分配，并报总裁或董事会批准；监督日常 风险管理活动 风险管理的基础工作是要培养一批财务专才，进行全方位的资产管理和分析 建立风险信息收集规则并全面落实 建立科学规范的风险分析方法 认真探索化解风险途径，如，金融避险、法律避险、重组避险、经营避险、管理避 险，并力争做到提前防范风险 以项目为起点，以完整准确的资料为依据，采取严密的财务核算和分析报告系统， 对经营成果进行分析、比较，以达到自我评价和自我控制的效果。
集团财务软件解决方案(ppt34张)
方案之一——江西铜业
庞大的集团财务管理缺乏先进的管理模式和管理 工具
滞后的财务信息不能及时发现控制经营过程中发 生的问题 无法实现对下属分子公司有效的资金监控和管理
无法实现有效的成本核算、管理和分析
无法形成统一集中汇总的集团财务分析和决策
方案之一——江西铜业
解决方案：
采用广域互联技术将二级单位加以互联，实现 信息共享 选择大型数据库Sybase和UNIX操作系统，解决 大量数据的处理。
财务无法实现事前预测，事中控制，事后调整的 管理模式。
方案之二——SONY中国公司
解决方案：
公司六个基地连为一个广域网系统，网络平台
采用NT，大型数据库为SQL Server 6.5
资源的实时共享使信息的交流非常及时
真正实现了财务管理及财务监督的即时性，使
SONY公司的财务运行更为高效合理。
矩阵化管理
实现总公司对分子公司之间、相关业务数据远 程实时集中、汇总分析。 随时提供总公司、分公司、业务部门、业务员 的财务和盈亏状况 相关业务数据实现互相追溯查询、分析，形成 决策信息。
全面预算管理
进行资金使用、投资效果、费用支出等全面的 预算设置。 不同时间段的对比、环比和结构分析 实现企业有效的实现控制
新中大软件的服务程式
实施阶段
培训工程师 全面的进程规划 安装培训与协助初始化 服务工程师 技术特运行阶段 突发故障
常驻服务工程师 24小时特派技术专员 保证数据平滑向上升级 一年内承诺免费升级
故障性服务 紧急性服务
功能升级
适应性服务
典型应用与案例介绍
财务管理ppt咨询课件
详细描述
财务控制的方法包括预算控制、内部审计、财务分析和业绩评价等。通过财务控 制，企业可以及时发现和纠正财务管理中的问题，确保企业资产的安全完整和财 务信息的真实可靠。
财务分析
总结词
财务分析是指利用财务报表和其他相关 资料，对企业过去的财务状况、经营成 果和现金流量进行分析和评价，为财务 管理和决策提供依据。
协调利益相关者
财务管理涉及到与企业利益相关者的协调工作， 包括股东、债权人、供应商、客户等。通过财务 管理，企业可以协调与利益相关者之间的关系， 实现共赢发展。
02
财务管理的核心概念
财务预测
总结词
财务预测是财务管理的重要环节，它基于历史数据和市场趋势，对企业未来的 财务状况进行预测和评估。
详细描述
财务管理ppt咨询课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务管理的核心概念 • 财务管理流程 • 财务管理工具与技术 • 财务管理挑战与解决方案 • 财务管理案例研究
01
财务管理概述
财务管理的定义
财务管理：是指企业为实现良好的财务状况和经济效益，根 据企业制定的经营目标，按照国家法律法规和财务管理原则 ，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
股利分配政策
根据企业实际情况和股东意愿，制定合适的 股利分配政策。
利润分配监管
加强利润分配的监管和管理，确保利润分配 的合法性和合规性。
04
财务管理工具与技术
财务比率分析
总结词
财务比率分析是财务管理中常用的工 具，用于评估企业的财务状况和经营 绩效。
详细描述
通过分析各种财务比率，如流动比率 、速动比率、存货周转率、应收账款 周转率等，可以了解企业的偿债能力 、营运能力和盈利能力，从而为决策 提供依据。
财务控制的方法包括预算控制、内部审计、财务分析和业绩评价等。通过财务控 制，企业可以及时发现和纠正财务管理中的问题，确保企业资产的安全完整和财 务信息的真实可靠。
财务分析
总结词
财务分析是指利用财务报表和其他相关 资料，对企业过去的财务状况、经营成 果和现金流量进行分析和评价，为财务 管理和决策提供依据。
协调利益相关者
财务管理涉及到与企业利益相关者的协调工作， 包括股东、债权人、供应商、客户等。通过财务 管理，企业可以协调与利益相关者之间的关系， 实现共赢发展。
02
财务管理的核心概念
财务预测
总结词
财务预测是财务管理的重要环节，它基于历史数据和市场趋势，对企业未来的 财务状况进行预测和评估。
详细描述
财务管理ppt咨询课件
目 录
• 财务管理概述 • 财务管理的核心概念 • 财务管理流程 • 财务管理工具与技术 • 财务管理挑战与解决方案 • 财务管理案例研究
01
财务管理概述
财务管理的定义
财务管理：是指企业为实现良好的财务状况和经济效益，根 据企业制定的经营目标，按照国家法律法规和财务管理原则 ，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。
股利分配政策
根据企业实际情况和股东意愿，制定合适的 股利分配政策。
利润分配监管
加强利润分配的监管和管理，确保利润分配 的合法性和合规性。
04
财务管理工具与技术
财务比率分析
总结词
财务比率分析是财务管理中常用的工 具，用于评估企业的财务状况和经营 绩效。
详细描述
通过分析各种财务比率，如流动比率 、速动比率、存货周转率、应收账款 周转率等，可以了解企业的偿债能力 、营运能力和盈利能力，从而为决策 提供依据。
财务公司行业解决方案v3.1ppt课件
资金管理分散
-下级机构多头开户 -监控不力
与商业银行合作无序
-内部交易体外循环 -汇兑费用大、融资成本高
缺乏资金管 理有效手段
3
2
需解决
4
问题
1
5
6
资金收支没有全面 合理的预测与控制
资金支出缺乏有效控制
-资金流向不清楚 -资金风险大
内部资金的余缺调剂不力
-闲置与短缺并存 -资金使用效Байду номын сангаас低
解决问题的途径
单一账户模式分析
优点
缺点
1、成员单位只能以财务公司的名义对外交易，容易产
生结算纠纷。
1、整个集团的资金集中在财务公司的银行账户 中，完全体现了资金集中管理的理念。 2、进行内部结算时，提高了结算速度，降低了
结算费用（基本没有结算手续费）。 3、由于成员单位不直接在银行开户及办理业务， 银行无法掌握成员单位的结算情况，有利于财务 公司保持客户资源。
1、由于操作模式的特殊性，合作银行需承担一定的 政策风险。 2、在同一帐号内的作一家公司若涉及法律纠纷，都 可能会导致该帐号被查封或冻结，影响整个集团成员 单位的正常动作及对外的形象。 3、或发生出错帐号的法律行为，共用帐号的所有公司， 都要承担连带法律责任，共同承担法律风险。 5、仍不能从帐号直接判断，亦不利于结算的电子化 改造。
成员单位间内部结算通过内部账户进行划转。
从集团角度看，内部交易量远大于外部交易量。 多应用于紧密型管理：限制成员单位在银行开立账户。 一般在执行时抓大放小：大额资金在财务公司结算，零散
资金由各成员单位开立银行账户，自主决策，不受财务公 司监管。
单一账户模式——业务架构
企业集团财务公司 财务公司
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•每月就各单位计划完 成情况进行跟踪；向 集团领导汇报明显的 业绩差异
•参与考核会，汇报本 单位业绩
12
各预算单位预算的主要内容
（1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与集团所定目标要求之间的差距和填补举措
13
详细的财务预算计划之主要内容
资金需求预算表
现金流量表
资产负债表
损益表 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。。。。 利润总额 -所得税 净利润
99年实际 2000预算
折旧摊销一览表 固定资产预算表 投资和投资收益预算表
资产状况预算表 财务费用预算表
管理费用预算表 重要项目营业额预算表
•最高领导层对各 部门/项目计划逐
一质询
•各部门/各项 目根据质询要 求，适当修正 预算
•每季度进行各部门和 各项目的逐一考核；
在实际业绩和计划差 异过大时进行干预
•计划处参与质询， 向集团领导提供 分析及技术支持
•各部门和各项目 陈述各自的预算 计划
•计划处汇总 修正后的计划 最终确定成文， 经集团领导批 准，形成考核 依据
会议规则
•各单位的呈报图表采用标准格式
•质询及对质询的应答以事实及数据为基 础
•质询对事，不针对人
•与会人员对各单位计划有质询权，总裁 对修正要求有终决权
需提前准备的材料
•财务总监提前3周下达会议议程及规则和 材料要求
•财务总监提前4-5周下达公司总体财务目 标期望值
•各单位提前1周准备好经营/预算计划
会后后续活动
•财务总监总结、分发会议关于各单位计 划修改的要求和时间表
•计划处跟踪计划的修改，重新汇总，直 至与集团要求达成一致
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季度/年度业绩考核会
会议目的 对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现解 决经营中潜在的问题，确保计划的实现；或必要时修订计划， 以适应外部环境的变化
参加人员 总裁、副总裁、各部门主管、各项目负责人
物：广义库管系统
在库管理 在用管理 项目管理
预算控制
会计核算 财务信息系统
财务分析
财务报表分析 经营报表分析 预算报表分析
6
财务控制体系----资产分块管理制度
结合集团经营个性，实行以项目为单位的资产分块管理制度： 集团与各项目实行模拟母子公司制，集团集中投资决策权，项目作为利润 中心，承担资产增值和投资获取回报的责任 增量资产讲效益，将投资资产回报与项目经营相结合，形成考核标准，根 据考核结果进行奖惩和激励 集团内部存量资产占用有偿，以降低全公司的融资费用和增加各项目的收 益 制定严格的项目概预算制度，控制项目支出以确保现金正流动 全面预算要向各项目分解落实，通过项目运营环节逐渐深入
营业额预算表
收入项目
99实际
2000年预算
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年度预算质询会
会议目的 对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见， 以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证集团整体目标的 实现
参加人员 总裁、副总裁、各部门主管、各项目负责人
时间 十月底，一天到两天
会议议程 •总裁介绍集团总体财务目标期望 •财务总监介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解 •财务总监宣布会议规则 •各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 •财务总监总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 •总裁宣布闭会
全面预算管理流程（续）
定义：
•超出预算范围或指标超预算
原则：
•极其严格的授权审批程序 •足以达到制约预算控制 •推动预算更加细致精密 •使预算更有权威性
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集团预算管理程序
（1）集团下达初 （2）各部门制定（3）汇总/质询/谈 （4）批准各部 （5）月度/季度/年度经 步的期望业绩指标 经营/预算计划 判/修正各部门计划门/单位计划 营业绩考核和计划修订
•内部资产使用有偿
财
•优化资产数量和结构
•降低资产无效/低效占用
•加速资产周转
•建立资产责任制度，杜绝
物
无主资产
提高资产使用效率/效益
4
将构建…...
大财务观念
指导
1.财务控制体系
财务相关体系
4.监督核查体系 2.全面预算管理体系 3.投资决策体系 5.风险管理体系
5
1.财务控制体系
财：资金管理
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2.全面预算管理制度
预算既是控制支出的有效方式，又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一
种方法。预算来自业务，归于业务，同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财 务计划实施情况的跟踪控制。
全面预算的意义
• 管理合同
通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划，明确集团上下尤其是主管负 责人的责任和权力
目录
重建XX财务管理体系的解决方案
1
财务体系变革
传统财务体系
现代财务管理体系
2
观念更新
大财务观念
功能定义：
以公司的财和物为管理对象 以预算控制为起点 以资产的使用效率/效益为目标 以控制财务风险为根本
注：预算控制为财务功能，预算为业务功能，详见全面预算管理
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大财务管理是对公司资产的管理
公司资产
• 业绩考核
集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核，进而指导这些 部门的经营运作
9
全面预算管理流程
经营战略
具体化
主流程
财务控制 体系
经营计划 财务预算 财务计划
汇总
通过多方谈判制定 预算对象： 经营单位
实施控制
细化 限定
预算控制
提供 思路
提供 基础
会计核算
预算分析
10
（预 算 外 预 算） 辅流程
•根据集团战略规 划，最高领导层
制定财务业绩期 望目标
•各部门或项目设 立自己的经营/预 算计划目标，据
此制定自己的计 划
•财务部门计划处 分解、初定各职 能部门和各项目 的期望财务业绩 指标，下达年度 预算编制指导思 想和要求
•计划处汇总各部 门和各项目的计 划，发现潜在问 题及缺口，提出 初步调整建议
处置权集中
经营权下放 资产效益责任
调节余缺、 加速周转
提高质量和 效益
提高资产周ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ转率
提高资产利 润率
提高销售利 润率（增加
效益）
7
资产分块管理制度投资回报率分解
投资回报率分解
净利润率
资产回报率
税后净利润
销售收入
毛利率
其他业务 收入
投资收益
营业与管 理费用率
税项
资产
资产周转率
营运资产 周转率
固定资产 周转率