国资委要求央企上市公司建立内控体系
国企上市公司内部制度体系建设
国企上市公司内部制度体系建设国有企业作为国家经济的重要支柱，在经济转型和市场化进程中扮演着关键角色。
随着时代发展和市场环境的变化，国企上市公司内部制度体系建设显得尤为重要。
本文将探讨国企上市公司在内部制度体系建设方面的关键要素和策略。
1. 制度建设的背景与重要性国企上市公司的内部制度体系建设，是确保企业治理有效性和持续发展的基础。
制度建设的背景包括国家改革开放政策的推动、市场竞争的加剧以及投资者对公司治理透明度的需求。
建立健全的内部制度体系，有助于规范公司运作、增强风险控制能力，提升市场竞争力和投资者信任度。
2. 内部制度体系的组成要素（1）治理结构与决策机制：国企上市公司应建立清晰的治理结构，明确权责分工和决策层级。
例如，设立有效的董事会和监事会，确保决策程序的透明与有效性。
建立风险管理委员会和内部审计机构，加强对公司运营和财务活动的监督与管理。
（2）信息披露与透明度要求：建立健全的信息披露制度，及时、准确地向投资者和社会公众公开企业财务状况、经营成果和重大事项。
信息披露要求涵盖财务报告、年度报告、内幕信息管理等方面，以确保投资者能够准确评估公司的价值和风险。
（3）内部控制体系：构建科学合理的内部控制体系，包括财务管理、风险控制、合规管理等。
内部控制体系的建设应当符合国际通行的会计准则和审计标准，确保公司资产的安全性和财务信息的可靠性。
（4）人力资源管理机制：建立健全的人力资源管理机制，包括招聘、培训、激励和评价体系。
通过优化人才结构和管理流程，提升员工的专业素养和工作效率，为企业长远发展提供持续的人力资源支持。
3. 内部制度建设的实施策略（1）法律法规合规性：制定与国家法律法规和监管要求相符的内部制度，确保公司运营活动的合法合规性。
加强法律事务部门建设，及时跟踪相关法律变化和政策调整，为公司合规管理提供法律支持和保障。
（2）持续改进与创新：内部制度体系建设是一个持续改进的过程。
公司应不断优化现有制度，借鉴国际先进经验，结合自身实际情况进行创新，提升制度的适应性和灵活性，以应对市场竞争和外部环境的变化。
上市公司内控建设的要求
上市公司内控建设的要求上市公司内控建设的要求内控是指上市公司为了实现公司目标，保护公司资产，提高经营效益以及合规经营的需求而建立的一种制度，它管理和监督公司内部各种活动的有效性和合法性。
为了保证上市公司内控的有效建设，有一些要求需要满足。
一、法律法规要求根据《证券法》、《公司法》等法律法规的要求，上市公司需要建立健全的内控制度，确保公司的经营合规性。
上市公司需要按照相关法律法规的规定制定内控制度，明确内部各项制度和规程，并定期进行落实和更新。
二、财务管理要求上市公司需要建立完善的财务管理制度，确保财务报告的准确性和可靠性。
财务管理制度包括会计政策、核算制度、财务报告编制程序等。
上市公司需要按照会计准则和财务报告的要求进行财务报告编制，并进行内部审计和外部审计。
三、风险控制要求上市公司需要建立健全的风险管理制度，进行科学的风险识别、风险评估和风险控制。
风险管理制度包括风险识别制度、风险测量制度、风险控制制度等。
上市公司需要制定风险管理策略，确保公司在面对各种风险时能够有效应对。
四、内部审计要求上市公司需要建立独立的内部审计部门，进行全面、系统的内部审计工作，发现和解决内部控制缺陷和风险问题。
内部审计部门需要独立于公司其他部门，直接向董事会或审计委员会汇报。
内部审计工作要求独立、客观、公正，能够对公司内部各项活动进行全面审计。
五、信息披露要求上市公司需要按照《上市公司信息披露管理办法》的要求，进行规范的信息披露。
信息披露要求上市公司发布的信息必须真实、准确、完整、及时，并且要遵循公平、公正和公开的原则。
上市公司的内控制度需要与信息披露制度相衔接，确保发布的信息真实可靠。
六、社会责任要求上市公司需要履行社会责任，维护社会利益和公众利益，在内控建设中要考虑到公司的社会责任。
上市公司应积极履行社会责任，关注环境保护、职工权益、社会公益等方面的问题，提高企业的社会形象和声誉。
总之，上市公司内控建设需要满足法律法规的要求，建立健全的财务管理制度和风险控制制度，设立独立的内部审计部门，进行规范的信息披露，履行社会责任等。
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.08.13•【字号】京国资发[2013]13号•【施行日期】2013.08.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知（京国资发〔2013〕13号）各企（事）业单位：为进一步提高企业风险防范能力，促进市属国有经济持续健康发展，按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，市国资委决定“全面启动、分批实施”，加快推进监管企业（以下简称“企业”）内部控制体系构建工作，有效防范企业经营风险，着力提升企业管理水平。
现将有关事项通知如下：一、总体目标“十二五”末期，企业建立起较为完善的内部控制体系；促进企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
二、工作安排（一）实施范围集团公司总部、纳入合并财务报表范围的二级子企业及其他重要子企业。
（二）实施进度企业应分别于2014年及2015年6月底前完成内部控制体系建设实施，建立起较为完善的内部控制体系。
每年按照规定时间向市国资委报送内部控制评价报告，同时抄送本企业监事会。
具体分批情况及工作时间安排见附件。
集团公司总部应于2013年9月30日前向市国资委报送经董事会（或相应决策机构）批准的内控体系实施工作方案。
三、具体要求（一）加强领导、明确职责分工企业董事会负责内部控制体系的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应成立由主要负责人牵头的领导小组，设立专职机构或确定牵头部门，具体负责内控体系建设实施；明确内部审计或其他部门负责内控评价；建立健全内控工作责任制，将内控建设与执行效果纳入绩效考核体系，确保内控规范体系得到有效执行并不断完善。
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2021.03.02•【文号】国资发监督〔2021〕19号•【施行日期】2021.03.02•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文关于加强中央企业资金内部控制管理有关事项的通知国资发监督〔2021〕19号各中央企业：为贯彻党中央、国务院关于防范化解重大风险决策部署，落实国企改革三年行动要求，加强中央企业资金内部控制（以下简称内控）管理，进一步提升防范重大资金损失风险能力，根据《关于印发<关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见>的通知》（国资发监督规〔2019〕101号）等规定，现就有关事项通知如下：一、建立健全资金内控管理体制机制近年来，一些中央企业集中出现资金管理体系不健全、制度执行不到位、支付管理不规范、信息化建设滞后等问题，个别基层单位甚至发生重大违纪违法案件，暴露出资金内控管理严重缺失。
各中央企业要高度重视资金内控管理工作，以提升资金内控有效性为目标，以强化资金内控监督为抓手，以健全资金内控制度体系为保障，落实内控部门的资金内控监管责任、工作职责与权限，明确监管工作程序、标准和方式方法，构建事前有规范、事中有控制、事后有评价的工作机制，形成内控部门与业务、财务（资金）、审计等部门运转顺畅、有效监督、相互制衡的工作体系。
二、切实加强资金内控制度建设各中央企业内控部门要在推动完善财务资金制度的基础上，结合企业行业特点、业务模式和经营规模，抓紧建立资金内控监管制度，明确资金内控监管工作原则和任务、职责权限和控制程序，细化资金内控在资金支出、审批联签、收支结算、银行账户、网银支付、票据管理、不相容岗位设置、上岗资质、定期轮岗、后续教育等关键环节的控制触发条件和控制标准、缺陷认定标准，确保内控要求嵌入到资金活动全流程。
国有企业内控体系
国有企业内控体系
国有企业内控体系是指国有企业根据相关法律法规和国家内控标准，建立和完善的一套规范其经营活动、控制风险和保障财务报告准确性的制度体系。
国有企业内控体系包括以下方面内容：
1. 内控目标：明确国有企业内控的目标，包括保障资产安全、推进经营活动合规、提高运营效率、确保财务报告的准确性等。
2. 内控环境：建立良好的内控环境，包括明确的内部控制文化、有效的组织结构和职责分工、适应业务发展和风险变化的管理制度。
3. 风险管理：建立风险管理制度，包括识别、评估和应对各类风险的措施，确保企业能够及时应对风险并保持稳健的经营。
4. 控制活动：建立有效的内部控制措施，包括审批和授权制度、记录保管制度、财务制度、执行合同和经营决策的制度等，确保企业的经营活动符合法律法规和内部规定。
5. 信息与沟通：建立完善的信息系统和信息披露制度，确保信息的及时准确传递和沟通，保障企业内外部的信息交流和合作。
6. 监督与评价：建立有效的内部监督和评价机制，包括内部审计、风险评估、内部控制自评等，对内控体系的有效性进行监督和评价，及时发现和纠正问题。
国有企业内控体系的建立和完善，有助于提高国有企业的管理水平和风险控制能力，确保企业的健康发展和社会效益的最大化。
关于完善内部控制体系建设深化国有企业改革转型
关于完善内部控制体系建设深化国有企业改革转型
随着国有企业改革转型的深入推进，完善内部控制体系建设成为了国有企业管理的重要任务之一。
内部控制是企业管理的重要组成部分，它直接关系到企业的经营效率、风险控制和经济效益。
完善内部控制体系建设已成为国有企业改革转型的重要内容之一。
本文将从内部控制的重要性、在国有企业改革转型中的作用以及完善内部控制体系建设的路径探讨该议题。
一、内部控制的重要性
内部控制是指企业内部建立起来的一套控制制度和措施，旨在保障企业资产的安全、提高经营效率、防范各类经营风险。
在国有企业的管理中，内部控制不仅仅是一个管理体系，更是一种管理理念，它直接涉及到国有企业的整体发展和利益保障。
充分发挥内部控制的作用，可以有效提高国有企业的经营效率，降低经营风险，促进企业的可持续发展。
完善内部控制体系建设对于国有企业的管理和发展至关重要。
二、内部控制在国有企业改革转型中的作用
三、完善内部控制体系建设的路径
为了充分发挥内部控制的作用，进一步完善内部控制体系建设尤为重要。
国有企业要建立起一套健全的内部控制体系建设机制，明确责任部门和责任人，强化内部控制的执行力度。
国有企业要强化内部控制的信息化建设，建设一套完整的信息化管理系统，提高管理的科学化程度。
国有企业要注重内部控制的培训和教育，在全员都参与内部控制体系的建设中发挥作用。
国有企业要加强内部控制的监督和评估，及时发现和解决内部控制存在的问题，保障内部控制的有效性和可持续性。
中央企业内控工作重要文件解读及落地建议
中央企业内控工作重要文件解读及落地建议中央企业内控工作重要文件解读及落地建议冯萌博士宋志强王家兴一、截至2022年中央企业内控工作文件概览2019年10月19日，国资委印发了《关于印发<关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见>的通知》（国资发监督规〔2019〕101号），全面启动中央企业内控建设相关工作。
之后三年，国资委接连发布了《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅发监督〔2019〕44号）、《关于做好2021年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2020〕307 号）以及《关于做好2022年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2021〕299号），以促进中央企业内控工作不断深入，文件要点归纳见下表1。
表１中央企业内控体系建设相关文件要点归纳文件主要工作要求《关于印发<关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见>的通知》（国资发监督规〔2019〕101号）（２０１９年１０月１９日发布）2019年作为启动中央企业加强内部控制体系建设与监督工作的第一年，该文件主要在以下几个方面明确整体工作方向：１. 明确管控职责。
企业应明确专门职能部门或机构统筹内控体系工作职责；落实各业务部门内控体系有效运行责任；企业审计部门要加强内控体系监督检查工作，准确揭示风险隐患和内控缺陷。
２. 完善管理制度。
梳理及完善内控、风险和合规管理相关制度，并在具体的业务制度中嵌入内控体系管理要求。
３. 加强在重点领域的日常管控。
聚焦关键业务、改革重点领域、国有资本运营重要环节以及境外国有资产监管。
４. 明确提出加强重要岗位授权管理及权力制衡。
按照不相容职务分离控制、授权审批控制等内控体系管控要求，严格规范重要岗位和关键人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责，实现可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等岗位职责的分离。
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2019.10.19•【文号】国资发监督规〔2019〕101号•【施行日期】2019.10.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文关于印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》的通知国资发监督规〔2019〕101号各中央企业：《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》已经国资委第14次委务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。
国资委2019年10月19日关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见为深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，认真落实党中央、国务院关于防范化解重大风险和推动高质量发展的决策部署，充分发挥内部控制（以下简称内控）体系对中央企业强基固本作用，进一步提升中央企业防范化解重大风险能力，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业，根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院关于印发改革国有资本授权经营体制方案的通知》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》，制定本实施意见。
一、建立健全内控体系，进一步提升管控效能（一）优化内控体系。
建立健全以风险管理为导向、合规管理监督为重点，严格、规范、全面、有效的内控体系。
进一步树立和强化管理制度化、制度流程化、流程信息化的内控理念，通过“强监管、严问责”和加强信息化管理，严格落实各项规章制度，将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程，促使企业依法合规开展各项经营活动，实现“强内控、防风险、促合规”的管控目标，形成全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制，切实全面提升内控体系有效性，加快实现高质量发展。
（二）强化集团管控。
进一步完善企业内部管控体制机制，中央企业主要领导人员是内控体系监管工作第一责任人，负责组织领导建立健全覆盖各业务领域、部门、岗位，涵盖各级子企业全面有效的内控体系。
国企国有资产内控制度的内容
国企国有资产内控制度的内容
国企国有资产内控制度是指国有企业在经营管理过程中，为了
保护国有资产安全，提高经营效率，防范经营风险，制定的一系列
规章制度和管理措施。
国有资产是国家的重要财富，国企国有资产
内控制度的建立和健全对于维护国有资产安全、提高国有企业经营
效益具有重要意义。
国企国有资产内控制度的内容主要包括以下几个方面：
1. 内部控制制度，国企应建立健全内部控制制度，包括财务管理、资产管理、人力资源管理等方面的制度，明确各部门的职责和
权限，规范各项业务流程，确保企业的各项经营活动符合法律法规
和企业内部规章制度。
2. 资产管理制度，国有资产是国家的重要财富，国企应建立健
全资产管理制度，包括资产登记、盘点、处置等规定，确保国有资
产的安全和有效利用。
3. 风险管理制度，国企应建立健全风险管理制度，包括市场风险、信用风险、操作风险等方面的管理制度，加强风险防范和控制，
保障企业经营的稳健性和可持续性。
4. 内部审计制度，国企应建立健全内部审计制度，加强对企业
各项经营活动的监督和检查，及时发现和纠正违规行为和管理漏洞，确保企业经营活动的合法性和规范性。
5. 信息披露制度，国企应建立健全信息披露制度，及时、准确
地向社会公众和相关部门披露企业的经营状况和财务信息，增强企
业的透明度和公信力。
国企国有资产内控制度的建立和健全对于提高国有企业的经营
效率、保护国有资产安全具有重要意义。
国企应当根据自身的特点
和经营需求，制定符合实际情况的内控制度，加强内控管理，提高
企业的整体竞争力和可持续发展能力。
“三化合一”内控体系建设
“三化合一”内控体系建设
国务院国有企业改革领导小组办公室副主任、国务院国资委副主任翁杰明表示，今年是国企改革三年行动的攻坚之年、收官之年，对标提升行动也进入评估深化、落地见效的关键阶段。
国资委将统筹开展合规管理强化年、投资管理专项提升行动、国资监管数字化智能化提升专项行动、提高央企控股上市公司质量主题行动、“三化合一”内控体系建设等工作。
加强管理是企业发展的永恒主题。
国资委于2020年6月在中央企业和地方国有重点企业开展对标提升行动，以加快建设世界一流企业为核心目标，以专业管理领域为重点内容，聚焦战略、组织、运营、财务、科技、风险、人力资源、信息化等8个重点管理领域，推动企业管理能力全面提升。
翁杰明表示，对标提升行动开展以来，总的看，中国特色现代国有企业管理体系更加完善，管理规范化、科学化水平不断提升，涌现出一批既传承国企优良传统、又符合新时代要求的新标杆，形成了管理与改革创新发展协同联动、相互促进的新局面。
中国远洋海运制定的对标管理提升方案清单包括战略、组织、运营、财务、科技、风险、人力资源、信息化、品牌等九大重点管理领域、22条具体措施。
“截止到2021年底，集团对标工作清单完成率达到95.32%。
”中国远洋海运党组成员、副总经理冯波透露。
中国中车的对标提升工作清单完成率也达到90%以上，加强人力资源管理是重要任务，广泛实施“两制一契管理全覆盖、落实董事会选人用人权、推行职业经理人制度”“三层递进”市场化选人用人模式。
财政部、中国证监会关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知
财政部、中国证监会关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知文章属性•【制定机关】财政部,中国证券监督管理委员会•【公布日期】2023.12.08•【文号】财会〔2023〕30号•【施行日期】2023.12.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于强化上市公司及拟上市企业内部控制建设推进内部控制评价和审计的通知财会〔2023〕30号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部各地监管局，中国证监会各监管局，上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所，各上市公司及有关企业，有关会计师事务所：为深入贯彻落实党的二十大精神和中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》以及《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发〔2020〕14号）有关要求，督促上市公司及拟上市企业（本通知所指的拟上市企业，包括申请首次公开发行股票并在证券交易所上市的公司和向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市的公司）完善内部治理，提升规范运作水平，财政部会同中国证监会决定推动上市公司及拟上市企业加强内部控制建设，开展内部控制评价，聘请会计师事务所实施财务报告内部控制审计。
现将有关事项通知如下：一、各上市公司应严格按照《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）及企业内部控制配套指引（以下合称企业内部控制规范体系）的有关要求，持续优化内部控制制度，完善风险评估机制，加强内部控制评价和审计，科学认定内部控制缺陷，强化内部控制缺陷整改，促进公司内部控制的持续改进，不断提升内部控制的有效性。
目前尚未全面实施企业内部控制规范体系的上市公司，应根据企业内部控制规范体系的要求开展内部控制评价，聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计。
二、各上市公司应严格执行企业内部控制规范体系和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》（中国证监会财政部公告〔2014〕1号）有关要求，真实、准确、完整披露公司内部控制相关信息，每年在披露公司年度报告（以下简称年报）的同时，披露经董事会批准的公司内部控制评价报告以及会计师事务所出具的财务报告内部控制审计报告。
《国有上市公司内部控制制度汇编》
《国有上市公司内部控制制度汇编》《国有上市公司内部控制制度汇编》是为了加强国有上市公司的内部控制，规范公司的管理和监督，提高企业的运营效率和风险管理能力，保护投资者的利益而制定的一套制度框架。
下面是针对该制度的主要内容和要点的1200字以上的描述。
一、背景和目的随着经济的发展和市场经济体制的完善，国有上市公司越来越成为中国经济的重要组成部分。
为了促使国有上市公司按照市场化的原则进行经营，加强公司的管理和监督，保护投资者的利益，必须建立健全的内部控制制度。
《国有上市公司内部控制制度汇编》的制定，旨在明确国有上市公司的内部控制原则、内容和流程，规范公司的管理和监督，提高企业的运营效率和风险管理能力。
二、重要原则1.全面性：国有上市公司应建立覆盖所有业务环节的内部控制制度，确保各个环节的合规性和有效性；2.公正性：内部控制制度应确保公司内部的公平、公正和透明，避免内外部利益冲突；3.风险导向：内部控制制度应以风险管理为导向，有效识别、评估和应对各类风险，减少损失；4.合规性：内部控制制度应建立在法律法规和监管要求的基础上，确保公司的合规性；5.持续改进：内部控制制度应定期评估和改进，以适应公司的发展和变化。
三、内部控制的主要内容1.风险管理和控制：国有上市公司应建立健全的风险管理和控制制度，包括风险识别、评估、应对和监测等环节，确保公司能够预见和应对各类风险；2.内部审计：国有上市公司应建立内部审计机构，负责对公司的内部控制和风险管理进行监督和审计，及时揭示问题和风险；3.信息披露：国有上市公司应及时、准确、完整地向投资者和社会公众披露公司的有关信息，包括财务报表、经营状况、重大事项等；4.人员管理：国有上市公司应建立健全的人员管理制度，包括人员选拔、培训和考核等，确保公司员工的素质和能力；5.内部监督：国有上市公司应建立内部监督机构，负责对公司的经营活动和内部控制进行监督，及时揭示和纠正问题。
四、执行过程和措施1.制度培训：国有上市公司应组织相关人员进行内部控制制度的培训和学习，提升相应知识和能力；2.制度执行：国有上市公司应明确内部控制制度的执行责任部门和人员，确保制度的贯彻执行；3.内部审计：国有上市公司应定期开展内部审计工作，及时发现问题和风险，并提出改进措施；4.风险评估：国有上市公司应开展定期的风险评估工作，识别和评估各类风险，并采取相应的措施进行管理和防范；5.信息披露：国有上市公司应建立健全的信息披露机制，确保及时、准确、完整地向投资者和社会公众披露公司的有关信息。
中央企业合规内控风控_三大体系强化与优化建设时不我待
当前，伴随逆全球化趋势加强、经济增长乏力、“脱钩断链”侵蚀合作、俄乌战争持续等危机，世界正经历百年未有之大变局。
中央企业面临前所未有的挑战和压力，亟须总结过往，剖析问题，正视差距，弥补不足，优化体系，强化风险管理、内部控制、合规管理三大风险管控体系建设，以提升抗风险中央企业合规内控风控三大体系强化与优化建设时不我待合规是底线，内部控制是手段，防住风险是目标。
系统、充分、正确、有效地深化、优化和整合风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系十分必要。
当下时机已经成熟，应统筹抓好谋划、指导、协调和实行文/符志民能力，防住风险，化解危机。
中央企业风险管控体系建设成效显著2006年6月，国务院国资委印发《中央企业全面风险管理指引》，标志着中央企业全面风险管理征程起航。
2008年至2010年，财政部等五部门发布《企业内部控制基本规范》及其配套指引，推动我国国有企业内部控制建设迈出重要步伐。
2018年国务院国资委发布的《中央企业合规管理指引（试行）》以及2022年发布的《中央企业合规管理办法》，正在引领中央企业建设合规管理体系。
十几年来，围绕着风险管理、内部控制、合规管理三大管理体系，中央企业大致以每5年建设一种新体系的节奏推进；本着“边建设、边应用、边改进、边提升”的原则，中央企业快速运用了风险管理、内部控制、合规管理等方面的新思路、新理念、新理论、新技术、新方法和新工具，取得了显著的成效。
风险管理建设和发展状况。
《中央企业全面风险管理指引》印发以来，2006年至2013年，中央企业针对“风险管理框架”集中完成了从无到有的首轮建设任务。
主要工作有：设立风险管理组织架构，包括成立风险管理委员会、设立风险管理职能与部门；建立和明确企业风险管理文化、政策、目标、原则、规章制度、技术、方法、工具、流程、程序、规范等基本要素；针对分布在“三道风险防线”上的央企全员，开展风险意识、专业知识以及操作技能等方面的培训；建立组织和业务层面的风险处置方案、数据库以及风险管理信息系统；建设与规范企业针对重大风险的“提示/预警”机制以及危机预案；明确风险报告责任与报告关系；将风险管理实施效果纳入企业绩效考核范畴；形成企业基本的风险管理能力，推进风险管理在定战略、作决策等方面的应用。
国有企业的内控合规管理建设
现代营销中旬刊XDYX内控体系建设的目的，主要是为了促使国有企业内部管理成效的提升，促进国民经济的持续稳定发展。
现代国企管理工作的中心是构建和完善内部控制管理工作机制，要把稳增长、防风险放在重要位置，使内部控制工作标准化，从而提升企业的竞争能力和投资收益。
也就是说，内部控制是为了对工作进行统筹协调，促进企业的高质量发展，而合规管理是为了按照规定去实践。
要想有效地提高企业的经营管理能力，就必须强化内部控制合规管理建设，主动分析问题并建立新的管理模式，推动管理工作任务的有效实施。
一、国有企业内部控制的重要性（一）增强企业抗风险能力在我国经济中，国有企业占有举足轻重的位置，同时，国有企业也面临着各种各样的风险。
在财务风险的防范化解中，国有企业必须提高财务风险承受能力。
此时，建立健全的企业内控制度，就成为企业有效识别、预警、控制风险的重要途径。
通过对各管理流程的优化，将各类风险控制在企业可以承受的范围之内，就可以促进国有企业的正常运行。
（二）促进固有资产保值增值国有企业在发展过程中，对于国家投入的有关国有资本，应该对资产配置机制、资产应用制度等进行严格的规定，从而全方位地保证国有资产的完整与安全管理，促进国有资产保值增值。
构建完善的内控体系，可以对投融资行为进行规范管理，从而防止不良竞争事件的发生，提升各种决策的准确性与科学性，奠定国有资产保值增值的基础，降低资金损耗。
（三）提升会计信息质量通常情况下，企业领导者往往会参考财务状况、经营成果等作出决策，会计信息一旦发生了扭曲，就会对利益相关方做出的决定产生不利影响，从而损害企业的形象和收益。
由于内部控制不力，管理层对其重视程度不够，影响了会计信息的质量。
因此，必须优化内部控制制度，将业务与财务有机结合，提高会计信息质量。
（四）促进企业高质量发展目前，我国的经济发展模式正在逐渐转向高质量、高效率、高强度方向发展。
要实现国家经济的高质量发展，离不开国有企业的发展。
国有资产管理内部控制制度
国有资产管理内部控制制度
是指为了保障国有资产的安全、有效管理，规范国有资产管理行为，防范风险，提高管理效率而建立的一套制度体系。
其主要包括以下几个方面的内容：
1. 内部控制目标：明确国有资产管理的目标，包括保障国有资产的安全性、完整性和有效性，提高经济效益，防范风险，推进规范经营，提高管理效能等。
2. 内部控制责任：明确各级管理人员的内部控制责任，包括建立健全国有资产管理制度，确保资产安全，开展内部控制自评和内部审计等。
3. 内部控制制度：建立国有资产管理的相关制度，包括国有资产管理规程、管理手册等，明确管理流程和工作程序，确保操作规范。
4. 风险评估与控制：建立国有资产风险评估体系，对国有资产的风险进行评估和控制，制定相应的风险应对和管理措施。
5. 资产信息管理：建立资产信息管理制度，明确资产信息的采集、更新和管理流程，确保数据的准确性和完整性。
6. 资产监督和审计：建立资产监督和内部审计制度，对国有资产的使用情况进行监督和审核，及时发现并纠正问题。
7. 内部控制评估和改进：定期进行内部控制评估，发现问题并及时改进，提高内部控制水平。
以上是国有资产管理内部控制制度的一些基本内容，具体可以根据国家的政策法规和实际情况进行进一步的细化和完善。
构建内控体系 提升经营效益和风险抵御能力
构建内控体系提升经营效益和风险抵御能力作者：戴金钏来源：《中国商人》2024年第04期随着市场竞争日益激烈，企业面临的发展环境日渐复杂，这给经营活动的开展带来了极大的挑战。
内部控制是降低企业经营风险和财务风险的重要手段之一，对企业的健康可持续发展具有重要的现实作用。
国有企业是国民经济的重要支柱，增强抗风险能力尤为重要，因此，亟需构建完善的内部控制体系，以提升经营效益和风险抵御能力。
构建国有企业内部控制体系之规章制度诊断国有企业内部控制体系是指企业在其组织结构、业务活动和财务管理等方面建立的一套能保证业务运行顺畅和财务报告真实可靠的管理体系。
企业建立内部控制体系旨在保障生产经营活动顺利进行，实现内部资源的优化配置，是确保国有资产安全、推动经济可持续发展的重要手段之一。
国有企业在运营过程中会面临各种内外部风险，如市场风险、经营风险、财务风险等，需要对其进行科学评估，并建立相应的控制措施，从而降低风险对企业的影响，保障企业持续稳健发展。
内控体系构建是国有企业管理的基础工程，直接影响企业的运营效率、风险防控能力以及整体竞争力。
制度是内部控制体系的外在表现，制度诊断则是从风险控制的角度审视现有管理制度是否存在漏洞，即企业开展某项业务会面临哪些重要风险，是否在制度层面予以应对。
在制度诊断阶段，需要对现行制度进行全面梳理，包括各类管理制度、流程规范以及操作手册等。
其次，通过与业务实际情况结合考察，评估现有制度的适用性和有效性，确定是否需要对制度进行修订。
最后，结合法律法规的最新要求，从国有企业的特殊性和行业特点出发进行诊断，以确保制度符合相关规定。
构建国有企业内部控制体系之内部控制情况诊断内部控制是企业保障经营活动合法、规范、高效进行的关键。
在内部控制诊断阶段，国有企业按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制基本规范》的要求，对自身进行诊断，发现并提出内部控制方面存在的问题，确定内部控制目标。
中国上市公司内部控制监管的要求
中国上市公司内部控制监管的要求中国上市公司内部控制监管要求是为保护投资者利益、维护市场秩序和稳定发展而制定的管理措施。
以下是中国上市公司内部控制监管的要求。
首先，上市公司必须建立健全内部控制体系，确保公司运作符合法律法规、规章和规范性文件的要求。
公司应制定适用的内部控制制度，并对其落实情况进行监测和评估，以确保风险控制和防范措施有效运行。
第二，上市公司应确保公司治理结构的健全。
公司董事会应当负责公司的内部控制工作，并建立相应的审核和监督责任体系。
高级管理人员应展示道德操守，积极履行责任，确保公司经营活动符合法律法规和商业伦理要求。
第三，上市公司应对财务报告进行真实、准确、完整的披露。
公司应遵守财务会计准则，做到账务准确录入。
同时，公司应确保内部控制系统能够及时提供财务报告和信息的可靠性，以提高市场投资者的透明度和信任度。
第四，上市公司应建立风险管理机制，识别并评估公司可能面临的各类风险，并采取相应的内部控制措施进行防范和管理。
公司应制定风险管理制度和流程，建立风险意识和风险管理能力，确保风险控制措施的有效性。
最后，中国证券监督管理机构和交易所等监管部门对上市公司的内部控制进行监管和审计。
监管部门会定期检查公司的内部控制制度和执行情况，对不符合要求的公司采取相应的监管措施。
同时，市场投资者也可以通过举报渠道向相关监管部门反映上市公司的内部控制问题。
总结而言，中国上市公司内部控制监管的要求涵盖了内部控制体系的建立、公司治理结构的健全、财务报告的披露、风险管理的机制，以及监管部门的审计和监管等方面。
这些要求的实施将有助于加强上市公司的内部风险控制和提升市场的稳定性和透明度。
国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知
国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知文章属性•【制定机关】国务院,财政部,国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2012.05.07•【文号】国资发评价[2012]68号•【施行日期】2012.05.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知（国资发评价〔2012〕68号）各中央企业：近年来，部分中央企业按照财政部等五部委印发的《企业内部控制基本规范》和配套指引的有关要求，相继启动了内部控制建设与实施工作，取得了积极成效。
为推动中央企业扎实开展管理提升活动，加快构建内部控制体系，夯实基础管理工作，促进实现做强做优、培育具有国际竞争力的世界一流企业的发展目标，经研究，现将有关事项通知如下：一、提高思想认识，切实加强对内部控制工作的组织领导。
当前及今后一个时期，中央企业的改革发展将面临极其复杂的外部环境，经营压力和风险加大，迫切要求企业强基固本，实现规范、稳健、高效发展。
完善的企业内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障。
各中央企业主要负责人要高度重视内部控制工作，将建立健全内部控制体系作为管理提升活动的重要任务来抓，切实加强组织领导。
集团层面要成立专门的内部控制工作领导机构，负责内部控制工作的组织协调；设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人员，具体负责内部控制体系建设与实施工作；建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，明确分工，落实责任，共同推进，并做好对子企业内部控制建设的组织指导工作；按照内部控制建设与监督评价职责相分离的原则，明确内部审计或相关部门负责组织内部控制评价工作。
各中央企业要建立健全内部控制工作责任制，将内部控制建设与执行效果纳入绩效考核体系，确保内部控制不断完善并得到有效执行，为战略有效实施、资源优化配置、企业价值提升提供强有力的支撑。
上市公司内部控制体系
上市公司内部控制体系随着市场经济的不断发展，上市公司成为了重要的经济主体。
为了保护投资者的利益，提高公司的运营效率，上市公司需要建立完善的内部控制体系。
本文将从内部控制的定义、内部控制的目的、内部控制的要素以及内部控制的实施过程等方面进行详细介绍。
一、内部控制的定义内部控制，顾名思义，是指公司内部通过制度、规范和流程等手段，对公司的资源和业务进行管理和控制的一种制度安排。
其目的是保证公司的财务报告的真实性、准确性和完整性，同时也可以提高公司的运营效率，防范内部风险，保护公司的利益。
二、内部控制的目的内部控制的目的主要有三个方面：1.保护公司的财务报告的真实性、准确性和完整性。
通过建立合理的会计制度和财务报告制度，规范公司的财务会计活动，确保财务报告的真实性和准确性，防止虚假报告和信息不完整的情况出现。
2.提高公司的运营效率。
通过建立合理的业务流程和管理制度，规范公司的运营活动，减少资源的浪费和低效率的情况，提高公司的运营效率和竞争力。
3.防范内部风险，保护公司的利益。
通过建立合理的风险控制制度和内部审计制度，识别和评估公司的风险，防止风险的发生或者及时发现并妥善处理，保护公司的利益不受损失。
三、内部控制的要素内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。
1.控制环境是内部控制的基础，它包括公司的组织结构、管理层的行为和态度以及公司的价值观和道德规范。
一个良好的控制环境可以为内部控制的实施提供坚实的基础。
2.风险评估是指对公司的风险进行识别、评估和管理，包括内部和外部的风险因素。
通过风险评估，可以确定公司面临的风险，并采取相应的控制措施进行管理。
3.控制活动是指公司为实现内部控制目标而采取的各种控制措施，包括授权和责任制度、审批制度、核算制度等。
通过控制活动，可以确保公司的业务活动按照公司的规定和要求进行，减少风险的发生。
4.信息与沟通是指公司内部各部门和员工之间及公司与外部利益相关方之间进行信息交流和沟通的过程。
国务院国有资产监督管理委员会发布提高央企控股上市公司质量工作方案
国务院国有资产监督管理委员会发布提高央企控股上市公司质量工作方案文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2022.05.27•【文号】•【施行日期】2022.05.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文提高央企控股上市公司质量工作方案经过多年公司制股份制改革，中央企业的许多核心资产已经进入上市公司，进一步提高央企控股上市公司质量对于实现中央企业高质量发展、助力资本市场健康发展、维护国民经济平稳运行都具有重要意义。
近年来，国资委指导中央企业深入贯彻党中央、国务院决策部署，认真落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》和国企改革三年行动要求，积极利用资本市场深化改革、促进发展，多措并举提高上市公司质量，取得明显成效。
但也要看到，部分中央企业内部上市平台定位不清、分布散乱、实力较弱，一些央企控股上市公司创新发展能力不强、经营和治理不规范、市场配置资源功能发挥不充分、价值实现与价值创造不匹配等问题仍较突出。
为以实际行动推动央企控股上市公司高质量发展走深走实、行稳致远，制定本方案。
一、总体要求以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于国企改革发展和资本市场建设的重要论述，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，坚持稳中求进工作总基调，坚持市场化、法治化方向，坚持问题导向、系统思维，聚焦影响央企控股上市公司高质量发展的短板弱项，在3年内分类施策、精准发力，推动上市公司内强质地、外塑形象，争做资本市场主业突出、优强发展、治理完善、诚信经营的表率，让投资者走得近、听得懂、看得清、有信心，打造一批核心竞争力强、市场影响力大的旗舰型龙头上市公司，培育一批专业优势明显、质量品牌突出的专业化领航上市公司，为提升中央企业可持续发展能力和整体实力，做强做优做大国有资本和国有企业，助力建设规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场，服务构建新发展格局，促进经济高质量发展作出新的更大贡献。
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上海证券报/2012年/5月/5日/第002版
要闻
国资委要求央企上市公司建立内控体系
记者郭玉志
继全面启动中央企业开展管理提升活动后，国务院国资委再次召开会议全面部署中央企业内部控制工作。
国资委日前在京召开中央企业内部控制工作布置培训会议，国资委要求无论是中央企业集团公司还是上市公司，均要分类分步建设与实施内部控制体系，力争用两年时间，在全部中央企业建立起规范的内部控制体系。
国资委要求，中央企业要结合本企业内部控制工作进展情况，分类分步推进实施：已经建立起覆盖全集团内部控制体系的企业，要抓好有效执行和持续改进；上市公司已实施、但尚未实现集团全覆盖的企业，要总结推广上市公司经验，并全面推动全集团内部控制体系建设与实施；其他尚未启动内部控制体系建设的企业，要加快启动，对上市公司和非上市企业同步规划，分步实施。
据了解，虽然当前中央企业在各个方面都取得了诸多成绩，但是中央企业在管理上还存在很大差距，尤其是一些企业管理基础薄弱、管理方面长期存在的一些突出问题得不到有效解决，加之当前国际国内经济环境的变化，使得管理已经成为严重制约央企做强做优的瓶颈。
为此，3月下旬，国资委召开中央企业开展管理提升活动视频会议，提出从今年3月起，力争用两年时间，通过全面开展管理提升活动，加快推进中央企业管理方式由粗放型向集约型、精细化转变，全面提升中央企业管理水平，向管理要效益。
国资委财务监督与考核评价局局长沈莹表示，中央企业要高度重视内部控制体系建设与实施工作，按照自上而下原则，做好顶层设计与规划，注重部门协同与配合，充分考虑企业实际，突出建设实施重点，切实抓好内部控制的有效执行。
同时，要通过加强内部控制评价和日常监督检查，促进中央企业内部控制体系的持续改进与优化。
据悉，国资委已经起草了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，对中央企业开展内部控制体系建设的重要内容和工作提出了具体要求，即将对外印发。
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