财政学--期末考试

一，名词解释1．免费搭车行为：指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

有这种行为的人或又具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。

如果每个人都想成为免费搭车者，这种公共物品也就无力被提供。

2．政府失灵：指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。

3．财政投融资：指以国家信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域。

4．建设-经营-转让投资方式：是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招标转让给某一财团或公司，尤其组件一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资；协议期满，项目产权转让给政府。

5．社会保障：是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划。

社会保障制度是伴随近代大工业而产生的。

6．累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

7．税制改革：是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。

税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免税额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和就税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

8．国债发行市场：指国债发行场所，又称国债一级市场或者初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

9．国债流通市场：又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。

一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。

它又分证券交易所和场外交易两类。

证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。

10．“收支两条线”管理：是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。

11．预算管理体制：分级分税预算管理体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。

它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。

12．预算赤字：是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于预算中的差额。

二，简答题1.简述财政职能的基本内容（1）财政职能的概念：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。

在社会主义市场经济条件下，财政职能课概括为四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。

（2）资源配置职能：是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

（3）收入分配职能：是指政府通过收入---支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从而增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。

（4）经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大的时期实行盈余财政，熨平经济波动。

（5）经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

2.借助图形解释税收的超额负担马歇尔-哈伯格超额负担理论。

该理论是哈伯格借助马歇尔的基数效用理论作为超额负担的基本理论说明，后称之为马歇尔-哈伯格超额负担理论。

上图是一种商品的市场，D是需求曲线，S是供给曲线。

征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。

假定政府对这个商品课征FD的从量税，供给曲线S将左移至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。

这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。

消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税为损失的生产者剩余是BCDE的面积。

两种损失合计为ACDEF的面积，显然是大于政府的税收收入（ACDF 的面积）。

二者间的差额DEF就是课税的超额负担。

这说明，纳税人不仅向政府纳税ACDF，而且还因商品价格上升、产量减少，消费者可能要转向消费其他商品，是消费者在商品见的选择受到扭曲。

税收的经济效率就是要求政府在征税过程中尽量使DEF这个“哈伯格三角”的面积最小化。

为此可以通过三种方法避免或者减少超额负担：1）对供求弹性为零的商品征税；2）对所有商品等量（从价）征税；3）对所得征税。

3.简述增值税的优点增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国先行税制中最重要的一个税种。

有点主要表现在：（1）在就一个商品多次课税中避免重复征税。

（2）增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以是个关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。

（3）增值税的课征与商品流转的环节相适应，但税收额的大小不受流转环节多少的影响。

（4）企业的兼并和分立都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。

（5）对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

4.如何理解国债负担（1）债权人负担。

国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。

（2）债务人负担。

政府借债是有偿的，到期要还本付息。

尽管政府借债时获得了经济收益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以政府借债要考虑偿债能力，只能量力而行。

5.简述分级分税预算管理体制的基本内容（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。

（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。

（3）收入划分实行分税制。

在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。

在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同的税率分配，有的实行分成或共享制。

（4）预算调节机制，即所谓转移支付制度，有纵向调节和横向调节两种形式纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度。

（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

6.如何理解财政平衡（1）在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤子也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。

（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。

（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。

（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。

7.简述财政平衡与总量平衡的关系（1）财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，必须从国民经济的整体平衡研究财政平衡，就财政本身研究财政平衡难以得出全面、正确的结论。

（2）财政平衡是实现社会总供求平衡的一种手段国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡只不过是一种的一个局部平衡，因而对社会总供求平衡而言，财政平衡本身不是目的，而是一种手段。

（3）财政平衡可以直接调节社会总供求国民收入决定因素中的消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。

财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给。

三，论述题1.阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。

政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。

政府失灵主要表现在短缺和过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等方面。

公共选择理论认为，政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。

政府失灵的主要原因包括：1）政府决策的无效率。

公共选择理论在用经济模型分析政治决策过程中指出，民主程序不一定能产生最优的政府决策。

原因：一是投票规则的缺陷导致政府决策无效率；二是政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率；三是利益集团的存在导致政府决策的无效率。

2）政府机构运转的无效率。

公共选择理论认为，政府机构运转无效率的原因主要表现在缺乏竞争和缺乏激励两个方面。

一是缺乏竞争导致的无效率。

首先是政府工作人员之间缺乏竞争，其次是在政府部门之间缺乏竞争。

二是缺乏降低成本的激励导致的无效率。

3）政府干预的无效率。

有些政府干预形式为寻租行为创造了条件。

因为这种制度安排下，政府认为地制造出一种稀缺，这种稀缺就会产生潜在的租金，必然出现寻租行为。

寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。

2.试述财政支出规模增长趋势的理论解释。

（1）政府活动扩张轮：也称瓦格纳法则。

瓦格纳法则是指公共支出的相对增长可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

瓦格纳把导致政府支出增长的原因分为政治因素和经济因素。

所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供公共治安和法律的设施。

所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，也需要政府进行管理与调节。

（2）梯度渐进增长论：也称内外因素论。

英国经济学家皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在原因与外在原因，并认为外在因素是说明公共支出公共支出超过GDP增长速度的主要原因。

在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所得的税收也会上升。

于是，政府支出上升会与GDP上升呈线性关系，这是内在因素作用的结果。

但一旦发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率，即税收容忍度提高了；同时，此时产生了所谓的“替代效应”，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。

但在危机时期过去后，公共支出并不会退回到先前的水平。

一般情况是，一个国家在结束战争后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。

（3）经济发展阶段论：美国经济学家马思格雷福和罗斯托用经济发展的阶段论来解释公共支出增长的原因。

他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统以及其他用于人力资本的投资等。