中级财政税收专业知识与实务试题及答案

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2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1.下列关于税收特征的描述中，哪项不属于税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 可变性2.关于公共财政支出中的转移性支出，下列说法错误的是？A. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移B. 转移性支出体现了政府的非市场性分配活动C. 政府的转移性支出主要用于购买性支出D. 社会保障支出是转移性支出的一部分3.在我国，中央政府与地方政府之间进行财政资金转移的制度称为：A. 财政联邦制B. 财政分权制度C. 分税制D. 税收承包制4.下列税收收入中，属于消费税范畴的是：A. 增值税B. 资源税C. 消费税D. 房产税5、关于税收的基本原则，下列说法不正确的是：A.税收应当公平，不应存在特权阶层免税B.税收应当保持中立，不应对特定产业或行为有所偏向C.税收的征收应当简便易行，避免给纳税人带来不必要的负担D.税收不应给社会带来额外负担，不应该过多地影响经济效率和社会福利的提升6、关于我国现行税制体系中的财产税类，以下说法正确的是：A.财产税主要针对个人财产进行征税B.财产税主要针对企业资产进行征税C.财产税主要包括车船使用税和车船购置税等税种D.财产税在地方税收体系中占有重要地位，对调节社会财富分配具有重要作用7.在下列各项中，属于企业所得税征税对象的是：A. 个人独资企业和合伙企业B. 中外合资经营企业C. 个人投资兴办的企业D. 中外合作经营企业8.根据我国税法规定，以下不属于企业所得税纳税人的是：A. 国有企业B. 私营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业9.以下关于税法中企业所得税的表述，正确的是（）。

A. 企业每一纳税年度的收入总额，包括免税收入、不征税收入、各项扣除、减免税优惠、各项税收抵免等。

B. 企业的不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不是个人所得税缴税优惠政策？A、高额教育捐赠扣除B、配偶方赡养老人扣除C、医疗保险费减免D、住院医疗费附加扣除2、以下关于增值税的叙述，正确的是？A、增值税是对商品和服务的增值进行征收，只能征收一次。

B、减免增值税的政策对象仅限于出口企业。

C、增值税属于间接税，由消费者最终承担。

D、增值税的税率为固定税率，不分行业或商品种类。

3、题目：在商品销售中，下列哪一项不是增值税的计税依据？A. 商品销售收入B. 商品销售成本C. 商品销售数量D. 商品销售价格4、题目：下列选项中，哪个不是财政用在教育上的支出方式？A. 财政补贴B. 教育预付款C. 教育拨款D. 教育基金5.在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 税收优惠6.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。

A. 税收优惠是政府为了鼓励某些活动而制定的税收政策B. 税收优惠是政府为了鼓励投资、创造就业等目标而制定的税收政策C. 税收优惠是政府为了鼓励消费、减少贫困等目标而制定的税收政策D. 税收优惠是政府为了鼓励储蓄、增加国家收入等目标而制定的税收政策7、下列关于“增值税控股交易”的说法，不正确的是：( )A.是指由纳税人控制的交易B.增值税一般按照当事人间的实际交易情况确定纳税额C.控权转换行为，一经成立，即可视为确立控股关系D.不应国家规定的销售价格为准，而是应按照实际转让价格为准8、下列哪一项不是个人所得税的征收对象？( )A.工资收入B.财产转让收入C.社会保险费D.投资收益9.某公司资产总额2000万元，负债总额900万元，则该公司的资产负债率为（）。

A. 45%B. 45%C. 30%D. 50% 10.以下属于国有资产管理体制重要组成部分的是（）。

A. 资产配置B. 资产交易C. 资产流动D. 资产运营11、下列关于国债收入分配的说法，哪一项是正确的？A)国债的发行降低政府的社会福利支出。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的征税范围说法正确的是（）。

A. 销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务B. 销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产、转让无形资产C. 销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产、转让无形资产、出租有形动产D. 销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产、转让无形资产、出租有形动产和不动产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务，以及销售不动产、转让无形资产、出租有形动产。

选项C涵盖了所有正确的范围。

2、下列关于企业所得税的税率说法正确的是（）。

A. 基本税率为15%B. 基本税率为25%，优惠税率为15%C. 基本税率为20%，优惠税率为10%D. 基本税率为30%，优惠税率为20%答案：B解析：企业所得税的基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以享受优惠税率，优惠税率为15%。

选项B正确地描述了这一规定。

3、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A. 销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天B. 销售货物，为货物发出的当天C. 提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D. 销售应税劳务，为收到预收款当天答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。

选项A、B、D描述的情况均不符合增值税纳税义务发生时间的规定。

4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除B. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除C. 企业因违反法律、行政法规而缴纳的罚款，可以在计算应纳税所得额时扣除D. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。

C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。

D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。

8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。

B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。

C. 对所有企业一律减免房产税。

D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、国家税收的基本特征不包括以下哪项？A、无偿性B、强制性C、固定性D、灵活性2、下列关于税收政策的表述，错误的是：A、税收政策是政府实现宏观调控的重要手段之一B、税收政策调整应当遵循经济规律C、税收政策调整应当符合国家法律法规D、税收政策可以随意根据政府意愿进行调整3、下列关于增值税的特点，说法错误的是（）。

A、价外税性质，税负由消费者承担B、链条式管理，避免重复征税C、多环节征税，促进经济稳定发展D、按销售额计税，不考虑生产成本4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A、工资、薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%B、稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%C、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D、财产租赁所得适用超额累进税率，税率为5%至35%5、企业所得税法规定，下列各项固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、季节性停用的机器设备D、经营租入的固定资产6、下列各项中，属于我国现行消费税征收范围的是（）。

A、粮食白酒B、高尔夫球C、充电电池D、实木地板7、关于财政收入的分类，以下哪项不属于税收收入的范畴？A. 增值税B. 固定资产投资方向调节税C. 社会保险费D. 个人所得税8、下列关于税收制度的说法中，正确的是：A. 税率越高，税收负担越轻B. 税种越多，税收调控效果越好C. 税收具有无偿性，因此可以任意征收D. 税法的严肃性要求税收制度不能改变，长期固定9、在增值税一般纳税人会计处理中，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？（）A、购进原材料支付的增值税进项税额B、支付给供应商的运费中包含的增值税进项税额C、购进固定资产支付的增值税进项税额D、购进不动产支付的增值税进项税额 10、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。

B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。

C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。

D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。

B. 工资所得税。

C. 财产所得税。

D. 股息所得税。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。

A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。

A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。

B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。

C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。

D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。

6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。

2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及答案指导

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》的规定，各级政府预算的编制，应当遵循的原则不包括( )。

A. 量入为出、收支平衡原则B. 科学合理、注重效能原则C. 公平、公开、透明原则D. 集中统一、分级管理原则2、以下关于税收优惠政策说法正确的是( )。

A. 税收优惠政策可以随机制定B. 税收优惠政策应当有助于实现国家宏观调控政策目标C. 税收优惠政策的享受主体资格不需要事先明确D. 税收优惠政策费用化处理可以减少税务负担3、下列关于应税所得的计算方法的叙述，正确的是( )。

A、应税所得等于扣除各项费用和支出后的营业收入B、应税所得等于各种收入减去各种支出，包括经营费用、非经营费用和个人生活费用C、应税所得等于预提所得税后的总收入D、应税所得等于应纳税所得额减去附加的税收优惠4、下列哪种费用的扣除方式不属于“必要的措施”？A、合理列支的销售费用B、用于抗灾救灾捐獻的支出C、支付给夫妻一方的生活费D、用于公益慈善事業的支出5.在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）。

A. 企业所得税B. 个人所得税C. 增值税D. 消费税6.下列关于税收的说法，正确的是（）。

A. 税收是一种自愿缴纳的行为B. 税收具有固定性，但缺乏弹性C. 税收具有无偿性，但不具有强制性和固定性D. 税收具有无偿性、强制性和固定性7、数字、单项选择题下列关于对政府预算资金进行审计的说法，错误的是哪个选项？（）A、审计目的是确保预算资金得到正确、有效和合法的使用。

B、审计结果一般不公开，仅供政府内部参考。

C、审计可以发现预算资金使用中的问题，如贪污、浪费和滥用。

D、审计应该是定期进行的，以便及时发现问题并采取措施。

8、数字、单项选择题税收征收管理的主要目标是（）A、满足政府的财政收入需要。

B、保障税收征收制度的有效实施。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。

A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。

A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。

A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。

A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。

A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。

A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。

A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。

A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。

2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。

A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。

A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。

2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题1、下列关于增值税的特点，说法错误的是：A、增值税是一种价外税B、增值税具有税收中性特点C、增值税实行道道征税，普遍征收D、增值税采用多环节征收制2、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：A、个人所得税实行超额累进税率B、个人所得税实行比例税率C、个人所得税实行累进税率D、个人所得税实行比例累进税率3、题干：下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，正确的是：A、年应税销售额超过500万元的个体工商户必须办理一般纳税人资格认定B、年应税销售额超过50万元的从事货物批发或零售的纳税人必须办理一般纳税人资格认定C、从事提供应税服务的纳税人，年应税销售额超过500万元的必须办理一般纳税人资格认定D、年应税销售额超过500万元的纳税人，可以选择认定为小规模纳税人4、题干：下列关于企业所得税计税依据的说法中，不正确的是：A、企业取得的收入为非货币性资产的，应当按照公允价值确定销售收入B、企业发生的销售费用，在不超过规定比例内，准予扣除C、企业发生的职工福利费，在不超过规定比例内，准予扣除D、企业购买固定资产的支出，在投入使用的当期一次性计入成本费用5、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是：A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天6、下列关于消费税的说法正确的是：A、消费税是对特定消费品在生产环节征收的一种流转税B、消费税是对所有消费品在零售环节征收的一种流转税C、消费税仅对进口商品在报关进口时征收D、消费税是在商品生产和流通的每一个环节都征收7、在经济活动中，以下哪项不属于税收的基本特征？A、无偿性B、强制性C、固定性D、广泛性8、关于税收的财政职能，以下哪项说法是错误的？A、税收是实现国家职能的物质基础B、税收是调节经济的重要杠杆C、税收是维护社会公平的有效手段D、税收是国家积累资金的重要途径9、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A、基本税率适用于所有货物和加工修理修配劳务B、低税率适用于所有农产品和部分矿产品C、简易征收率适用于小规模纳税人和特定货物D、零税率适用于所有出口货物11、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种直接税。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，不正确的是:A. 增值税是一项征收在货物和劳务及进口环节的消费税。

B. 增值税实行计量统一、标准征税。

C. 实施增值税可以促进企业资源配置的优化。

D. 增值税的征管主体是税务局，企业自行申报缴纳。

2、下列各项中，不是地方税收的是:A. 城市维护建设税B. 土地保有税C. 个体所得税D. 营业税3、【题干】根据增值税法律制度的规定，销售无形资产与销售无形资产使用权的增值税处理不同。

下列行为中，属于增值税视同销售的是()。

(2019年)A.将无形资产用于简易计税项目B.将无形资产投资于境外的子公司C.将无形资产用于销售非保税区货物D.将自行研制的专利权出借给用户使用4、【题干】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的有()。

(2018年)A.教育费附加计征的依据是实际缴纳的增值税、消费税税额B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税D.计征城建税时，应当按照实际缴纳的增值税、消费税确定E.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金、罚款，是城建税的计税依据5、（数字、）题目：A. 结构性减税B. 分类税制C. 直接税D. 商品税6、（数字、）题目：A. 地方税B. 中央税C. 共享税D. 过渡税7、下列哪种税收优惠政策不属于引导资本向战略性行业方向流动的措施？A、高新技术企业所得税减免B、鼓励科技研发项目投资的税收优惠C、印花税政策对房地产投资的倾斜D、对特定行业的基础设施建设给予税收减免8、“三红一白”是指：A、中央财政高于地方财政、地方财政高于基层财政、基层财政高于实现预算收入、人均预算收入高于全国平均水平B、生产性税种收入高于消费性税种收入、消费性税种收入高于非税收入、非税收入高于前的财政收入、预算收入高于支出C、中央财政收入高于地方财政收入、地方财政收入高于社会团体收入、社会团体收入高于个人收入、个人收入高于集体收入D、物价指数高于劳动生产率、劳动生产率高于国民收入、国民收入高于初次分配收入、初次分配收入高于剩余分配收入9、A.中央银行负债项目中占主要部分B.是一定时期内全社会印花税票和各类政府公债所课征的总和C.反映银行资本稳定性和社会对其的信任程度D.包含该期末库存现金和在中央银行存款的差额 10、A.在调节总需求和总供给关系方面的作用较为灵活B.由国家税务总局负责农产品加工业的增值税征收管理工作C.在国家财政收入中占70%左右D.可以根据国家的经济形势进行宏观调节11、下列关于税收制度的表述，不正确的是（）A、增值税是流转税的主要税种B、消费税是对部分消费品征收的税种C、企业所得税是对企业所得征收的税种D、车船使用税是地方政府征收的税种12、间接税的特点不包括（）A、税收由消费者最终负担B、税基广泛C、税率较低D、税款由纳税人直接缴纳13、下列关于企业所得税的计算方式，哪一项是正确的？A.企业所得税 = 应纳税所得额× 税率B.企业所得税 = 应课征所得额× 税率C.企业所得税 = 应缴纳税额 - 减免税额14、国家根据不同财产类型和用途的差异，对不同的财产征收不同的税种，这种税收制度被称为：A.公平税收制度B.合理的税收制度C.差别税收制度15、A. 一般财产税B. 特别财产税C. 行为税D. 流转税16、A. 增值税的税收优惠包括免税、减税、先征后退、先征后返及即征即退等B. 个人走私货物偷逃的增值税不适用增值税先征后退政策C. 出口货物的增值税为免税D. 增值税坚决贯彻税收效率的原则，对绝大部分纳税人实行按简易办法征收17、关于个人所得税收入不超过120,000元的纳税规定，下列说法正确的是：A. 免征个人所得税B. 按5%的税率征收C. 按10%的税率征收D. 按20%的税率征收18、市面上常见的“税收抵扣”制度实际上是：A. 不收取税款B. 将部分应纳税额扣减C. 将部分应纳税额加倍征收D. 降低税率的一种方式19.若某人2017年取得工薪收入30000元，综合所得的捐赠支出为2000元，专项附加扣除项目合计为10000元，则综合所得应纳税所得额为（）元。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于增值税的计税方法，以下哪种说法是错误的？A. 增值税采用价外税的计税方法B. 增值税的计税依据是增值额C. 增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率D. 增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法答案：B解析：增值税的计税方法确实包括一般计税方法和简易计税方法，采用价外税的计税方法，税率分为基本税率、低税率和零税率。

但是，增值税的计税依据不仅仅是增值额，还涉及到销售额等。

因此，B选项的说法是错误的。

2、以下哪种情况不属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 企业取得的政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于企业所得税的免税收入。

而企业取得的政府补贴，虽然不征收企业所得税，但不属于免税收入。

因此，D选项的说法是正确的。

3、下列哪项不属于增值税的纳税人？A. 销售货物的企业B. 提供加工修理修配劳务的单位C. 进口货物的个人D. 出租不动产的公司答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

出租不动产属于营业税改征增值税后的应税服务，但在原增值税条例中，并不直接将出租不动产的公司列为增值税纳税人。

因此正确选项是 D。

请注意，随着税法的不断修订和完善，具体规定可能会有所变化。

4、关于企业所得税，以下说法错误的是：A. 企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

B. 企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴的办法。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2025年)

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、我国税收的基本特征包括（）。

A、无偿性、强制性和固定性B、无偿性、固定性和灵活性C、强制性、固定性和灵活性D、无偿性、强制性和灵活性2、以下哪项不属于税收的基本职能？（）A、筹集财政收入B、调节经济C、保障国家安全D、监督经济3、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其增值额征收的一种税。

B. 增值税的征收范围仅限于商品的生产环节。

C. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税人。

D. 增值税是一种直接税，由消费者直接承担。

4、关于企业所得税的扣除项目，下列说法正确的是：A. 所有的罚款和滞纳金都可以在计算应纳税所得额时扣除。

B. 企业的赞助支出可以全额在计算应纳税所得额时扣除。

C. 合理的工资薪金支出可以作为成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

D. 与生产经营无关的支出也可以在计算应纳税所得额时扣除。

5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是以商品的生产、销售和进口环节的增值额为征税对象的一种流转税B、增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税税率D、增值税的征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产6、下列关于个人所得税的税率结构，描述错误的是：A、个人所得税采用累进税率结构B、累进税率结构包括超额累进税率和比例税率C、个人所得税的税率表分为七级，税率从3%到45%D、个人所得税的税率是根据纳税人的应纳税所得额分段计算的7、在政府财政收入中，哪种税收是最主要的来源？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 关税8、以下哪一项不是我国现行的减税降费措施？A. 提高个人所得税起征点B. 降低制造业等行业增值税税率C. 对小微企业实行普惠性税收减免D. 提高关税税率以保护国内产业9、根据《中华人民共和国预算法》，各级政府预算应当遵循的原则不包括以下哪项？A. 公平性原则B. 公开性原则C. 科学性原则D. 安全性原则 10、以下关于税收法律关系的构成要素，说法不正确的是：A. 税收法律关系主体包括国家、纳税人和征税机关B. 税收法律关系客体是指税收法律关系主体所共同享有的权利和义务C. 税收法律关系内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务D. 税收法律关系产生、变更和消灭需要依法进行11、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税12、在财政支出中，用于维持政府日常运作所需的支出称为？A. 经济建设支出B. 社会文教支出C. 国防支出D. 行政管理支出13、在财政税收政策中，以下哪项不属于财政政策工具？A. 财政支出B. 税收C. 货币政策D. 公债14、关于增值税，以下哪项说法是正确的？A. 增值税是按照销售金额的一定比例征收的B. 增值税是对商品生产、流通和消费的增值额征收的一种流转税C. 增值税的税率分为固定税率和浮动税率D. 增值税只对商品生产环节征收，不对流通和消费环节征收15、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税对象？A. 企业提供的加工劳务B. 银行存款利息收入C. 农民销售自产农产品D. 国际运输服务出口16、关于税收优惠中的减免税，下面说法正确的是哪一个？A. 减税是指直接减少应纳税所得额B. 免税是指对特定纳税人或特定课税对象给予全部免除税款的待遇C. 加速折旧不属于税收优惠措施D. 税收抵免是指用以前年度的亏损来抵减当期应纳税额17、根据《中华人民共和国预算法》的规定，地方各级预算由（）编制、审查和批准。

2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及答案指导

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类，不属于按财政收入来源分类的是：A.税收收入B.非税收收入C.债务收入D.国有资产收益2、以下哪项不属于财政支出中的经常性支出？A.教育支出B.社会保障支出C.行政管理支出D.基本建设投资3、下列哪项不属于财政税收政策的功能？（）A. 稳定功能B. 调节功能C. 收入功能D. 监管功能4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B. 增值税具有流转税的特点C. 增值税实行价外税制度D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、在财政税收实务中，以下哪项属于税收收入管理的直接目的？A. 保障国家财政收入B. 优化产业结构C. 促进社会公平D. 提高税收征管效率6、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是对商品生产、流通和消费的全过程征税B. 增值税的纳税人包括所有在中国境内从事经营活动的单位和个人C. 增值税的税率分为单一税率和多档税率D. 增值税的计税依据是销售额减去销售成本7、根据《中华人民共和国预算法》的规定，各级预算的编制和执行应当遵循的原则不包括以下哪项？A、统筹兼顾，量力而行B、收支平衡，不得赤字C、厉行节约，勤俭办一切事业D、以收定支，确保财政平衡8、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。

C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。

D、增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

9、在税收征收管理中，下列哪项不属于税收保全措施？A、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、冻结纳税人的银行账户D、责令纳税人立即缴纳税款 10、某企业2022年度会计利润为300万元，其中含税收入为1000万元，不含税收入为900万元。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。

A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。

假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。

B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。