赠品的会计核算方法

合集下载

买一赠一的会计处理

买一赠一的会计处理
借：库存现金
贷：主营业务收入——A
——B
应交税费——应交增值税
结转成本账务处理为：
借：主营业务成本
贷：库存商品——A
库存商品——B
买一送一
买一送一的行为，虽然也视同销售，但是和无偿赠与有着本质的区别。

这种“送一”，是以消费者“买一”为前提。

也就是说，顾客必须先履行购买商品的义务，然后才享有获取赠品的权利。

根据相关规定，企业在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税。

当然了，要是如果不把个人看待成客户，则无偿赠与一般要求有理由，否则可能按照偶然所得代扣代缴20%的个人所得税。

因为消费者属于客户，所以赠送的商品不征收个人所得税。

商品销售中赠品的会计处理

商品销售中赠品的会计处理一、对同种商品买一赠一。

此类销售行为目前通常使用的会计处理方法是将其中一件商品按售价作正常商品销售处理，而另一件则以成本借记“营业外支出”或“营业费用”；贷记“库存商品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。

因为按税法规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物的行为，征收增值税。

在此种销售方式中，应当将作为赠品处理的商品与普通销售的商品区分开来，并予以披露。

利用这种方法促销商品，本来就是企业的一种让利行为，但用此会计处理方法虽符合税法的规定，企业却要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金，这无疑加重了企业的负担。

二、确定赠品全部赠出。

此类赠品多属低值物品，如手帕、玻璃杯等，随商品的售出而赠送，其赠品数量确定，送完即止。

这种销售方式应将赠品的赠出现为一种“营业费用”，在销售商品时借记“营业费用”；贷记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。

此种销售方式是一种普通的营销手段，它通过赠送低值的物品吸引消费群体，对于所有的企业普遍适用。

而且它的赠品不会导致企业多交增值税。

在购进该赠品时，借记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”；贷记“银行存款”。

在赠品送出时同样是以成本价结账，进项税额和销项税额相抵，不存在多交税金问题，所以它是最常见实用的促销方式。

三、不确定赠品是否赠出。

在这种销售方式中，赠品的取得需要满足一定的条件，如集齐瓶盖或数字等，它的发出属于不确定状态，应在销售商品的同时对预计将赠出的赠品作出相应的账务处理。

具体处理是：将赠品的成本借记“营业费用”；贷记“预计负债”。

当赠品发出时，借记“预计负债”；贷记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。

在此种账务处理中，“预计负债”科目的借方发生额有可能大于贷方发生额，具体情况应视赠出赠品的情况而定，其账户余额应在核查时予以调整。

当赠品没有发出时，就将“营业费用”、“预计负债”冲销。

赠品的会计处理方法浅谈

赠品的会计处理方法浅谈【摘要】赠品在商业活动中起着重要的作用，公司经常会选择赠送一些小礼品来吸引客户或增加销售。

赠品的会计处理方法涉及到其定义、确认和计量、会计科目以及记录方式等方面。

在会计处理中，赠品通常会被列入公司的成本或费用中，而不会被认为是收入。

赠品的确认和计量需要根据实际情况进行，以保证会计记录的准确性和可靠性。

赠品在会计处理中扮演着重要角色，能够帮助公司提升客户忠诚度和增加销售额。

正确应用赠品会计处理方法可以提高公司的经营效益和财务管理水平。

掌握赠品会计处理的准则和方法对公司的财务管理和经营发展都至关重要。

【关键词】赠品、会计处理方法、定义、确认和计量、会计科目、会计记录、重要性、应用、准则1. 引言1.1 赠品的会计处理方法浅谈赠品在企业经营活动中起着重要的作用，可以被用来吸引客户、提高销售额、促进产品的推广等。

赠品的会计处理方法也是企业需要认真对待和规范的一个重要环节。

在本文中，我们将重点讨论赠品的会计处理方法，并探讨其在会计处理中的重要性和应用。

赠品的会计处理方法涉及到赠品的定义、确认和计量、会计科目以及会计记录等方面。

赠品的定义是指企业向客户赠送的产品或服务，通常是为了促进销售或提升客户满意度。

在会计处理中，赠品需要被确认和计量，这意味着企业需要按照一定的规定和原则对赠品的价值进行核算。

赠品的会计科目和会计记录也需要被正确设置和记录，以确保赠品在财务报表中的准确反映。

结合赠品在会计处理中的重要性，企业需要合理运用赠品会计处理方法，以实现财务管理和决策的有效支持。

规范的赠品会计处理方法也能够帮助企业遵循会计准则，提升财务报表的透明度和可靠性。

在企业的日常经营中，正确理解和应用赠品会计处理方法是至关重要的。

2. 正文2.1 赠品的定义赠品的定义较为简单明了，但在实际会计处理中，赠品的确认和计量却是一个比较复杂的问题。

赠品的确认和计量需要根据相关的会计准则和规定来进行，以确保企业的财务报表真实准确地反映赠品对企业财务状况和经营业绩的影响。

商品销售中赠品的会计如何处理

商品销售中赠品的会计如何处理赠品在商品销售中是一种常见的营销手段，通过赠送免费赠品来吸引客户购买产品。

然而，会计处理赠品时需要注意一些特殊的会计原则和规定。

首先，赠品的会计处理取决于赠品的价值和性质。

如果赠品的价值较低，可以将其视为销售费用，在营业成本或销售费用科目中予以记账。

这样做的目的是将赠品的成本纳入到销售费用中，从而减少纳税额。

这种做法在大多数情况下是可行的，特别是当赠品的成本相对较低且不会对财务报表产生重大影响时。

然而，如果赠品的价值较高且对公司的财务状况产生重大影响，那么就需要将赠品的价值予以核算并纳入公司的财务报表中。

在这种情况下，可以将赠品看作是一种无形资产，并在财务报表中进行披露。

赠品的价值应根据采购成本或市场价格进行估算，并在损益表中形成相关科目，如“赠品费用”或“其他营业收入”。

然而，会计处理赠品时需要遵守一些会计准则和原则。

首先，会计处理赠品应符合收入的确认原则，即仅当收入实现且可以可靠计量时才能确认收入。

因此，在确认赠品的销售收入时需要考虑是否满足这一原则。

其次，会计处理赠品时还需要遵循相关的会计规定和会计政策。

例如，在国际财务报告准则（IFRS）中，对于赠品的会计处理需参考IAS18《收入》和IAS2《存货》等准则。

此外，赠品还可能涉及到税务处理的问题。

根据税务法规定，赠品的价值可能需要计入销售额，从而形成应交税款。

因此，公司在会计处理赠品时需要与税务部门保持沟通，了解相关的税务政策，并确保准确履行纳税义务。

总结起来，赠品的会计处理需要根据赠品的价值和性质进行决策。

如果赠品的价值较低且不会对财务报表产生重大影响，可以将其作为销售费用进行记账；如果赠品的价值较高且对财务状况产生重大影响，需要将赠品的价值予以核算并在财务报表中进行披露。

在进行会计处理时，还需要遵循相关的会计准则和税务规定，并与税务部门保持沟通，确保准确履行纳税义务。

赠品入库的会计处理

赠品入库的会计处理赠品入库是指企业在销售产品时，为了促销或者回馈客户，向客户赠送一定数量的产品或者礼品。

这些赠品需要进行入库处理，以便于企业进行库存管理和财务核算。

本文将从会计角度出发，探讨赠品入库的会计处理方法。

1. 赠品入库的计价方法赠品入库的计价方法有两种，一种是按照实际成本计价，另一种是按照市场价值计价。

按照实际成本计价的方法，是指将赠品的实际成本计入成本，从而影响企业的利润。

按照市场价值计价的方法，是指将赠品的市场价值计入成本，从而不会影响企业的利润。

一般来说，企业可以根据自身情况选择适合自己的计价方法。

2. 赠品入库的会计科目赠品入库的会计科目包括库存商品、赠品成本、销售收入和销售成本。

其中，库存商品是指赠品入库后的存货，赠品成本是指赠品的成本，销售收入是指赠品销售所得的收入，销售成本是指赠品销售所产生的成本。

3. 赠品入库的会计凭证赠品入库的会计凭证包括两个凭证，一个是赠品入库凭证，另一个是销售赠品凭证。

赠品入库凭证是指将赠品入库时所产生的会计凭证，包括借库存商品、贷赠品成本。

销售赠品凭证是指将赠品销售时所产生的会计凭证，包括借销售收入、贷销售成本。

二、赠品入库的会计处理实例假设某企业在销售产品时，向客户赠送了一批价值1000元的礼品，礼品的成本为500元。

该企业需要进行赠品入库的会计处理，具体操作如下：1. 赠品入库凭证借：库存商品 1000元贷：赠品成本 500元贷：应付账款 500元2. 销售赠品凭证借：销售收入 1000元贷：销售成本 500元贷：库存商品 500元通过以上会计处理，该企业成功将赠品入库，并在销售赠品时进行了会计核算。

这样，企业就可以更好地管理库存，掌握赠品的成本和市场价值，从而更好地进行财务核算和经营决策。

三、赠品入库的注意事项1. 赠品入库时需要注意赠品的数量和成本，以便于进行库存管理和财务核算。

2. 赠品入库时需要注意计价方法的选择，以便于影响企业的利润。

企业收到赠品入库的会计处理方法

企业收到赠品入库的会计处理方法第一步，收到赠品入库。

企业在收到赠品时，首先需要核实赠品的数量、规格和品质等信息是否与赠品合同一致，并进行登记。

收到赠品后，将其放入公司的仓库或指定的存放地点。

第二步，确认赠品的价值。

企业收到赠品后，需要对赠品进行评估，并确认其价值。

评估赠品的价值可以参考市场价格、相关产品的价格以及其他可比较的数据。

确认赠品价值的目的是为了确定赠品的会计处理方式。

第三步，录入赠品账户。

根据赠品的价值和会计准则的要求，企业需要在财务系统中建立一个赠品账户，并将赠品的价值录入到该账户中。

赠品账户通常属于资产类账户，将赠品的价值作为资产录入到赠品账户中。

第四步，计提赠品入库成本。

在确认赠品的价值后，企业需要将赠品的价值计提为赠品入库成本。

赠品入库成本是指企业将赠品的价值从赠品账户转入到赠品入库成本账户中。

计提赠品入库成本的目的是为了反映赠品对企业资源的占用，并作为成本计入到企业的损益表中。

第五步，赠品的使用或销售。

赠品入库后，企业可以选择将赠品用于内部使用或进行销售。

如果赠品用于内部使用，企业需要将赠品的价值从赠品入库成本账户转入到相关的业务费用账户中。

如果赠品用于销售，企业需要将赠品的价值从赠品入库成本账户转入到存货账户中，并按照销售时的实际价格计提销售成本。

第六步，赠品的报废或退还。

如果赠品在使用或销售过程中出现报废或退还的情况，企业需要根据实际情况决定对赠品的处理方式。

如果赠品报废，企业需要将赠品的价值从赠品入库成本账户转入到相关的损失账户中。

如果赠品退还，企业需要将赠品的价值从赠品入库成本账户转入到相关的应收账户中。

综上所述，企业收到赠品入库时的会计处理方法主要包括收到赠品、确认赠品价值、录入赠品账户、计提赠品入库成本、赠品的使用或销售以及赠品的报废或退还等步骤。

这些步骤能够确保企业对赠品进行准确的会计处理，并及时反映赠品对企业资源的占用和对企业财务状况的影响。

销售产品赠送的产品会计分录范例

销售产品赠送的产品会计分录范例在这个快节奏的商业社会，销售产品的时候，很多商家都会考虑赠送一些小礼品来吸引顾客，增加销售额。

这种策略不仅能让顾客感到被重视，还能提升品牌的亲和力。

不过，在会计上，赠送产品的处理可得注意哦，咱们来聊聊这个话题，轻松一下，顺便把会计分录的事理捋清楚。

1. 赠品的价值与成本首先，咱得明确，赠送产品的成本可不是随便忽略的。

比如说，你卖了一款超酷的手机，顺便还送了一个精美的手机壳，这个壳的成本就得在账本上记上去。

为了让你的会计账目清晰明了，我们得把这笔赠品的价值，像搬家时搬运家具一样，稳稳当当地放到账上。

记得，有时候为了促销，产品的成本可能会占到售价的一部分，所以这笔账务得记得清楚，别让它变成你的一颗“定时炸弹”。

2. 会计分录的基本规则2.1. 收入的确认当你收到钱的时候，收入就得入账。

假设你卖出手机赚了一千块，这笔收入得在账上明确标注。

可当你送出手机壳的时候，这个“赠品”可不是白送的，它的成本得从你的利润里扣掉。

要是你不记账，那可就等于是“白忙活”了，最后的利润得不偿失，哎，真是心累。

2.2. 赠品的记录接下来，咱们要记录赠品的具体价值。

比如说，手机壳成本50块，那么在账上记入“赠品费用”，再把这50块从“销售收入”里扣掉。

这样一来，钱的流动就一目了然了，顾客也会觉得你这商家靠谱，生意自然就能兴旺起来。

3. 实际案例分析3.1. 促销活动中的会计处理想象一下，一个电器商店搞了一场“买一送一”的活动，顾客买了台冰箱，商店就送了一台微波炉。

冰箱的售价是3000块，微波炉的成本是600块。

会计上就得做如下分录：首先把冰箱的销售收入3000块入账，接着再把赠送的微波炉600块记入赠品费用。

这样，真实的销售收入是2400块，利润也能计算得更清晰。

3.2. 赠品引发的利润变化然而，有些商家可能觉得，赠品的成本高，干脆不送了。

其实不然，适当的赠品反而能刺激顾客消费，增加回头率。

就好比咱们常说的“赠人玫瑰，手有余香”，小小的赠品不仅能吸引新顾客，还能培养老顾客的忠诚度，长久以来，这笔账可算得上是稳赚不赔的买卖。

企业收到赠品入库的会计处理方法

企业收到赠品入库的会计处理方法赠品是企业在市场推广活动中，为了提升品牌形象、增加市场份额，向客户或合作伙伴赠送的物品。

赠品入库是指将收到的赠品进行记录，并计入企业资产货物库存中的过程。

对于企业来说，合理处理赠品入库的会计处理方法对于财务报表的准确性和企业内部控制有着重要的影响。

赠品入库的会计处理方法多种多样，以下是其中常见的几种方法：1.入库成本取零：赠品入库不计入存货成本，直接以零成本计价。

这种方法适用于赠品成本较低，数量较大的情况，可以简化会计记录和核算的复杂度。

2.入库成本取市场价：赠品入库按照市场价计入存货成本。

如果赠品市场价格明确，并且稳定不变，可以按照市场价计价。

这种方法会使企业负债加大，资产减少，但是会提高财务报表的准确性和可比性。

3.以收购成本入库：赠品按照企业收购或采购的成本入库。

这种方法适用于赠品成本明确，可以与企业的采购成本进行对比。

这种方法可以增加企业的资产和负债，并提高财务报表的准确性。

4.入库成本估计：赠品入库时，根据实际情况进行成本估计，以此计入存货成本。

这种方法适用于赠品成本无法准确估计的情况下，通过进行估计，来反映赠品价值对企业的影响。

不同的会计处理方法选择，会影响企业的财务报表和内部控制。

在选择具体的会计处理方法时，需要考虑以下几点：1.赠品的成本：赠品的成本直接影响赠品的计入方式，成本越高，会计处理方法越重视赠品价值的反映。

2.赠品的数量：赠品数量的大小会影响赠品的计量方式和赠品价值的反映.3.赠品的市场价值：如果赠品的市场价值比较固定，可以考虑以市场价计入存货成本。

4.内部控制的要求：不同的会计处理方法会对内部控制产生不同的影响。

需要根据企业内部控制需求选择合适的处理方法。

总之，赠品入库的会计处理方法是根据具体情况选择的，需要根据赠品的成本、数量、市场价值和内部控制需求综合考虑确定。

合理的会计处理方法可以确保财务报表准确性，同时也有利于企业的内部控制。

赠品账务处理会计分录

赠品账务处理会计分录赠品账务处理会计分录赠品是指商家为了促销或回馈顾客而免费提供给顾客的商品或服务。

在处理赠品时，需要管理员工验收、记录、计算和核算赠品商品的数量、成本和会计分录。

赠品验收记录当商家提供赠品时，需要管理员工进行验收，并记录相关信息，如赠品名称、数量、价值和领取信息等。

这些信息可记录在纸质或电子表格中，以备日后核算。

赠品计算赠品的价值应当是商家实际成本价值，而非市场售价。

计算赠品成本时，要考虑商品或服务的实际成本，如制造、采购或封装成本、工人工资和运输费用等。

如果赠品的成本无法确定，则可以采用相关业内标准或市场价。

赠品会计分录在进行赠品核算时，需要对赠品进行会计分录。

实际操作中，由于赠品是公司的一种营销活动，所以企业需要对赠品成本在会计核算中作出相应的处理，以保证会计记录的准确性和真实性。

如果赠品成本无法确定，则应按照以下原则进行会计处理：1.当赠品成本较高时，可以将其作为只是营销费用的形式，顶替部分销售费用，从而降低企业的销售成本。

2.当赠品成本较低时，将赠品成本计入当期利润中。

同时，要将一定比例的销售收入计入本期营业收入中。

与赠品相关的会计分录主要包括以下两个方面：①企业核算赠品成本时的会计分录：借：赠品成本贷：库存现金或应付账款说明：赠品成本帐户记录赠品的成本；库存现金或应付账款记录相关的现金流动性。

②企业发放赠品时的会计分录：借：营销费用或库存现金或应付账款贷：赠品成本说明：营销费用帐户记录赠品的营销成本；库存现金或应付账款记录相关的现金流动性。

赠品成本帐户记录赠品的成本。

总结：处理赠品时，需要管理员工验收、记录、计算和核算赠品商品的数量、成本和会计分录。

赠品会计分录有助于企业核算营销成本和实现精准会计核算，能够提高企业管理水平和税务合规性。

最后，提醒企业根据国家相关法律法规和会计准则规定进行正确处理，推动赠品活动的规范化和营销效果的提高。

单位赠送礼品的会计与税务处理

单位赠送礼品的会计与税务处理企业单位向新老客户赠送礼品，或通过折扣折让、赠品、抽奖、买一赠一等方式，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等活动。

那么，这些无偿赠送给相关人员和顾客的礼品，企业该如何进行会计与税收处理?赠送礼品企业在会计与税收上有哪些异同?笔者结合财政部、国家税务总局发布《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)，就企业赠送礼品会计与税收处理异同点作一些分析，以帮助企业单位规避税收风险。

赠送礼品的会计处理赠送礼品在企业经营活动中属于非现金资产，按其来源可分为自制、外购、受赠等情况，礼品获利者既有单位也有个人，取得手段既有有偿取得也有无偿取得，取得方式主要包括折扣折让、赠品、抽奖、买一赠一等，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等。

对某一企业而言，有可能对外赠送礼品，也有可能接受外单位赠品。

《企业会计准则——基本准则》第五章第二十七条明确：损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。

对外赠送礼品虽引起企业的库存商品等资产流出事项，但并不符合《企业会计准则第14号——收入》中销售收入确认的五个条件，企业不会因为赠送礼品而增加现金流量，也不会增加企业的利润。

因此，在会计核算上一般不作销售处理，而按成本予以转账。

相应的，赠送礼品资产也是企业非日常活动产生的经济利益的流出，该项支出一般在“营业外支出”科目核算，或者计入“销售费用”、“管理费用”等。

即不管税法如何界定，会计处理都作为企业的支出在当年会计利润中扣除。

赠送礼品的税收处理企业对外赠送礼品，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等，不同的税种税收处理原则不尽相同。

增值税。

增值税法规定，对企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

按照上述企业对外赠送礼品的方式，其中，以折扣折让方式销售货物是企业促销业务中常用的方法之一，其处理原则是：折扣销售(会计上称之为商业折扣)，同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

公司赠送赠品时的账务处理

公司赠送赠品时的账务处理
公司赠送赠品时的会计分录怎么做?
1、按照赠品的实际成本、进项税额转至销售费用
借：销售费用
贷：库存商品(实际成本)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)(赠品成本的增值税进项税额)
2、赠品不属于销售的话，那么就不能归为销售业务，也不能确认主营业务收入
收到赠品，如果取得增值税专用发票
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：营业外收入
3、如果把赠送的商品进行销售时
借：银行存款
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
如果不确定赠品是否送出，比如赠品的取得需要一定的条件，发出赠品属于不确定的状态时
借：营业费用
贷：预计负债
当赠品发出后
借：预计负债
贷：库存商品——赠品
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
对于不同的赠品促销方式应采用不同的核算方法进行处理，要做到既能够真实地反映赠品的行为，又要避免漏税和给企业造成额外的负担。

另外对于赠品较多的企业特别是上市公司，应在会计报表附注中予以披露。

买赠行为的会计处理

买赠行为的会计处理引言买赠行为是商家常用的一种促销手段，通过赠送商品或服务来吸引顾客购买。

然而，这种行为在会计处理上存在一定的挑战。

本文将探讨买赠行为的会计处理方法，包括买赠成本的确认、收入的确认以及相关会计准则的适用。

买赠成本的确认买赠行为涉及到赠送商品或服务，商家在进行买赠活动时需要确认相应的成本。

根据会计准则的规定，成本应当在与赠品相关的销售收入实现时确认。

具体的会计处理方法如下：1.首先，商家需要确定赠品的成本。

赠品的成本可以包括商品的采购成本、运输成本、包装成本等。

2.接下来，商家需要根据赠品的预计销售数量和销售价格，计算出赠品的总成本。

3.在买赠活动期间，商家需要根据实际销售情况，按照销售比例确认相应的成本。

例如，如果商家预计销售100件商品，并且每件商品赠送一件赠品，那么在销售了50件商品时，商家可以确认50%的赠品成本。

4.最后，商家需要将确认的赠品成本记录在财务报表中，通常以预付费用或其他相关科目的形式呈现。

收入的确认买赠行为涉及到赠送商品或服务，商家在进行买赠活动时需要确认相应的收入。

根据会计准则的规定，收入应当在与赠品相关的销售实现时确认。

具体的会计处理方法如下：1.首先，商家需要确定赠品的销售价格。

赠品的销售价格可以根据市场价格、竞争对手的定价以及公司的策略来确定。

2.接下来，商家需要根据实际销售情况，按照销售比例确认相应的收入。

例如，如果商家预计销售100件商品，并且每件商品赠送一件赠品，那么在销售了50件商品时，商家可以确认50%的赠品收入。

3.最后，商家需要将确认的赠品收入记录在财务报表中，通常以销售收入或其他相关科目的形式呈现。

相关会计准则的适用买赠行为的会计处理需要参考相关的会计准则，例如《企业会计准则》（以下简称“准则”）或者国际财务报告准则（以下简称“IFRS”）。

具体的适用准则如下：1.如果企业适用的是《企业会计准则》，则可以参考《企业会计准则第15号——收入》中关于赠品的规定。

赠送礼品会计分录处理

赠送礼品会计分录处理1. 销售行为。

企业采取购买货品就赠送实物(“买即赠”、“满就送”)等方式进行销售，是为了扩大份额、增加销量，费用一般在“销售成本”科目进行账务处理。

2. 广告宣传。

企业向待发展的、非固定的客户对象赠送纪念品，是为了提升形象、扩大影响力，费用一般在“广告宣传费”科目进行账务处理。

3. 公关交流。

企业在公关活动过程中，向单位或个人赠送纪念品，是为了便于业务谈判、对外来往、公关接待等，费用一般在“业务招待费”科目进行账务处理。

4. 无偿捐赠。

企业的无偿赠送行为(公益性捐赠、救济性捐赠和其他捐赠)，是为了履行社会责任，而不是为了利润，费用一般在“营业外支出”科目进行账务处理。

三、企业礼品赠送个人所得税的会计处理(一)理论处理1. 销售行为。

关于赠送的礼品，会计上不做礼品销售处理。

如果作为销售费用，就允许据实税前扣除，如果商品和礼品同时开在一张发票上，礼品不征收增值税，否则作为视同销售，礼品就要征收增值税。

例1：某商场五一购物节，甲顾客购商品满10 000元，可以得到电饭煲一台，商品含税价格为10 000元，购进成本为9 000元，电饭煲含税价格为200元/台，购进成本为180元/台。

商场不对赠品开具发票。

会计处理如下：借：银行存款10 000销售费用29.06贷：主营业务收入 8 547.01应交税费——应交增值税(销项税额) 1 482.05借：主营业务成本180主营业务成本9 000贷：库存商品——电饭煲180库存商品——商品9 000需注意的是：甲顾客受赠的电饭煲，是企业在向个人销售商品的同时送的赠品，不征收个人所得税。

2. 广告宣传。

企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购入的还是自制的，视同销售货物，都要按成本价和应交税费记入“销售费用”或“管理费用”科目。

例2：南昌某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6 000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元，另支付广告费4 500元。

企业赠品如何做分录

企业赠品如何做分录
企业赠品在会计上应该如何做分录呢？下面我们来详细介绍。

首先，企业赠品是为了促销活动或者提高品牌形象而向客户或者潜在
客户赠送的物品。

这些赠品不是企业的主营业务，也不会带来直接的收入。

因此，在会计上，企业赠品应该被视为一种市场推广费用，需要进行明确
的核算和分录。

企业赠品发放的核算主要包括以下几个环节：
1.采购赠品：企业首先需要采购赠品，这个过程相当于一笔采购成本。

采购赠品的会计分录为：借：库存商品账户；贷：银行或应付账款账户。

2.赠品发放：企业根据需要将赠品发放给客户或者潜在客户。

这个过
程相当于一笔市场推广费用。

赠品发放的会计分录为：借：市场推广费用
账户；贷：库存商品账户。

3.赠品核销：企业根据客户或者潜在客户的反馈，对赠品进行核销。

核销的会计分录为：借：库存商品账户；贷：市场推广费用账户。

需要注意的是，企业赠品的发放和核销应该有严格的管理制度。

在发
放时，需要记录赠品数量、赠品接收人、赠品赠予日期等详细信息。

在核
销时，需要核对赠品的使用情况，并进行书面确认。

此外，企业在进行赠品活动时，还需要考虑相应的税务事项。

赠品的
成本应该作为营业费用进行抵扣，但是需要注意在税务上的合规性，避免
出现问题。

赠送礼品的会计处理

赠送礼品的会计处理企业单位向新⽼客户赠送礼品，或通过折扣折让、赠品、抽奖、买⼀赠⼀等⽅式，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等活动。

那么，这些⽆偿赠送给相关⼈员和顾客的礼品，企业该如何进⾏会计与税收处理?赠送礼品企业在会计与税收上有哪些异同?笔者结合财政部、国家税务总局发布《关于企业促销展业赠送礼品有关个⼈所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)，就企业赠送礼品会计与税收处理异同点作⼀些分析，以帮助企业单位规避税收风险。

赠送礼品的会计处理赠送礼品在企业经营活动中属于⾮现⾦资产，按其来源可分为⾃制、外购、受赠等情况，礼品获利者既有单位也有个⼈，取得⼿段既有有偿取得也有⽆偿取得，取得⽅式主要包括折扣折让、赠品、抽奖、买⼀赠⼀等，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等。

对某⼀企业⽽⾔，有可能对外赠送礼品，也有可能接受外单位赠品。

《企业会计准则——基本准则》第五章第⼆⼗七条明确：损失是指由企业⾮⽇常活动所发⽣的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润⽆关的经济利益的流出。

对外赠送礼品虽引起企业的库存商品等资产流出事项，但并不符合《企业会计准则第14号——收⼊》中销售收⼊确认的五个条件，企业不会因为赠送礼品⽽增加现⾦流量，也不会增加企业的利润。

因此，在会计核算上⼀般不作销售处理，⽽按成本予以转账。

相应的，赠送礼品资产也是企业⾮⽇常活动产⽣的经济利益的流出，该项⽀出⼀般在“营业外⽀出”科⽬核算，或者计⼊“销售费⽤”、“管理费⽤”等。

即不管税法如何界定，会计处理都作为企业的⽀出在当年会计利润中扣除。

赠送礼品的税收处理企业对外赠送礼品，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、个⼈所得税等，不同的税种税收处理原则不尽相同。

增值税。

增值税法规定，对企业将货物、财产、劳务⽤于捐赠、偿债、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利或者利润分配等⽤途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

按照上述企业对外赠送礼品的⽅式，其中，以折扣折让⽅式销售货物是企业促销业务中常⽤的⽅法之⼀，其处理原则是：折扣销售(会计上称之为商业折扣)，同⼀张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

企业收到赠品入库的会计处理方法

企业收到赠品入库的会计处理方法1.确定赠品收入及其价值：首先，企业需要确保所收到的物品符合赠品的定义，即是免费提供给企业的，而不是购买的。

赠品的价值应当与市场价值相对应，可以通过市场上类似产品的价格来确定。

2. 登记赠品入库：企业应在收到赠品后立即将其登记入库。

这需要在会计系统中创建一个新的赠品（Gifts）账户，并记录赠品的相关信息，例如名称、规格、数量和价格等。

3.记账：收到赠品后，应当根据赠送的赠品价值及赠品的类别进行记账处理。

如果赠品价值较高或赠品是企业正常经营活动所需的，则应当将赠品入账到相关的费用科目中。

如果赠品价值较低或赠品不是企业正常经营活动所需的，则应当将赠品入账到其他收入（或其他应收款）科目中。

4.评估赠品的税务影响：企业在收到赠品后，还需要评估赠品的税务影响。

根据相关税法规定，赠品的价值可能需要纳税，需要对赠品的纳税义务进行计算，并在适当的时间将税款纳入财务报表中。

5.确认赠品的用途：赠品收到后，不同企业可能有不同的用途。

一些企业可能会选择将赠品用于内部使用（如办公用品），而另一些企业可能会将赠品用于销售或促销目的（如礼品套装）。

企业需要根据赠品的用途来确定相应的会计处理方法。

6.更新财务报表：最后，企业应当根据收到赠品的情况更新财务报表。

这包括更正利润表、资产负债表和现金流量表等财务报表，以确保准确反映赠品的收入及其对财务状况的影响。

总结起来，企业在收到赠品入库后，需要进行适当的会计处理，包括登记赠品入库、记账、评估税务影响、确认赠品用途和更新财务报表等环节。

这样可以确保赠品的收入影响准确反映在企业的财务报表中，同时也能够合规地处理赠品所涉及的税务问题。

无偿赠送客户产品的会计处理

无偿赠送客户产品的会计处理
企业无偿赠送客户产品时，会计处理通常涉及以下步骤：
1. 记录赠品成本
借：销售费用（赠品成本）
贷：库存商品
2. 确认增值税
借：销售费用（赠品成本*增值税税率）
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
赠品的成本将作为销售费用计入当期损益，减少企业的利润。

同时，赠品的增值税税额需要作为销项税额进行确认和申报。

需要注意的是，以上会计处理仅为一般性示例，具体的会计处理可能因国家法律法规、企业会计政策和实际情况而有所不同。

在进行会计处理时，建议参考当地的会计准则和相关法规，并咨询专业的会计师或税务顾问，以确保会计处理的准确性和合规性。

此外，企业在无偿赠送客户产品时，还需要考虑税务和法律方面的规定，例如赠品是否需要缴纳增值税、是否涉及代扣代缴个人所得税等。

因此，在实施无偿赠送活动之前，建议企业充分了解相关的税务和法律要求，并与税务机关或专业顾问进行沟通和咨询。

希望以上内容对你有所帮助！如果你还有其他问题，请随时提问。

赠送客户产品的会计账务处理

赠送客户产品的会计账务处理
一、赠送自产产品，按现行税法规定视同销售处理：
1、赠送自产产品，账务处理如下：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转成本账务处理：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、外购产品无偿赠送给客户，账务处理如下：
入库时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
赠送时：
借：营业外支出
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，企业将自产或委托加工产品无偿赠送给他人的，应视同销售处理，计算缴纳增值税。

企业向个人赠送礼品涉税处理
根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

同时根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

1、用于市场推广或销售；
2、用于交际应酬；
3、用于职工奖励或福利；
4、用于股息分配；
5、用于对外捐赠；
6、其他改变资产所有权属的用途。

因此，企业向个人赠送礼品，礼品的所有权属发生转移时，企业所得税上应视同销售处理。

销售赠送商品的账务处理

销售赠送商品的账务处理一、背景介绍在销售业务中，为了促进销售和满足客户需求，常常会进行赠送商品的活动。

赠送商品的账务处理是销售流程中的一个重要环节，对于企业的财务管理和运营决策具有重要的意义。

本文将详细介绍销售赠送商品的账务处理流程和相关注意事项。

二、销售赠送商品的分类赠送商品可以根据不同的目的和形式进行分类。

主要的分类包括：1. 促销赠品：为了促进销售和增加客户黏性，企业可以赠送一定价值的商品给购买特定产品或达到一定消费金额的客户。

2. 慈善赠品：企业为了回报社会和履行社会责任，可以定期或不定期地向慈善机构捐赠一定量的商品。

3. 样品赠送：新产品上市或者产品升级时，企业通常会赠送一定数量的样品给潜在客户或重要合作伙伴进行产品宣传和推广。

4. 内部员工福利：企业可以将一部分商品用作员工福利，提高员工满意度和忠诚度。

三、赠送商品的成本核算赠送商品的成本核算是销售赠送商品的账务处理中的关键环节。

根据国际财务报告准则和企业的内部规定，赠送商品的成本核算可以采用以下两种方法之一：1. 原价法：将赠送商品按照其市场原价计算入销售成本，即将赠送商品的销售额视为成本，通过计算销售成本率进行核算。

这种方法不考虑赠送商品的实际成本，更侧重于利润的计算。

2. 实际成本法：将赠送商品按照企业实际采购成本或生产成本计算入销售成本，即将赠送商品的购买或生产成本作为成本，通过计算成本占销售额的比例进行核算。

这种方法相对更加客观，能更准确地计算赠送商品的实际成本。

四、销售赠送商品的账务处理流程销售赠送商品的账务处理流程一般包括以下几个环节：1. 确定赠送商品的种类和数量：根据销售策略和目的，确定赠送商品的种类和数量，并与销售团队进行沟通和确认。

2. 记账凭证的制作：根据赠送商品的种类和数量，制作相应的记账凭证，明确赠送商品的名称、数量、成本和目的等信息。

3. 凭证的审核和审批：将制作好的凭证提交给财务部门进行审核和审批，确保凭证的真实性和合规性。