财务管理知识归纳

财务管理知识归纳

企业的组织形式：

独资企业（个体户）

合伙企业（会计师事务所、律师事务所，等等）

公司（有限责任公司：注册资本的最低限额为人民币三万元；股份有限公司：注册资本的最低限额为人民币五百万元）

资产负债表（简表）

编制单位：年月日单位

资产行次年初数年末数负债和所有者权益

（或股东权益）

行次年初数年末数

流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产流动负债

长期负债

所有者权益（或股东权益）

资产总计负债和所有者权益

合计

收入—成本—费用=利润

损益表

企业的目标就是从生产经营活动中获取收入，实现利润。

企业在取得收入的同时，也必然要发生相应的成本与费用。

成本是指企业为生产产品、提高劳务而发生的各种耗费，包括为生产产品、提高劳务而发生的直接成本和间接成本。

直接成本是指直接为生产产品而发生的各种成本，包括直接原材料、直接人工和其他直接支出。

间接成本是指间接为生产产品而发生的各种成本，包括管理人员的工作、一般消耗材料费、修理费等。

费用是指不计入产品成本，在某一个会计期间发生的各种费用，包括管理费用、销售费用和财务费用。

利润是企业在一定期间内生产经营活动的最终财务成果。

损益表（简表）

项目行

次本月

数

本年累计

数

一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价格变动净收益（损失以“—”号填列）投资净收益（损失以“—”号填列）

二、营业利润（亏损以“—”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动性资产处置净损失（收益以“—”号填列

三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）

减：所得税

四、净利润（净亏损以“—”号填列）

五、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

财务管理

一、筹资管理

直接投资（个人、企业、政府、基金）

（一）权益资金的筹集发行普通股

发行优先股

银行借款

（二）负债资金的筹集融资租赁

发行企业债券

二、经营管理

（一）营运资金的管理

营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额。

企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金的不足也要避免营运资金过多。这是因为企业营运资金越大，风险越小，但收益也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。

企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资金的数量控制在一定范围之内。

1.应收账款的管理

信用政策

2.应付账款的管理

3.库存的管理

4.现金的管理现金预算

（二）成本管理

职能成本

成本的分类直接成本和间接成本定价决策

固定成本与可变成本

（三）预算管理

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

1.财务预算的编制

2.固定预算和弹性预算

3.预算与实际差异的分析

三、投资管理（投资评估）

投资项目一般是指对生产性固定资产的投资。固定资产投资决策的一般程序分为以下步骤：

第一，估算出投资方案的预期现金流量；

第二，估计预期现金流量的风险；

第三，确定资本成本的一般水平；

第四，确定投资方案的收入的现值；

第五，通过收入现值与所需资本支出的比较，决定拒绝或确认投资方案。

对投资项目评估时使用的指标分为两类：一类是非贴现指标，即没有考虑时间价值因素的指标，主要包括会计收益率法和回收期法；另一类是贴现指标，即考虑了时间价值因素的指标，主要包括净现值法和内部收益率法

1.会计收益率法

2.回收期法

3.净现值法

4.内部收益率法

四、财务分析

财务分析是以企业财务报告及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。

通过对企业财务报表等核算资料进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力及对股东的投资收益等

（一）盈利能力

资产收益率=息税前利润/（总资产—流动负债）

利润率=息税前利润/销售收入

资产周转率=销售收入/（总资产—流动负债）

（杜邦体系）

资产收益率=利润率*资产周转率

（二）偿债能力（资本结构）

资产负债率=负债总额/资产总额

产权比率=负债总额/所有者权益

已获利息倍数=息税前利润/利息支出

（三）营运能力

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率（酸性测试）=（流动资产-库存）/流动负债应收账款周转天数=应收账款/销售收入*365

库存周转天数=平均库存/销售成本*365

应付账款周转天数=应付账款/产品采购*365

(四)投资收益

每股收益=净收益/总股本

每股红利=可分配红利/总股本

市盈率=市价/每股收益

股利率=每股红利/市价

*每股净资产=股东权益/总股本

*市净率（倍数）=市价/每股净资产