煤炭企业全面预算
煤炭企业全面预算管理系统设计与实现
煤炭企业全面预算管理系统设计与实现摘要:全面预算管理是系统、合理、有效配置煤矿企业资源,加快企业发展目标的重要手段。
全面预算管理信息化是全面预算管理实施的有效方法。
本文首先分析了煤炭企业全面预算管理系统的构建流程,其次对于煤炭企业全面预算管理系统进行设计,最后给出了煤炭企业全面预算管理系统的实现过程。
关键词:全面预算管理煤矿企业为了实现既定的战略目标,企业通过系统化的预算,来分配企业的财务、实物及人力等资源。
在煤炭企业中,可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。
在某一段时间内,全面预算反映的是煤炭企业一个经营周期的全部生产、经营活动的财务计划。
为了实现企业一定期间内利润的预计额,全面预算是指根据目标利润制定作业指标,如销售量、生产量、成本、资金筹集额等,以销售预测为起点,进而对生产、成本及现金收支等进行预测,并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表,反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。
全面预算管理能够有效地协调各部门之间的业务运作,提高各单位业务运作效率;树立全员参与预算管理的观念,优化煤矿全面预算管理流程,加强内部控制,广泛开展节支降耗活动,成本费用控制观念由过去的“花了算”转变为“算着花”,以及通过实施全面预算管理系统,进一步提高经营管理水平。
全面预算的总体思路:首先煤矿应该成立全面预算管理领导小组、预控管理小组、各级预算责任部门和执行部门四级预算组织机构。
在编制上抛弃过去以财务科目为预算编制项目,而是从经营活动开始,把预算看成是经营活动的分解,再过渡到业务层面上的成本费用项目,最后归集到财务科目。
传统的预算主要是手工进行的,其缺点是工作量大,编制时间长,编制的内容不够系统全面。
另外,手工模式下的预算控制靠人工随时记录和更新预算执行结果,不但预算管理部门的工作量剧增,而且由于更新结果的不及时,往往导致预算控制不能完全实现,使得某些预算控制变成了事后分析。
煤炭企业集团全面预算管理体系构建
煤炭企业集团全面预算管理体系的构建摘要：现代煤炭企业普遍采用着先进的科学化的管理模式，随着国际市场的竞争变化，煤炭企业在预案算管理上要求更细致全面的管理方式，全面预算管理模式成为煤炭企业预算管理发展的必然趋势，本文就构建煤炭企业集团全面预算体系的几点问题进行分析和探讨，进一步指出构建煤炭企业集团全面预算体系的详细方法。
关键词：煤炭企业集团；全面预算体系；构建中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0067-01煤炭企业作为我国传统的能源行业之一，管理模式粗糙，管理机制上的漏洞太多。
随着能源市场竞争的激烈化以及能源市场的需求变化，原有的预算管理方式已经跟不上煤炭企业的改革步伐，如何根据煤炭企业自身的特点构建全面预算管理体系，成为众多煤炭企业目前的难题。
一、全面预算管理体系在煤炭企业中的现状1.预算管理机构不健全全面预算管理体系的构建工作需要对整个企业的运行模式进行基础性的改革，这就需要完善的管理机构和专业的工作人员，然而在大部分煤炭企业中，预算管理并不完善，很多煤炭企业预算管理仅仅依靠财会部门完成，这使得在构建全面预算管理体系的时候，企业并不能很好的将工作的要求落实下去，机构的不完整，使预算管理无法达到预期的效果。
2.管理模式不健全传统煤炭企业的财务工作基本上是围绕着煤炭的生产过程进行的成本计算。
而在进行全面预算管理体系的构建工作中，由于受到以往工作经验的影响，对于预算管理工作的认识不足，设计的管理模式无法起到在经营管理工作之前预算管理应有的作用。
同时在初步进行全面预算管理的时候，由于观念和经验的不足，预算管理人员无法灵活运作将全面预算管理体系的设计目标发挥出来。
3.全面预算管理体系缺乏弹性煤炭企业属于能源行业，企业所处的生产环境和企业的运行模式复杂多变，在构建企业全面预算管理体系的时候，我们应当切合煤炭企业的实际情况，在预算管理上有一定的伸缩性，从而实现在企业运营过程中能够不断适应市场和业务的变化需要。
探索煤炭企业绩效考核在全面预算管理中的应用
探索煤炭企业绩效考核在全面预算管理中的应用煤炭企业是我国能源产业的重要组成部分，也是国民经济的支柱产业之一。
在中国这样一个煤炭资源比较丰富的国家，煤炭企业的发展和绩效考核对于国家能源安全和经济发展至关重要。
而全面预算管理是一种提升企业管理绩效的现代化管理方法，它通过全面的财务预算和业务预算来促进企业的绩效提升。
在这样的背景下，本文将探讨煤炭企业绩效考核在全面预算管理中的应用，以期为煤炭企业的管理提供一些有益的思路和建议。
一、煤炭企业绩效考核的重要性1. 保障国家能源安全煤炭是我国主要的能源资源之一，煤炭企业的发展直接关系到国家的能源供应和能源安全。
煤炭企业的绩效考核必须与国家能源战略和能源安全紧密结合，确保煤炭企业能够稳定、安全地生产和供应煤炭资源。
2. 促进企业可持续发展绩效考核是企业管理的重要手段，通过对企业各项指标的考核和评价，可以及时发现问题并加以解决，促进企业的可持续发展。
对于煤炭企业而言，绩效考核不仅关系到企业自身的发展，也关系到社会和环境的可持续发展。
3. 提升企业竞争力作为市场经济的重要组成部分，煤炭企业必须面对激烈的市场竞争，提升企业的竞争力是其生存和发展的关键。
而绩效考核可以直接反映企业的竞争力和市场地位，通过科学合理的绩效考核，可以促进企业内部管理的精细化和优化，提高企业的整体竞争力。
二、全面预算管理对煤炭企业的意义全面预算管理是一种以预算为核心的管理方法，它包括财务预算和业务预算两个方面。
财务预算主要包括资金预算、成本预算、利润预算等内容，通过对企业各项财务指标进行预先设定和管理。
而业务预算则是对企业生产经营活动的计划和管理，包括生产预算、销售预算、采购预算等内容。
全面预算管理的核心思想是通过对企业各项预算指标的科学管理，来提高企业的经营效益和管理绩效。
1. 优化资源配置煤炭企业作为资源型企业，资源的开发和利用是其核心业务。
而全面预算管理可以通过对企业资源的预算和管理，实现对资源的优化配置，提高资源的利用效率和经济效益。
煤炭企业全面预算管理
预算绩效（准确度）评估
预算不只是
年初编审预算轰轰烈烈—一鼓作气 年中执行预算有气无力—再而衰 年度评估置若罔闻、一问三不知—衰而竭
让预算制度产生真正的效益，年初、年中、 年底三个阶段必须环环相扣，缺一不可。
八、预算审查、检讨与评估
董事局
预算管理委员会
制定集团预 算方针
注：预算编制方针包括： （1） 企业利润规划； （2） 生产经营方针； （3） 部门费用预算编制方针； （4） 投资与研究开发方针； （5） 资本运营方针； （6）集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等其他基准
1）组织实施
紧紧围绕资金收支两条线，对人财物、产供销 各个环节疏而不漏，全部纳入预算范围，并将 编制预算后确定的目标层层分解到各分厂、车 间、部门、处室。
各部门在落实到个人，使每个员工都对预算充 分了解，并真正担当起相应的成本控制责任。
组织实施
将预算指标层层分解，落实 到各部门、 各单位、各环节和各岗位，
设计有弹性的预算
设计弹性预算，并及时对差异进行分 析调整，从而使企业能够更好的对市 场的变化作出迅速的反应，如设计多 情景预算等，但一般不频繁调整预算， 并应解释调整的原因。
降低预算的复杂度和周期
降低预算的复杂度和周期将大大 降低预算制定所需的时间和成本， 并降低对企业正常经营所造成的 影响。
预算的意义与功能
预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表 示出来的管理制度，由主管与部属双方经由磋商确 定而得。
预算的目的在于表达:
企业的主要目标 执行工作计划的各种活动 执行工作计划必需的支出。
整合的计划流程框架
战略形成
战略活动
全局性的、集成的管理流程
战略计划
煤炭企业实施全面预算管理探析
煤炭企业实施全面预算管理探析摘要：随着煤炭企业管理范围的，管理内涵的延伸，特别是企业的集团化管理，要求企业管理应适应科学发展、持续发展、统筹兼顾、和谐发展。
要不断加强以财务管理为中心的企业各方面的精细管理，全面预算管理为企业提高管理水平提供了保障。
关键词：煤炭企业全面预算管理水平全面预算管理可以帮助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价，是一项重要的管理工具。
煤炭企业作为我国重要的能源供给行业，推行全面预算管理，对于现代企业制度的建立，资源配置的优化，及实现成本最低化和效益最大化，确保资金有序高效运转，提高管理水平，增强企业竞争力意义重大。
本文从煤炭企业全面预算管理的内涵、作用、基本内容，及其存在的问题，以及如何实施好全面预算管理进行浅析。
一、全面预算管理的内涵全面预算是由多项预算构成的体系，是企业经营决策和目标规划的数量说明和具体化，是用数量形式集中又全面地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及其成果，是业务计划价值化、数量化的表述与安排，是业务计划的数学化分解，它提供了一个衡量实际业绩的基准点，使经营决策方案在全面预算中得到体现并落实。
全面预算的“全面”主要体现在以下三个方面：首先，内容全面。
企业生产经营的各个层面都离不开预算，涉及到与日常生产经营活动密切相关的销售预算、生产预算和费用预算，及与企业发展相关的资本预算。
其次，参与编制的人员全面。
企业经营目标及各部门具体预算的编制，都要求领导、业务人员全面配合，包括财务人员，计划人员、生产人员、技术人员和管理层等大部分人员。
再者，预算的全程性。
全面预算不只是设定预算指标、编制预算，更重要的是利用预算的执行与监控、分析与控制、考核与评价，更好地发挥全面预算对经营活动的指导与管理作用。
全面预算管理，是全过程、全方位和全员参与的综合性系统管理方法；它体现了企业的“经营思路”和“经营责任”；是相关单位间的业绩“合同”和业绩“承诺”；成为企业内部的一项“管理机制”与“管理控制”工具。
煤炭企业全面预算管理问题探析
业 的经营 、 资本和财 务等方面进行 总体 的规 划和统筹安排 。是 符合我 国现阶段国家整体经济发展大势的一项 良好措施 ， 有力
缓解国家发展 中对资源的需求紧张的局面 。同时又能够提高我
国煤炭生产企业的经营 发展 。
１ 我 国存 在 的资 源 现状 的客 观 要 求 、
而分散资源 ， 造成重复的动作和浪 费 ， 大大降低 了企业效 益 ， 而
标 的过 程中 ， 如何能够让 企业的发展 更加的合理 ， 如何 能够减 少企业 的无效益作为 ， 加快企业 的发展 ， 节约 企业 内部 的成本 ， 这在客观上对煤炭生产企业提出了要求 ， 要求企业对 自己的发
展进行统一的合理 的大规划和 大配置 ， 成功 地引进全面预算管 理制度。
企 业 经 贸
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ｐＯ ＲＡＲＹＥＣＯＮ Ｏ Ｍ ｌ ＣＳ
Ｉ 萎 】 中 国是 一 个 资 源大 国 ， 同时 又是 一 个人 均资 源 小 摘 但
国 。面 对 着 国家人 口压 力 ， 国的 经 济发 展 已经渐 渐 受 到 资 源的 中
企业的综合盈利能力 。怎样才算是对资源的 合理配置 ， 就是要 针对煤 炭企业的生产现 状 ， 对企 业长期的 发展 ， 对企业未 来的 走向做一个 统一的规划 ， 在这一规 划下 ， 结合 国家现今的 资源
类 企 业 的预 算 管理 。 在 煤 炭 企 业 预 算 管 理 中 ， 存 在 着 各 类 的 又
４ 解 决 当 下煤 炭 企 业 问题 的 内在 必要 措 施 、
费和 自身管理资源的浪费严 重加剧 了我 国资源 面临 的实际 问 题 。煤炭生产经营企业完， 节约 自身的成本 ， 资源发挥更 让 大的效益 ，自身资源利用的提高也是对 资源利 用率的提 高 ， 这 在一定程度上可以减缓国家资源逐渐紧张的现状 。
煤炭企业全面预算管理
些 企业 还存 在着 预 算 编 制 远 离 实 际 、 核 方 法不 审 当、 执行 预算 不严 、 制 力 度 不 够 等 问 题 ， 响 了煤 控 影
炭企 业 整体 目标 的实 现 。文章认 为煤炭 企业 实施 全
理的权利 ， 使预算结果更趋于合理。 ２３ 制定全 面预 算管 理 的流程 ． 预算 管理 是 预算 编制 、 整 、 调 执行 、 分析 与 考 核
的过程 ， 以下 将按 此过 程逐 一论 述 。 １ 编 制过 程 。首先 ， ） 企业 最 高 领导 层 在年 初 制定 出企 业下 一 年度 的战 略 目标 和运 作 计划 ， 预 在 算 首次会 上下 达 。预算 委员 会根 据 以上 目标 提 出企 业 总体 关键性 指 标 ， 如业 务 量 、 销售 价 格 等 （ 不必 但 确 定具 体数值 ） 然后 将 以上指 标 分解 到各 事业 部 、 ，
１ 全面预算管理 的 内涵
企业在一定期间内生产经营活动的全面预算 ， 是企 业 经 营决 策 和 目标 规 划 的数 量 说 明 和 具 体化 ， 是 用数 量形 式集 中而 系统 地反 映企 业在 未来 一定 期 间的全部经济活 动及 其成果 ， 或称 之为“ 企业 全部 计 划 的数量 说 明 ” 通 常 表 现 为 一 整 套 预计 的 财 务 ， 报 表及 其他 附表 。全 面预 算是 在 预测基 础上 按 照既 定 的 目标 对企 业 未 来 的 销售 、 产 、 本 （ 料 、 生 成 材 工 资、 制造 费用 ） 现金 流 入 与流 出等 方 面通 过 计 划 的 、 形式 ， 体 、 具 系统 地 反 映 出来 ， 是一 个 衡 量 实 际业 绩 的基 准 点 ， 经营决 策方 案在 全 面 预算 中得 以体 现 使
浅谈煤炭企业的全面预算管理
存在的主要 问题 ， 并在此基础上提 出了相应对 策。
【 关键词 】 预算 管理 ； 煤炭 企业； 对策
全 面 预算 管 理 不 仅仅 是 一 个 由
战略 规 划 和 年度 具 体 行 动 方 案 紧密
二 、 炭企 业全 面 预算 现状 煤
预 算 规 划 、 制 、 行 、 制 所 组 成 结 合 ， 保企 业发展 目标 的实现 。 编 执 控 确 的 管理 过 程 ，更 是 一 个 将企 业 绩 效 （ ） 二 以财 务 控 制 为 手 段 ， 强 加
的 认 识
（ ） 一 以企 业 发 展 战 略 为 导 向 。 企业在根据 自身经营情况进行充分 部 门。 而 目前 煤 炭 企 业 的预 算 模 式
围绕 经营 目标 实施
测算的基础上制定预算 目标 ，编制 基 本 沿 用 的 是 传 统 的 内部 考 核 ， 有
全 面 预 算是 企 业 实 现 发展 战略 业 务 预算 ， 以业 务 预 算 为起 点 ， 终 明确 的考 核 指 标 ， 最 指标 只 编 矿 级 、 科 和年度 经 营 目标 的有效 方法 和 工具 。 形 成 财 务 预算 。财 务预 算 以业 务 预 队级 ， 细化 不 到 班 组级 ， 是 层 层承 说 企 业 战略 制 定得 再 好 。如果 得 不 到 算 、资本 预 算 以及 有 关财 务 会 计 制 包 ， 标 到 人 ， 实是 纸 上 谈 兵 ， 指 其 导 有 效 实 施 ， 不 能 将 美 好 的 “ 景 ” 度 为 基 本依 据 进 行 编 制 ，包 括 预 计 致 财 务预 算 流 于 形 式 ，预 算 更 多 的 终 愿 转 变为现 实 。通 过实施 全 面预 算 。 将 现 金 流量 表 、 计 资产 负债 表 、 计 表现为简单 的计划和控制 ，缺 乏必 预 预 根 据 发 展 战 略制 定 的 年 度经 营 目标 利 润 表 、 煤 成 本 预 算 、 间费 用 预 要 的事 前 论 证 和 事 后 评 价 过 程 ， 原 期 缺 进 行 分 解 、 实 。 以使企 业 的长 期 算 以及其 他 业务 和 营 业 外预 算 等 。 落 可 乏对 经济 行 动的 导 向作用 。
煤炭企业全面预算管理
煤炭企业全面预算管理引言煤炭企业是我国能源行业的重要组成部分，其规模庞大、生产规模和资金需求周期性波动，因此合理的预算管理对于煤炭企业的发展至关重要。
全面预算管理是指在企业的各个层面以及各个部门中，对所有的预算进行有效的规划、分配和控制。
本文将介绍煤炭企业全面预算管理的意义，以及如何制定和执行全面预算管理。
意义煤炭企业全面预算管理的意义在于提高企业的财务管理效果、优化资源配置、推动企业战略目标的实现。
通过全面预算管理，企业能够合理规划和使用资金，提高财务决策的准确性和时效性。
同时，全面预算管理可以帮助企业更好地分析和评估各个细分部门的经营情况，及时发现问题并采取有效的措施进行调整。
此外，全面预算管理还能够帮助企业降低经营风险，提高财务稳定性。
制定全面预算管理的步骤1. 确定预算目标企业首先需要明确预算管理的目标，这包括财务指标的设定、资源利用的优化以及战略目标的实现。
这一步骤需要明确企业当前的经营状况，了解市场情况以及行业发展趋势，并综合考虑企业的资源能力和市场竞争力。
2. 收集预算数据企业需要收集和整理各个部门的财务数据、市场数据、竞争数据等，以便于进行预算规划和决策。
同时，企业还需要根据预算目标，确定各项预算的细化指标和标准。
3. 制定预算计划企业根据收集到的数据和预算目标，制定预算计划。
这一步骤需要充分考虑各个部门的需求和资源限制，确定各项预算的具体数值和时间安排。
预算计划需要经过层层审批和协商，确保各部门的权益得到保障。
4. 实施预算计划企业需要将预算计划转化为行动计划，明确责任人和任务分工，并建立相应的绩效考核和监控机制。
同时，企业还需对实施过程进行跟踪和评估，及时发现问题并采取相应的措施进行调整。
5. 控制和调整企业需要建立预算控制机制，定期对预算执行情况进行检查和控制。
通过预算控制，企业能够及时发现预算偏差和问题，并采取相应的措施进行调整。
同时，企业还需对预算计划进行动态调整，根据实际情况对预算数值和目标进行修改。
煤炭企业集团的全面预算管理
制度在企业内部 的执行力 。（ ３ ） 完善企业组织结构。建立有效的控 制、协调以及合作的组织结构 ， 明晰职位层次顺序 ， 畅通信息交流渠 道， 使企业全体上下一条心 ， 有利于增强凝聚力 ， 为企业带来更大的 经济效益。 ５ 、优化管理组织结构 。为切实解 决内控管理 问题 ， 应科学地 设置 内控结构 、优化管理组织 ， 确保集 团化企业实现内控管理的 目 标 。集团化应明确各个机 构、部门和人员的职责和权限， 并对整个 业务流程进行跟踪监督， 以免形成责任推诿等不 良情况。
ｂｗｅ ｅ ｐ ｔ ｎ ｇ Ｏ Ｖ Ｂ Ｆ［ ｎ ｅ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ￣Ｉ 管± 里 纵 横
煤炭企业集 团的全 面预算管理
张 晓 山 东 泰 山 能 源 有 限 责 任 公 司 ２７ １ ０ ０ ０
摘要性和 重要 意义 ， 对煤 炭企业的 全 面预算 管理 现状及存 在 的 问题进行 了分析 ， 同时提 出 了煤 炭 企业建 立全 面预 算管理体 系的相 关措 施 。 关键词 ： 煤 炭企业 ； 全 面预 算 管 理
２ 、建立并完善企业的内控制度 。企业 内控制度 的建立和完善 应遵循重要性 、有效性 、全面性、适应性 、合法性以及制衡性等 原则 。企业 内部控 制制应针对重要业务 与事项等制定更为严格的 控制措施 ； 企业上下全体人员都应 自觉的维护内控制度的有效运行 ， 发现 问题及时纠正， 为实现内控制度提供保证 ； 企业内控制度应贯穿 企业 内部全体人员， 对企业各部门进行约束， 将内控制度渗透到企业 运行的各个部门； 企业 内部各部门应积极投身到内控制度运行中， 在 最短 时间内适应该制度 ； 企业内控制度必须在法律允许的条件 下以 及相关法规的监督下实施 ； 企业各部门在履行好 自己的职责以外， 任 何人不得有在 内部控制之上 的特殊权利。具体 内控制度包括财务 会计制度 、计划管理制度 、质量管理制度、供应管理制度 、销售 管理 制度 、生产管理制度 、工资分配制度、人事管理制度 、安全 管理制度、考核奖罚制度以及投融资制度等。 ３ 、重视企业 内部审计。随着市场经济的不断发展， 每个企业都 面临着各种各样的风险， 基于这些风险对企业发展 的影响， 应建立相 应的风险评估 和企业 内部审计控制机制 。内部控 制的执行力 、执 行效果 以及能否适应新状况等 ， 都需要内审部 门层层跟进落实， 并 对 内控制度执行不恰 当或者违反内控制度的行为及时采取处理措 施 。这样 ， 一方面可以监督管理层当局责任义务的履行 隋况 ； 另一方 面也可以保证企业的 良好运转。 ４ 、改善内部控制制度的实施环境。主要从三个方面人手 ： （ １ ） 激励约束机制 。激励约束机制可从精神和物质两方面进行激励 ， 一 方面营造积极 向上的内部工作氛围 ； 另一方面重视物质激励 ， 奖罚分 明， 激发员工执行的热 睛。（ ２ ） 营造 良好的企业文化环境。环境影响 个人的工作效益 ， 企业文化环境主要侧重于培养企业内部全体人 员对企业的价值认 同， 以至达到人人 自觉遵守 内控制度 ， 提高内控
国有煤炭企业推行全面预算管理研究
营 活动 、投 资 活 动 和 财务 活 动 的 未 来 情 况 进行 预 期 并控 制 的管 理 进 行 比对 ，确 保 完 成企 业 制 定 的年 度 战 略 目标 后 ， 由预算 管 理 办
行为及其制度安排。全面预算管理是企业协调 的工具、控制 的标 公室提交董事会审查、讨论 、修 改和完善。最后 ，经审查后的全 准、考核的依据 ，是推行单位 内部管理规范化和科学化 的基础 ， 面预算上报董事会后，董事会以文件的形式下发至各预算执行和 也 是促进企业各级经营管理人员 自我约束 、 自我发展 的有效途径。 控制部门，有关的成本 中心 、利润 中心和投资中心根据预算付诸 全面预算管理作为一种现代化管理手段 ，具有其鲜明的特点，主 实施 ，并及时将预算执行过程发生的预算差异及时上报至预算管
要 表现 为 效 益 性 、市场 适 应 性 、 主动 性 和 综 合 性 。 理 办 公 室 ， 同时 制 定确 保 预 算 目标 实 现 的 管理 措 施 ，提 出 改进 意
二、国有煤炭企业实施全面预算管理的战略意义
１ ． 企业技 术创新与战略创新的必然要求
见 ，及时加 以控制 。
五 小 结
现代化大生产的现代企业管理制度 势在必行 ，现代企业的总体要 求是 “ 产权清晰 、权责明确、政企分开 、管理科学”，建立和完 善严格规范的公司法人治理结构是现代企业制度的主要 内容 ，实
施 全 面 预 算 管理 是 完 善 现 代企 业 公 司 法 人 治理 结 构 的 必要 补 充 。
１ ． 全面预算管理的分类。 全面预算管理一头连着外部市场 ，
一
头连着企业内部，而不 同的市场环境 与不 同的组织和规模 ，其 强内部控制 ，提升管理水平起到积极的促进作用 ，从而推动 国有
煤炭企业全面预算管理论文
煤炭企业全面预算管理探讨摘要：为了实现企业战略目标，必须完善各项制度，深化管理，明确责任，建立基层单位预算管理和实行模拟市场核算等措施，把各项成本工作做到细处，实施全过程监督评价，以全面预算管理为平台，努力挖掘经营潜力，加强成本控制，提高企业核心竞争力。
关键词：煤炭企业全面预算管理实施步骤监督监管今年以来，在外需乏力、内需不足、周期性因素与中长期因素叠加作用下，我国经济增速放缓。
受大环境影响，国内煤炭供大于求矛盾日益突出，煤炭市场急转直下，供求关系发生逆转，煤炭价格持续下降，企业成本控制的不利因素在不断增加；为了实现企业战略目标，必须完善各项制度，深化管理，明确责任，以全面预算管理为平台，加强成本控制，提高企业核心竞争力。
下面结合冀中能源有限公司现状谈谈自己对企业预算管理几点认识。
1.全面预算管理内涵全面预算管理要求企业以科学发展为主题，以预算管控系统为平台，围绕公司总体发展目标，本着“强化基础、理顺职能、权责明确、完善考核”的原则，建立较为完善的定额体系、成本指标体系、管理责任体系、监督考核体系，将年度各项成本费用指标细化分解，强化月度预算控制，严格预算外资金审批，根据生产、管理、后勤服务等各部门的不同职能进行有效的分层管理，对原煤生产预算实施全方位全过程的管理，对洗煤生产预算实行委托加工形式，模拟市场核算，使预算管理深入到区科，目标分解落实到每个岗位、每个人头上。
加强跟踪管理，实现全方位动态监控，强化考核，在预算绩效评估、业绩考核上有据可依。
2.建立健全组织机构，形成上下统一、有条不紊的管理系统为切实加强对全面预算管理工作的组织领导，公司成立全面预算管理委员会，明确相应的职责范围，统一协调。
预算工作的实施过程实行单位行政主要负责人责任制，加强领导，明确责任，落实措施，同时各基层单位设置既懂电脑又懂生产经营的预算网员。
建立较为完善的组织框架，确立内外结合、上下统一，预算管理委员会内部专职监督与预算执行日常监督相互结合、相对分离、互为制约、互为促进的多维立体全面预算管理组织机构体系。
对国有煤炭企业实行全面预算管理的思考
一
引 言
全 面预算 管理 是国有煤 炭企业 财务 管理 的一部 分 ， 可 以 它 加强企 业各 个部 门之间 的资源分配 及协调 工作 ， 方面它 可 以 一 帮助 煤炭 企业 合理 控 制成 本和支 出 ， 化 资源配 置 ， 优 另外一 方 面 ， 可 以对企 业 的生产 、销 售 、财 务等各 个环节 进行统 筹安 它 排 ， 而提 高各 个 部 门的工 作效率 和协 调配 合度 。新 时 期 ， 进 社 会 竞争 日益 激烈 ， 煤炭 企业 的经 营条件 也在 日益复 杂化 ， 其面 临 的挑 战和压力 也在不 断变大 ， 因此建立 一套科学 完善 的全面 预算 体系对于 煤炭企业 来说是尤为 重要 的。
管理纵横 Ｉ ｗｅ ｐｎ Ｖ Ｆｈ ｎ ｇ ｍｅ ｔ Ｓ ｅｉ ｇ口 ｅ ｅＭａ ａ ｅ ｎ ｔ
对 国有煤炭企业实行全面预算管理 的思考
薛振 利 中 国神 华 能源 股 份 有 限公 司 神 东煤 炭 分公 司核 算 中心 ７ ３ １ １ ９ ５
摘要 ： 算管理是一种 成熟 的现 代化管理 方法 ， 预 它被 许 多企业所 采用。一套健 全的预算制度 涉及到一全 面预 算管理 ， 高了部 门的工作 效 提 率， 优化 了业务 环 节的 流程 ， 使煤 炭企 业 的经营 方 式向精 细 可 化 方面 转变 ， 从而 使其成 本控 制得 到 了不 断完善 ， 以达 到成 本 控制 的 目的 。 ３ ．提升 队伍 素质 。 持企 业 长远 发 展 支 般 来说 ， 一个成 功的企 业如果 想要 建立有 效 的全面预 算 体 系 ， 提高 企业 员工 的意 识 。企 业 通过 宣传 ， 训 等一系 列 须 培 手段 ， 来加强 各个部 门及员 工对全 面预算相 关知 识的理解 。企 业 通过 全面 预算 管理 ， 公 司员 工树 立 了科学 管理 的意识 ， 让 这 对 于 以后工 作 的开展 ， 促进 全员 参与 具有 重大 意义 。 同时 ， 相 关 人员在参 与编 制 、执行 预算等 过程 中 ， 会不断 充实 自己的知 识 头脑 ， 在实 践和 理论 上进 一步 完善 ， 这对 于提 高企 业整体 人 员 的综 合素 质来 说 大有裨 益 。只有 拥有 一支 不 断成 长不 断进 步 的队伍 ， 企业才 能在激烈 的竞争 中立 于不败之地 。 ４ ．实 现 战略 结合 ， 高企 业 经 济效 益 提 全 面预算 管理 是立足 于企业 的 长远发展 目标 ， 某一 时期 在 对 其具 体的发展 方 向及 经营 目标做 出规划 ， 希望 通过既 定 目标 的完成 来一 步 步实 现长 远发展 。通过煤 炭 企业 的全 面预 算管 理 ， 以 明确 各个 部 门各个 员 工的责 任及 工作 方 向 ， 可 使其 工作 能够具 有计 划性 和 步骤 性 。煤 炭企 业 的成 功需 要各 个部 门的 协 力合作 ， 需要各 个工作 人员 的大 ： 匀配合 。责任 明确 的工作及 有 效 的奖励考核 机制有 利于调 动员工 工作的积极 性 ， 同为企 共 业 的发展做 贡献 。正是 这种具 体化和 配合化 的工作 ， 使企 业 的 短 期 目标 一步 步实现 ， 而为企业 长远 的规划奠 定 了坚 实的基 从 础 。长短期 发展 战 略相辅 相成 ， 一个 指 引方 向 ， 一个 提供 坚实 基 础 ， 不可 分 ， 密 但最 终 的 归宿 只； 个 ： 高 企业 的经济 效 一 提
关于煤炭集团企业全面预算管理的几点思考
关于煤炭集团企业全面预算管理的几点思考【摘要】近年来许多大型煤炭企业开始推行全面预算管理，在煤炭生产成本日益上升的情况下，给企业节省大量资金，使企业取得了良好的经济效益。
本文根据煤炭企业全面预算管理实践的体会，总结了煤炭企业实施全面预算管理的几点认识，以便给预算管理人员提供一点参考。
【关键词】煤炭集团企业；全面预算；预算编制全面预算管理作为企业管理重要的组成部分，是十分有效的管理工具。
在煤炭市场疲软，行情下滑的情况下，煤炭企业加强经营管控，应对经济危机，做好全面预算管理显得更加重要，但是对于煤炭企业如何切实做好全面预算管理，充分发挥这个管理工具作用，使企业的经营管理水平上台阶，值得预算管理人员思考。
根据许多大型煤炭企业全面预算管理的实践和自身的预算工作经验，谈谈对煤炭企业集团全面预算管理的几点思考。
一、煤炭企业全面预算编制模式的选择1、自上而下的模式集团公司根据总目标制定预算和下级单位的预算，集团公司掌控预算编制的全过程，制定出符合集团目标的预算，并且关注下级单位只有被动执行，不参与预算编制。
这种模式集团公司工作量大，需要全面掌握集团和下级单位的全面信息，可能出现“闭门造车”的现象，既不利于下级单位发挥主观能动性，又可能脱离下级单位的实际情况。
一般使用于处于初期阶段企业，这个阶段企业的组织结构简单，业务和人员规模比较小，企业管理的重点是利润。
2、自下而上的模式集团实行放权管理，下级自主经营权限大，自负盈亏，下级单位按照自己的生产经营计划编制预算，然后汇报集团公司，集团公司汇总各个单位的预算，经过合并汇总形成集团公司的预算。
这种编制模式，各个单位考虑自己的利益，不利于集团战略目标的实现，不利发挥协同作战的效应。
3、先自下而上，后自上而下的上下结合的模式下级单位先根据自己的实际情况、生产经营计划编制预算，向集团公司汇报，集团公司审议汇总，然后集团公司返回下级单位，要求根据审议建议重编，再上报集团公司汇总，集团公司结合经营目标和各单位的编制的结果，平衡分解，要求下级单位按照平衡分解目标重新编制。
煤炭企业全面预算管理的现状和实施必要性
还有 大量 的 问题 需 要 探 索 、 究 ， 谓 任 重 而 道 远 。 研 可
二 、 炭 企 业 实施 全 面 预 算 管 理 的 必 要性 煤
随 着 改 革 的发 展 ， 炭 企 业 要 建 立 自我 约 束 、 煤 自我 控 制 、 自 我 发展 的 良好 机制 ，不 断提 高企 业 运 行质 量 ，实施 全 面 预算 管 理， 已成 为 必 然 。
现状 开始 进 行 剖 析 。
一
面 质 量 管 理 、 场预 测 、 市 目标 管 理 等 企 业 管 理 方法 。 这 些 管 理 方
法 对 强 化 企 业 管 理都 起 到 了一 定 的积 极 作 用 。 是 ， 着 市 场 经 但 随 济 的发 展 ， 企业 的管 理 模 式需 要 不 断 地 创 新 与 完 善 。 近 年 来 ， 政 府 部 门 和 学 术界 积极 推动 下 ， 面 预 算 管 理 受 在 全 到 了 煤 炭企 业 的 广泛 关 注 ，一 些 企 业 对 全 面 预 算 管 理 进 行 了 有 益 的探 索 ， 累 了 一 定 的 经 验 。但 是 ， 积 目前 煤 炭 行 业 开 展 全 面 预
资 本 经 营 机 制 就是 对 资 金 有 效 管 理 、 制 和运 行 的机 制 。 控 全 面 预 算 管 理 是 在 科 学 经 营 预 测 与 决 策 的 基 础 上 ， 围绕 企 业 战 略 目标 ， 一 定 时 期 内 企 业 资 金 的筹 集 、 用 、 配 等 财 务 活 动 所 对 使 分 进 行 的计 划 与 规 划 ，使 生 产 经 营 活 动 按 照 预 定 的 计 划 与 规 划 进 行 流 转 和 活 动 ， 实 现 企 业 理 财 目标 的 有效 管理 机 制 ， 资 本 经 以 与 营机 制 的 内在 要 求 是 一 致 的 ， 此 ， 行 全 面 预 算 管 理 是 企 业 资 因 实 本 经 营 机 制 运 行 的必 然 需 要 ， 炭 企业 进行 资本 经 营 ， 然 要 引 煤 必 入财务预算管理机制。 （ ） 四 实行 全 面预 算 管理 是 促 进 煤 炭 企业 提 高经 济 效 益 的 有
浅谈煤炭企业如何有效实施全面预算管理
浅谈煤炭企业如何有效实施全面预算管理【摘要】煤炭企业在当今瞬息万变的市场环境中，需要做好全面预算管理，以提高经营管理水平，保障可持续发展。
本文从明确概念与特点、建立科学预算体系、制定具体目标、加强执行监控和信息化建设等方面入手，探讨了如何有效实施全面预算管理。
全面预算管理有助于企业提高运营效率和整体管理水平，但要注重全员参与和培训，确保顺利实施。
煤炭企业应重视预算管理，将其作为重要保障，确保企业可持续发展。
通过本文的研究，可以为煤炭企业的预算管理提供一定的参考和借鉴，帮助企业更好地应对市场挑战，实现长期发展目标。
【关键词】煤炭企业、全面预算管理、预算管理、科学、预算目标、执行、监控、信息化建设、综合经营管理、全员参与、培训、可持续发展。
1. 引言1.1 煤炭企业全面预算管理的重要性煤炭企业是重要的能源行业，全面预算管理在其中具有重要的意义。
全面预算管理可以帮助煤炭企业合理制定经营计划和预算，有利于企业实现有效的资金运营和资源配置。
通过预算管理，煤炭企业可以更好地掌握企业的财务状况和经营情况，及时发现问题并采取相应措施，从而提高企业的经营效率和盈利能力。
全面预算管理还可以促进企业内部各部门之间的协调和合作，提升企业的整体管理水平和竞争力。
煤炭企业面临着环保压力和能源转型的挑战，全面预算管理可以帮助企业更好地应对外部环境变化，实现可持续发展。
煤炭企业全面预算管理的重要性不言而喻，只有做好预算管理，才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
1.2 预算管理在煤炭企业中的应用现状在当前煤炭行业的发展过程中，预算管理已经成为企业管理的重要手段。
随着市场竞争的日益激烈和企业规模的不断扩大，预算管理在煤炭企业中的应用得到了越来越广泛的应用。
在煤炭企业中，预算管理可以帮助企业合理规划资金使用，有效控制成本。
由于煤炭企业生产过程复杂，涉及投资、生产、销售等多个环节，通过预算管理可以对每个环节的资金流动进行详细的规划和控制，确保资金的有效利用，降低企业成本。
煤炭企业全面预算管理运行的成本预算方法
煤炭企业全面预算管理运行的成本预算方法引言财务预算管理主要是对企业内部结构、财务管理、企业各项生产经营活动中有关部门的会计和非财务资源进行配置、操纵和评价的一种管理方法和对策。
然而，当前煤炭行业财务预算管理存在诸多不足与缺陷，有待改进。
所以，强化煤炭企业全面预算管理运行中成本预算方法十分关键，其可以为煤炭企业获取更高的经济效益，促进煤炭企业的进一步发展。
因此，本文的主要内容是分析研究关于煤炭企业全面预算管理运行中成本预算方法，为相关管理人员与企业提供参考与借鉴。
一、煤炭企业成本的相关概述（一）煤炭企业成本的特征煤炭企业的生产经营活动主要是在地下进行开垦工作，其与其他类型的企业相比，煤炭企业的成本构造较为复杂，容易受外部环境因素的变化发生改变，与其他种类的产品对比其较为独特。
煤炭企业的成本特征主要体现于四个方面，其一是其组成产品的主体并不是原材料，煤炭企业在地下开垦的过程中大量采用的是辅助材料，例如，木质、坑木替代品、大型材料以及其他特殊材料等，这些材料并不可以组成产物的主体，但可以反复的利用。
其二是其成本受自然环境因素的影响较多，煤炭是在地下经长时间的堆积受地质作用形成的黑色腐殖质，所以其的出产会因为地形结构、储存等各种外部因素的变化而发生改变，导致成本也会发生变化，辅助资金的支出会很多。
煤炭的开发都是在地下深井进行作业的，通常会因为水、煤气、煤层上部、坍塌、断层以及煤粉等自然因素的原因受到限制，当这些自然因素发生改变后，煤炭企业就需要花费更多的资金成本去防范意外事故的发生，进而保障煤炭开发作业的顺利进行。
不仅如此，企业往往还会在协助开发工作与井下作业安全保障工作上花费大量的资金，包含作业环境的通风、灭火、照明以及防尘等项目的资金支出。
其三是煤炭企业所需的人力资源成本较高，需要大量的劳动量。
煤炭企业的生产经营一直以来都需要耗费大量基础劳动力，但实际上人工作业的效率并不理想，再者煤炭开发属于井下作业，其的工作环境较为恶劣，且安全风险系数较高。
加强全面预算管理,建立煤炭企业新型财务管理体系
四 、结语
重塑企业 内部控 制体系 ， 是一 个系统的工程 ， 其涉及面 较广 ， 有着十分复杂的社会 、政治 、经济和文化原 因， 需要各级各部 门 的密切配合 ， 共同创造我 国社会经济发展的 良好环境 ， 保证社 会主
义市场 经济 的健康发展。本 文从研究企业 的内部控制现状及存在 问题 出发， 对 我国企业 的会计监督 问题进行探讨 ， 既可以为完善企 业 内部控制体系提供理论支持 ， 还有助于企业 中各利益相关者监 督职 能定位 、权责划分等理论 问题 的解决 ， 并着重加强企业的 内 部监控 问题 的加强和落实 。在一系列 的措施和严格 的执行 下， 我
传统上被看成是控制支出的工具 ， 但新的观念是其看成 “ 利用企业 ２ ． 有效的监控与考核。企业通过预算设立了绩效 目标或标准， 现有资源增加企业价值的一种方法”。 管理者根据预算可以监控企业的 目标实现程度和经营 隋况。预算 （ 二） 全面预算的作用 的编制过程 向集团企业和子公司双方提供 了设定合理业绩指标的 现代的企业追求的最大 目标是实现企业经济效益的最大化 ， 这 全而信息 ， 同时预算执行结果是业绩考核的重要依据 。将预算与执 是企业管理 人员的共同追求 ， 而在企业中实行全面的预算管理则是 行 晴况进行对 比和分析 ， 为经营者提供了有效的监控手段 ， 从而相应 对企业的人、财 、物等资源的一种全面管理 ， 有效地控制对策 。尤 地调整经营战略或修正预算， 更好地促进企业价值的增长。 其煤炭企业 ， 近年来 ， 由于一系列原 因造成很多煤炭企业成为亏损大 ３ ． 高效使用企业资源。通过全面预算的编制和平衡 ， 企业可以 户， 更应该深挖内部管理 ， 全面预算更加精细、严格 。 对有限的资源进行最佳的安排使用 ， 避免资源浪费和低效使用。 １ 、． 提升战略管理能力 。通过预算监控可 以发现未能预知 的机 ４ ． 有效管理经营风险。全面预算可以初步揭示企业下一年度的 内部 控 制水 平 与公 司 的治 理 结构 是 密 不可 分 的 。建 立健 全 公司 的治理 结构 ， 首 先要建 立政 企分 开 、产 权 明晰 、责权 明 确 、管理科学 的现代企业 制度 ， 因为会计诚 信建设 ， 必 须建立在 产权 明晰 的基 础之上 。这包括要健 全公司 的董事会 、审计委员 会， 使股 东对 经营 管理这 的行 为能有强力 的约束 ， 让股 东定期 审 议公 司会计报表 ， 严格 评估 经营管理者 的业 绩 。其 次 ， 要完善公 司 的业 绩评价机 制 ， 增 加非财务 的评价指标 ， 让 代理人 的所 得利 益与企业 目标约 束挂钩 。再 次 ， 规范企业 内部控制体 系 ， 制定会 计 人员 岗位责任 制 ， 使 其职责 明确 ， 完 善公司领 导人和会计 人员
浅议全面预算在煤炭企业的实施
个规 范化 标 准 ， 也是 当前 煤 炭 企 业 内部 控 制 制 度 的 重要 部 分 。
本 文 通过 煤 炭 企业 预 算 管 理 的 实践 过 程 ，对 全 面预 算 的 内涵 进 行阐述， 以及 其 在执 行 中存 在 的 问题 和 具体 措 施进 行 分 析 。
ｆ 键 词 】全 面预 算 煤炭 企业 实施 关
、
全 面预 算 管 理 内涵
全面预算管理 ， 是指对 与企业存续 相关的投 资活动 、 经营 活动 和财务活动 的未来情况进 行预 期（ 预测与计划 ） 并控制的
管理行为及其控制安排 。企业可以通过预算来分解和 监控战略
工作 中相关人 员缺乏整 合思想 ，在认识和观 念上存在 误 区， 导致预算 目标分散 ， 以进行很好地协同。多数 企业将全面 难
１ 企 业 领 导 的 重 视 ， 人 为 本 、 以
现 在内容 、 过程和 参与人员表现 的全面性。企业 日常生产经营
的各个方面都存在 预算问题 ， 直接 的有 生产预算 、 销售 预算和
费用预算 ， 长期的有与 企业发展息 息相 关的资本预 算 ； 企业参 与预算人 员全面主 要表现在领 导 、 务人员的全面 参与 ， 业 既有 管理层和财 务人员 ， 有生产人 员、 还 计划人 员 、 技术 人 员等 ； 预 算具 有全程性 ， 全面预算 不能只停留在 书面 上 ， 不能 只有预算
企 业 经 髑
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【 要 】全 面预 算 管 理 已成 为衡 量 煤 炭 企 业现 代 化 水 平 的 摘
一
全面预算管理是现代煤 炭企业 管理的重要组成部分 ， 是全 新的现代企业管理模 式 ， 它是实施企业整体 战略 目标的重要手 段， 是一个复杂的系统工程 。结合煤炭企业实际运营状况 ， 煤炭 企业实施全面预算管 理 ，就要充分理解全面预算管理的 内涵 、
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一、目前煤炭企业全面预算管理存在的问题
(一)年度预算计划不够科学
由于预算编制时间仓促,加之煤矿井下生产现场的情况千差万别,集团相关部门对二级单位生产经营实际状况了解不够清楚,预算的前期沟通不足,对下级的恰当诉求不了解,存在预算基础数据缺乏有力的支撑等弱点,预算目标的分解和计算不准确,对下级的业绩期望过高和过低,其结果是造成预算数据不够严谨和科学,对后期执行和监督考核造成不利影响。
(二)全面预算缺乏有力的组织
因为全面预算是在财务收支预算的基础上完善和发展起来的,以财务收支预算为基础,很多人就错误地把全面预算理解为纯财务行为,认为全面预算是财务部门的事情,与己无关,应该由财务人员编制和完成。
如果较高层次的领导不加以指导和全面组织,其他部门参与全面预算管理的主动性就更差。
由于全面预算管理的内涵是合理地测算各方面的生产经营业务,财务人员很难单独地编制出全面科学的预算指标,从而造成不利后果。
(三)在预算指标的落实过程中缺乏上级的恰当指导
预算指标确定以后,指标落实单位压力很大,通过努力千方百计为完成各项预算指标做工作。
由于预算指标年初一经确定不再调整,很多指标在实施的过程中因生产实际情况的变化,指标得不到及时的修正,下级单位的管理人员无所适从。
由于企业规模的扩张,集团的人员相对较少,技术力量有限,不能对下级单位给予有力和适时的指导,造成全面预算管理的效果打了折扣。
(四)对全面预算管理缺乏事后的认真分析和总结提炼
全面预算管理一般以年度作为一个周期,前一年度的预算完成之后,集团对各二级单位对照考核,下达预算完成考核结论,奖罚兑现到单位和个人,然后匆忙投入到新一轮的预算编制,对全面预算管理缺乏事后的认真分析,对上一年度的预算和实施过程缺乏总结提炼,使得过去的问题依旧得不到纠正,预算管理成了一轮又一轮的重复,很多管理行为成为机械的操作,达不到全面预算管理的期望结果。
二、深入探索,提高煤炭企业全面预算管理的有效性
推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。
煤炭企业要加强精细管理,必须借鉴成功的范例,努力实践探索,摸索出一套符合企业实际的全面预算管理办法,提高煤炭企业全面预算管理的有效性。
(一)全面预算管理必须紧密结合企业生产实际
由于煤炭企业的行业特点比较明显,生产经营管理受井下地质和资源条件限制,搞全面预算管理必须紧密结合当期的生产条件,并且不断做适时的调整。
如果脱离生产实际,简单地理论化地搞一套貌似完美但不符合实际的预算,只能是纸上谈兵,毫无实际意义。
在这方面成功的范例是武汉钢铁集团,武钢在组织结构上进行了配套改革,成立了公司预算管理委员会,并
利用机构改革之机,把公司的年度生产经营计划和公司财务管理部门合并,组建了计划财务部,优化了预算管理的组织结构,便于在生产计划和财务规划上统一领导,提高管理效率。
不断吸纳生产、销售、设备、运输、能源等各个专业的管理专家,使预算管理真正超越财务管理的范畴,使预算管理部门成为了一个综合性的管理部门。
在工作过程中使预算有效约束生产经营各个部门,全程控制,全面参与,全面预算管理的有效性大为增强。
(二)全面预算的编制宜采用上下结合的参与性编制方法
随着煤炭企业资源整合工作的加强,各个煤炭企业集团日益壮大,二级单位的数量快速增加,各个单位的具体情况差异又很大,集团机关管理部门不可能对各个单位的生产经营情况有很详尽的了解,因此需要采取上下结合的预算编制方法,整个过程为:先由企业高层部门提出企业总目标和部门分目标;各基层单位根据逐级管理原则制定本单位的预算方案,向上呈报企业预算管理部门;企业预算管理部门审查各单位的预算草案,进行沟通和综合平衡,拟订整个集团的预算方案。
经过自上而下、自下而上的反复,形成最终的预算,经企业最高决策层审批后,成为正式预算,逐级下达各部门执行。
这样编制形成的预算才能最大限度地符合企业实际,在执行和考核中也能起到应有的作用。
(三)全面预算管理的落实必须与企业内部控制制度的贯彻相同步
在全面预算管理的落实过程中,预算管理部门对每一项生产经营预算指标的完成情况进行过程监督和结果考核,对预算指标的完成情况考核奖罚,无疑会起到很好的作用。
但需要注意的是,全面预算管理的落实必须与企业原有的内部管理控制制度相同步,切不可片面追求全面预算管理的表面现象而对原有管理制度的执行有所疏漏。
各大型国有煤炭企业在长期的发展过程中,积累了很多行之有效的有本土特色的管理制度,在预算管理的执行过程中务必使制度得到有效的执行。
在这方面,玉柴股份执行得很好,玉柴股份建立了完善的预算监控体系,预算一经批准下达,各预算责任单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,落实到各部门、各单位、各环节和各岗位。
此外,还要建立事前审批与预警机制,加强事中适时监控,严格执行原来执行的有效的内部管理控制制度,形成全方位的预算执行与控制体系,使预算成为组织、协调各项生产、经营活动的基本依据。
(四)全面预算管理要注重各参与部门和人员的沟通和配合
要实现全面预算管理的目标,各有关参与部门和人员必须积极参与,特别要注重相互之间的密切沟通和工作配合,生产技术人员和经营管理人员不能形成“两张皮”,如果各唱各的调,
各跳各的舞,无论如何也产生不了好的效果。
要结合目前煤炭企业开展的内部市场化工作,各相关部门之间的结算数量和结算单价必须科学完整,将企业内部各部门之间的经济关系理顺,激发各个相关部门和人员主动工作的积极性。
如一台机器一样,各个组成部分相互联动,各个齿轮互相咬合,一齐发力,达到共同目标的效果和速度会更快更好。
各个煤矿的生产条件千差万别,并且变化很大,生产消耗的费用要素的数量和比例也是不断发生变化,生产条件越是复杂,全面预算管理控制的工作量和工作难度就越大,参与人员就更需要加强沟通和配合。
只有保证每个环节协调无误,全面预算管理的成效才会有保证。
(五)全面预算管理要注重业绩考核评价和激励
全面预算管理的重要步骤是对预算管理的执行效果进行考评,考评对象应该包括各预算单位的负责人、各单位领导班子成员、主要管理部门的管理人员等,考评的方案应结合各部门酌情拟定。
比如实行业绩评价考核打分、对原签订考核责任书进行对照定性、年度绩效评估、年终兑现等。
对于业绩考核评价出的结果,必须进行正负激励,并且要有力度,如果全面预算管理的激励作用发挥不够,将会对全面预算管理工作的整体作用产生很不好的影响。
集团企业预算管理执行的奖惩不够明确及约束不严可能对员工积极性产生影响,员工对于自己的行为与指标的关系,对于完成指标与获得奖惩的认识不明确,必然在今后实现全面预算管理中难以发挥真正的作用。