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纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
请计算A的个人所得税应缴金额。
解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。
根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。
根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。
根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。
纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。
解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。
计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。
进一步，计算进项税额。
进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。
根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。
税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。
纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案：C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案：ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案：ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案：ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
（）答案：错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。
（）答案：错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
税法基础与实务-参考 答案 (6)[1页]
![税法基础与实务-参考 答案 (6)[1页]](https://img.taocdn.com/s3/m/9c6b69aced3a87c24028915f804d2b160b4e86de.png)
项目三消费税法规与实务参考答案一、单选题1.A2.A3.D4.A5.D6.C7.C8.C9.A 10.B二、多选题1.ABCDE2.ACE3. ABC4.AB5. ACE6.ABC7.ABC8.ACD9.ABC 10.CDE三、计算选择题1.B2.A3.C4.A5.A6.A7.B8.D9.D 10.C四、综合实务1. 出口化妆品应退消费税税=180000× 15%=27000（元）2.（1）企业受托加工业务应代收代缴消费税＝（45＋18）÷（1－15%）×15%＝11.11（万元）（2）进口消费税＝（60＋12）÷（1－15%）×15%＝12.71（万元）由于生产领用了90%，则可抵扣进口环节消费税12.71×90%=11.44万元。
业务（3）：组成成套化妆品出售，应纳消费税＝36×15%＝5.4（万元）。
业务（4）：销售保湿精华霜应纳消费税＝90×15%＝13.5（万元）。
业务（5）：将新研发的高档化妆品赠送消费者应视同销售，应缴纳消费税＝2.8×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝0.43（万元）。
国内销售环节应纳消费税合计＝11.11＋13.5＋5.4＋0.43－11.44＝19（万元）3. （1）销售自产白酒应纳消费税=56.5÷（1＋13%）×20%×10000＋20×2000×0.5=120000（元）（2）自产的白酒与某企业换取原材料应纳消费税=15×2.8×20%×10000＋15×2000×0.5=99000（元）（3）分期收款销售白酒应纳消费税=25×20%×10000×80%＋10×2000×0.5×80%=48000（元）（4）生产新型白酒，将其全部赠送应视同销售，应纳消费税=[1.5×（1+10%）+0.1]÷（1-20%）×20%+0.1=0.54（万元）。
纳税实务练习一
纳税实务练习一1. 下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是 [单选题] *A.税收优惠B.征税对象(正确答案)C.税目D.计税依据2. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是[单选题] *A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票(正确答案)D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是 [单选题] *A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车(正确答案)4. 车船税的扣缴义务人是 [单选题] *A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构(正确答案)D.购买车船的消费者5. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是()。
[单选题] *A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率(正确答案)6. 2019年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1500万元。
已知契税适用税率为5%，计算甲公司上述行为应缴 [单选题] *纳契税税额的下列算式中，正确的是()。
A.1000×5%=50(万元)B.1500×5%=75(万元)(正确答案)C.(1000+1500)×5%=125(万元)D.(1500-1000)×5%=25(万元)7. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月对外销售一批高档化妆品收取含税价款 33.9 万元，收取包装费 2.26 万元。
已知增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法实务(第二版)教材每章课后练习参考答案
习题一一、单项选择题1-5 B D A B B 6-10 D C D B D二、多选题1 AD2 AB3 AC4 ABC5 ABCD6 ABCD7 BCD8 CD9 ABD 10 ABCD习题二一、单项选择题1-5 C A B B D 6-10 A A B B D11-15 D C A C D 16-20 A B A B A二、多项选择题1 CD2 ABC3 BCD4 BC5 BC6 ABCD7 BD8 BD9 AD 10 ACD11 BC 12 ABC 13 AC 14 ACD 15 BC16 BCD 17 ABD 18 BC 19 BCD 20 BCD三、简答题1、当月销项税额=（950+50+300+10）×2000×13%=340600（元）当月进项税额=85000+150000×13%+350000×13%=150000（元）当月应纳增值税=340600-150000=190600（元）2、（1）融资租入的飞机的进项税额可以一次性抵扣。
可抵扣的进项税额为96万元。
（2）提供的救援服务不需要缴纳增值税。
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。
（3）航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
国际运输服务，适用零税率。
2019年5月份航空运输公司计算的销项税额＝（230－20－80＋10）÷（1＋10%）×10%＋3÷（1＋6%）×6%＝12.90（万元）；2019年5月份航空运输公司应纳的增值税额＝12.90－96＝－83.1（万元）。
《纳税实务》D答案
《税法实务》试卷D卷参考答案适用班级：考试时间：100分钟一、单项选择题：(20×1=20分)1D 2B 3B 4D 5D 6C 7A 8 A 9C 10A二、判断题：(10×2=20分)1× 2√ 3× 4× 5√ 6√ 7√ 8× 9√ 10×三、多项选择题：(9×3=27分)1.ABCD2.AB3.AB4.ABC5. ABD6.BC7.ABC8. ABCD9. AC 10.BCD四、计算题：（33分）(1)应缴纳的城镇土地使用税＝(50000－900－1600)×3＝142500(元)＝14.25(万元)(2)销项税额＝12000×13％+200×13％＝1586(万元)可以抵扣的进项税额＝420+4000×9％＝780(万元)应缴纳的增值税＝1586-780＝806(万元)(3)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝806×(5％+3％)＝64. 48 (万元)(4)超过扣除标准的机器设备的折旧费用＝55－(550+50)×(1－5％)÷10÷12×9＝12.25(万元)(5)超过扣除标准的财务费用＝120－1500×6％＝30(万元)(6)超过扣除标准的广告费用和业务宣传费＝3070－(12000+200)×15％＝1240(万元)(7)业务招待费用扣除限额：(12000+200)×5‰＝61（万元），实际发生额的60％＝124×60％＝74.4(万元)，准予扣除61万元。
超过扣除标准的业务招待费用＝124－61＝63(万元)(8)确认应纳税所得额时的企业收入总额＝12000+200+550＝12750(万元)(9)应纳税所得额＝12750-7300-3100-300-900-14.25-64. 48+12.25+30+1240+63＝2416.52(万元)（10）应纳企业所得税＝2416.52×25％＝604.13(万元)。
税法实务习题第十章 个人所得税 练习题
第十章个人所得税练习题一．单项选择题1.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。
A.单一所得税制B.混合所得税制C.综合所得税制D.分类所得税制2.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。
A.户籍所在地标准B.住所标准和居住时间标准C.住所标准和国籍标准D.工作地点所在地标准3.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入4.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（）。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税5.以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴6.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入7.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )。
A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术8.根据个人所得税法的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.托儿补助费B.独生子女补贴C.以误餐补助名义发给职工的补助D.差旅费津贴9.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.股东取得股份制公司为其购买并登记在该股东名下的小轿车B.因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式取得的所得C.杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得10.下列各项中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
税法实务期末试题及答案
税法实务期末试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于纳税义务人的主要义务？A. 缴纳税款B. 提供申报材料C. 认真保存会计凭证和其他有关税法的资料D. 参加税务机关的外审答案：D2. 个人所得税的纳税期限是：A. 逐项计税期B. 按季度预缴期C. 按年度征收期D. 按月度预缴期答案：D3. 纳税人享受税收优惠的前提是：A. 个人或单位必须按规定缴纳税款B. 被认定为高新技术企业C. 属于特定的经济行业D. 纳税人必须具备一定的政治条件答案：A4. 下列哪项不属于增值税纳税人的主要义务？A. 缴纳月度申报表B. 开具增值税专用发票C. 提供真实、准确的销售台账和汇总表D. 缴纳预缴税款答案：D5. 在税收征管过程中，税收违法的主管机关是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 税源监督管理部门答案：B二、填空题1. 按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，劳务报酬所得超过6000元的纳税人，应当向税务机关办理 __ 。
答案：自行申报纳税2. 即征即退政策指的是增值税一般纳税人进项税额超过 __ 百分比时，可以申请即时退还。
答案：30%3. 企业所得税税率分为两种，一种是一般企业适用的税率，另一种是高新技术企业适用的税率，高新技术企业税率为 __ 。
答案：15%4. 增值税是一种 __ 税。
答案：间接税5. 综合所得税是根据个人在一年内的 __ 来计算纳税金额。
答案：全年收入三、简答题1. 请简要说明企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法是根据公司的应税所得额来计算的。
应税所得额是指企业在一个纳税年度内的实际利润减去相关准予扣除的费用、损失、贷款利息和税前扣除的项目后所得到的金额。
企业所得税根据不同的税率享受不同的税率优惠，其中一般企业适用的税率是25%；而高新技术企业适用的税率是15%。
2. 请简要说明增值税的征收原则。
答案：增值税的征收原则是按照增值税法规定的应税行为、应税货物和应税劳务的范围，对纳税人销售额、提供服务和进口货物的增值额进行征税的一种税收制度。
纳税实务测试题及答案
纳税实务测试题及答案一、单选题（每题2分，共10题，满分20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 国际运输服务C. 出口货物D. 销售香烟答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 20%答案：B7. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为税前扣除？A. 公益性捐赠支出B. 非公益性捐赠支出C. 职工福利费D. 研发费用答案：B8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的征收方式有哪些？A. 一般计税方法和简易计税方法B. 预缴和汇算清缴C. 直接征收和间接征收D. 定期定额和查账征收答案：A10. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自企业成立之日起至次年同日止C. 自企业开业之日起至次年同日止D. 自企业注册之日起至次年同日止答案：A二、多选题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案：ABC3. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 简易计税方法D. 免税项目答案：AB4. 个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A. 子女教育B. 大病医疗C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：ABC5. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 公益性捐赠支出在一定比例内扣除答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
税法实务考试题库及答案
税法实务考试题库及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是：A. 必须取得专用发票B. 必须在规定期限内认证C. 必须是用于生产、经营的货物或服务D. 以上都是答案：D3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 以上都不是答案：A二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。
（）答案：错误（需符合条件）2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
（）答案：正确3. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。
（）答案：正确三、简答题1. 简述个人所得税的征税对象。
答案：个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
2. 什么是增值税的进项税额抵扣制度？答案：增值税的进项税额抵扣制度是指增值税一般纳税人在一定条件下，可以将购买货物或接受服务时支付的增值税额，从其应缴纳的增值税额中扣除，以减轻税负。
四、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购进原材料支付800万元，支付工资等费用200万元，捐赠支出50万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000（收入）- 800（成本）- 200（费用）= 0万元捐赠支出在不超过利润总额12%的范围内可以扣除，但本例中利润为0，故捐赠支出不能扣除。
由于利润为0，该企业2023年不需要缴纳企业所得税。
五、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，2023年第一季度销售商品取得不含税销售额500万元，购进原材料支付不含税金额400万元，取得的进项税额为48万元。
《纳税实务》考试试题及答案资料11
《纳税实务》一、单项选择题1. 税法规定征税的目的物为( B ), 它是区分不同税种的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率2. 税收权利主体是( C )。
A.税务机关 B.纳税义务人 C.征纳税双方 D.税务总局3. 下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4. 税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方5. 下列税种中属于从量税的是( D )。
A.企业所得税 B.增值税 C.营业税 D.资源税6. 下列税种中属于价外税的是( B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的, 其中三个最基本的要素是指( D )。
A.纳税义务人、税率、纳税期限 B、纳税义务人、税率、违章处理C.纳税义务人、税目、减免税D.纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中, 衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节9．在我国税收法律关系中, 纳税人的确定原则是( D )。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地10. 土地增值税的税率属于( D )。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11．企业外购的货物, 可以作进项税额抵扣的是( C )。
A.外购的小汽车用于个人消费 B、外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是( D )。
A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C.建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D.家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用, 可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣, 计算抵扣金额时, 除运输费外, 还可抵扣( C )。
会计-纳税实务练习题
会计-纳税实务练习题1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
【单选题】A、税收优惠B、纳税期限C、征税对象(正确答案)D、税率2.根据增值税法律制度的规定，下列增值税征税范围中，属于销售货物的是（）.[单选题】A、热力公司为居民楼供暖(正确答案)B、修理厂提供设备修理C、加工厂提供金银首饰加工业务D、数码产品商店提供手机贴膜业务3.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。
【单选题】A、将购进的货物作为投资提供给其他单位B、将购进的货物用于集体福利(正确答案)C、将委托加工的货物分配给股东D、将资产的货物用于个人消费4.某商场为一般纳税人，2019年10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该商场当月的消项税额为()元。
【单选题】A、1460.16(正确答案)B、1292.18C、1670.76D、1909.445.一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
【单选题】A、将购进的货物一批投资到另外一家企业B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务C、将外购的货物用于交换生产所需材料D、外购货物因管理不善发生损失(正确答案)6.根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税的组成计税价格是（）。
【单选题】A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、关税完税价格+关税+消费税(正确答案)D、成本(1+成本利润率)7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。
已知增值税税率为13%，关税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
【单选题】A、116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)B、116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)C、116×(1+10%))×13%=16.59(万元)(正确答案)D、116×13%=15.08(万元)8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是（A）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%2. 增值税一般纳税人的税率通常有几种？（B）A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种3. 以下哪项不是个人所得税的税目？（D）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 企业所得税4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？（D）A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 罚款支出5. 增值税的计税基础是（C）。
A. 销售收入B. 利润总额C. 销售额或者进口额D. 成本费用二、多项选择题6. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（ABC）A. 员工培训费用B. 公益性捐赠支出C. 社会保险费D. 罚款支出7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？（ACD）A. 一般纳税人B. 个体工商户C. 小规模纳税人D. 进口货物的收货人或者代理人8. 个人所得税的税率形式包括（ABD）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 预扣率9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（ABC）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 销售无形资产10. 个人所得税的纳税人包括（ABCD）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业合伙人三、判断题11. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。
（正确）12. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出或者服务提供完成的当天。
（正确）13. 个人所得税的纳税人可以自行选择是否申报纳税。
（错误）14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
（正确）15. 个人所得税的税率一律采用比例税率。
（错误）四、简答题16. 简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
税法实务(2023年)学习通课后章节答案期末考试题库2023年
税法实务（2023年）学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
参考答案:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式2.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）参考答案:符合条件的居民企业之间的权益性投资收益###企业购买国债取得的利息收入###符合条件的非营利组织收入3.在下列费用中，( )应计入完税价格，计征关税。
参考答案:进口前发生而由买方支付的包装费###进口人为在境内使用该货物而卖方支付的特许权使用费4.以下属于个人所得税法中规定的专项附加扣除项目的有（）。
参考答案:子女教育支出###大病医疗支出###住房贷款利息支出5.增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有( )。
参考答案:提供装卸搬运服务###提供文化体育服务###提供公共交通运输服务6.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售的是（）。
参考答案:将委托加工收回的货物用于个人消费###将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童###将自产的货物分配给投资者7.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
参考答案:征税对象8.下列关于税率的说法中，正确的有（）。
参考答案:环境保护税采用定额税率###城镇土地使用税采用地区差别定额税率###土地增值税采用超率累进税率9.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
参考答案:进口卷烟10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。
参考答案:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳###无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳###纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地预缴11.下列车辆中，不需要缴纳车船税的有（）。
参考答案:自行车###燃料电池商用车###纯电动商用车12.以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是（）。
纳税实务试题和答案
纳税实务试题和答案一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。
1.税收的主体是（）。
A．国家 B．政府 C．税务机关 D．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A．1 200 B．1 248 C．908.74 D．1 8723.根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
A．家政服务 B．房屋租赁 C．铁路运输D．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（）万元。
A. 20B. 18C. 12D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（）A．银行销售金银 B．房地产开发公司销售房屋C．货物期货交易 D．农业生产者销售自产农产品6.纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．销售方发出货物的当天 B．购买方收到货物的当天C．合同约定收款日期的当天D．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税D．不纳税9．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
A．自来水B．酒C．矿泉水D．酱油10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。
已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业没有同类化妆品销售价格。
税法实务练习题.doc
一、单选题1、税收权利主体是指（ C ）A 征税方B 纳税方C 征纳双方D 中央政府2、我国对纳税义务人的认定，采用的是（ D ）A 属人主义原则B 属地主义原则C 属人属地并重的原则D 属地兼属人原则3、特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。
征收特别关税由（ D ）决定A 海关总署B 国家税务总局C 财政部D 国务院关税税则委员会4、下列项目中，应征收增值税的是（ D ）A 农业生产者出售的初级农产品B 邮电局销售报刊、杂志C 企业转让商标取得的收入D 企业将自产钢材用于扩建建房5、下列各项中，应当征收增值税的是（B ）A 医疗提供治疗并销售药品B 报刊亭销售报刊、杂志C、有线电视初装费 D 装饰工程公司提供材料并负责装修6、某企业为增值税转型试点，2009年1月，销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10 000元的机床，取得转让收入为12 000元，则该企业（ B ）A 应缴纳增值税税额480元B 应缴纳增值税税额230.77元C应缴纳增值税税额240元 D 应缴纳增值税税额461.54元7、下列商品中，应征收消费税的是（C ）A经营性游艇 B 护肤护发品 C 葡萄酒 D 子午线轮胎8、某国有企业2008年1月接受价值为300万元的生产设备的捐赠，2008年8月进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，提取折旧2万元，该国有企业2008年出售设备业务应缴纳所得税（ D ）万元A 75B 12.5C 87.5D 11.759、在税收法律关系中，权利主体双方正确的关系是（ C ）A 法律地位平等，权利义务对等B 法律地位平等，权利义务不对等10、决定税收法律关系的产生、变更和消灭的决定因素是（ D ）A 权利主体B 权利客体C 税收法律关系的内容D 税收法律事实11、根据《海关法》规定，进口货物的关税完税价格，由海关以进出口货物的（ D ）为基础审定完税价格。
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一、单选题1、税收权利主体是指（ C ）A 征税方B 纳税方C 征纳双方D 中央政府2、我国对纳税义务人的认定，采用的是（ D ）A 属人主义原则B 属地主义原则C 属人属地并重的原则D 属地兼属人原则3、特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。
征收特别关税由（ D ）决定A 海关总署B 国家税务总局C 财政部D 国务院关税税则委员会4、下列项目中，应征收增值税的是（ D ）A 农业生产者出售的初级农产品B 邮电局销售报刊、杂志C 企业转让商标取得的收入D 企业将自产钢材用于扩建建房5、下列各项中，应当征收增值税的是（B ）A 医疗提供治疗并销售药品B 报刊亭销售报刊、杂志C、有线电视初装费 D 装饰工程公司提供材料并负责装修6、某企业为增值税转型试点，2009年1月，销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10 000元的机床，取得转让收入为12 000元，则该企业（ B ）A 应缴纳增值税税额480元B 应缴纳增值税税额230.77元C应缴纳增值税税额240元 D 应缴纳增值税税额461.54元7、下列商品中，应征收消费税的是（C ）A经营性游艇 B 护肤护发品 C 葡萄酒 D 子午线轮胎8、某国有企业2008年1月接受价值为300万元的生产设备的捐赠，2008年8月进行股份制改造时将其出售，售价为350万元，出售时的清理费用为5万元，提取折旧2万元，该国有企业2008年出售设备业务应缴纳所得税（ D ）万元A 75B 12.5C 87.5D 11.759、在税收法律关系中，权利主体双方正确的关系是（ C ）A 法律地位平等，权利义务对等B 法律地位平等，权利义务不对等10、决定税收法律关系的产生、变更和消灭的决定因素是（ D ）A 权利主体B 权利客体C 税收法律关系的内容D 税收法律事实11、根据《海关法》规定，进口货物的关税完税价格，由海关以进出口货物的（ D ）为基础审定完税价格。
A 到岸价格B 申报价格C 实际成交价格D 离岸价格12、进口下列货物应按17%征收增值税的是（ D ）A 计算机的检测设备B 国际组织无偿援助的医疗设备C 外国政府无偿援助的进口物质D 农机13、工业生产企业购进下列货物，其进项税额可以抵扣的是（B ）A 为免税产品生产购入的材料B 为企业班车购入的汽油C 为大修厂房购入的材料D 为生产设备购入的润滑油14、某生产企业为一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期出借包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该本期应申报的销项税额为（B ）A 20.4万元B 20.74C 21.08万元D 20.7978万元15、以下应税消费品中，不适用定额税率的是（ C ）A 粮食白酒B 啤酒C 黄酒D 其他酒16、某国有企业200年度的主营业务收入5 000万元，其他业务收入1 900万元，营业外收入1 000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元，本年管理费用中的招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税前扣除的招待费为（ D ）万元A 40.25B 35.4C 48D 35二、多选题1、我国现行税种采用的税率有（ACD ）A 比率税率B 超倍累进税率C 超率累进税率D 固定税额2、下列项目中，属于增值税价外费用的有（ABD ）A、出租包装物的押金B、电力部门收取的滞纳金C 税务机关收取的滞纳金D 收取不符合税法条件的代垫运费3、下列各项中，应在零售环节缴纳消费税的有（ABD ）A 金银首饰B 玉器C 镶嵌宝石的金银首饰D 钻石饰品4、我国进口税则设有（ABCD ）税率A 最惠国税率B 特惠税率C 协定税率D 普通税率5、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（AB ）A 向金融机构借款利息支出B 企业财产保险费C 企业的广告费及业务宣传费D 固定资产转让费6、税收法律关系由（ ABCD ）组成A税收权利主体B 税收权利客体C 权利主体的权利 D 权利主体承担的义务7、下列项目中，属于增值税价外费用的有（ABD ）A 出租包装物的押金B电力部门收取的滞纳金C 税务机关收取的滞纳金D 收取不符合税法条件的代垫运费8、下列货物中，采用复合计税办法征收消费税的有（ABD ）A 粮食白酒B 薯类白酒C 啤酒D 卷烟9、下列各项中，属于营业税免税项目的有（BCD ）A 保险公司储金业务的保费收入B 残疾个人向社会提供劳务C 个人转让著作权D 单位从事技术转让取得的收入10、下列项目中，允许在所得税前扣除的税金有（AB ）A 土地增值税B 资源税C 企业所得税D 契税三、判断题1、纳税人的固定资产改建支出，可作为长期待摊费用，在不超过5年的期间摊销。
（对）2、税收滞纳金包括逾期归还银行贷款而支付的罚息及违约金，不得在企业所得税前扣除（对）发布实施（错）3、我国现行税收法律体系，是由税收实体税法构成的（对）4、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理、修配劳务，不征收增值税（对）5、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的滞纳金，不征收增值税（对）6、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人（对）7、酒类产品应按复合计税办法，计算缴纳消费税( 错)8、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税（错）9、动产转让所得和不动产转让所得按照不动产交易活动所在地确定（错）10、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除（）11、税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也平等（）12、税收行政法规，报经全国人民代表大会或其常务委员会审议通过后，以国家主席的名义发布实施（）13、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率（对）14、小规模纳税人销售自己使用过的物品，应按3%的征收率征收增值税（对）15、金银首饰、钻石及钻石饰品在生产、进口环节征消费税（）16、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行为，不征营业税（）四、计算分析题（一）某商场（为一般纳税人），8月份发生以下业务：1、委托加工一批货物18万元，取得受托方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87 万元；2、购进一批货物，已开出商业承兑汇票，取得增值税专用发票上注明的销售额10万元，税金1.7万元；3、零售一批空调，取得销售收入17.55万元，安装材料费1.7万元；4、批发销售一批货物，市场价格20万元（不含增值税），因对方比规定时间提前5天付款，所以按合同规定予以5%的折扣，据此开具增值税专用发票的销售额19万元；5、因质量问题，退回空调厂家上月所购空调四台，已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证，已冲减四台空调机退货成本0.6万元；6、完成与厂家协议规定的销售数量收到厂家的返还的款项6万元。
要求：计算商场8月份应纳增值税。
（二）上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价折合人民币为1410万元，（包括单独计价并经海关审查属实的经济人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元），另支付货物运抵上海港的运费、保险费35万元；假设该货物适用的关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%。
要求：分别计算该公司应缴纳的关税、消费税、增值税。
关税：（1410-15+50）*20%=289万元增值税（1410+35）*17%=239.73万元应纳增值税和消费税组成计税价格（1445+289）/（1-10%）=1926.67万元增值税1926.74*17%=327.53万元消费税1926.74*10%=192.67（三）某企业2月从国外进口化妆品，关税的完税价格为82000元，（关税税率20%，消费税率30%）取得海关的完税凭证，2月该企业把其中的一部分化妆品在国内销售，取得不含税的销售收入1 120 000元。
要求：计算进口环节应缴纳的消费税、增值税及国内销售环节应纳的增值税。
消费税82000*30%=24600元1120000*30%=336000元增值税82000*17%=13940元进消费税82000*（1+20%）/（1-30%）=42171.43元进增值税82000*（1+20%）/（1-30%）*17%=23897.14元国内应纳增值税1120000*0.17=190400元（四）某卷烟厂将其生产的试生产的卷烟5箱发给本厂职工试用，该批卷烟生产成本为120 000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%加0.003元/支，则卷烟消费税组成计税价格为多少？250条/箱200支/条消费税组成计税价格=【120000*（1+5%）+5*250*200*0.003】/（1-30%）=（六）某企业（为增值税一般纳税人），主要生产彩色电视机，2008年2月发生下列业务：（！）销售彩电取得不含税收入8 600万元；（2）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元，增值税进项税额8.5万元；（3）购进原材料共计3 000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运费共计230万元，取得运输发票。
（运输费的抵扣税率7%）要求：（1）计算当期销项税额。
86000*0.17=1462万元（2）计算当期准予抵扣的进项税额。
8.5+510++230*7%=534.6万元（3）计算当期应纳增值税额1462-534.6=927.4万元(七)某制药厂（为一般纳税人）主要生产各类药品。
2010年1月发生如下经济业务：（1）销售应税药品，收到货款200 000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3 400元；（2）外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票注明销售额88 235.29元，税额15 000元，已验收入库。
支付运杂费1 200元，其中运费900元，公路建设基金100元，装卸费200元；（3）购入检测设备一台，取得增值税专用发票注明销售额75 000元，税额12 750元；支付运杂费1 200元，其中运费900元，公路建设基金80元，装卸费220元。
要求：（1）计算当期销项税额。
（200000+3400）/1.17*17%=29553.85万元（2）计算当期准予抵扣的进项税额。
15000+（900+100）*7%+12750+（900+80）*7%=27888.60元（3）计算当期应纳增值税额29553.85-27888.60=1665.25元五、业务题（一）营业税法（1）华兴酒店是集住宿、饮食、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。
9月营业收入分别为：客房收入6 000 000元，餐饮收入1 350 000元，歌舞厅收入500 000元，预收旅游费700 000元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费300 000元。