企业所得税税率表
2023年企业所得税税率表一览and2023年最新税率一览表
一、正面回答企业所得税的税率为25%的比例税率。
原企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元，税率为27%，应纳税所得额3万元以下，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
二、详细分析企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率：1、一般企业所得税的税率为25%；3、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
三、企业2023年最新税率表的征收对象企业2023年最新税率表的征收对象：1、国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织；2、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得；3、个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
经营所得税税率表2023年一、2023个税税率表全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3%速算扣除数：02.超过3000元至12000元的部分税率为：10%速算扣除数：2103.超过12000元至25000元的部分税率为：20%速算扣除数：14104.超过25000元至35000元的部分税率为：25%速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为：30%速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为：35%速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为：45%速算扣除数：15160。
会计经验：最新各国企业所得税税率表
最新各国企业所得税税率表
最新各国企业所得税税率表
巴哈马没有企业所得税，但公司要缴纳其他形式的税赋。
跨国公司（简称MNC）最终支付的实际税率介于5％至15％之间不等，具体则因公司市值而定。
百慕大没有公司所得税。
但跨国公司的实际税率平均为12％左右。
开曼群岛没有企业所得税。
但跨国公司最终为它们在开曼群岛注册的业务部门所产生的利润支付约13％的税率。
马来西亚的企业所得税税率为27％，但经税收减免之后，本土公司缴纳的税率平均为19％，而跨国公司缴纳的税率平均为17％左右。
印度的法定企业所得税税率为34％，但跨国公司实际支付的税率中位数仅为17％；本土公司则为22％。
台湾的企业所得税税率为25％。
经税收减免之后，本土公司缴付的税率中位数为20％，而跨国公司为18％。
斯堪的纳维亚国家征收高额的个人所得税，但瑞典的企业所得税为28％，比美国低。
本土公司的实际税率仅10％，跨国公司为18％。
瑞士是最早的避税天堂之一，虽然对于企业而言并非避税天堂。
瑞士的企业所得税税率是21％，本土公司的实际税率中位数为17％，而跨国公司为19％。
企业所得税税率表
企业所得税税率表
企业所得税是指法人、其他企业组织及其他需要缴纳企
业所得税的组织在其所得税负一定标准下的税款。
企业所得税税率表是规定不同层次的纳税人根据其所得额不同而应纳税的税率和速算扣除数。
下面将逐一介绍企业所得税税率表。
一、小微企业优惠税率表
小微企业是指符合国家规定的营业收入、年平均职工数
等条件的企业。
为支持小微企业的发展，税务部门给予小微企业享受一定的减免税的政策。
小微企业优惠税率表指的是小微企业所适用的税率。
其中，年应纳税所得额不超过10万元的，税率为5%。
二、一般企业应用税率表
一般企业应用税率表是指除小微企业以外的企业所适用
的税率表。
其税率应按照企业的年应纳税所得额所确定，具体税率和速算扣除数如下：
1. 年应纳税所得额不超过36万元的，税率为5%，速算
扣除数为0；
2. 年应纳税所得额超过36万元至100万元的，税率为10%，速算扣除数为2520元；
3. 年应纳税所得额超过100万元至300万元的，税率为20%，速算扣除数为16,520元；
4. 年应纳税所得额超过300万元至500万元的，税率为30%，速算扣除数为51,520元；
5. 年应纳税所得额超过500万元至1000万元的，税率
为35%，速算扣除数为133,520元；
6. 年应纳税所得额超过1000万元的，税率为45%，速算扣除数为233,520元。
以上就是企业所得税税率表的说明。
企业应根据具体的情况选择适当的纳税方式，充分利用税务政策来缓解企业的负担，在合法合规的前提下降低企业的税务风险。
同时，税务部门应加强对企业的指导和服务，推动企业健康稳定发展。
企业所得税税率表
企业所得税税率表
企业所得税是指企业通过生产经营取得的纯收益所要缴
纳的税款。
企业所得税税率表是指根据企业所得的不同额度，按照不同税率计算出应纳税金的表格。
以下是企业所得税税率表的详细介绍。
1、应纳税所得额不超过30万元的，税率为5%。
2、应纳税所得额超过30万元至100万元的部分，税率
为10%。
3、应纳税所得额超过100万元至200万元的部分，税率
为15%。
4、应纳税所得额超过200万元至500万元的部分，税率
为25%。
5、应纳税所得额超过500万元至1000万元的部分，税
率为30%。
6、应纳税所得额超过1000万元的部分，税率为35%。
每个纳税年度的计税时间为一年，按当年实际收入进行
计算。
对于新成立的企业，自成立之日起第一纳税年度内不超过12个月，按照当年应纳税所得额的1/12计算应纳税金。
对于从事小微企业的纳税人，在最近几年的税收政策中，国家出台了很多优惠政策和减免措施，以减轻小微企业的税负。
例如，2019年起，小微企业年应纳税所得额为100万元以下的，减按1%征收企业所得税；年应纳税所得额为100万元以上、200万元以下的，减按2%征收企业所得税。
总之，企业所得税税率表是企业在核算自身所得税时必
须要遵守的纳税规定，不同的企业所得额对应着不同的税率。
纳税人应当根据自己公司当年实际获得的营业额和纯收益按照税率表进行计算，以合理避税降低税负。
企业所得税税率表
企业所得税税率表企业所得税税率表⒈个税法及适用范围个人所得税法是一部针对个人所得征税的法律，主要适用于全国范围内的居民个人、非居民个人和个体工商户的所得。
⒉税率档次根据国家相关法律规定，企业所得税分为多个税率档次，根据纳税人的利润额按不同税率进行征税。
以下是企业所得税税率表：⑴利润不超过50000元的，税率为5%。
⑵利润超过50000元但不超过100000元的，税率为10%。
⑶利润超过100000元但不超过500000元的，税率为20%。
⑷利润超过500000元但不超过1000000元的，税率为30%。
⑸利润超过1000000元的，税率为35%。
⒊税前扣除和税后可抵扣项目税前扣除和税后可抵扣项目是指企业在计算所得税时可以将一部分支出进行扣除或抵扣的项目。
根据相关法律规定，企业可以享受以下税前扣除和税后可抵扣项目：⑴投资减免政策：企业进行研发、技术改造、环保等方面的投资，可以享受相应的税前减免政策。
⑵捐赠减免政策：企业进行公益捐赠，可以享受相应的税前减免政策。
⑶鼓励性产业减免政策：国家对于一些鼓励性产业的企业给予税前减免政策，以支持其发展。
⒋税务申报与缴纳根据国家相关法律规定，企业需要按照一定的时间规定，向税务机关申报和缴纳所得税。
企业需要在规定的时间内提交纳税申报表，并按照规定的税率计算实际应缴纳的所得税。
缴纳方式可以通过银行转账等形式进行。
⒌附件本文档涉及的附件如下：⑴企业所得税申报表格⑵税务政策文件⒍法律名词及注释⑴个人所得税法：是一部针对个人所得征税的法律，主要适用于全国范围内的居民个人、非居民个人和个体工商户的所得。
⑵纳税人：指根据个人所得税法规定的纳税义务人。
⑶利润额：企业在一定周期内，减去成本、费用和税金后所剩下的剩余额。
⑷扣除：在计算税前利润时，将一部分支出进行减免。
⑸缴纳：根据国家相关法律规定，将计算出的所得税按规定的税率进行缴纳。
最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次(日）营业额300—500元。
企业所得税税率表增值税税率表（新)2009年新变动：1、购入固定资产，进项税可以抵扣。
2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策.3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17％的法定税率.4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
增值税起征点：销售货物的，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；（二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;(四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料;（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品.二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17％。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6％的税率征收；四、文物商店和拍卖行的货物销售按6％的税率征收.五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1。
一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008]170号)第四条的规定执行。
一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。
2。
小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。
税二税率重点
税二税率
一、企业所得税税率表
税率适用范围
25%居民企业
在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
20%
（实际10%）中国境内未设立机构、场所的，有来自于中国境内的所得
虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
20%小型微利企业
15%高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业、符合条件的从事污染防治的第三方企业、符合条件的对设在西部地区的鼓励类产业企业、海南自由贸易港企业
二、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用税率
级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数
1不超过20000元200
2超过20000元至50000元的部分302000
3超过50000元的部分407000
【提示】居民个人稿酬所得、特许权使用费所得的预扣率为20%。
居民个人财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得等税率为20%，但对于个人出租住房取得的租赁所得，税率为10%。
三、印花税税率表
凭证、合同类型税率
1.租赁合同；
2.保管合同；
3.仓储合同；
4.财产保险合同；
5.证券交易千分之一
营业账簿万分之二点五1.买卖合同；2.承揽合同；3.建设工程合同；4.运输合同；5.技术合同；6.商标专用权、著作权、
专利权、专有技术使用权转让书据
万分之三
除上述第6外的产权转移书据万分之五
1.借款合同；
2.融资租赁合同万分之零点五
四、其他需要记忆的税率表
税种方式税率
房产税从价计征 1.2%从租计征12%/4%。
企业所得税最新最全税率表
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以下是各个税率的详细介绍：一、一般企业所得税税率：（适用于大多数企业）1. 企业利润在50万元及以下部分，适用税率为25%；2. 企业利润超过50万元至300万元部分，适用税率为25%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为25%。
二、小型微利企业所得税税率：（适用于符合条件的小型微利企业）1. 企业利润在100万元及以下部分，适用税率为20%；2. 企业利润超过100万元至300万元部分，适用税率为20%；3. 企业利润超过300万元部分，适用税率为20%。
三、高新技术企业所得税税率：（适用于符合高新技术企业认定条件的企业）1. 首三年免征企业所得税；2. 第四年至第六年，适用税率为15%；3. 第七年至第九年，适用税率为20%；4. 第十年起，适用普通企业所得税税率。
四、创业投资企业所得税税率：（适用于符合创业投资企业认定条件的企业）1. 投资期限不满2年的，适用税率为25%；2. 投资期限满2年但不满5年的，适用税率为20%；3. 投资期限满5年但不满10年的，适用税率为15%；4. 投资期限满10年及以上的，适用税率为10%。
五、外商投资企业所得税税率：（适用于符合外商投资企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为25%。
六、跨境电商企业所得税税率：（适用于符合跨境电商企业认定条件的企业）1. 企业所得税税率为15%。
请注意，以上税率表仅供参考，实际税率可能会根据国家政策和法规的调整而进行变化。
在申报企业所得税时，请务必参考当时最新的税法规定和税务部门的通知。
总结：以上是企业所得税最新最全的税率表，涵盖了一般企业、小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业、外商投资企业和跨境电商企业的不同税率。
在合理运用相应税率的基础上，企业可以合法减少税负，提升盈利能力。
请您在申报企业所得税时，务必遵守相关税法规定，若有任何疑问，建议您咨询专业的税务机构或税务专业律师以获得具体指导。
企业所得税最新最全税率表
企业所得税最新最全税率表!精益求精财务咨询2019-06-05 浏览量:542 评分：4.5分举报各位财务小伙伴，你还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？一、基本税率25% 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条二、适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：1、年度应纳税所得额不超过300万元2、从业人数不超过300人3、资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条三、适用15%税率1、国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2、技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3、横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条4、西部地区鼓励类产业概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。
最新税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)
营业税税目税率表营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次（日）营业额300-500元。
企业所得税税率表最新个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用 级 含税级距不含税级距税率（％） 速算扣除数说明数1 不超过1500元的不超过1455元的 3 01、 本表含税级距指以每月收入额减除费用 二千五百兀后的余额 或者减除附加减除费 用后的余额。
2、 含税级距适用于由纳税人负担税款的工 资、薪金所得；不含 税级距适用于由他人 （单位）代付税款的工 资、薪金所得。
2超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元 的部分10 1053超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元 的部分20 5554超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255 元的部分25 1,0055超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255 元的部分30 2,7556超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375 元的部分35 5,5057超过80,000元 的 部分超过57,505的部分 45 13,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 级 速算扣数含税级距不含税级距税率（％）除数说明1 不超过15,000元 的不超过14,250元的 5 01、 本表含税级距指每一纳税 年度的收入总额，减除成本， 费用以及损失的余额。
2、 含税级距适用于个体工商 户的生产、经营所得和对企事 业单位的承包经营承租经营 所得。
不含税级距适用于由他 人（单位）代付税款的承包经 营、承租经营所得。
2超过15,000元到30,000元的部分超过14,250元至27,750元的部分10 7503超过30,000元至60,000元的部分超过27,750元至51,750元的部分20 3,7504超过60,000元至100,000元的部分超过51,750元至79,750元的部分30 9,7505超过100,000元的 部分超过79,750元的部 分3514,750增值税税率表（新）2009 年新变动：1、 购入固定资产，进项税可以抵扣。
企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。
(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
企业所得税税率表2023简版
企业所得税税率表企业所得税税率表一、普通企业税率普通企业所得税税率适合于按照企业所得税法纳税的各类企业。
具体税率如下：- 职务 / 资产总额 - 利润率在 0％至 15％之间- 利润率在 15％以上 -- - - - - -- 一、国有控股公司 - 20％- 20％ -- 二、非国有控股公司 - 25％- 25％ -- 三、中外合资经营企业- 25％- 25％ -- 四、外商独资企业 - 25％- 25％ -- 五、私营企业 - 20％- 25％ -- 六、外资企业 - 25％- 25％ -说明：1. 上述税率适合于进口企业、专项设备和自购原料等。
2. 利润率指企业税前利润占收入总额的比率。
3. 资金投入、生产成本、税前利润、盈亏和回报等因素也影响企业所得税税率。
二、小微企业税率小微企业是指符合国家规定的纳税人条件，年度销售额和从业人数均在一定规模以下的企业。
小微企业所得税税率如下：- 年销售额在500万元以下的小微企业：统一税率为5％- 年销售额在500万元以上的小微企业：统一税率为10％三、高新技术企业税率高新技术企业是指依法经国家高新技术企业认定管理部门认定的企业。
高新技术企业所得税税率如下：- 前3年免征企业所得税- 第4年至第6年： 50％的企业所得税优惠- 第7年至第10年： 50％的企业所得税减半征收四、再投资税率对符合条件的企业，在企业所得税计算中根据实际再投资额度享受企业所得税的优惠，税率按照以下标准执行：- 投资额度 - 企业所得税税率 -- -- - -- ≤装修费用金额 - 全额减免企业所得税 -- ≤招投标保证金金额- 全额减免企业所得税 -- ≤创业资金金额 - 3年内减半征收企业所得税 -- ≤普通一次性固定资产投资20万元 - 2年内减半征收企业所得税 -- ≤鼓励投资额度 - 3年内减半征收企业所得税 -- ≤每一个月月均投资额度 - 按照投资额度减免企业所得税-以上为企业所得税税率表的相关内容，根据企业所得税法规定，各类企业的纳税标准和税率都有所不同。
生产经营所得税税率表
生产经营所得税税率表生产经营所得税是指企业在生产经营活动中所取得的纯利润，按照规定缴纳给国家的税费。
税率是计算生产经营所得税的重要指标，不同的税率适用于不同的企业和行业。
下面是生产经营所得税税率表：一、企业类型和税率1.国有企业：25%2.集体企业：25%3.股份制企业、有限责任公司、合伙企业：25%4.私营企业、个体工商户、外商投资企业：25%5.境外投资企业：25%二、行业分类和税率1.制造业（1）轻工业：25%（2）重工业：25%2.建筑业：25%3.交通运输业（1）铁路、公路、水路运输业：25%（2）航空运输业：25%4.邮电通信业：25%5.农林牧渔业（1）农业、林业：25%（2）畜牧业、渔业：25%6.商业业（1）批发业：25%（2）零售、餐饮业：25%7.金融业（1）银行、证券、保险等金融业：25%（2）信托、投资、理财等服务业：25%8.房地产业：25%9.服务业（1）旅游、娱乐、体育等服务业：25%（2）教育、卫生、文化、科研等服务业：25%（3）公共事业、环保等服务业：25%三、税前扣除项目生产经营所得税还有一些税前扣除项目，可以降低企业的纳税负担。
这些扣除项目包括：1.成本费用企业在生产经营活动中所发生的合理成本费用，可以在计算纳税前扣除。
2.职工薪酬企业在生产经营活动中支付的职工工资、福利、保险等，可以在计算纳税前扣除。
3.专项扣除根据国家税收政策，企业可以获得一些专项扣除政策，比如折旧、捐赠等。
总之，生产经营所得税是企业必须遵守的税收规定。
企业在计算纳税时，应该根据自身情况和所属行业选择相应的税率和税前扣除项目，以减轻纳税负担。
同时，企业应当积极遵守税收法规，避免出现税收违法行为。
企业所得税税率表(2023最新版)
企业所得税税率表
企业所得税税率表
一、适用范围
本文档适用于所有企业所得税纳税人，包括各类企业、机构以及个体工商户。
二、征收对象
企业所得税适用于下列企业所得：
⒈境内企业的营业利润。
⒉境内企业对外投资取得的境外所得。
⒊外国企业在我国境内取得的所得。
三、企业所得税税率
根据《企业所得税法》及相关政策规定，企业所得税税率分为三档，具体如下：
⒈一般企业：适用税率为25%。
⒉小型微利企业：适用税率为20%。
⒊高新技术企业、瞪羚企业等：适用税率为15%。
四、税前扣除及减免政策
企业所得税的纳税基础可根据法律规定进行一定范围内的扣除和减免。
具体扣除和减免政策包括但不限于：
⒈合理费用扣除：企业可以在计算纳税所得额时扣除合理费用。
⒉抵扣亏损：企业在一定年度内产生亏损，可以在后续年度中抵扣。
⒊对投资方面的优惠政策：对于符合鼓励投资政策的企业，可以享受一定的税收优惠。
附件：税务申报表格、税务减免申请表格等，具体见税务局相关网站或窗口。
法律名词及注释：
⒈企业所得税法：指中华人民共和国国家税务总局颁布的有关企业所得税征收和管理的法律法规。
⒉营业利润：指企业在营业过程中所实现的全部收入减去合法成本、费用和损失后的余额。
⒊境外所得：指中国境内企业在境外设立的机构或从事经营活动，以及与境外居民个人、企业进行的交易产生的所得。
⒋高新技术企业：指中华人民共和国国家税务总局认定的符合一定条件的高新技术企业。
⒌瞪羚企业：指国家税务总局认定的新兴产业领域的具有发展前景的企业。
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企业所
得税税率
税目备注：
25%居民企业
中国境内设立机构且取得的所得与所设立机构、场所有实际联系的非居民企业
20%中国境内未设立机构、场所的非居民企业
虽设立机构，但取得所得与机构、场所无实际联系的非居民企业
10%执行20%税率的非居民企业15%
高新技术企业
符合条件的技术先进型服务企业
20%小型微利企业：年应纳税所得额<=100万元的（减按25%计入应纳税所得额）；100万元<年应纳税所得额>=300万元（减按50%计入应纳税所得额）19年调整
免税1.国债利息收入（不含转让）
2.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息、红利收入
4.符合条件的非营利组织的收入
免税“农（不含“部分经济作物）、林、牧、渔（远洋捕捞）”
居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得
不征税 1.财政拨款
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金用于支出所形成的费用和资产不得在计算所得税时扣除或摊销
减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖、
居民企业企业超过500万元的技术转让所得的”超过部分“
三免三减半企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设
施项目的投资经营”所得，自项目“取得
第1笔生产经营收入”所属纳税年度起，
第1-3年免征，第4-6年减半征收
企业“承包经营、承包建设”和
“内部自建自用”上述项目“不免
税”
企业从事符合条件的“环境保护、节能节
水”项目的所得，自项目“取得第1笔生
产经营收入”所属纳税年度起，第1-3年
免征，4-6年减半征收
加计扣除研发费用-未形成无形资产加计扣除75%，形成无形资产按175%摊销
残疾人工资-加计扣除100%
加速折旧技术进步，产品更新换代较快缩短折旧年限（>=60%）采用
加速折旧计算
常年处于强震动、高腐蚀状态
2018年1月1日以后（至2020年12月
31日）购进的“设备、器具”，单价不超
过“500万元”（指房屋、建筑物以外的
FA）
允许一次性扣除
抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业“2年”以上的，按照其投资额的“70%”在股权持有“满2年的当年”抵扣其应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
减计收入综合利用资源，生产的产品取得的收入，减按“90%”计入收入总额
应纳税额抵免投资“环境保护、节能节水、安全生产等
专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳
税额中扣除，当年不足抵免的，可以在
以后5个纳税年度结转抵免
购置上述专用设备在5年内转
让、出租的，应当停止享受企
业所得税优惠，并补缴已经抵
免的企业所得税税款。