企业所得税税率表

企业所

得税税率

税目备注：

25%居民企业

中国境内设立机构且取得的所得与所设立机构、场所有实际联系的非居民企业

20%中国境内未设立机构、场所的非居民企业

虽设立机构，但取得所得与机构、场所无实际联系的非居民企业

10%执行20%税率的非居民企业15%

高新技术企业

符合条件的技术先进型服务企业

20%小型微利企业：年应纳税所得额<=100万元的（减按25%计入应纳税所得额）；100万元<年应纳税所得额>=300万元（减按50%计入应纳税所得额）19年调整

免税1.国债利息收入（不含转让）

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的股息、红利收入

4.符合条件的非营利组织的收入

免税“农（不含“部分经济作物）、林、牧、渔（远洋捕捞）”

居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得

不征税 1.财政拨款

2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金用于支出所形成的费用和资产不得在计算所得税时扣除或摊销

减半征收花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖、

居民企业企业超过500万元的技术转让所得的”超过部分“

三免三减半企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设

施项目的投资经营”所得，自项目“取得

第1笔生产经营收入”所属纳税年度起，

第1-3年免征，第4-6年减半征收

企业“承包经营、承包建设”和

“内部自建自用”上述项目“不免

税”

企业从事符合条件的“环境保护、节能节

水”项目的所得，自项目“取得第1笔生

产经营收入”所属纳税年度起，第1-3年

免征，4-6年减半征收

加计扣除研发费用-未形成无形资产加计扣除75%，形成无形资产按175%摊销

残疾人工资-加计扣除100%

加速折旧技术进步，产品更新换代较快缩短折旧年限（>=60%）采用

加速折旧计算

常年处于强震动、高腐蚀状态

2018年1月1日以后（至2020年12月

31日）购进的“设备、器具”，单价不超

过“500万元”（指房屋、建筑物以外的

FA）

允许一次性扣除

抵扣应纳税所得额创投企业投资未上市的中小高新技术企业“2年”以上的，按照其投资额的“70%”在股权持有“满2年的当年”抵扣其应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

减计收入综合利用资源，生产的产品取得的收入，减按“90%”计入收入总额

应纳税额抵免投资“环境保护、节能节水、安全生产等

专用设备”，投资额的“10%”可以在应纳

税额中扣除，当年不足抵免的，可以在

以后5个纳税年度结转抵免

购置上述专用设备在5年内转

让、出租的，应当停止享受企

业所得税优惠，并补缴已经抵

免的企业所得税税款