财务管理结课论文

企业财务管理

结课论文

财务报表在企业财务管理中的重要作用

摘要

我们知道，企业是以商业目的存在的集结各行业劳动力的经济体，它存在的根本是资产和资金。所以，企业财务管理关系着企业发展的命脉。财务报表是以数据收集、分析、总结的形式展现、衡量企业财务状况、经营成果和现金流量等基本财务状况的重要的依据。任何一家上市公司都会依靠财务报表对现阶段公司财务状况做出分析，并通过它制定市场策略、融资策略。相对于没有上市的公司，他们对资金来源、使用和分配会更加敏感，这就显示出财务报表在其财务管理上不可替代的作用。然而，财务报表只是一些数据的显示，它只对现实的企业财务决策有一定的参考作用，不能真正地反应企业在资本市场中的地位。综合来讲，财务报表在企业财务管理中的作用依旧十分重要。

关键词

财务报表、重要作用、缺陷

正文

一、财务报表在企业财务管理中的应用方面

1.财务“三大表”反映了企业基本的财务状况

财务报表的一大特点是它只对企业过去的资金状况做出真实的反映，而且能预测未来企业财务状况。资产负债表、现金流量表、利润表从不同的角度反映企业的资金运营。资产负债表是反映企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过反映企业在一定时点上的财务状况来揭示企业价值，它在投融资分析中具有重要作用。资产负债表分析对于财务管理者了解某一时点上各类资产和负债的规模、结构及其数量对应关系，明确财务管理者受托责任及义务，做出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。反映企业一定期间内现金流入和流出状况，表明企

业获得现金及现金等价物的能力。如果企业现金流量状况良好的话，一方面企业有充足的资金满足目前的运营，另一方面也有良好的资金结构，有能力实现资本投入和扩张，使企业发展壮大。通过分析现金流量表，财务管理人可以看到企业内部现金流量的产生能力如何；企业投入资金是否符合企业的经营策略；企业投资后是否有盈余现金流量；企业发展是靠外部融资还是内部融资，该融资方式是否适合企业整体经营风险。利润表是反映企业在一定期间全部活动成果的报表，是两个资产负债表之间的财务业绩。它通过反映企业经营业绩，通过利润表反映的收入、费用等情况，能够反映企业生产经营的收益和成本耗费情况，表明企业生产经营成果；同时，通过利润表提供不同时期的比较数字，可以分析企业今后的利润的发展趋势及获利能力。这三张表格相对综合的反映了企业近期财务情况，对未来的企业决策有一定的参考意义。

2.财务报表对企业未来财务状况的预测和对企业决策的影响

财务报表在反映过去基本财务状况的基础上对未来财务发展状况有一定的

预测作用。反映在报表上的财务情况使得企业决策者不得不根据它来对企业的一系列决策做出改变。一般企业存在的价值是资产的最大化，而最能影响利润来源的就是这几张报表的参考价值。而对财务报表的分析是对未来预测的基础。报表分析的方法大致有：比率分析法、因素分析法、趋势分析法、比较分析法。比率分析法是同一期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种方法，是财务分析最基本的工具。因素分析法是确定其他n-1个（假设有n个指标）指标的参数不变，分析一个的因素对结果产生的影响。趋势分析法则是一种纵向比较，通过对一个企业某些财务数据各年度或者各期间的变化，得出该指标变动趋势，确定引起公司财务状况和经营成果变动的主要原因，确定公司财务状况和经营成果的发展趋势对投资人和债券人是否有利；更能够据此判断企业未来发展的趋势。比较分析法主要是一种横向比较，就是将企业某个财务指标与同行业、资产规模相近的企业来做比较，以此看出企业在同行业市场中的资金状况和发展前景。

财务报表真正地意义在于反映企业财务状况并预测未来企业财务变化。报表中详细的数据把收入、固有成本、税费、分红、融资、贷款等等重要的情况显示出来，将其个指标的数据综合起来可以发现资金的来源和去向，对管理者对资金

的控制和分配有重要参考价值。结合市场规律，财务报表可以对企业资金如何实现利用价值最大，以最低的成本获取最大的回报等问题作出预测和指示。它反映的企业资金架构能反映出企业的价值所在，也是企业做出决策的衡量标准。财务报表只能反映一些问题，具有不准确性，更不能以此为“圣经”，不能把任何问题都通过它来解决。市场的变换是风云莫测的，谁都不能确保下一刻会发生什么。决策的制定一定要具有先见性，现在是基于过去的，过去的财务情况不忽视，对未来的决策可以参考财务报表来制定，使企业合理、高效地发展。以财务管理为中心是企业经营者实现其经营目的的可靠保障，是企业参与市场竞争的根本要求，为此，在企业管理中必须充分发挥财务管理的中心作用。财务报表是财务管理不可或缺的一环，它为企业财务管理提供可靠的信息依据。

二、财务报表的主要缺陷和改善方法

财务报表的主要缺陷有：资料来源居于局限性、分析方法具有局限性。在财务报表制作的过程中，数据来源大多数是各部分开支收益的一些记录，那么在数据获取过程中会有一定的遗失，这是必然的。如果企业财务数据管理系统足够优秀，可能会减少数据丢失。另外，反映在报表上的几个指标不能完全反映复杂的市场环境中的因素对企业运营和财务状况的影响，所以财务报表反映的情况不是很全面。财务报表的分析方法也决定了最终报表的指导效果。对于同一企业状况，不同的使用者，财务报表有一定区别；对于不同的分析方法，报表的侧重点也不同，这样对企业财务分析造成不全面的影响。对于以上两个问题，一方面企业应该加强数据库的建设，在大数据时代，数据的实时共享性有很大的提高，可以建立专门的网络；对基层的数据记录采集人员进行培训，尽量减少出错情况；另一方面，采用多种分析结合的方法。例如:定量分析与定性分析结合，充分发挥人的丰富经验和量的精密计算两方面的作用，无疑可使分析达到最优化；动态分析和静态分析相结合，在弄清过去的基础上分析当前情况的可能结果对恰当预测企业未来有一定的帮助；个别分析与综合分析相结合，因为财务指标数值具有相对性，同一指标数值在不同情况下反应不同的问题，甚至会得出相反的结论。如应收账款周转率指标越高，一方面反应企业平均收账期越短，应收账款回收越快；另一方面可能是由于企业信用政策过于严格所致这也会给企业带来负面影响。所以要综合分析才能得出准确的结论。