营业税相关试题

2015注会《税法》基础课后随章练习题（4）含答案解析

第四章营业税法

一、单项选择题

1、下列项目中，应按3%税率征收营业税的是（）。

A、转让高速公路收费权

B、保龄球馆收入

C、音乐茶座收入

D、科技讲座收入

2、保险公司取得的下列收入中应计算缴纳营业税的是（）。

A、境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入

B、开展1年期以上返还性人身保险业务取得的保费收入

C、保险追偿款收入

D、财产保险费收入

3、下列各项中，应征收营业税的是（）。

A、餐厅外卖窗口销售的食品

B、个人转让股票取得的收入

C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让

D、转让高速公路收费权取得的收入

4、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A、因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除

B、纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C、单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

D、个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按余额征收营业税

5、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。

A、从事汽车修配业的个人

B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场

C、从事缝纫业务的个体工商户

D、将不动产无偿赠送他人的单位

6、下列有关营业税税目的说法，表述正确的是（）。

A、出租土地使用权适用“转让无形资产”税目

B、出租商品房适用“服务业——租赁业”税目

C、转让专利权适用“服务业——代理业”税目

D、个人在旅游景点经营索道适用“文化体育业”税目

7、某银行2014年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（）万

元。

A、3.55

B、3.53

C、3.59

D、6.34

8、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。

A、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去存款利息支出为营业额

B、金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C、金融经纪业务以收取的手续费为营业额

D、保险企业开展无赔偿业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额

9、昌盛装修公司2014年5月以清包工形式为江南餐厅提供装修劳务，共收取人工费85万元、管理费15万元、辅助材料费40万元，客户自行采购的装修材料价款为400万元。

昌盛公司就该业务的应纳营业税为（）万元。

A、16.2

B、15.75

C、4.2

D、3.75

10、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。

A、从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款

B、从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款

C、建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额

D、通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中

11、下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（）。

A、影剧院

B、杂技团

C、旅游景点经营索道取得的收入

D、公园门票收入

12、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌舞

厅本月应缴纳的营业税为（）万元。

A、14.55

B、15.15

C、18.6

D、19.6

13、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（）万元。

A、2

B、2.4

C、2.6

D、3

14、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确

处理是（）。

A、不缴纳营业税

B、应纳营业税5万元

C、应纳营业税15万元

D、应纳营业税25万元

15、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。

A、应征收营业税

B、减半征收营业税

C、不征营业税

D、由当地税务机关裁定是否征收营业税

16、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（）。

A、空调专卖店销售空调并负责安装

B、机场提供运输劳务并附设商场销售货物

C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务

D、餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒

17、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。

A、将不动产交付对方使用的当天

B、不动产所有权转移的当天

C、签订不动产赠与文书的当天

D、受赠方缴纳契税的当天

18、2014年5月，甲企业将外购的一处仓库对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该仓库购买价格为1300万元，投资评估价格2600万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入2000万元，转让时发生手续费0.5

万元。甲企业当月应缴纳营业税（）万元。

A、40

B、39.98

C、55

D、38.1

19、某大剧院2014年3月发生如下业务：举办歌剧演出取得门票收入25000元，出租门面房给某艺术工作室取得租金收入60000元，餐饮部取得现场餐饮收入50000元。2014年3月该大剧院应缴纳营业税（）元。

A、6250

B、6750

C、5750

D、6520

20、下列说法中不符合营业税相关规定的是（）。