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2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题

2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(4)单选题第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是( )。

A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务C【解析】本题考核增值税的征收范围。

增值税的征收范围包括销售货物、进口货物以及加工、修理修配劳务。

选项ABD属于营业税的征税范围。

2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是( )。

A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利C【解析】本题考核增值税的征收范围。

选项ABD属于视同销售行为，应当缴纳增值税;选项C将开发的房屋对外销售属于营业税的征收范围，应当缴纳营业税。

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产D【解析】本题考核增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务;货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产;销售不动产不是增值税的征税范围。

4.某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。

该笔业务的销项税额为( )元。

A.6800B.5200C.3400D.2600C【解析】本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。

纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

应缴纳增值税=(4000-2000)times;10times;17%=3400(元)。

5.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。

税收基础知识试题

税收基础知识试题一、选择题1.税收是指国家依法对个人和单位的______所得、财产和行为征收的一种财政收入形式。

A. 工资B. 消费C. 社会保险D. 利润2.房地产税是一种针对______征收的一种税种。

A. 个人B. 企业C. 政府D. 房屋3.增值税是一种产生于______环节的一种税种。

A. 生产B. 购买C. 销售D. 所有环节4.个人所得税是以______为纳税依据的一种税种。

A. 企业盈利B. 个人收入C. 财产价值D. 消费金额5.营业税是针对______征收的一种税种。

A. 个人B. 企业C. 政府D. 商品6.印花税属于一种对______征收的税种。

A. 社会保险B. 土地C. 财产D. 投资17.个人所得税的税率是依据纳税人的______来划分的。

A. 工资B. 财产C. 家庭收入D. 纳税额8.税收征管包括税收征收和______两个方面。

A. 稽查B. 投资C. 建设D. 支付9.税收征收权属于______的一种权力。

A. 企业B. 公民C. 政府D. 组织10.纳税人应当按照法律规定的______、期限缴纳税款。

A. 数目B. 税率C. 规定D. 收入二、判断题1.税收是国家赋予公民和企业的一种义务。

（）2.增值税是一种对企业利润征收的税种。

（）3.个人所得税是以个人收入为纳税依据的税种。

（）4.土地增值税是一种针对个人征收的税种。

（）5.税收征管不包括税收征收的全过程。

（）6.税收征收权属于公民的一种权力。

（）7.纳税人有义务按时缴纳应纳税款。

（）8.税收的主要目的是实现国家财政收入的增加。

（）9.税收征费是国家依法向公民和企业征收的一种行政费用。

（）10.税收政策是国家对个人和单位征税的具体规定。

（）三、简答题1.解释税收的概念和作用。

2.简述个人所得税的纳税依据和税率计算方法。

3.举例说明增值税的征收环节和计税方法。

4.论述税收征管的内容和重要性。

5.解释税收征收权和税收征收规范的含义。

营业税卷子解析

1、2010年注会试题某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：（1）开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。

（2）发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。

（3）自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。

（4）出售2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。

（2）计算网络广告业务应缴纳的营业税。

（3）计算软件转让业务应缴纳的营业税。

（4）计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。

【知识点】1、文化业包括表演、播映、经营游览场所（动植物园）、展览、培训、文学艺术科技讲座、图书资料借阅等业务。

2、服务业包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业等。

【参考答案】（1）应纳营业税＝（130+70）×3%＝6（万元）（2）应纳营业税＝5000×5%＝250（万元）（3）应纳营业税＝200×5%=10（万元）（4）应纳营业税＝100×5%＝5（万元）2、2009年注会试题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。

其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

(3)提供会议服务取得收入30万元。

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

六下税率练习题及答案

六下税率练习题及答案1. 填空。

缴纳的税款叫做。

应纳税额与各种收入的比率叫做。

中商百货11月份的营业额是680万元，应缴纳营业税34万元，其中680万元是，32万元是，税率是。

美食城六月份的营业额为300万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么六月份应缴纳营业税万元。

2. 选择。

我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的月工资是4000元，他每月应缴纳的个人所得税是。

A.3500×5%B.000×5%C. ×5%春秋书店本月的营业额为18000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，该书店本月应缴纳营业税元。

A.20B.C.2003. 填图表。

征税行业税率营业额应纳税额酒店%.6万元客运公司% .8万元音乐茶吧 11万元.2万元综合提升重点难点，一网打尽。

4. 一家饭店十月份的营业额为12万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家饭店十月份应缴纳营业税款多少元？5. 一家大型饭店九月份比八月份多缴纳营业税款30万元。

如果这家饭店是按照营业额的5%缴纳营业税，那么九月份的营业额比八月份增长了多少万元？6. 强强的爸爸今年5月份的工资为4000元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过3500元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税。

强强的爸爸这个月应缴纳个人所得税多少元？7. 李叔叔开了一家商店，按营业额的5%缴纳营业税，某月李叔叔缴纳税款约1900元，李叔叔这个月的营业额约是多少元？拓展探究举一反三，应用创新，方能一显身手！8. 我国饮食业中实行一种“撕票”方式，这种“撕票”方式为每100元应缴纳8元税款，在发给业主时直接扣除顾客票，就是为国家缴纳税款。

若饮食店张师傅购回这种“撕票”4000元，则他为国家缴纳税款多少元？9. 儿童票、成人票中的任一种票购30张以上都可以打八折。

如果按5%的税率上缴税款，这个旅游团购票的钱，最少要上缴多少钱的税款？第7课时1. 应纳税额税率营业额应纳税额% 152. C A. 略4.000元.00万元. 15元.8000元8.20元9. 儿童、成人都买团体票，交税款54元。

经济法考根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应当缴纳营业税的是()介绍

试题1、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。

A、某网络公司买卖股票取得收入8万元B、某旅行社从事旅游业务取得收入20万元C、某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元D、某商场批发、零售商品取得收入3万元答案：B解析：本题考核营业税的征税范围。

根据规定，非金融机构和个人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税；选项CD应当缴纳增值税。

试题2、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业答案：B解析：加工、修理修配业属于增值税的征税范围。

试题3、永昌公司XX XX年的销售收入为200万元，销售成本为80万元，缴纳的增值税税款为34万元，营业税税金为40万元，消费税税金为20万元，该公司XXXX年应缴纳的所得税为( )万元。

A、19.8B、3.3C、15D、18答案：C解析：永昌公司的应纳税所得额＝200-80-40-20＝60万元，应缴纳的所得税＝60×25%＝15万元。

注意增值税是价外税，不可以扣除。

试题4、企业用于公益、救济性的捐赠，在本年度应纳税所得额( )以内的部分准予扣除。

A、30%B、3%C、5%D、15%答案：B解析：注意特殊规定，有的是1.5%、10%，甚至全额扣除。

试题5、德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。

该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

A、72B、60C、48D、36答案：B解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

准予扣除的利息金额=2000×50%/1200×72=60(万元)。

试题6、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20 000元。

营业税试题及答案

单选题：1、【2011年】下列各项中，属于营业税应税劳务的是( B)。

A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装2、【2010年】保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( C)。

A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.出口信用保险收入3、【2009年】张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。

该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为(D )。

A．1.5万元B．2.7万元C．4.5万元D．6万元4、【2011年】某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。

该物业公司7月份应交营业税( C)。

A.2.5万元B.2.75万元C.3.5万元D.5万元5、营业税的税率形式是（B）。

A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率6、.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。

A.从事汽车修配业的个人B.销售货物并负责运输所售货物的单位C.从事缝纫业务的个体户D.销售商品房的房地产公司7、下列不属于营业税征税范围的是（A）。

A.长途运输业务B.桥梁维修劳务C.房屋销售业务D.音乐茶座提供的服务8、.下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。

A.境外外国公司出售境内的不动产B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C.境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D.境内某公司销售其位于境外的不动产9、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（C）。

A.为其任职的单位提供的劳务B.在当地一家医院作义工C.自行组织的舞蹈培训班收入D.参加农村义务表演10、下列各项中，按照“建筑业”税目征收营业税的是（D）。

A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.购买房屋D.房屋装饰劳务11、下列行业中，按照3%的税率征收营业税的有（A）。

2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二

2022年-2023年税务师之税法一精选试题及答案二单选题（共30题）1、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。

本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。

甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。

（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】 B2、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

（未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】 D3、根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。

A.纳税人提货的当天B.移送使用的当天C.发出应税消费品的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】 A4、位于市区的某公司2020年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。

当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。

则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。

A.15B.17C.21D.53【答案】 C5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】 D6、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50 000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10 000万元。

税收实务试题一

《税务实务》试卷一一、单选题（每题 1 分，共 15 分）1.下列项目不属于营业税纳税范围的是（）A 服务业B 建筑业C 修理修配业D 娱乐业2.下列项目使用 3%税率的是（）A 交通运输业B 娱乐业C 服务业D 金融保险业3.企业销售不动产应缴纳（）。

A．增值税 B．营业税C．消费税 D．个人所得税4．保龄球业务属于以下税目（）。

A．文化体育业 B．服务业C．金融保险业 D．娱乐业5．营业税按期纳税的起征点为（）。

A．0～1000 元 B．5000～10 000 元C．500～1000 元 D．1000～5000 元6．我国关税由（）征收。

A．国税机关 B．海关C．财政部门 D．省级人民政府7．进出口关税的计税依据为（）。

A．到岸价 B．离岸价C．关税完税价格 D．离岸价——出口关税8．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．联营企业 B．合伙企业C．集体企业 D．股份制企业9、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A、企业债券利息B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入D、银行存款利息收入10．某企业全年营业收入 5000 万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。

A．20 万元 B．25 万元C．18 万元 D．28 万元11．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。

A．1 年 B．3 年C．5 年 D．10 年12.企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

A．递延所得税资产 B．管理费用C．递延所得税负债 D．销售费用13．下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．股息红利所得14．居民王某 2006 年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入为 36 000 元。

计算其全年应纳的个人所得税为（）元。

A．5280 B．5760C．8640 D．264015．对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。

2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(3)

2020年会计职称初级经济法基础章节试题及答案(3)第三章营业税法律制度一、单项选择题1.以下关于营业税纳税义务人的表述不准确的是( )。

A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人B.营业税纳税义务人中的个人仅指个体工商户C.在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(简称承包人)发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人(简称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人2.以下不属于营业税征税范围的是( )。

A.建筑业B.个体经营者聘用的员工为雇主提供的劳务C.金融保险业D.娱乐业3.下列关于营业税混合销售的说法中，不准确的是( )。

A.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，征收营业税B.营业税的混合销售是在同一项(次)业务中同时涉及营业税应税劳务和增值税货物销售C.酒店在提供住宿餐饮服务的同时销售饮料、小食品和毛巾等货物的行为属于营业税的混合销售D.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，理应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额4.下列关于营业税的征税规定，准确的是( )。

A.销售集邮商品，一律缴纳营业税B.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为应征收营业税C.对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供相关的电信劳务服务的，征收营业税D.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等应征收营业税5.甲公司是一家专门从事运输业务的公司，2020年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，已知营业税税率为3%，那么甲公司2020年8月应该缴纳的营业税是( )万元。

2021年注册税务师考试模拟试题：税法一(第六套)

2021年注册税务师考试模拟试题：税法一(第六套)一、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

)(1)2021年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，原煤资源税税额5元/吨。

2021年10月该煤矿应纳资源税( )万元。

A. 1900B. 2050C. 2200D. 2250(2)个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。

这符合( )。

A. 法律优位原则B. 法律不溯及既往原则C. 实体从旧，程序从新原则D. 程序优于实体原则(3)某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。

2021年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

A. 46.24B. 66.00C. 74.8D. 75.95(4)某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。

月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月能够抵扣的进项税为( )元。

A. 12683.50B. 12986.50C. 12920D. 13670(5)某运输企业2021年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元;将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。

该运输企业8月份应纳营业税税额( )元。

A. 23340B. 24540C. 29540D. 29700(6)相关税法的法定解释，下列表述准确的是( )。

2024年税务师之税法一精选试题及答案一

2024年税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共40题）1、某生产企业为增值税小规模纳税人，2018 年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料.支付价款5000元，购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5800元，该企业应纳增值税()元。

A.1050.00B.315.05C.365.05D.1000.00【答案】 C2、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。

铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16 500元/吨。

铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。

该企业当月应纳资源税（）万元。

A.10 035.00B.10 012.50C.8 385.00D.8 362.50【答案】 C3、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。

乙工厂8月份交付完工。

已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

（不考虑地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】 A4、位于某市市区的生产企业 2021 年 9 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13％，出口退税率 10％。

当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。

该企业 2021 年 9 月应缴纳城建税是（）万元。

A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】 D5、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D6、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是()。

税收基础知识试题(精选300题)

=0、8×1800
=1440
自用煤炭应纳税额
=0、8×100
=80
未销售部分不纳税
应纳税总额
=1440+80
=1520
3、解：
本期销售收入总额
=55+11
=66
本期销售利润
=66—55、2
=10、8
本期其他业务利润
=5—4
=1
本期营业利润
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7
本期利润总额
=7、7+0、08—0、12
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。
用于免税项目的购进货物或者应税劳务。
用于群众福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
非正常损失的购进货物。
非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。
七、计算题
1、解：
应纳业税
=8000×5%
=400
应纳城建税
=400×7%
=28
2、解：
销售煤炭应纳税额
8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。
9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。
10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。
11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。
12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。
13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。
1、下列收入项目中属于免征营业税的有
1、简述扣缴义务人及其有关规定。
2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些?
七、计算题
1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。

注册会计师税法营业税法-试卷7_真题-无答案(468)

注册会计师税法（营业税法）-试卷7(总分68,考试时间90分钟)2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1. 下列关于营业税纳税义务人的说法正确的是( )。

A. 单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税纳税人B. 建筑安装业务实行分包的，分包者是纳税人C. 个体工商户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税纳税人D. 建筑安装业务实行分包的，总包者是纳税人2. 下列代理服务中，属于营业税征税范围的是( )。

A. 邮政代理B. 代理记账C. 货物运输代理D. 房产中介代理3. 某公司8月将自由办公用房出租，并一次性收租金48万，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )万元。

A. 0．8B. 0．48C. 1．44D. 2．44. 纳税人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。

投资后转让其股权的收入( )。

A. 应征收营业税B. 减半征收营业税C. 也不征营业税D. 暂缓征收营业税5. 甲企业在资产重组过程中，通过合并方式将5年前购置的办公楼一并转让给乙企业，则针对此行为甲企业正确的税务处理方法是( )。

A. 按照办公楼评估价格缴纳营业税B. 按照办公楼评估价格扣除购置原价缴纳营业税C. 不缴纳营业税D. 由税务机关核定征收营业税或增值税6. 下列经营活动中，属于营业税混合销售行为，应征收营业税的有( )。

A. 酒店提供餐饮服务同时销售烟酒B. 照相馆提供照相服务，并承诺照相赠送相框C. 企业销售自产货物并送货上门D. 灯饰商店销售灯饰并负责安装7. 某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时另发生相关费用6万元。

该企业应缴纳营业税为( )。

A. 不缴纳营业税B. 应纳营业税0．15万元C. 应纳营业税0．3万元D. 应纳营业税21．3万元8. 某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的是( )。

国家税收试题及答案

国家税收复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务;凭借政治权力;按照法定标准;向单位和个人无偿地征收实物或货币;以取得财政收入的一种方式..22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人..223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物;是国家据以征税的依据..234、计税依据：又称为税基;是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准..235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例..256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加;征收比例也随之升高的一种税率..257、定额税率：又称固定税率;是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额..288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点;达到起征点的按课税对象的全部数额征税;达不到起征点的不征税..309、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额..无论课税对象数额是多少;每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象;对扣除部分免于征税..只就超过的部分征税..3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度;是计算应纳税额的尺度..2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后;再以应纳税额为依据加征一定成数的税额..3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人..2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失..12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具.. 2．税收三性是指____________、____________和____________..3．税收是国家以___社会管理者_________的身分;依靠国家政治权力进行的分配;上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分;依据财产权力对国有企业收入进行的分配..4．税收三要素是指____________、____________和____________.. 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式..6．累进税率的形式又可分为____________和____________..7．按计税依据对税收进行分类;可分为____________和____________.. 8．按税负是否转嫁对税收进行分类;可分为____________和____________..9．一般讲;税收具有两大职能;即____________和____________..10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能..11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题..12．税收最普遍的原则是、和 ..答案：1、政治权力 2、无偿性、强制性、固定性 3、社会管理者、生产资料所有者4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税9、财政职能、经济职能 10、财政 11、税收原则 12、公平、效率、稳定三、单项选择1.税收是凭借取得财政收入的一种形式..A. 资产所有权B. 国家对纳税人提供的服务C. 政治权力D. 人权2.国家对具有偿还的义务..A. 税收 B、财政货币发行 C. 国债 D、规费收入3．负有代扣代缴义务的单位、个人是 ..A. 实际负税人B. 扣缴义务人C. 纳税义务人D. 税务机关4.在征税对象的全部数额中;免予征税的部分称为 ..A. 免征额B. 起征点C. 免予额D.减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是 ..A. 定额税率B. 比例税率C. 超额累进税率D.全额累进税率6. 的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动..A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 边际税率7.在特定税种中多征一部分税款称为 ..A. 附加B. 加征C. 加成D. 综合负担8.下列税种中属于直接税的是 ..A. 消费税B. 关税C. 财产税D. 营业税9、税率的形式主要有A.定额税率B.比例税率C.累进税率答案：1、C 2、C 3、B 4、A 5、C 6、A 7、C 8、C 9、ABC第三章――第六章一、名词解释1、增值税：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税..492、消费税：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税..953、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税..1164、完税价格：是指以进出口货物的实际成交价格为基础;由海关审定的价格..5、财政关税：是为了增加国家财政收入而征收的关税..6、保护关税：是为了保护本国工农业生产而征收的关税..二、填空题1．我国增值税实行凭____________扣税的方法..2．纳税人销售货物或者提供应税劳务;应向购买者开具增值税专用发票;并在专用发票上分别注明______和_____..3．消费税采取________和__________两种方法计税..4．营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人..5、我国增值税是对在我国境内从事或者、以及的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税..答案：1、增值税专用发票 2、销售额销项税额 3、从价定率从量定额4、应税劳务无形资产不动产5、销售货物提供加工、修理修配劳务从事进口货物三、单项选择1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为．A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%2. 进口货物的增值税由征收..A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关3．娱乐业适用的营业税税率为的幅度税率;由各省在规定的幅度内;根据当地情况确定..A. 3％－20％B. 15％－20％C. 5％－15％D. 5％—20％4、消费税的征税环节一般是在A.生产环节B. 销售环节C.分配环节答案：1、C 2、C 3、D 4、A四、多项选择题1.我国增值税税率有：．A. 17%B. 15%C. 13%D. 0%E. 02. 税法规定下列项目中免征增值税的有： ..A．农业生产者销售的自产农业产品 B．避孕药品和用具古旧图书D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3．下列物品中属于消费税征收范围的有 ..A．家用电器 B．烟酒 C．汽车 D．鞭炮、焰火 E．汽油和柴油4、采用复合税率征收消费税的物品有A.小汽车B. 酒精C.烟D.白酒E.黄酒5、下类项目种免征营业税的有A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务;学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入6、下列合同应交纳印花税的有A.购销合同B. 建筑安装工程C. 承包合同D.财产租赁合同E.技术合同7、应交纳印花税的权利、许可证包括A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E. 专利证答案：1、ACE 2、ABCDE 3、BDE 4、CD 5、ABCD 6、ABCDE 7、ABCDE五、判断题1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格.. 错2.消费税一律不得减税、免税;对于出口的消费品也不免税..3、营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次日营业额500元..4．服务业适用的营业税税率为10％..5.海关对进口产品代征的消费税、增值税;不征收城市维护建设税..6、在我国的流转税中;消费税是作为辅助税种的..7、对委托方加工的应税消费品直接出售的;税法规定不再征收消费税.. 答案：1、错 2、错 3、错 4、错 5、对 6、对 7、错国家税收作业一、单项选择题..本大题共20个小题;每小题 1.5 分;共30.0分..在每小题给出的选项中;只有一项是符合题目要求的..1.亚当.斯密说：“一国国民;都须在可能范围内;按照各自能力的比例;即按照各自在国家保护下享得的收入的比例;缴纳国赋;维持政府..”这一思想体现了税收的原则..A. 效率B. 公平C. 财政D. 确实2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元;该笔收入应纳的个人所得税为 .A. 840元B. 800元C. 560元D. 1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为 .A. 收购环节B. 销售环节C. 开采环节D. 转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时;其依据是房产的租金收入;其税率为 .A. 1.2%B. 5%C. 10%D. 12%5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额;它一般由利润表中的调整而得..A. 主营业务利润B. 营业利润C. 利润总额D. 净利润6.在税法要素中;体现纳税人负担轻重的最主要要素是 .A. 减免B. 税率C. 附加和加成D. 起征点7.以下税种中;课税对象与税源往往不一致的是 .A. 企业所得税B. 个人所得税C. 车船使用税D. 土地增值税8.税务机关最基本的权利是 ..A. 税法解释权B. 税收保全权C. 征税权D. 估税权9. 是政府为执行特定的社会经济政策;通过税收制度中的特殊规定;以减少税收收入为代价;向特定的纳税义务人提供的财政援助..A. 税基B. 税务支出C. 税收支出D. 税式支出10. 是对征税对象中的某些项目不予征税..A. 税收抵免B. 税收减免C. 税收豁免D. 税收优惠11.我国现行的车辆购置税的税率为 ..A. 5％B. 10％C. 15％D. 20％12.我国现行的烟叶税的纳税人为 ..A. 农户B. 销售烟叶的人C. 收购烟叶的商人D. 收购烟叶的单位13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出;在年度利润总额以内的部分;准予在计算应纳税所得额时扣除..A. 10％B. 12%C. 15%D. 16%14.在计算应纳税所得额时;企业按照规定计算的固定资产折旧;准予扣除的是 ..A. 以经营租赁方式租入的固定资产B. 以经营租赁方式租出的固定资产C. 以融资租赁方式租出的固定资产D. 单独估价作为固定资产入账的土地15.我国现行税法规定;对个人劳务报酬所得一次收入畸高的;可以实行加成征收..这里的“畸高”是指 ..A. 一次收入达2万元以上B. 一次收入达5万元以上C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元D. 一次所得的应纳税所得额超过2万元16.按我国现行的规定;资源税的煤炭税目的税额幅度为 ..A. 8-30元/吨B. 0.3-5元/吨C. 2-30元/吨D. 2-10元/吨17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是 ..A. 增值税B. 营业税C. 城市维护建设税D. 消费税问题补充：18.我国企业所得税的征收方法是 ..A. 按月计征;按月预缴B. 按季计征;按月预缴C. 按年计征;按月或按季预缴D. 按年计征;按月或按季预缴;年终汇算清缴19.我国目前的全部税种按照不同可以分为中央税、地方税和共享税..A. 纳税人B. 课税对象C. 征税主体D. 税收归属20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度;这是的主张..A. 新古典学派B. 凯恩斯学派C. 制度学派D. 货币学派最佳答案1、B 2、B 3、C 4、D 5、C 6、B 7、D 8、C、 9、D 10、C 11、B 12、D 13、B 14、B 15、C 16、B 17、B 18、D 19、D 20、D公开选拔国家税收专业科目试题及答案一、名词解释：共15分1、征税对象：2、出口退税：3、非关税壁垒：4、居民管辖权：5、级差资源税：二、填空题：共10分摘自中国公共管理1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率..2、国家税法规定的纳税人;可以是自然人;也可以是法人..3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法..4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元..5、计算应纳税所得额时;准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失..6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率..7、我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税..8、土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人..9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元..10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资：另一类是更新改造项目投资..三、单项选择共15分1、纳税期限期是税收A在时间上的表现..A、强制性和固定性B、权威性和固定性C、无偿性和强制性D、强制性和返还性2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为B..A、7%B、10%C、13%D、17%3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的;根据规定B..A、应征增值税和消费税B、应征增值税C、应征消费税D、不征增值税和消费税4、下列项目中应收增值税的有C..A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入5、我国企业所得税条例规定;纳税人来源于中国境外的所得;已在境外缴纳的所得税税款;在汇总纳税时;B从其应纳税额中扣除..A、不允许B、限定条件准予C、准予D、无条件6、在中国境内无住所;但在中国居住B的个人;其来源于中国境外的所得;经主管税务机关批准;可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税..A、二年以上三年以下B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下D、一年以上七年以下7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是B..A、分得的红利B、股票转让收入C、有奖销售中奖D、租赁财产所得8、计征企业所得税时;超过规定标准列支的招待费;应记入C..A、营业外收入B、成本C、应纳税所得额D、费用9、在计算应纳资源税税额时;因无法准确掌握纳税人销量或自用量的;以其D为课税数量..A、销量的估计量B、税务机关的核定数量C、实际产量D、由产量折合的销售量10、耕地占用税的纳税人中不包括C..A、国有企事业单位B、学校C、外商投资企业D、农村居民11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的;税率为C..A、1.2%B、10%C、12%D、17%12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是DA、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船13、按税法规定;固定资产投资方向调节税的纳税人不包括C..A、个体工商户B、私营企业C、“三资”企业D、部队14、流动经营的单位;在经营地缴纳“三税”的;其城建税应A缴纳..A、在机构所在地并按当地适用税率计算B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算D、在经营地但按机构所在地税率计算15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房;经向税务机关申报核准;凡居住A的;减半征收土地增值税..A、满1年未满2年B、满2年未满3年C、满3年未满5年D、满5年或5年以上四、多项选择共10分1、税制基本要素包括BDE.A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象2、下列收入项目中属于免征营业税的有ABCDEA、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入E、展览馆展销服装的收入3、纳税人销售货物时;应当并入销售额征收增值税的价外费用有BCDE..A、向购买方收取的增值税 C、向购买方收取的包装物租金B、向购买方收取的货物运输装卸费 D、向购买方收取的货物储存费E、逾期不再退还的押金4、企业所得税对规模较小;利润较少的企业实行两档优惠税率;即CEA、10%B、15%C、18%D、24%E、27%5、下列个人所得;在计算应纳税所得额时;每月减除费用800元的项目有BCA、偶然所得B、工资薪金所得C、事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得E、利收入6、下列各税种中属于对资源税课税种是ABCDA、土地增值税B、耕地占用税C、城镇土地使用税D、资源税E、房产税7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是ACDEA、营业税B、资源税C、教育费附加D、印花税E、城市维护建设税8、下列项目中属于印花税征税范围的是ABCDA、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书据D、营业帐簿E、机动车驾驶执照9、房产税的纳税人有ABCEA、产权所有人B、承典人C、房产使用人D、经营管理人E、房产代管人10、契税的纳税人是ABCDEA、企业单位B、事业单位C、外籍公民D、军队E、个体户五、判断：1. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的..2. 增值税是以增值额为征税对象征收的一种税..3. 对委托方加工的应税消费品直接出售的;税法规定不再征收消费税..4. 企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除..5. 在中国境内无住所;且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人;只就其来源于中国境内的所得征个人所得税..6. 盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税..7. 耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为..8. 房产税的征税范围不包括农村..9. 投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为..10. 海关对进口产品代征的消费税、增值税;不征收城市维护建设税..六、问答：共14分1、什么是起征点、免征额2、简述我国现行流转税制的布局七、计算共24分摘自中国公共管理1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元;根据转包合同分给安装公司100万元;分给装饰公司120万元;计算该项业务中各纳税人应纳的营业税;并指出扣缴义务人..建筑业营业税税率3%..摘自中国公共管理2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米;其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地;税务机关核定该土地所属中等城市;每平方米年税额3元;计算其应纳城镇土地使用税..3、某企业非股份制试点企业1996年有关的财务资料如下：1实现利润350万元21995年有尚未弥补的亏损5万元;弥补期未满；3未按期缴纳税金;支付罚款和滞纳金1万元;已列营业外支出；4该企业坏帐备按税法规定;按应收帐款的余额的5‰提取;应收帐款期末余额为2000000元;企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元;原“坏帐准备”科目无余额；5利润中包括国库券利息收入3000元；6包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元;联营企业所得税税率33%；7支付非公益性捐赠支出4000元;已列入营业外支出..计算该企业1996年度应交的企业所得税;税率33%..4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员;1996年他的收入情况如下：1雇佣单位每月支付薪金12000元；2派遣单位每月支付工资1200元；3从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元;并提供了来源国纳税凭证;纳税折合人民币1800元；4从国内另一单位一次取得工程设计费30000元..根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额..家税收试题一、. 填空题：将正确答案填在横线上;每空2分;共20分1. 税收三要素是指____________、纳税人和税率..2. 国家税法规定的__________;可以是自然人;也可以是法人..3. 消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法..4. 我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元..5. 计算应纳税所得额时;准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失..6 个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率..7. 我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税..8. 土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人..9. 车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元..10. 投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资..二、. 单项选择：从每小题的4个选项中;每题2分;共20分1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的;税率为 ..A．1.2% B．10%C．12% D．17%2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是 .. A．载重汽车B．机动船C．畜力车D．非机动船3．按税法规定;固定资产投资方向调节税的纲税人不包括 .. A．个体工商户 B．私营企业C．“三资”企业 D．部队4．流动经营的单位;在经营地缴纳“三税”的;其城建税应缴纳..A．在机构所在地并按当地适用税率计算B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算D．在经营地但按机构所在地科率计算5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房;经向税务机关申报核准;凡居住的;减半征收土地增值税..A．满1年未满2年 B．满2年未满3年C．满3年未满5年 D．满5年未满5年以上6、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税..A、按17%抵扣进项税额B、按13%抵扣进项税额C、按6%抵扣进项税额D、不允许抵扣进项税额7. 进口货物增值税的组成计税价格是..A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本X1+成本利润率D、关税完税价格+关税+消费税8. 某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售..3月份购进各种零配件价值50000元;五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元..该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法;当月销售额为70000元;该商店当月应纳增值税税额元..A、2692.31B、4200C、11050E、33509.某服装商店属一般纳税人直接从服装厂购进各种服装销售..XXX年4月份购进各种服装价款40000元;服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元..该店当月销售收入60000元;该店当月应纳增值税税额元.. A．3400B．3396.23C．3600D．191810．按现行增值税制度规定;一般纳税人生产的下列货物;可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是..A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产石灰C．县以下小型火力发电站生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料三、多项选择：选出2~5个正确答案;每题2分;共20分1．按现行增值税规定;下列纳税中;可以适用6％征收率的是..1999 A．生产建筑用石料的一般纳税人B．销售棉布的小规模商业企业C．电力公司D．自来水公司2．按现行增值税规定;下列货物中;适用13％税率的是..1999A．速冻饺子B．脱水蔬菜C．酸奶D．图书3．按现行增值税制度规定;下列货物中;适用13％税率的有..2000 A．方便面B. 鲜奶C．卫生杀虫剂D．煤炭4．企业所得税对规模较小;利润较少的企业实行两档优惠税率;即 ..A．10％ B．15％C．18％ D．27％5．下列个人所得;在计算应纳税所得额时;每月减除费用800元的项目有 ..A．偶然所得 B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是 ..A．土地增值税 B．耕地占用税C．城镇土地使用税 D．资源税E．房产税7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是 ..A．营业税 B．资源税C．教育费附加 D．印花税E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是 ..A．工商营业执照 B．经济合同C．产权转移书据 D．营业帐簿E．机动车驾驶执照9．房产税的纳税人有 ..A．产权所有人 B．承典人C．房产使用人 D．经营管理人E．房产代管人10．契税的纳税人是 ..A．企业单位 B．事业单位C．外籍公民 D．军队E．个体户四、问答：每题10分;共20分1．什么是起征点、免征额2．简述我国现行流转税制的布局五、计算：共20分;计算结果保留小数点后两位1．某酒厂以白酒制药酒;当月销售额280万元;月初库存外购白酒账面余额80万元;当月购进30万元;月末余额50万元;问当月应纳消费税税额消费税率白酒25%;药酒10%;以上款额均不含增值税2、某增值税一般纳税人生产销售自行车;出厂不含税单价300元/辆;某月购销情况如下：1向当地商场2、某公司进口小汽车100辆;每辆关税完税价格10万元;消费税税率8%;关税税率80%;增值税税率17%;问应纳那些税;应纳多少国家税收试题答案及评分标准一、填空题;1．征税对象2．纳税人3．从量定额4．600～20005．成本费用6．超额累进税率7．耕地占用税8．土地使用权9．60～3210．更新改造二、单项选择。