尽职调查报告审核要点说明
融资租赁尽职调查报告
融资租赁尽职调查报告一、引言尽职调查是投资决策中非常重要的一环，对于融资租赁业务来说也不例外。
本文旨在为融资租赁公司的尽职调查提供一份全面的报告，以期为投资决策提供有力支持。
二、尽职调查的目的融资租赁尽职调查的主要目的是评估目标公司的信用风险、市场前景、财务状况等，以确保投资决策的正确性和合理性。
通过尽职调查，可以了解目标公司的经营状况、行业趋势、市场竞争等信息，为投资决策提供依据。
三、尽职调查的内容1、公司背景调查对目标公司的背景进行调查，包括公司名称、注册地、注册资本、股权结构、组织架构等信息。
同时，需要了解公司的主要业务领域和经营特点，以及在行业中的地位和影响力。
2、业务调查对目标公司的业务进行调查，包括租赁业务的类型、客户群体、租赁期限、租金支付方式等。
同时，需要了解目标公司业务的稳定性和可持续性，以及在市场中的竞争地位。
3、财务状况调查对目标公司的财务状况进行调查，包括财务报表、资产负债表、利润表等。
同时，需要了解目标公司的盈利能力、偿债能力、运营效率等财务指标，以评估其信用风险。
4、风险评估对目标公司的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
同时，需要了解目标公司风险管理的能力和水平，以及应对风险的态度和措施。
四、尽职调查的方法1、收集资料收集目标公司的财务报表、工商登记资料、税务申报资料等相关文件，了解其基本情况和经营历史。
2、现场调研前往目标公司进行现场调研，与公司高层管理人员进行交流，了解公司的经营状况和市场情况。
同时，需要观察公司的实际运作情况，了解公司的管理和运作模式。
3、访谈客户和供应商与目标公司的客户和供应商进行访谈，了解公司的业务情况和发展前景。
通过访谈可以获得更加真实和准确的信息，帮助我们更加全面地了解目标公司的情况。
4、分析数据对收集到的数据进行分析和处理，包括财务分析、行业分析和市场分析等。
通过数据分析可以发现其中的规律和趋势，为投资决策提供更加准确和有力的支持。
尽职调查报告主要内容
尽职调查报告主要内容尽职调查报告主要内容尽职调查报告由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。
那么尽职调查报告主要内容有什么呢？小编为大家搜集整理的相关内容，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。
尽职调查报告主要内容1、会计主体概况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解目标企业历史沿革；详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方作适当了解；对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制做初步评价。
2、财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）；财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）；财务人员结构（年龄、职称、学历）；会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。
3、薪酬、税费及会计政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策；现行会计政策及近3年的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的'影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的情况，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露；现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策、税收减免/负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况；并购后税费政策的变化情况。
4、会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）损益表（一）销售收入及成本近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势近3~10年产品结构变化趋势企业大客户的变化及销售收入集中度关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析对以上各因素的重大变化寻找合理的解释损益表（二）期间费用近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化其他业务利润了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据投资收益近年对外投资情况，及各项投资的报酬率营业外收支有无异常情况损益表（三）对未来损益影响因素的研判销售收入销售成本期间费用其他业务利润税收对收入的核查真实的收入需具备以下几个基本要点：（1）要有购销合同；（2）要有发票(增值税、营业税发票等)；（3）要有资金回款；（4）要有验收或运费单据；（5）要有纳税申报表；（6）要缴纳相应的税款对成本的核查真实的成本需具备以下几个基本要点：（1）要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；（2）购进原材料需开有增值税发票；（3）对重要和紧俏的原材料需预付款；（4）购销业务付款周期正常；（5）要有仓管签字的有数量金额的入库单据；对生产能力的核查产能真实性需具备以下几个基本要点：（1）新建项目需按时建设完工（2）能正常全面生产（3）对生产线产能的核查（4）对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）（5）对仓储和运输能力的核查（6）其他与产能应相配比的资源（发动机、镁）资产负债表（一）可用资金、冻结资金应收账款是否可能被高估（特别关注内部应收账款）账龄分析、逾期账款及坏账分析近年变化趋势分析及原因大客户应收账款分析大额应收账款，可调阅销售合同资产负债表（二）其他应收款账龄、坏账及费用性借款分析大额款项的合同、协议是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？存货查阅最近一次盘点记录存货分类及趋势变化关注发出商品、分期付款发出商品存货的滞销、残损资产负债表（三）长期投资控股企业验证其投资比例及应占有的权益参股企业了解其投资资料投资的背景及可控制力（特别是国有企业）固定资产固定资产分类在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）生产经营用和非生产经营用的区分设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析资产负债表（四）工程项目预算、完工程度是否存在停工工程工程项目的用途无形资产无形资产的种类及取得途径无形资产的寿命计价依据（关注土地使用权）资产负债表（五）借款债权人、借款性质、借款条件是否正常偿还利息是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权）应付账款业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用应付账款账龄分析预估材料款是否适当资产负债表（六）资本公积形成原因未分配利润历年利润及分配资产负债结构分析资产质量分析现金流量表历年现金流量情况及主要因素分析特别关注经营净现金流经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何对现金流的核查正常的资金往来结算有如下特点：（1）如果是收货款，客户大部分会采用票据背书结算方式；（2）货款收款日期无规律性，金额零散；（3）资金到帐后在银行帐户会有正常的停留；（4）支付货款日期无规律性，金额零散，有付款依据；（5）资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。
尽职调查注意事项及财务指标分析
企业尽职调查关注内容及财务指标分析目录一、企业尽职调查关注10个方面1.1看准一个团队投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。
创东方对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。
1.2发掘两个优势在优势行业中发掘、寻找优势企业。
优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业；优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的优秀企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。
1.3弄清三个模式就是弄清目标企业是如何挣钱的。
业务模式是企业提供什么产品或服务，业务流程如何实现，包括业务逻辑是否可行，技术是否可行，是否符合消费者心理和使用习惯等，企业的人力、资金、资源是否足以支持。
盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。
营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。
好的业务模式，必须能够赢利，好的赢利模式，必须能够推行。
1.4查看四个指标PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，我们因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。
PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。
净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的投资回报。
把握前四个指标，则基本把握了项目的可投资性。
1.5理清五个结构理清五个结构也很重要，让投资人对目标企业的具体结构很清晰，便于判断企业的好坏优劣。
股权结构：主次分明，主次合理；高管结构：结构合理，优势互补，团结协作；业务结构：主营突出，不但研发新产品；客户结构：既不太散又不太集中，客户有实力；供应商结构：既不太散又不太集中，质量有保证。
1.6考察六个层面考察六个层面是对目标企业的深度了解，任何一个层面存在关键性问题，可能影响企业的改制上市。
当然，有些企业存在一些细小暇疵，可以通过规范手段予以改进。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告财务尽职调查是指投资者或者金融机构在进行投资或贷款前对企业或个人的财务状况、经营业绩和未来发展前景进行深入调查，以确定投资或贷款的可行性和风险。
财务尽职调查报告是在进行财务尽职调查后，对所得到的企业或个人财务信息进行汇总、分析、评估和综合，写出的一份调查报告，帮助投资者或金融机构做出决策。
一、背景描述本次财务尽职调查报告的对象是某家企业（以下简称“公司”）。
该公司成立于2005年，是一家生产优质食品的企业。
公司的主营业务包括饮料、零食、调味品等。
公司总部位于广东省广州市，拥有独立的生产基地和销售团队，主要销售渠道是网络和超市。
二、调查内容1. 财务审核在对该公司财务报表进行审核时，我们发现其2018年、2019年和2020年的营业收入分别为200万元、250万元和300万元。
公司的总资产分别为100万元、120万元和140万元，净利润率分别为5%、6%和7%。
同时，我们还进行了对公司会计账目的核实，发现其会计账目比较规范，没有违反相关财务法规的行为。
2. 经营状况通过对公司经营状况的调查，我们发现该公司的产品受到很多消费者的欢迎，拥有一定的市场份额。
同时，该公司比较重视产品质量和品牌建设，不断推出新品种，不断完善产品的研发和生产流程，提高了产品的竞争力。
3. 行业环境和未来发展前景随着国内经济的发展和居民生活水平的提高，人们对食品质量和品牌的要求越来越高。
同时，电子商务、超市等渠道不断发展，为食品行业的企业提供了更多广阔的发展空间。
针对这些情况，该公司在发展中积极转型，利用网络销售渠道扩大市场份额，并开设了线下专卖店，积极寻找商业合作伙伴，提高品牌知名度，展望未来发展前景乐观。
三、结论根据本次财务尽职调查的结果，我们认为该企业的盈利能力稳定，资产规模在逐年扩大，管理和经营能力也得到了进一步提升，未来发展前景非常可观。
但是，我们也认为市场竞争激烈，食品行业环境变化较快，投资方在做出决策之前，需要对公司所处的市场环境、行业动态进行更为深入的调查和分析，并结合个人投资风险偏好，全面考虑后做出决策。
尽职调查报告审核要点
合同与发票审核
合同内容是否合规
01
需要审核尽职调查报告中的合同内容是否符合相关法律法规的
规定，是否存在违法、违规或虚假的情况。
发票内容是否真实
02
需要审核尽职调查报告中的发票内容是否真实，是否存在虚假
、伪造或不符合规定的情况。
合同与发票对应关系是否正确
03
需要审核尽职调查报告中的合同与发票对应关系是否正确，是
是否存在偷税、漏税或违规避税的情况。
02
税务优惠政策是否得到落实
需要审核尽职调查报告中的税务优惠政策是否得到落实，是否符合相
关法规和政策要求，是否存在不符合条件或虚假报备的情况。
03
税务成本效益分析是否合理
需要审核尽职调查报告中的税务成本效益分析是否合理，是否符合企
业的经营情况和行业特点，是否存在不合理或漏洞的情况。
财务报表数据是否合理
需要审核尽职调查报告中的财务报表数据是否合理，是否符合企业的经营情况和行业特点 ，是否存在异常或不合理的情况。
财务报表勾稽关系是否正确
需要审核尽职调查报告中的财务报表勾稽关系是否正确，是否存在数据不一致或勾稽关系 错误的情况。
税务申报审核
01
税务申报是否合规
需要审核尽职调查报告中的税务申报是否符合相关税收法规的规定，
合同审查
对公司签订的合同进行审查，分析合同中是否存在潜在的风险， 如违约风险、纠纷风险等。
知识产权风险
对公司的知识产权进行审查，分析是否存在侵权风险、技术转化风 险等。
THANKS
感谢观看
3
提供谈判依据
尽职调查报告可以为目标企业和投资者提供谈 判依据，促进双方达成公平、合理的合作协议 。
尽职调查报告提纲
尽职调查报告提纲（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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尽职调查的财务关注要点
尽职调查的财务关注要点一、IPO财务尽职调查要点：我们通常所做的IPO财务尽职调查是在项目开始之前，找出企业财务核算、内控管理方面与现行IPO制度要求的差距，以便企业整改和完善，也是我们判断是否承接项目的依据，和其它类型的尽职调查目标有明显不同。
因此，我们在调查的策略、方法以及报告成果方面也有很大不同：在策略上力求简单、全面、高效；方法上主要以访谈、分析和查阅文件为主，不做测算、归集统计等；报告成果不要太长，反映问题要点、达到目标就好。
无论行业如何，以下几点是要注意的：1.历史沿革。
注册资本是否依法缴足，是否有抽逃出资、虚假注资以及其他不规范事项等；2.近三年来公司是否在同一管理层、同一业务模式下运营；如果有变化，有多大变化？简要分析该业务模式的持续性；3.关联方往来和关联交易比重有多大，是否构成依赖；4.坚决杜绝同业竞争；5.公司是否有独立的生产、供应、销售系统，具有直接面向市场独立的经营能力。
6.是否与期控股股东在人员、资产、财务分开，机构、业务独立，各自独立核算，独立承担责任和风险；7.访谈了解公司内控五要素的执行情况；8.收入是否按照会计准则确认，了解即可，不需要测算出来，要测算也是公司自己测算；9.收入成本是否配比，三年来毛利率分产品简单对比；不配比的说明现象、原因即可；10.各项费用及其明细三年来的发生情况，说明重大变化的原因；11.资产的权属是否完整？各项折旧、摊销、减值是否完善；只需大致测算和估计；12.近三年来前十大的供应商和客户及其变化情况；13.往来及其账龄、减值做初步了解和分析，是否存在大幅减值的可能；14.特别关注其他重大往来，有必要的话，必须查明细账和原始单据；15.重大负债要阅读主要条款，或有负债一定要通过查阅贷款卡、企业信用报告以及阅读重大发生往来明细等，必要时追查原始凭证；16.访谈未决诉讼；17.是否涉及环保问题；18.对五险一金等社保问题做概述；19.税收记录是否正常；20.募集资金投向的可行性的初步判断二、财务尽职调查工作主要关注点1、股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
尽职调查报告范文
尽职调查报告一、尽职调查的概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做一个全面深入的审核，通常需要花费3-6个月时间。
二、尽职调查的目的简单讲，尽职调查的根本原因在于信息不对称。
融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。
1、发现项目或企业内在价值投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值，往往会出现偏差，融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。
因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值，同时也取决于未来的收益。
对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。
2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响从投资者角度讲，尽职调查是风险管理的第一步。
因为任何项目都存在着各种各样的风险，比如，融资方过往财务账册的准确性；投资之后，公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有融资方赋予的相应价值；是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。
3、为投资方案设计做准备融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的了解，而投资者则没有。
因而，投资者有必要通过实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。
一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时投资者可以决定在何种条件下继续进行投资活动。
三、尽职调查的流程尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，每一个尽职调查项目均是独一无二的。
对于一个重大投资项目，尽职调查通常需经历以下程序：立项—成立工作小组—拟定调查计划—整理/汇总资料—撰写调查报告—内部复核—递交汇报—归档管理—参与投资方案设计。
1、专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查2、拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上3、尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交四、尽职调查的方法1、审阅文件资料通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅，发现异常及重大问题。
抵押物尽职调查流程及审核要点
抵押物尽职调查流程及审核要点第一步骤：审阅债权档案中有关抵押担保的资料审阅抵押合同：（1）合同是否完备，有否原件；（2）合同的份数，对应借款合同的编号、笔数、本金、期限是否相一致；（3）抵押房产名称、种类、位置、面积、数量、证照号码、抵押值、抵押范围等明细信息；（4）签订日期是否与借款合同相印证（不能早于，但最高额担保除外；过分迟于也要注意）；（5）借款合同标注其他用途、但实属“借新还旧”的贷款，二次的抵押人是否相一致；（6）抵押担保的范围；（7）属最高额担保的借款期间是否在担保期间以及担保额度之内；（8）合同的生效要素（如签名、盖章）是否正确、齐全；（9）属法人担保的须有自然人作为法定代表人或授权代表签名（不能盖私章）；（10）合同附件有否抵押房产的权属凭证，凭证的权属人及登记内容与抵押合同各要素是否相符；（11）抵押房产属共有的，全体共有人是否均在合同中签章确认；（12）合同有否约定适用《民事诉讼法》中实现担保物权的特别程序；（13）合同有否办理具强制执行效力公证手续；（14）是否存在多个抵押人，每个抵押人对应担保的借款情况及担保内容；（15）有无违反《合同法》第52条导致合同无效。
审阅抵押登记凭证：（1）有否办理抵押登记（他项权证）及登记部门；（2）抵押登记的内容（如抵押人名称、登记日期、抵押房产证照号码、面积、名称及位置，担保的债权范围等）能否与借款合同、抵押合同的相关内容相印证。
核查抵押人主体资格：（1）抵押人是借款人还是第三人；（2）如抵押人是公司的，有否同意担保的《股东会决议》以及其内容是否与借款合同、抵押合同相印证；（3）如抵押人是企业分支机构或其他组织的，有否有权部门出具的授权书；（4）如抵押人是自然人的，有否身份信息；（5）抵押人是否属于《担保法》规定的适格主体；（6）如抵押物为共有，有否共有人的身份信息。
核查抵押房产：（1）是否法律禁止抵押的物品；（2）如抵押房产是整体物业的一部分，抵押部位是否核心或主要，及其他物业的抵押情况；（3）抵押房产的房、地是同时抵押还是分别抵押；（4）抵押房产是否属于预购商品房抵押权预告登记；（5）抵押房产是否在建工程；（6）抵押房产有否公益性或行政性或其他专属的用途。
尽职调查报告指南
尽职调查报告指南第一步：确定调查目的和范围在进行尽职调查之前，首先要明确调查的目的和范围。
确定调查目的可以帮助我们明确我们所要寻找的信息和关注的重点。
同时，明确调查范围可以帮助我们将调查的工作具体化，避免过度扩展调查的范围。
第二步：收集基础信息在进行深入调查之前，我们需要先收集一些基础信息。
这些信息包括但不限于公司的注册资料、组织结构、经营范围、业务模式等。
通过搜集这些基础信息，可以帮助我们对公司有一个整体的了解，为后续的调查提供基础。
第三步：分析财务状况财务状况是判断一家公司健康与否的重要指标之一。
通过分析公司的财务报表，我们可以了解公司的盈利能力、资产负债情况、现金流量等。
在分析财务状况时，需要注意关注一些重要的指标，如净利润、营业收入、资产负债率等。
第四步：调查公司治理结构公司治理结构是公司长期稳定发展的基础。
通过调查公司的治理结构，我们可以了解公司的股权结构、董事会成员、高管层情况等。
此外，还需要关注公司的内部控制制度和风险管理体系，以评估公司的风险管控能力。
第五步：评估市场竞争力了解公司在市场中的竞争力是非常重要的。
通过对行业和市场的研究，我们可以了解公司所处的竞争环境、竞争对手的情况等。
此外，还可以通过分析公司的产品或服务的市场占有率、市场地位等指标，来评估公司的市场竞争力。
第六步：调查公司的声誉和品牌形象公司的声誉和品牌形象是公司长期发展的重要资产。
通过调查公司的声誉和品牌形象，我们可以了解公司在公众和客户心目中的形象。
这可以通过调查公司的口碑、客户评价、社交媒体反馈等方式进行。
第七步：风险评估和建议最后，我们需要对以上调查结果进行综合分析，评估公司的风险状况，并提出相应的建议。
这些建议可以包括但不限于风险防范措施、业务发展战略等。
在提出建议时，需要从长远的角度考虑公司的可持续发展。
总结尽职调查是一项复杂而重要的工作。
通过按照上述步骤进行调查，并综合分析调查结果，我们可以更全面地了解一个公司的情况，为决策提供有力的依据。
尽职调查报告注意事项
尽职调查报告注意事项职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况，小编为大家整理的尽职调查报告注意事项，希望大家喜欢。
尽职调查报告注意事项1 企业并购尽职调查的注意事项有哪些?尽职调查也叫审慎调查，是服务性中介机构在企业公开发行股票上市和企业收购中的一项专门职责。
具体是指对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核。
1. 明确目标，抓住重点首先，买卖双方必须跟律师明确并购目标。
之后，律师再根据目标，重点关注相关信息和资料，才做到有的放矢，迅速地在众多繁杂的资料中找到真正有价值、密切联系的内容。
2. 严守秘密，签订协议尽职调查势必会涉及到企业的大量商业秘密，而尽职调查作为企业并购的前期环节，并不能保证并购将成功进行到底。
因此，保密原则在尽职调查的过程中显得尤为重要。
卖方通常会在买方尚未接触任何资料之前，要求进行尽职调查的人签订相关的保密协议。
但保密协议应当允许买方和其顾问就保密信息进行全方位的讨论并提出建议。
3. 客观公正，信息完整尽职调查人员在搜集信息的过程中，一定要客观公正，不能带有个人主观看法，更不能为了迎合委托人的需要，大肆包装甚至扭曲事实。
同时，搜集的信息还要尽量全面，不能有意取舍。
努力发现信息之间的联系，尽可能地反映出真实的一面。
4. 卖方配合调查，促成交易很多时候，卖方(被调查方)认为内部资料涉及到商业机密，不愿意提供给调查者。
其实这是不对的。
因为尽职调查是双方加深了解的过程，这一关键环节能否有效地进行关系到后面的并购能否成功。
卖方积极配合调查，对双方都是有利的，当然，也不能完全没有原则的配合。
一般会在订意向书的时候，事先约定好披露范围。
1. 目标公司的资质和本次并购批准或授权的审查目标公司的资质包括两方面内容：①调查目标公司是否具备合法的主体资格：主要了解目标公司的设立是否符合法律的规定，是否存在影响目标公司合法存续的重大法律障碍等;②有些特定行业的目标公司是否依法具有经营业务而需要的特定资质证明或认证，如房地产开发企业或大型游艺设备制造企业就必须具备相应的特殊资质。
尽职调查关注点及总结
尽职调查关注点及总结第一篇：尽职调查关注点及总结一、财务尽职调查工作主要关注点1.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
2.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。
也就是我们通称的“轻资产”。
3.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。
主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。
应重点核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。
对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4.团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6.今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。
二、财务尽职调查报告撰写总结1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。
2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前３年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。
根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。
3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性核查。
核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否匹配。
4.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。
5.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收帐款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。
尽职调查报告审核要点
尽职调查报告审核要点随着经济的发展，投资成为了一种常见的方式，而进行尽职调查则成为了投资者必须进行的一项工作。
尽职调查报告则是反映投资者对投资对象的理解和评估，对于投资者的投资决策有着重要的影响。
然而，尽职调查报告是一项非常专业的工作，需要严谨的方法和审核，下面将从五个方面来讨论尽职调查报告审核的要点。
一、背景信息审核尽职调查报告的背景信息是关于公司的基础信息，包括公司名称、注册资本、成立时间、股权结构、董事会成员、高管团队等等。
这些信息相对比较简单，但不容忽视。
审核人员应仔细核对这些基础信息是否准确无误，并且需要审慎的看待这些信息是否真实可信。
二、财务信息审核财务信息是尽职调查报告中的重点，主要涉及公司的财务状况和经营状况。
审核人员应该仔细阅读财务报表和相关数据，检查财务信息的合规性、真实性、准确性和完整性。
重要的是要对公司财务数字进行深入思考和分析，比较数字的合理性和与市场的关联性。
三、经营风险审核经营风险是一个企业面临的普遍性问题，投资者和尽职调查人员必须对经营风险有一个清晰的认识。
审核人员应该识别企业面临的风险，包括市场风险、运营风险、竞争风险、法律风险等等。
审核人员应该深度分析和评估这些风险对公司未来的影响，从而有效提出建议。
四、人员制度审核一家企业的员工团队和管理制度是一个企业的重要组成部分。
审核人员应仔细分析公司的管人员团队、管理制度以及企业文化等相关问题。
尤其在投资中的人员选择，必须考虑企业的人力资源战略和团队构建是否与投资者的投资目标相符。
五、股权安排审核股权安排是一个企业一项关键的管理决策，完整获得股权信息是必要的前提条件。
审核人员应该认真了解公司的股权结构和所有权分配，扫清投资者和企业合作过程中可能涉及的股权问题。
此外，还要重点排查关联方交易问题，以切实避免相关合作中的潜在纠纷。
以上是尽职调查报告审核关注的主要方向。
在进行尽职调查报告审核时，审核人员应该有严格的思维和方法，从质量、完整性、真实性、合法性以及权益安排等方面深入分析和评价。
尽职调查报告审核要点说明
目录专题一设立和存续 (1)专题二出资（含增资、减资） (3)专题三转股事项 (4)专题四股东的资格和股权稳定性 (5)专题五业务经营 (6)专题六重大合同 (7)专题七土地权益 (8)专题八房产权益 (9)专题九知识产权 (9)专题十境外投资 (10)专题十一公司的财务审计、重大资产和债权债务 (11)专题十二融资借贷和对外担保 (12)专题十三建设项目 (12)专题十四税务 (14)专题十五外汇事项 (15)专题十六劳动人事 (15)专题十七环境保护 (16)专题十八安全生产 (17)专题十九保险事项 (18)专题二十关联交易和同业竞争 (19)专题二十一董事、监事、高级管理人员任职资格和“三会”运行情况 (19)专题二十二诉讼、仲裁和其他法律程序 (20)专题二十三 A股上市 (20)专题二十四国有资产管理 (21)专题一设立和存续（三）审核要点/391.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或不一致之处；3.公司名称是否符合有关法律规定；4.公司名称是否经有权机关批准；5.公司名称是否与驰名商标冲突；6.公司法定代表人是否经过变更；7.公司的注册资本是否符合法定最低要求或者拟议交易的需求；8.拟议交易是否导致公司的注册资本需要提前缴纳；9.公司的经营期限是否短于拟议交易需求；10.公司的经营期限是否超过法定时限；11.公司的经营期限是否届满；12.公司的设立是否取得有关机关的批准（包括行业主管部门、商务部门、发展改革部门等）；13.公司的经营执照是否应当加注；14.公司实际的业务是否与营业执照载明的一致；15.公司营业执照载明的经营范围是否与拟议交易相冲突；16.公司设立的程序是否规范；17.公司章程/其他股东协议的约定是否符合有关法律；18.公司实际使用的经营场所与工商登记是否一致；19.公司的住所是否为非经营用房；20.公司是否已经通过了最近年度的年检；21.公司是否签发了出资证明书；22.公司是否设立了股东名册；23.股份公司同次发行的同种股票是否价格条件一致；24.对公司的投资是否超过母公司的投资额度；25.公司的登记备案事项是否已经办理了有关登记备案手续；26.公司是否已经办理组织机构代码证；27.公司是否已经办理财政登记手续；28.公司是否已经办理统计登记手续；29.公司章程/股东协议中是否存在特殊规定，如委托表决、不按照出资比例享有表决权、不按出资比例分红等；30.除公司章程外，公司是否存在其他股东权利或义务存在重大约定的文件；31.公司是否存在合并、分立事项，如有，对拟议交易是否存在重大不利影响；32.公司历史上的合并分立程序是否符合法律规定；33.公司的经营性分支机构是否办理营业执照；34.分公司的经营范围是否超过总公司的范围；35.分公司是否办理最近年度的年检；36.历史沿革演变过程是否合法；37.其他对于拟议交易存在重大影响的事项。
详尽尽职调查报告
编号：第号尽职调查报告项目名称：项目类别：项目经理：项目组成员：填报日期：年月日尽职调查报告撰写要点一、拟投资企业基本情况一改制与设立情况详细说明拟投资企业在改制时业务、资产、债务、人员等重组情况,分析判断是否符合法律、法规,是否符合证券监管、国有资产管理、税收管理、劳动保障等相关规定;说明改制完成后原企业或主要发起人的资产构成和业务构成情况,改制前原企业的业务流程、改制后拟投资企业的业务流程,以及原企业和拟投资企业业务流程间的联系；对拟投资企业成立以来,在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况进行说明,并分析判断拟投资企业改制是否清晰、彻底,是否已将与拟投资企业业务有关的生产经营性资产及辅助设施全部投入股份公司,是否保证了拟投资企业供应系统、生产系统、销售系统等方面的独立性和完整性,以及与原企业或主要发起人在法律关系、产权关系、业务关系如现实的或潜在的关联交易和同业竞争等、管理关系如托管等等方面是否存在重大瑕疵;通过对拟投资企业设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、发起人协议、创立大会文件、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料分析,核查拟投资企业的设立程序、工商注册登记的合法性、真实性；二历史沿革情况通过查阅拟投资企业历年营业执照、公司章程、工商登记等文件,以及历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告等资料,详细说明拟投资企业的历史沿革情况;三发起人、股东的出资情况重点核查发起人人数、住所、出资比例等是否符合法律、法规和其他有关规定；核查自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况,关注其在拟投资企业的任职情况,并关注其亲属在拟投资企业的投资、任职情况；核查发起人是否合法拥有出资资产的产权,资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷,以及有关发起人投入资产的计量属性；核查发起人股份转让情况;调查拟投资企业股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法,是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；核查股东出资资产包括房屋、土地、车辆、商标、专利等的产权过户情况;对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的,应查阅资产评估报告,分析资产评估结果的合理性；对以高新技术成果出资入股的,应提供相关管理部门出具的高新技术成果认定书;四重大股权变动情况核查拟投资企业历次增资、减资、股东变动的合法、合规性,核查拟投资企业股本总额、股东结构和实际控制人是否发生重大变动;五重大重组情况若拟投资企业设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组事项的,详细说明拟投资企业重组动机、内容、程序和完成情况,分析重组行为对拟投资企业业务、控制权、高管人员、财务状况和经营业绩等方面的影响,判断重组行为是否导致拟投资企业主营业务和经营性资产发生实质变更;六主要股东情况说明主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持拟投资企业股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的拟投资企业股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况;核实主要股东是否存在影响拟投资企业正常经营管理、侵害拟投资企业及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形;七员工情况调查拟投资企业员工的年龄、教育、专业等结构分布情况及近年来的变化情况,分析其变化的趋势；了解拟投资企业员工的工作面貌、工作热情和工作的满意程度；调查拟投资企业在执行国家用工制度、劳动保护制度、社会保障制度、住房制度和医疗保障制度等方面是否存在违法、违规情况;八独立情况分析拟投资企业是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及独立的采购、销售系统,调查分析其对产供销系统和下属公司的控制情况；计算拟投资企业关联采购额和关联销售额分别占其同期采购总额和销售总额的比例,分析是否存在影响拟投资企业独立性的重大或频繁的关联交易,判断其业务独立性;调查拟投资企业是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有；调查商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况,核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷；调查金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等,调查拟投资企业是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况,判断其资产独立性;调查拟投资企业高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,拟投资企业财务人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职,高管人员是否在拟投资企业领取薪酬,是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬；调查拟投资企业员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否独立管理,判断其人员独立性;调查拟投资企业是否设立独立的财务会计部门、建立独立的会计核算体系,具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度,是否独立进行财务决策、独立在银行开户、独立纳税等,判断其财务独立性;调查拟投资企业的机构是否与控股股东或实际控制人完全分开且独立运作,是否存在混合经营、合署办公的情形,是否完全拥有机构设置自主权等,判断其机构独立性;九内部职工股等情况如果拟投资企业发行过内部职工股,调查内部职工股的托管、转让情况；调查内部职工股发行过程中的违法违规情况,包括超范围、超比例发行,通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股,内部职工股转让和交易中的违法违规,法人股个人化等情况；调查内部职工股是否存在潜在问题和风险隐患,拟投资企业或相关主体是否采取解决措施或明确责任主体;调查拟投资企业是否存在工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况,取得相关股份形成及演变的法律文件；上述股份进行过清理的,取得相关的协议文件、决策文件、价款支付凭证等,调查是否存在潜在问题和风险隐患,是否已明确有关责任承担主体;十商业信用情况调查拟投资企业是否按期缴纳相关税、费及合同履约情况,关注拟投资企业是否存在重大违法、违规或不诚信行为,评价拟投资企业的商业信用;二、业务与技术一行业情况及竞争状况根据拟投资企业的主营业务,确定拟投资企业所属行业;通过收集行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件,了解行业监管体制和政策趋势;了解拟投资企业所属行业的市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况,判断行业的发展前景及行业发展的有利和不利因素,了解行业内主要企业及其市场份额情况,调查竞争对手情况,分析拟投资企业在行业中所处的竞争地位及变动情况;调查拟投资企业所处行业的技术水平及技术特点,分析行业的周期性、区域性或季节性特征;了解拟投资企业所属行业特有的经营模式,调查行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式；对照拟投资企业所采用的模式,判断其主要风险及对未来的影响；对报告期内已经或未来将发生经营模式转型的,应予以重点核查;分析该行业在产品价值链的作用,通过对该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势等进行分析论证,分析上下游行业变动及变动趋势对拟投资企业所处行业的有利和不利影响;根据财务资料,分析拟投资企业出口业务情况,如果出口比例较大,调查相关产品进口国的有关进口政策、贸易磨擦对产品进口的影响、以及进口国同类产品的竞争格局等情况,分析出口市场变动对拟投资企业的影响;三采购情况调查拟投资企业主要原材料、重要辅助材料、所需能源动力的市场供求状况,定量分析主要原材料、所需能源动力价格变动、可替代性、供应渠道变化等因素对拟投资企业生产成本的影响,判断其采购是否受到资源或其他因素的限制;对拟投资企业主要供应商分析,判断是否存在严重依赖个别供应商的情况,如果存在,是否对重要原材料的供应做出备选安排；取得拟投资企业同前述供应商的长期供货合同,分析交易条款,判断拟投资企业原材料供应及价格的稳定性;调查拟投资企业采购部门与生产计划部门的衔接情况、原材料的安全储备量情况,关注是否存在严重的原材料缺货风险;计算最近几期原材料类存货的周转天数,判断是否存在原材料积压风险,实地调查是否存在残次、冷背、呆滞的原材料;调查拟投资企业的存货管理制度及其实施情况,包括但不限于存货入库前是否经过验收、存货的保存是否安全以及是否建立存货短缺、毁损的处罚或追索等制度;调查拟投资企业高管人员、核心技术人员、主要关联方或持有拟投资企业5%以上股份的股东在主要供应商中所占的权益情况,是否发生关联采购;如果存在影响成本的重大关联采购,抽查不同时点的关联交易合同,分析不同时点的关联采购价格与当时同类原材料市场公允价格是否存在异常,判断关联采购的定价是否合理,是否存在大股东与拟投资企业之间的利润输送或资金转移情况;三生产情况取得拟投资企业生产流程资料,结合生产核心技术或关键生产环节,分析评价拟投资企业生产工艺、技术在行业中的领先程度;对拟投资企业主要产品的设计生产能力和历年产量有关资料并进行比较,分析拟投资企业各生产环节是否存在瓶颈制约;核查拟投资企业主要设备、房产等资产的成新率和剩余使用年限,在拟投资企业及其下属公司的分布情况；关注是否存在闲置,是否对闲置资产做出安排；涉及租赁的,应取得租赁合同,分析相关条款和实际执行情况；涉及关联方租赁的,应分析租赁的必要性、合理性和租赁价格的公允性;调查拟投资企业是否存在设备抵押贷款的情形,如有,查阅借款合同的条款及还款情况,分析预期债务是否会对拟投资企业的生产保障构成影响;取得拟投资企业关键设备、厂房等重要资产的保险合同或其它保障协定,判断拟投资企业对重要财产是否实施了必要的保障措施;取得拟投资企业专利、非专利技术、土地使用权、水面养殖权、探矿权、采矿权等主要无形资产的明细资料,分析其剩余使用期限或保护期情况,关注其对拟投资企业生产经营的重大影响;取得拟投资企业许可或被许可使用资产的合同文件,关注许可使用的具体资产内容、许可方式、许可年限、许可使用费,分析未来对拟投资企业生产经营可能造成的影响；调查上述许可合同中,拟投资企业所有或使用的资产存在纠纷或潜在纠纷的情况;取得拟投资企业拥有的特许经营权的法律文件,分析特许经营权的取得、期限、费用标准等,关注对拟投资企业持续生产经营的影响;调查拟投资企业是否在境外进行生产经营,取得其境外拥有资产的详细资料,并分析其境外的生产规模、盈利状况、主要风险等;查阅拟投资企业历年产品服务成本计算单,计算主要产品服务的毛利率、贡献毛利占当期主营业务利润的比重指标,与同类公司数据比较,分析拟投资企业较同行业公司在成本方面的竞争优势或劣势；根据拟投资企业报告期上述数据,分析拟投资企业主要产品的盈利能力,分析单位成本中直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用等成本要素的变动情况,计算拟投资企业产品的主要原材料、动力、燃料的比重,存在单一原材料所占比重较大的,分析其价格的变动趋势,并分析评价可能给拟投资企业销售和利润所带来的重要影响;了解拟投资企业质量管理的组织设置、质量控制制度及实施情况;获取质量技术监督部门文件,调查拟投资企业产品服务是否符合行业标准,报告期是否因产品质量问题受过质量技术监督部门的处罚;调查拟投资企业是否存在重大安全隐患、是否采取保障安全生产的措施,调查拟投资企业成立以来是否发生过重大的安全事故以及受到处罚的情况,分析评价安全事故对拟投资企业生产经营、经营业绩可能产生的影响;调查拟投资企业的生产工艺是否符合环境保护相关法规,调查拟投资企业历年来在环境保护方面的投入及未来可能的投入情况;现场观察三废的排放情况,核查有无污染处理设施及其实际运行情况;走访周围居民,并征求环境保护管理部门的意见,调查是否存在受到处罚的情况;四销售情况结合拟投资企业的行业属性和企业规模等情况,了解拟投资企业的销售模式,分析其采用该种模式的原因和可能引致的风险；查阅拟投资企业产品的注册商标,了解其市场认知度和信誉度,评价产品的品牌优势;了解市场上是否存在假冒伪劣产品,如有,调查拟投资企业的打假力度和维权措施实施情况;调查拟投资企业产品服务的市场定位、客户的市场需求状况,是否有稳定的客户基础等;搜集拟投资企业主要产品市场的地域分布和市场占有率资料,结合行业排名、竞争对手等情况,对拟投资企业主要产品的行业地位进行分析;搜集行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略,了解拟投资企业主要产品的定价策略,评价其产品定价策略合理性；调查报告期拟投资企业产品销售价格的变动情况;获取或编制拟投资企业报告期按区域分布的销售记录,调查拟投资企业产品服务的销售区域,分析拟投资企业销售区域局限化现象是否明显,产品的销售是否受到地方保护主义的影响;获取或编制拟投资企业报告期对主要客户至少前10名的销售额占年度销售总额的比例及回款情况,是否过分依赖某一客户属于同一实际控制人的销售客户,应合并计算销售额；分析其主要客户的回款情况,是否存在以实物抵债的现象;对大客户,需追查销货合同、销货发票、产品出库单、银行进账单,或用函证的方法确定销售业务发生的真实性；与前述客户存在长期合同的,应取得相关合同,分析长期合同的交易条款及对拟投资企业销售的影响;如果存在会计期末销售收入异常增长的情况,需追查相关收入确认凭证,判断是否属于虚开发票、虚增收入的情形;获取拟投资企业最近几年产品返修率、客户诉讼和产品质量纠纷等方面的资料,调查拟投资企业销售维护和售后服务体系的建立及其实际运行情况,分析客户诉讼和产品质量纠纷对未来销售的影响及销售方面可能存在的或有负债;查阅销售合同、销售部门对销售退回的处理意见等资料,核查是否存在大额异常的销售退回,判断销售退回的真实性;对产品大量出口的,应函证或走访海关等相关机构,调查其销售方式、销售途径和客户回款情况,确认销售的真实性,判断收入确认标准的合理性;调查主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售,关注高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有拟投资企业5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益；抽查不同时点的关联销售合同,分析不同时点销售价格的变动,并与同类产品当时市场公允价格比较；调查上述关联销售合同中,产品最终实现销售的情况;如果存在异常,分析其对收入的影响,分析关联销售定价是否合理,是否存在大股东与拟投资企业之间的利润输送或资金转移现象;五核心技术人员、技术与研发情况调查拟投资企业的研发模式和研发系统的设置和运行情况,分析是否存在良好的技术创新机制,是否能够满足拟投资企业未来发展的需要;调查拟投资企业拥有的专利、非专利技术、技术许可协议、技术合作协议等,分析拟投资企业主要产品的核心技术,考察其技术水平、技术成熟程度、同行业技术发展水平及技术进步情况；分析拟投资企业主要产品生产技术所处的阶段如基础研究、中试、小批量生产或大批量生产阶段；核查核心技术的取得方式及使用情况,判断是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形;调查专利技术和非专利技术许可方式、允许使用期限及到期的处理方法,考察主要产品的技术含量和可替代性；对于专利技术,应关注专利的有效期及到期后对拟投资企业的影响,并核查侵权情况及拟投资企业具体的保护措施与效果；对于非专利技术,应取得拟投资企业相关保密制度及其与核心技术人员签订的保密协议等,调查拟投资企业具体的技术保护措施和实际的保护状况；对拟投资企业未来经营存在重大影响的关键技术,应当予以特别关注和专项调查;调查拟投资企业对关键技术人员是否实施了有效约束和激励,是否有效避免了关键技术人才的流失和技术秘密的外泄;取得拟投资企业主要研发成果、在研项目、研发目标等资料,调查拟投资企业历年研发费用占拟投资企业主营业务收入的比重、自主知识产权的数量与质量、技术储备等情况,对拟投资企业的研发能力进行分析;与其他单位合作研发的,取得合作协议等相关资料,分析合作研发的成果分配、保密措施等问题;三、同业竞争与关联交易一同业竞争情况分析拟投资企业、控股股东或实际控制人及其控制的企业的财务报告及主营业务构成等相关数据,调查拟投资企业控股股东或实际控制人及其控制的企业实际业务范围、业务性质、客户对象、与拟投资企业产品的可替代性等情况,判断是否构成同业竞争,并核查拟投资企业控股股东或实际控制人是否对避免同业竞争做出承诺以及承诺的履行情况;二关联方及关联交易情况确认拟投资企业的关联方及关联方关系,调查拟投资企业高管人员及核心技术人员是否在关联方单位任职、领取薪酬,是否存在由关联方单位直接或间接委派等情况;调查拟投资企业关联交易的以下内容包括但不限于：1．是否符合相关法律法规的规定;2．取得与关联交易相关的会议资料,判断是否按照公司章程或其他规定履行了必要的批准程序;3．定价依据是否充分,定价是否公允,与市场交易价格或独立第三方价格是否有较大差异及其原因,是否存在明显属于单方获利性交易;4．向关联方销售产生的收入占拟投资企业主营业务收入的比例、向关联方采购额占拟投资企业采购总额的比例,分析是否达到了影响拟投资企业经营独立性的程度;5．计算关联方的应收、应付款项余额分别占拟投资企业应收、应付款项余额的比例,关注关联交易的真实性和关联方应收款项的可收回性;6．关联交易产生的利润占拟投资企业利润总额的比例是否较高,是否对拟投资企业业绩的稳定性产生影响;7．调查关联交易合同条款的履行情况,以及有无大额销售退回情况及其对拟投资企业财务状况的影响;8．是否存在关联交易非关联化的情况;对于缺乏明显商业理由的交易,实质与形式明显不符的交易,交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易,与曾经的关联方持续发生的交易,与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易等,应当予以重点关注,分析是否为虚构的交易、是否实质上是关联交易,调查交易背后是否还有其他安排;9．分析关联交易的偶发性和经常性;对于购销商品、提供劳务等经常性关联交易,分析增减变化的原因及是否仍将持续进行,关注关联交易合同重要条款是否明确且具有可操作性以及是否切实得到履行；对于偶发性关联交易,分析对当期经营成果和主营业务的影响,关注交易价格、交易目的和实质,评价交易对拟投资企业独立经营能力的影响;10．参照财政部关于关联交易会计处理的相关规定,核查拟投资企业主要关联交易的会计处理是否符合规定;四、高管人员一高管人员任职情况及任职资格了解高管人员任职情况,核查相关高管人员的任职是否符合法。
尽职调查报告
尽职调查报告尽职调查报告篇一对于尽职调查报告撰写的简要说明一、贷前调查的过程此部分需说明业务的来源情况以及调查人员进行贷前调查的过程。
二、企业基本情况部分1、企业的基本情况；2、企业由谁来控制，实际控制人的资信情况调查；3、企业以前做过什么、现在在做什么、将来打算做什么？4、企业现在的经营状况；5、企业的资信状况。
三、企业财务情况部分1、对企业所提供的财务报表进行分析，并说明企业报表的可信度，如提供的是审计报告，请收集完整报告（包括会计师出具意见和签字页及附注）；2、资产负债表分析中，需对超过总资产10%的重要科目进行详细分析，并说明验证方式，通过报表和调查充分了解企业真实的资产状况；利润表分析中，需对其主营业务收入等重要科目进行验证，并说明验证方式，通过报表分析和验证充分了解企业真实的经营状况和经营成果；如企业提供了现金流量表，需对其经营活动产生的现金流等主要部分进行分析和交叉验证；3、需了解企业和实际控制人的总体负债情况，对其银行借款或其他金融机构借款需详细说明，并进行交叉检验，说明验证方式，详细说明其对外担保情况。
四、还款来源说明请重点分析第一还款来源的可靠性和充分性。
五、担保情况部分此部分需详细说明第二还款来源的充足性和可靠性。
1、需详细了解抵质押物的状态，要求实地调查抵质押物并提供照片，需详细调查抵质押物的权属状况，抵质押物所有人如非申请人，请说明申请人与其关系。
如抵质押物所有人为企业法人，需提供同意抵质押的股东会决议；关注抵质押物的流动性及是否足值；2、需详细说明保证人生产经营情况，调查担保能力和担保意愿，保证人与借款人关系；3、如保证人为担保公司，需关注担保公司的反担保措施，提供反担保物清单，关注反担保落实情况。
六、需要说明的其他事项调查人员认为以上未能说明的内容和情况。
此部分需重点调查企业帐外经营、超经营范围经营、涉足期货股市等高风险业务、隐性负债、非正常渠道融资（如民间借贷非法集资等）、生产经营以外的其他信息和事项，并对相关风险点进行分析。
尽职调查要点
四、签署的相关合同协议：
项目目前所签署的相关协议中，对融资方及融资项目 有可能产生赔偿的条款是什么。结合项目进展的节点， 所对应的违约责任是什么。
五、项目上下游交易对手的基本情况： 项目上下游交易对手的基本情况：
项目交易对手是谁，与融资方的关系、相对低位、信 誉等。
六、项目操作的风险因素： 项目操作的风险因素：
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抵质押“ 五、1 抵质押“物”及权利调查的内容
一、抵质押物权属的合法性： 抵质押物权属的合法性： 抵质押物权属的合法性
抵质押物是否为出抵（质）人合法拥有。
二、抵质押权利的合法性： 抵质押权利的合法性： 抵质押权利的合法性
抵质押权利的实现是否必须要经过登记方可实现，登记手续是否有障碍。
三、抵质押物的估值： 抵质押物的估值： 抵质押物的估值
估值是否合理、估值的方法是否科学，抵质押物是否足值，抵质押率上限的设定。 关注经营性现金流量的变化情况，经营性现金流量是还款的直接资金来源。
四、抵质押物变现是否存在阻碍
抵质押物能否顺利变现？抵质押物变现的流程、变现的期限、变现期间的时间价值
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六、尽职调查的意义
通过提供资金而获取收益，本身是一项高风险业务。 因而要求资金的提供者要打好两张牌： 一张是盾牌 盾牌：通过尽职调查，了解融资人及其项目情况，进行判断， 盾牌 做好风险识别和风险防范，形成保障项目顺利进行的 安全盾牌 盾牌。盾牌坚固，才能安全的收回本金，并获得 盾牌 收益。
做好尽职调查，构建坚固的盾牌，埋好可靠的底牌！ 做好尽职调查，构建坚固的盾牌，埋好可靠的底牌！
实体和作为公司经营 者自然人 自然人的调查 自然人
务：对“业务”情况 务
的调查
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专题十四税务............................................错误!未定义书签。
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专题二十三 A股上市......................................错误!未定义书签。
专题二十四国有资产管理..................................错误!未定义书签。
专题一设立和存续（三）审核要点/391.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或不一致之处；3.公司名称是否符合有关法律规定；4.公司名称是否经有权机关批准；5.公司名称是否与驰名商标冲突；6.公司法定代表人是否经过变更；7.公司的注册资本是否符合法定最低要求或者拟议交易的需求；8.拟议交易是否导致公司的注册资本需要提前缴纳；9.公司的经营期限是否短于拟议交易需求；10.公司的经营期限是否超过法定时限；11.公司的经营期限是否届满；12.公司的设立是否取得有关机关的批准（包括行业主管部门、商务部门、发展改革部门等）；13.公司的经营执照是否应当加注；14.公司实际的业务是否与营业执照载明的一致；15.公司营业执照载明的经营范围是否与拟议交易相冲突；16.公司设立的程序是否规范；17.公司章程/其他股东协议的约定是否符合有关法律；18.公司实际使用的经营场所与工商登记是否一致；19.公司的住所是否为非经营用房；20.公司是否已经通过了最近年度的年检；21.公司是否签发了出资证明书；22.公司是否设立了股东名册；23.股份公司同次发行的同种股票是否价格条件一致；24.对公司的投资是否超过母公司的投资额度；25.公司的登记备案事项是否已经办理了有关登记备案手续；26.公司是否已经办理组织机构代码证；27.公司是否已经办理财政登记手续；28.公司是否已经办理统计登记手续；29.公司章程/股东协议中是否存在特殊规定，如委托表决、不按照出资比例享有表决权、不按出资比例分红等；30.除公司章程外，公司是否存在其他股东权利或义务存在重大约定的文件；31.公司是否存在合并、分立事项，如有，对拟议交易是否存在重大不利影响；32.公司历史上的合并分立程序是否符合法律规定；33.公司的经营性分支机构是否办理营业执照；34.分公司的经营范围是否超过总公司的范围；35.分公司是否办理最近年度的年检；36.历史沿革演变过程是否合法；37.其他对于拟议交易存在重大影响的事项。
专题二出资（含增资、减资）（三）审核要点/901.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处；3.股东的出资形式是否已经按期全额缴纳；4.公司的注册资本是否已经按期全额缴纳；5.公司的出资情况是否与章程记载一致；6.如以非货币资产出资的，该等出资的比例是否符合有关法律法规的规定；7.非货币资产出资是否已经过户到公司名下；8.如以非货币资产出资的，是否经过评估；9.是否办理验资手续；10.是否涉嫌虚假出资及抽逃出资；11.以资本公积、盈余公积转增资本的，转增后的剩余公积金金额是否符合留存比例的要求；12.出资资产是否存在潜在权属争议或者产权负担；13.是否存在以第三方资产出资的情况；14.是否存在以经营性资产出资的情况；15.股份公司是否涉嫌低于面值发行股份；16.是否存在以划拨土地出资的情况；17.是否存在以职务作品出资的情况；18.个人股东是否能说明其巨额出资资金来源；19.增资中的其他股东是否已经放弃优先购买权；20.对公司的出资是否已经取得了必要的审批（包括行业主管部门、国有资产管理部门、发展改革部门及商务主管部门等）；21.注册资本变更后，公司是否重新签发了出资证明书；22.注册资本变更后，公司是否修改了股东名册；23.股份公司发行股份是否同股同价；24.公司减资手续是否符合法定程序；25.其他对拟议交易存在重大影响的事项。
专题三转股事项（三）审核要点/1551.文件是否齐全；2.文件内容之间是否存在矛盾、不一致之处；3.被转让的股权是否属于依法不可转让的对象（包括发起人持有的股份、董监高持有的股份）；4.被转让的股权是否设置了质押；5.转股是否违反了章程中的限制性规定；6.转股是否触犯其他股东或第三方的优先权；7.转股价款是否已经如约支付；8.转股协议是否约定了特殊的生效条件，该等条件是否已经满足；9.变更后的章程、合同（如有）是否附有全部股东的签章；10.转股定价是否存在并符合法定要求；11.转股是否取得法定审批；12.转股是否已经办理了工商变更登记；13.受让方股东身份是否对拟议交易构成不利影响；14.公司是否已按照转股结果签发了出资证明书；15.公司是否已按照转股结果变更了股东名册；16.个人转让公司股权，是否已经缴纳了个人所得税；17.支付给个人的转股价款，股权受让方是否进行了代扣代缴；18.转股是否导致公司管理层、法定代表人或者其他登记事项变更；19.股东之间是否存在其他特殊约定；20.转股是否导致企业性质变更，特别是外商投资企业与内资企业之间的变更，是否存在其他影响；21.其他需要注意的法律事项。
专题四股东的资格和股权稳定性（三）审核要点1.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或不一致之处；3.股权结构是否清晰稳定，不存在潜在纠纷；4.公司的登记股东与实际股东是否一致；5.公司股东是否存在委托持股情况；6.是否存在影响股东资格的情况（包括公司股东为党员领导干部、国有企业职工、证券从业人员、外商投资企业、金融企业、信托公司、融资性租赁公司等，视情况而定）；7.股东的主体资格、企业性质（如国有权益、集体权益、外资权益等），对拟议交易是否存在不利影响；8.如存在股权质押情况的，该质押是否已经依法办理了相关手续，是否存在导致股权变更的风险；9.如存在集资入股情况的，集资入股是否已经取得相关审批；是否对拟议交易存在重大影响；10.如存在信托持股情况的，该信托是否已经履行法定手续、是否对拟议交易存在重大影响；11.如存在期权计划或者可转换债的，该期权计划（或者可转换债）是否合法，是否对拟议交易存在重大影响；12.股东的实际控制人情况是否对拟议交易存在重大影响；13.是否存在法定回购股权事由。
专题五业务经营（三）审核要点1.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处；3.公司是否合法经营；4.公司实际经营的业务是否与营业执照载明的一致；5.公司营业执照载明的经营范围是否与拟议交易相冲突；6.公司的业务是否符合国家法律、法规和规范性文件的规定，是否存在潜在的法律风险；7.公司是否具有经营所需资质（包括：资格、登记、备案、许可、同意或者其他形式的批准），该等资质是否存在过期、被吊销、撤销或不被延长的风险；8.公司取得经营资质证载权利人是否与公司名称一致；9.公司的实际生产是否超过核定产能；10.公司在采购、生产、销售方面是否具有独立性，是否对其他方具有依赖性；11.公司和采购、生产、销售等方面的业务伙伴合同的合法性；12.公司是否存在委托第三方加工的情况，是否存在风险；13.公司是否因无业务存在营业执照被吊销的风险；14.公司未来运营模式是否发生变化，变化是否存在法律风险；15.其他对拟议交易造成重大与影响的事项。
专题六重大合同（三）审核要点1.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处；3.重大合同与公司经营范围、经营资质、财务文件反映的情况是否可互相印证；4.重大合同的合法性，是否存在可能导致合同无效、可申请变更或撤销的情况；5.重大合同的主体是否合格，是否存在特定资质、特定经营许可方可签订或履行的合同；6.重大合同是否存在违约风险；7.重大合同履约是否存在法律障碍；8.重大合同对拟议交易的影响。
专题七土地权益（三）审核要点1.各项文件是否齐全；2.各项文件所载内容是否存在矛盾或者不一致之处；3.用地项目是否符合有关产业政策，包括《限制用地项目目录》及《禁止用地项目目录》；4.用地是否经过合法审批程序；5.用地情况是否涉嫌“以租代征”；6.公司取得的土地是否符合招拍挂制度；7.出让合同是否存在无效风险；8.土地出让金/租金是否已经按期全部缴清；9.土地出让金价格是否低于基准地价；10.公司用地是否符合《出让合同》的约定；11.公司用地是否涉嫌土地闲置的情况；12.土地是否已经办理了登记手续并领取权属证书；13.土地证载权利人名称、地址是否与公司现有情况一致；14.公司是否系分割取得国有建设用地使用权证书；15.土地实际用途是否与证载内容一致；16.公司用地期限是否届满或者即将届满；17.公司用地是否为划拨用地，是否需补办有关审批手续；18.公司所用划拨土地是否符合划拨土地目录；19.公司用地是否属于国企改制情况，有无须强制变更为出让土地的风险；20.公司使用农村土地，是否经过适当形式批准；21.公司使用农村土地是否办理有土地审批、登记、备案手续；22.其他对拟议交易造成重大影响的事项。