财务管理南开大学.pptx
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财务管理学 全套PPT教学课件 大学教学课件
—— 防护性控制、前馈性控制、反馈控制
➢财务分析与评价是根据有关信息资料，以财务会计报告反 映的财务指标为主要依据，采用一系列专门的分析技术与 方法，用以揭示各项财务指标之间的内在联系及其所体现 的经济含义，对企业的财务状况和经营成果进行分析评价 的一项管理活动。
——比较分析法、比率分析法、综合分析法
• 公司于2001年4月23日首次发行人民币普通股2,500万股， 募集资金总额达91,700万元。由于按照公司募集资金投 资使用计划，这些资金将在3年内陆续投资使用，故在 2001和2002年度将会有部分资金处于阶段性闲置状态。 公司针对这一状况，在安全、积极的原则下，为了保 障投资人的投资回报，采取的措施包括：按照募集资 金投资使用计划，进行项目投资；安排银行定期和活 期存款；安排1亿元人民币购买国债，另外委托兴业证 券股份有限公司管理2亿元人民币资金进行委托理财。
• 赞成票7,566.98万股,占出席会议有效表决权股 份总数的99.97%；反对票16,108股；弃权6,900 股。
财务管理——银行、其他金融机构、工业企业、商 业企业、政府性机构、非营利机构
第五节 财务管理的环境
财务管理的环境是指企业财务活动和财务管理产 生影响的企业外部条件的总和。
➢经济环境 ➢法律环境 ➢金融环境 ➢社会文化环境
经济环境
经济周期——复苏、繁荣、衰退、萧条 经济发展水平 通货膨胀状况 经济政策——经济发展计划、产业政策、财税政策、
企业组织形式与财务经理
企业组织的类型
➢个人独资企业 ➢合伙企业 ➢公司制企业
财务经理 财务职业生涯
个人独资企业
个人独资企业是指一个自然人投资并兴办的企业，其业主享 有全部的经营所得，同时对债务负有完全的责任。
➢财务分析与评价是根据有关信息资料，以财务会计报告反 映的财务指标为主要依据，采用一系列专门的分析技术与 方法，用以揭示各项财务指标之间的内在联系及其所体现 的经济含义，对企业的财务状况和经营成果进行分析评价 的一项管理活动。
——比较分析法、比率分析法、综合分析法
• 公司于2001年4月23日首次发行人民币普通股2,500万股， 募集资金总额达91,700万元。由于按照公司募集资金投 资使用计划，这些资金将在3年内陆续投资使用，故在 2001和2002年度将会有部分资金处于阶段性闲置状态。 公司针对这一状况，在安全、积极的原则下，为了保 障投资人的投资回报，采取的措施包括：按照募集资 金投资使用计划，进行项目投资；安排银行定期和活 期存款；安排1亿元人民币购买国债，另外委托兴业证 券股份有限公司管理2亿元人民币资金进行委托理财。
• 赞成票7,566.98万股,占出席会议有效表决权股 份总数的99.97%；反对票16,108股；弃权6,900 股。
财务管理——银行、其他金融机构、工业企业、商 业企业、政府性机构、非营利机构
第五节 财务管理的环境
财务管理的环境是指企业财务活动和财务管理产 生影响的企业外部条件的总和。
➢经济环境 ➢法律环境 ➢金融环境 ➢社会文化环境
经济环境
经济周期——复苏、繁荣、衰退、萧条 经济发展水平 通货膨胀状况 经济政策——经济发展计划、产业政策、财税政策、
企业组织形式与财务经理
企业组织的类型
➢个人独资企业 ➢合伙企业 ➢公司制企业
财务经理 财务职业生涯
个人独资企业
个人独资企业是指一个自然人投资并兴办的企业，其业主享 有全部的经营所得，同时对债务负有完全的责任。
南开大学远程教育《保险经营管理》第七章财务管理
（2）已发生尚未报告的赔款准备金（IBNR） 损失外摊法:又称链梯法或损失发展三角法 步骤如下： 根据已有的损失统计资料计算逐年损失发展系数； 根据逐年发展系数，用已有的经验数据得出损失发 展数额； 根据损失发展数额估计每个事故年度预期支付额最 终损失预期； 最后估算出IBNR准备金。 不同的损失发展系数求出的IBNR准备金会有所差异。
三、对保险公司负债的管理
（一）选择合适的方法，准确计提各种准备金 1、未到期责任准备金 产险未到其责任准备金：月比例法、逐日 计算法、年平均估值法。其中月比例法和逐 日计算法是当今国际保险业通行的产险未到 期责任准备金的提存方法。
月比例法： 假定月内每天的业务量均等，并且月内保 费的有效天数为15天，以每月实际保费收入 为基数，将1年分为24个半月来计算和汇总未 到期责任准备金。对于1年期业务，以一月份 保费的1/24、2月份保费的3/24….11月份保 费的21/24来计算提取未到期责任准备金；对 3年期的业务分别以1/72、3/72….69/72的比 例计提未到期准备金。
2、赔款准备金的计提 （1）已报告尚未支付的赔款准备金： 逐案估计法：对每个未决赔案逐个估计未来结案时需要的赔 款，并进行汇总，调整和修正，得出估计的未决赔款准备金。 适用于赔款金额确定和因索赔次数太少或索赔金额之间金额 之间差额太大而难以估计的平均赔付金额的险种，例如：财 产险和保证保险。 平均估值法：根据以往同类业务的损失经验数据或赔款的平 均值，然后根据对未来的预测，修正平均值，然后用该值乘 以年终结算时统计到的未决赔案数就是未决赔款准备金。 赔付率法：使用一个选择时期预定的赔付率来估计某险种的 最终赔付，扣除已付赔款和理赔费用得出未决赔款准备金。 未决赔款准备金=预定赔付率*已赚保费-已付赔款和理算费用 表式估值法：估计保险金给付时使用死亡率、发病率和再婚 率。
财务管理理论PPT课件
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启示四： 法律意识淡化，责任无法规避。 家庭财产与公司财产未能有效分离。
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• 启示五： • 不懂财务管理，不会理财。
第16页/共63页
第一节 财务管理的概念
• 一、什么是财务管理? • 财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济（综合性）管理工作。P1 • 从上定义说明财务管理有两项工作：
第四节 财务管理环境
• 一、财务管理环境的概念
• 1.什么是财务管理环境？
是指存在于财务管理系统之外的，对企业财务
活动和财务管理产生影响作用的企业内部、外部
各种条件和因素的总称。
• 2.财务管理环境的分类：
第一类： 经济环境
第二类： 宏观环境
法律环境
微观环境
金融环境
第44页/共63页
• 3.财务管理环境与财务管理的关系 在一般情况下，财务管理环境制约着企业活动
第33页/共63页
• （三）财务管理目标的作用 其作用可以概括为四个方面：
（1）导向作用 （2）激励作用 （3）凝聚作用 （4）考核作用
第34页/共63页
二、财务管理目标的基本特征
• （一）可变性
• （二）具有相对稳定性 • （三）具有多元性 • （四）具有层次性
• 第一层次——基本目标（整体目标）； 第二层次——分部目标； 第三层次——具体目标.
•
①国家
•
②法人单位
•
③个人
•
④外商
（2）企业同其所有者之间的财务关系的实质— —体现了所有权的性质，反映了经营权与和所有 权之间的利益分配关系.
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• 3.企业同其债权人之间的财务关系
• （1）企业为什么要向债权人借款？
启示四： 法律意识淡化，责任无法规避。 家庭财产与公司财产未能有效分离。
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• 启示五： • 不懂财务管理，不会理财。
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第一节 财务管理的概念
• 一、什么是财务管理? • 财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项经济（综合性）管理工作。P1 • 从上定义说明财务管理有两项工作：
第四节 财务管理环境
• 一、财务管理环境的概念
• 1.什么是财务管理环境？
是指存在于财务管理系统之外的，对企业财务
活动和财务管理产生影响作用的企业内部、外部
各种条件和因素的总称。
• 2.财务管理环境的分类：
第一类： 经济环境
第二类： 宏观环境
法律环境
微观环境
金融环境
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• 3.财务管理环境与财务管理的关系 在一般情况下，财务管理环境制约着企业活动
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• （三）财务管理目标的作用 其作用可以概括为四个方面：
（1）导向作用 （2）激励作用 （3）凝聚作用 （4）考核作用
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二、财务管理目标的基本特征
• （一）可变性
• （二）具有相对稳定性 • （三）具有多元性 • （四）具有层次性
• 第一层次——基本目标（整体目标）； 第二层次——分部目标； 第三层次——具体目标.
•
①国家
•
②法人单位
•
③个人
•
④外商
（2）企业同其所有者之间的财务关系的实质— —体现了所有权的性质，反映了经营权与和所有 权之间的利益分配关系.
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• 3.企业同其债权人之间的财务关系
• （1）企业为什么要向债权人借款？
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)[1]
![2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/60d92826b94ae45c3b3567ec102de2bd9705de49.png)
策的选择。
2024/1/30
03
股利政策的实施
包括确定股利宣告日、股权登记日、除息日和股利发放日等关键时点，
以及选择合适的股利支付方式。
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员工薪酬设计与激励
薪酬设计的原则
包括公平性、竞争性、 激励性、经济性等原则， 确保员工薪酬设计的合 理性和有效性。
2024/1/30
薪酬设计的步骤
包括职位分析、职位评 价、薪酬调查、薪酬定 位、薪酬结构设计等步 骤，确保薪酬设计的科 学性和针对性。
长期投资管理
2024/1/30
长期投资概念
长期投资是指持有期限超过一年或一个营业周期的投资，包括长 期股权投资、长期债权投资和其他长期投资。
长期投资决策方法
净现值法、内含报酬率法、现值指数法等。
长期投资风险管理
通过多元化投资、定期评估和调整投资组合等方式降低风险。
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短期投资管理
1 2
短期投资概念 短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备 超过一年的投资，包括股票、债券、基金等变现 能力较强的有价证券。
历史
财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代 企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
2024/1/30
发展
随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务 管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和 完善。例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、 公司治理等新兴领域的内容。
目标
财务管理的目标通常包括实现企业 价值最大化、股东财富最大化、利 益相关者利益最大化等。
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财务管理的原则与职能
原则
财务管理遵循的基本原则包括系统性 原则、风险与收益均衡原则、成本效 益原则等。
项目一财务管理基本理论.pptx
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任务三 理解财务管理的原 则
一、资金合理配置原则
资金合理配置是指企业通过合理地组织调节资金，形 成合理的企业资金结构比例，保证企业生产经营活动的正 常进行，从而取得最大的经济效益。
二、收支积极平衡原则
收支积极平衡原则是指企业应保持一定时期资金总供 给和总需求动态平衡和每一时点资金供需的静态平衡。要 求企业一方面确保生产经营和投资的正常需要，另一方面 节约成本费用，压缩开支，避免盲目决策。
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（二）对比分析，揭露矛盾
对比分析通常是把两个相互联系的指标数据进行比较 ，说明各项财务活动的规模大小、水平高低、速度快慢等 ，发现企业活动中存在的问题，揭露企业存在的矛盾。
（三）因素分析，明确责任
因素分析要求财务人员从众多相互作用的因素中找出 影响指标完成的关键因素，从而明确责任。
不过，经济效益最大化作为一个宏观经济要求，在财 务管理活动中缺少可操作性，因此只能作为一个财务管理 目标的总思路。
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（二）利润最大化
将利润最大化作为财务管理目标，是由于利润既是资 本报酬的来源，又是提高企业职工劳动报酬的来源，还是 企业增加资本公积，扩大经营规模的源泉。
（三）权益资本利润率最大化
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（二）确定执行差异，及时消除差异
在预算执行的过程中，企业应详细记录指标执行情况 ，将其同控制标准进行对比，从中找出差异，分析差异， 确定造成该差异的责任归属，从而消除差异。
（三）评价单位业绩，搞好考核奖惩
企业可将财务指标的考核纳入各级岗位的责任制中， 检查各单位对各项财务指标的完成情况，并运用激励机制 ，对完成效果好的单位或个人进行奖励，对完成效果不好 的单位或个人进行处罚。
任务三 理解财务管理的原 则
一、资金合理配置原则
资金合理配置是指企业通过合理地组织调节资金，形 成合理的企业资金结构比例，保证企业生产经营活动的正 常进行，从而取得最大的经济效益。
二、收支积极平衡原则
收支积极平衡原则是指企业应保持一定时期资金总供 给和总需求动态平衡和每一时点资金供需的静态平衡。要 求企业一方面确保生产经营和投资的正常需要，另一方面 节约成本费用，压缩开支，避免盲目决策。
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（二）对比分析，揭露矛盾
对比分析通常是把两个相互联系的指标数据进行比较 ，说明各项财务活动的规模大小、水平高低、速度快慢等 ，发现企业活动中存在的问题，揭露企业存在的矛盾。
（三）因素分析，明确责任
因素分析要求财务人员从众多相互作用的因素中找出 影响指标完成的关键因素，从而明确责任。
不过，经济效益最大化作为一个宏观经济要求，在财 务管理活动中缺少可操作性，因此只能作为一个财务管理 目标的总思路。
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（二）利润最大化
将利润最大化作为财务管理目标，是由于利润既是资 本报酬的来源，又是提高企业职工劳动报酬的来源，还是 企业增加资本公积，扩大经营规模的源泉。
（三）权益资本利润率最大化
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（二）确定执行差异，及时消除差异
在预算执行的过程中，企业应详细记录指标执行情况 ，将其同控制标准进行对比，从中找出差异，分析差异， 确定造成该差异的责任归属，从而消除差异。
（三）评价单位业绩，搞好考核奖惩
企业可将财务指标的考核纳入各级岗位的责任制中， 检查各单位对各项财务指标的完成情况，并运用激励机制 ，对完成效果好的单位或个人进行奖励，对完成效果不好 的单位或个人进行处罚。
《财务管理南开大学》PPT课件
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二、法律环境
• 1、企业组织法：《公司法》、《全民所有制工业企业 法》、《外资企业法》、《中外合资企业法》、《中 外合作企业法》、《个人独资企业法》等
• 2、税务法律： • 1）所得税法：三个法律，税率，税额计算，税收优惠 • 2）流转税法：增值税、消费税、营业税等 • 3）其他税法：资源税、印花税、关税、土地增值税、
• 2、财务决策：筹资、投资、收益分配、 生产经营中资金使用的决策等
• 3、财务计划：资金筹集、资金使用、财 务收支平衡、成本费用和利润计划等
• 4、财务控制、财务检查、财务分析
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6
五、财务管理学的产生与发展
• 1、财务管理学科的产生
• 1897年，美国财务管理专家格林出版了《公司理财》
• 2、财务管理学科的发展
• 二、利润表
• 1、利润表的性质与作用
• 2、利润表的内容和格式
• 三、利润分配表
• 四、现金流量表
• 1、现金流量表的有关概念
• 2、现金流量表的格式和作用
• 3、使用现金流量表的注意要点
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13
五、税收
• 一、我国现行的税收体制 • 二、涉及企业的税种 • 1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 • 2、收益税类： • 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人
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4
三、财务管理的任务• 合理 Nhomakorabea集资金，及时满足需要 • 统一规划企业的长短期投资，合理配置
企业资源 • 加强日常资金管理，提高资金使用效率 • 合理分配收益，协调经济利益关系 • 进行财务监督，维护财经纪律
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5
四、财务管理的方法
财务管理培训课件PPT
财务管理培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
汇报人：可编辑
2023-12-24
目录
CONTENTS
• 财务管理基础知识 • 财务报表与财务分析 • 预算管理 • 成本控制与管理 • 投资决策与风险管理 • 财务管理实践与案例分析
01 财务管理基础知识
财务管理的定义与目标
总结词
概述财务管理的含义和目的
详细描述
财务管理的定义是组织企业财务活动、处理财务关系的一项管理工作。其目标 是实现企业价值最大化，确保企业财务状况良好、稳健，支持企业战略发展。
资产负债表结构
资产负债表分为左右两方，左边列示资产项目，右边列示 负债和所有者权益项目。
资产负债表编制方法
资产负债表根据总账科目余额直接填列、根据总账科目余 额计算填列、根据明细科目余额计算填列和根据总账科目 和明细科目余额分析计算填列。
利润表
01
利润表定义
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业
根据预算执行情况和企业发展需要， 不断优化预算管理流程和方法，提高 预算管理水平。
04 成本控制与管理
成本分类与核算
直接成本
指与特定产品或服务直 接相关的成本，如原材
料、人工等。
间接成本
指为支持企业运营而产 生的成本，如管理费用
、销售费用等。
固定成本
指在一定时期内不会发 生变化的成本，如租金
、设备折旧等。
预算的种类与编制方法
固定预算
根据固定业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动不大的企
业。
弹性预算
考虑不同业务量水平进行编制 ，适用于业务量波动较大的企 业。
零基预算
从零开始，对各项开支进行逐 项审议，适用于企业规模较小 或预算编制基础较差的情况。
《财务管理》全套PPT课件
企业并购与重组中的财务管理问题
企业并购的动因与财务分析
阐述企业并购的驱动因素，如协同效应、市场份额扩张等，并分析 并购过程中的财务分析要点。
企业重组的财务策略与实施
探讨企业在重组过程中可采取的财务策略，如资产剥离、债务重组 等，并分析其实施步骤与注意事项。
并购与重组中的财务风险防范
分析企业在并购与重组过程中可能面临的财务风险，如估值风险、 融资风险等，并提出相应的防范措施。
资本成本与资本结构
01
02
03
资本成本
包括筹资费用和用资费用 ，反映企业为筹集和使用 资金而付出的代价。
资本结构
指企业各种资本的构成及 其比例关系，包括债务资 本和权益资本的构成。
最优资本结构
在风险可控的情况下，使 得企业加权平均资本成本 最低，企业价值最大的资 本结构。
杠杆效应与风险控制
杠杆效应
有价证券管理
根据企业的投资目标和风险承受能力，选择适当的有价证券进行投资 ，实现资金的保值增值。
应收账款与存货管理
应收账款管理
制定信用政策，评估客户信用状 况，加强应收账款的催收工作， 减少坏账损失。
存货管理
建立科学的存货管理制度，合理 确定存货规模和结构，采用先进 的存货控制方法，降低存货成本 。
流动性分析
计算流动比率和速动比率等指标，评估企业短期偿债能力。
长期偿债能力分析
运用资产负债率、产权比率等指标，衡量企业长期偿债能力和财 务风险。
利润表分析
收入分析
分析企业主营业务收入、其他业 务收入及投资收益等收入来源， 评估企业盈利能力。
成本费用分析
研究企业营业成本、期间费用等 支出情况，揭示企业成本控制能 力和经营效率。
教学课件：《财务管理学》(本科)
Chapter 第二节 财务管理环境
财务管理环境，又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响 作用的企业内外各种条件的统称。财务管理环境可分为内部环境和外部环境。 内部环境主要包括企业资本实力、生产技术条件、经营管理水平和决策者的素 质等。企业外部财务管理环境主要包括经济环境、金融环境和法律环境等。
利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
Chapter 第二节 财务管理环境
二、金融环境
1.纯粹利率 纯粹利率是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率。 首先，利息是利润的一部分，所以利息率依存于利润率，并受平均利润率 的制约。其次，在平均利润率不变的情况下，金融市场上的供求关系决定市场 利率水平。再次，政府为防止经济过热，通过中央银行减少货币供应量，则资 金供应减少，利率上升；政府为刺激经济发展，增加货币发行，则情况相反。 2.通货膨胀附加率 通货膨胀使货币贬值，投资者的真实报酬下降。 3.风险附加率 风险越大，要求的收益率也越高，风险和收益之间存在对应关系。风险附 加率是投资者要求的除纯粹利率和通货膨胀之外的风险补偿。
Chapter 第三节 财务管理目标
一、企业财务管理目标
关于企业财务管理目标有如下几种具有代表性的观点。 （一）利润最大化 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。利润最大化 目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理， 改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下几方面的缺陷。 （1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。 （2）没有考虑风险问题。 （3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 （4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
Chapter 第三节 财务管理目标
财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理(南开)10 课件
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安全在于心细，事故出在麻痹。20.12. 2620.1 2.2602:30:2702 :30:27 December 26, 2020
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整顿-提高工作效率。2020年12月26日 上午2 时30分2 0.12.26 20.12.2 6
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 2月26 日星期 六上午2 时30分 27秒02 :30:272 0.12.26
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（二）流动负债
概念：指需要在一年或超过一年的一个营业周 期偿还的债务。 特点：成本低、偿还期短。
流动负债的分类： 1、按应付金额是否确定来划分 （1）应付金额确定的流动负债 （2）应付金额不确定的流动负债
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2、按流动负债的形成情况为标准来划分 （1）自然性流动负债（不需做正规安排、
自然形成） （2）人为性流动负债（人为安排形成的）
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（一）流动资产
概念：指可以在一年以内或超过一年的一个 营业周期内变现或运用的资产。
特点：流动性强，收益性弱。
1、按实物形态划分： （1）现金 （3）应收及预付款项
（2）短期投资； （4）存货。
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2、按在生产经营中的作用划分 （1）生产领域中的流动资产：指在产品生
产过程中发挥作用的流动资产。
（2）流通领域中的流动资产：指在商品流 通过程中发挥作用的流动资产。
7200/100000=7.2% 20000/100000= 20%
40000/20000=2
计划变动情况（冒险组合）
50000 50000 100000 20000
0.04*50000 0.15*50000
2000 7500 10500
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• 2、财务决策：筹资、投资、收益分配、 生产经营中资金使用的决策等
• 3、财务计划：资金筹集、资金使用、财 务收支平衡、成本费用和利润计划等
• 4、财务控制、财务检查、财务分析
五、财务管理学的产生与发展
• 1、财务管理学科的产生 • 1897年，美国财务管理专家格林出版了《公司理财》 • 2、财务管理学科的发展 • 第一阶段，从19世纪末到20世纪30年代，重点是有效
而且关心企业的风险程度和长期现金流量；企 业的股东最关心企业的盈利能力和风险程度。
四、经济环境
• 1、经济发展状况：经济增长？经济衰退？ • 2、通货膨胀 • 3、利息率的波动 • 4、政府的经济政策 • 5、竞争
第三章 财务报表与税收
• 一、资产负债表 • 1、资产负债表的性质和作用 • 2、资产负债表的格式和编制方法 • 3、资产负债表的内容和项目排列 • 二、利润表 • 1、利润表的性质与作用 • 2、利润表的内容和格式 • 三、利润分配表 • 四、现金流量表 • 1、现金流量表的有关概念 • 2、现金流量表的格式和作用 • 3、使用现金流量表的注意要点
• 财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据 大部分源于公开发布的财务报表。因此，财务 分析的前提是正确理解财务报表。
一、财务分析的目的和基本方法
• 1、财务分析的目的：
• 1）考核企业一定时期的经营成果以及整体经 营目标的完成情况，找出问题及其症结；
• 2）揭示和评价企业的财务状况，尤其是企业 的长短期财力，为管理者制定财务方针和政策 提供参考；
飞
第一章 概论
• 一、企业财务和财务管理 • 二、财务管理的目标 • 三、财务管理的任务 • 四、财务管理的方法 • 五、财务管理学的产生与发展 • 作业：P16. 1、2、3 • 讨论：P16. 4
一、企业财务和财务管理
• 1、企业财务和财务管理
• 企业财务活动又称企业理财活动，是指企业为生产经 营需要而进行的融资、投资、资金分配以及日常资产 管理等活动，以及在合法的前提下的企业内部税收理 财。
固定资产投资方向调节税耕地税等。 • 3、财务法规：企业财务通则、行业财务通则
三、金融环境
• 1、金融市场的作用 • 2、金融市场的分类：货币市场、资本市场 • 3、金融市场的组成：主体、客体、参加人 • 4、金融机构：中央银行、商业银行、专业银
行、非银行金融机构（保险公司、投资公司、 信托公司、信用合作社、财务公司、租赁公司、 证券公司、证券交易所）
税、印花税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税
第四章 财务分析
• 财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和 起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的 过去和现在的经营成果、财务状况及其变动， 目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助 利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功 能，是将报表数据转换成对特定决策有用的信 息，减少决策的不确定性。
地筹集资金和合理安排资本结构 • 第二阶段， 从20世纪30年代至40年代，资金运用，财
务监督、资金使用效果、降低财务风险 • 第三阶段，从20世纪50年代至70年代， 收益分配，财
务预测，建立责任中心，全盘管理，各种经济关系 • 第四阶段，从70年代到现在，企业内部生产经营的各
个方面，企业外部各个方面
• 3）为企业现有的及潜在的投资者进行投资决 策提供依据。
• 财务报表的主要使用人有七种：投资人、债权 人、经理人员、供应商、政府雇员和工会、中 介机构，他们对报表分析的目的不尽相同。
2、财务分析成果的使用者：
• 1）外部用户：短期债权人最关心企业是否保
持足够的营运资金，的资金状况，
参考书目：
• 1、全国注册会计师考试用书《财务成本管理》 • 2、华东理工大学出版社《财务管理----原理与决策》 • 主编：朱军生 • 3、立信会计出版社《财务管理学》 主编：蔡建民 • 4、中国金融出版社《企业财务管理》 • 主编：陈炳辉 • 5、广东人民出版社《财务管理学》 • 主编：漆江娜 黄元生 • 6、东北财经大学出版社《财务管理》主编：陆正
三、财务管理的任务
• 合理筹集资金，及时满足需要 • 统一规划企业的长短期投资，合理配置
企业资源 • 加强日常资金管理，提高资金使用效率 • 合理分配收益，协调经济利益关系 • 进行财务监督，维护财经纪律
四、财务管理的方法
• 1、财务预测：主要包括资金来源和运用 的预测、成本预测、销售收入预测和利 润预测
第二章 企业的组织形式及理财环境
• 一、企业的组织形式 • 二、法律环境 • 三、金融环境 • 四、经济环境 • P35：1、2、3、5
一、企业的组织形式
• 1、股份有限公司：特点，内部组织结构 • 2、有限责任公司 • 3、外商投资企业 • 4、国有独资公司 • 5、私营企业 • 6、合伙企业
二、法律环境
• 1、企业组织法：《公司法》、《全民所有制工业企业 法》、《外资企业法》、《中外合资企业法》、《中 外合作企业法》、《个人独资企业法》等
• 2、税务法律： • 1）所得税法：三个法律，税率，税额计算，税收优惠 • 2）流转税法：增值税、消费税、营业税等 • 3）其他税法：资源税、印花税、关税、土地增值税、
• 2、企业的财务关系
• 企业与所有者之间、企业与债权人以及债务人 • 企业与国家之间、企业与内部职工之间
二、财务管理的目标
• 首先是实现企业利润最大化、最终目标 是实现所有者权益的最大化
• 兼顾以下几个方面：一是注重企业的长 远利益；二是有效地控制企业的风险， 保障企业长期稳定发展；三是使企业管 理者站在股东的立场上从股东的利益出 发进行财务管理决策，有效地保护股东 的利益
五、税收
• 一、我国现行的税收体制 • 二、涉及企业的税种 • 1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 • 2、收益税类： • 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人
所得税、农业税和牧业税 • 3、资源占用税类： • 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税 • 4、财产税和行为税类： • 房产税、车船使用税、契税、固定资产投资方向调节
• 3、财务计划：资金筹集、资金使用、财 务收支平衡、成本费用和利润计划等
• 4、财务控制、财务检查、财务分析
五、财务管理学的产生与发展
• 1、财务管理学科的产生 • 1897年，美国财务管理专家格林出版了《公司理财》 • 2、财务管理学科的发展 • 第一阶段，从19世纪末到20世纪30年代，重点是有效
而且关心企业的风险程度和长期现金流量；企 业的股东最关心企业的盈利能力和风险程度。
四、经济环境
• 1、经济发展状况：经济增长？经济衰退？ • 2、通货膨胀 • 3、利息率的波动 • 4、政府的经济政策 • 5、竞争
第三章 财务报表与税收
• 一、资产负债表 • 1、资产负债表的性质和作用 • 2、资产负债表的格式和编制方法 • 3、资产负债表的内容和项目排列 • 二、利润表 • 1、利润表的性质与作用 • 2、利润表的内容和格式 • 三、利润分配表 • 四、现金流量表 • 1、现金流量表的有关概念 • 2、现金流量表的格式和作用 • 3、使用现金流量表的注意要点
• 财务分析的起点是财务报表，分析使用的数据 大部分源于公开发布的财务报表。因此，财务 分析的前提是正确理解财务报表。
一、财务分析的目的和基本方法
• 1、财务分析的目的：
• 1）考核企业一定时期的经营成果以及整体经 营目标的完成情况，找出问题及其症结；
• 2）揭示和评价企业的财务状况，尤其是企业 的长短期财力，为管理者制定财务方针和政策 提供参考；
飞
第一章 概论
• 一、企业财务和财务管理 • 二、财务管理的目标 • 三、财务管理的任务 • 四、财务管理的方法 • 五、财务管理学的产生与发展 • 作业：P16. 1、2、3 • 讨论：P16. 4
一、企业财务和财务管理
• 1、企业财务和财务管理
• 企业财务活动又称企业理财活动，是指企业为生产经 营需要而进行的融资、投资、资金分配以及日常资产 管理等活动，以及在合法的前提下的企业内部税收理 财。
固定资产投资方向调节税耕地税等。 • 3、财务法规：企业财务通则、行业财务通则
三、金融环境
• 1、金融市场的作用 • 2、金融市场的分类：货币市场、资本市场 • 3、金融市场的组成：主体、客体、参加人 • 4、金融机构：中央银行、商业银行、专业银
行、非银行金融机构（保险公司、投资公司、 信托公司、信用合作社、财务公司、租赁公司、 证券公司、证券交易所）
税、印花税、城市维护建设税、屠宰税、筵席税
第四章 财务分析
• 财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和 起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的 过去和现在的经营成果、财务状况及其变动， 目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助 利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功 能，是将报表数据转换成对特定决策有用的信 息，减少决策的不确定性。
地筹集资金和合理安排资本结构 • 第二阶段， 从20世纪30年代至40年代，资金运用，财
务监督、资金使用效果、降低财务风险 • 第三阶段，从20世纪50年代至70年代， 收益分配，财
务预测，建立责任中心，全盘管理，各种经济关系 • 第四阶段，从70年代到现在，企业内部生产经营的各
个方面，企业外部各个方面
• 3）为企业现有的及潜在的投资者进行投资决 策提供依据。
• 财务报表的主要使用人有七种：投资人、债权 人、经理人员、供应商、政府雇员和工会、中 介机构，他们对报表分析的目的不尽相同。
2、财务分析成果的使用者：
• 1）外部用户：短期债权人最关心企业是否保
持足够的营运资金，的资金状况，
参考书目：
• 1、全国注册会计师考试用书《财务成本管理》 • 2、华东理工大学出版社《财务管理----原理与决策》 • 主编：朱军生 • 3、立信会计出版社《财务管理学》 主编：蔡建民 • 4、中国金融出版社《企业财务管理》 • 主编：陈炳辉 • 5、广东人民出版社《财务管理学》 • 主编：漆江娜 黄元生 • 6、东北财经大学出版社《财务管理》主编：陆正
三、财务管理的任务
• 合理筹集资金，及时满足需要 • 统一规划企业的长短期投资，合理配置
企业资源 • 加强日常资金管理，提高资金使用效率 • 合理分配收益，协调经济利益关系 • 进行财务监督，维护财经纪律
四、财务管理的方法
• 1、财务预测：主要包括资金来源和运用 的预测、成本预测、销售收入预测和利 润预测
第二章 企业的组织形式及理财环境
• 一、企业的组织形式 • 二、法律环境 • 三、金融环境 • 四、经济环境 • P35：1、2、3、5
一、企业的组织形式
• 1、股份有限公司：特点，内部组织结构 • 2、有限责任公司 • 3、外商投资企业 • 4、国有独资公司 • 5、私营企业 • 6、合伙企业
二、法律环境
• 1、企业组织法：《公司法》、《全民所有制工业企业 法》、《外资企业法》、《中外合资企业法》、《中 外合作企业法》、《个人独资企业法》等
• 2、税务法律： • 1）所得税法：三个法律，税率，税额计算，税收优惠 • 2）流转税法：增值税、消费税、营业税等 • 3）其他税法：资源税、印花税、关税、土地增值税、
• 2、企业的财务关系
• 企业与所有者之间、企业与债权人以及债务人 • 企业与国家之间、企业与内部职工之间
二、财务管理的目标
• 首先是实现企业利润最大化、最终目标 是实现所有者权益的最大化
• 兼顾以下几个方面：一是注重企业的长 远利益；二是有效地控制企业的风险， 保障企业长期稳定发展；三是使企业管 理者站在股东的立场上从股东的利益出 发进行财务管理决策，有效地保护股东 的利益
五、税收
• 一、我国现行的税收体制 • 二、涉及企业的税种 • 1、流转税类：增值税、消费税、营业税、关税 • 2、收益税类： • 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人
所得税、农业税和牧业税 • 3、资源占用税类： • 资源税、城镇土地使用税、耕地占用税 • 4、财产税和行为税类： • 房产税、车船使用税、契税、固定资产投资方向调节