个人所得税法练习题含答案
个人所得税法习题
1. （多选题）依据法律规定，下列哪些所得可免纳个人所得税？（）A. 张某因小儿麻痹症走路不便，现靠给人修车每月能挣1200元B. 黄某退休后所得的退休工资收入C. 李某因交通意外受伤获得保险赔偿金4万元D. 姜某购买5年期的国库券现已到期，获利息1000元【答案】BCD【解析】【答案】BCD。
解析：《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；A选项中没到征税起征点，但是他达到起征点收入之后，超出部分也是要交税的，所以他不是免纳个人所得税的，所以A选项不选。
……故本题答案选BCD。
2. （单选题）下列可以免税的个人收入是（）。
A. 稿酬所得B. 国债和国家发行的金融债券利息C. 偶然所得D. 财产转让所得【答案】B【解析】【答案】B。
解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
《个人所得税法》试卷及答案解析
个人所得税法练习试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1某大学教授出版专著一本,一次取得稿费2万元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月,每个月的稿费3600元。
该教授应纳个人所得税为()。
（A）4009.6元（B）3752元（C）3449.6元（D）3416元2下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是()。
（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）利息、股息、红利所得（D）财产转让所得3国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税()。
(2000年)（A）3416元（B）3449.6元（C）3752元（D）4009.6元4中国公民李某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,李某全年应缴个人所得税为()。
(2001年)（A）90元（B）475元（C）505元（D）840元5韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税()。
(2002年)（A）4000元（B）5650元（C）9650元（D）10250元6中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。
肖某12月份应纳个人所得税()。
(2003年)（A）430元（B）550元（C）665元（D）825元7国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。
(2004年)（A）1316元（B）1344元（C）1568元（D）1920元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
个人所得税试题及答案
一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
个人所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)_0
个人所得税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．以下属于工资薪金所得的项目有( )。
A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴正确答案：B解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C 不属于资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。
知识模块：个人所得税法2．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。
A．工资薪金B．承包转包C．劳务报酬D．个体户经营所得正确答案：A解析：出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资薪金所得征税。
知识模块：个人所得税法3．个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于( )。
A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得正确答案：C解析：个人参加笔会现场作画取得的所得属于劳务报酬所得。
注意不属于稿酬所得。
知识模块：个人所得税法4．以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。
A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权正确答案：D解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得。
知识模块：个人所得税法5．承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )所得项目征收个人所得税。
A．工资薪金B．劳务报酬C．承包转包D．个体户生产经营所得正确答案：A解析：承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
知识模块：个人所得税法6．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资薪金所得C．劳务报酬所得D．偶然所得正确答案：C解析：A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。
个人所得税习题附含答案
2020 年个人所得税习题附答案第四章个人所得税法一、单项选择题1、依据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房子所得应适用的税目是（）。
厂 A.财富转让所得广B.其余所得厂 C.有时所得广 D.劳务酬劳所得2、有名设计师李某于 2011 年 10 月获得特许权使用费收入 5000 元， 11 月又获得另一项特许权使用费收入3000 元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
广 A.1280广 B.1240广 C.1440广 D.16003、以下对于财富租借所得的表述，说法正确的选项是（）。
广 A.财富租借所得的个人所得税的纳税义务人为承租方广 B.在确立财富租借所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依照；对无产权依照的，以实质获得租金的个人为纳税义务人厂 C.个人获得的财富转租收入，因为转租人不是产权所有者，转租人获得的该项转租收入，不缴纳个人所得税厂 D.财富租借所得，每次收入不超出4000 元的，减除花费为800 元，超出 4000元的，减除20%的花费，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师，2011 年 1 月为一公司做产品设计，当月预支酬劳30000 元，3 月设计达成又获得50000 元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A.16000B.18600C.220005、某公司雇员王某2011 年 10 月 29 日与公司排除劳动合同关系，作年限 9 年，领取经济赔偿金 87500 元，当地上年员工均匀薪资为缴纳的个人所得税约为（）元。
广 A.3725广 B.3985.04 厂 C.4800“ D.16556、依据最新税法的有关规定，个人所得税薪资、薪金的计算适用（厂 A.合用 3% — 45%的超额累进税率厂 B.合用 5% — 35%的超额累进税率广 C.20 %的比率税率“ D.合用 5% — 45%的超率累进税率7、以下各项中，合用超额累进税率计征个人所得税的有（）厂 A.对公司、事业单位的承包、承租经营所得厂 B.财富租借所得广 C.特许权使用费所得“ D.稿酬收入 8、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（） r A.在中国境内无住处厂 B.在中国境内无住处且不居住的个人C.在中国境内无住处，而在境内居住超出6 个月不满 1 年的个人D. 在中国境内有住处的个人9、依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于薪资、薪金所得项目的是D.25000王某在本公司工1 万元。
个人所得税习题
第四章个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A。
财产转让所得B。
其他所得C。
偶然所得D。
劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元,11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（ )元。
A。
1280B。
1240C.1440D。
16003、下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）。
A。
财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师,2011年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为（）元。
A。
16000B。
18600C.22000D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元.A。
3725B。
3985。
04C。
4800D。
16556、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A.适用3％－45%的超额累进税率B。
适用5%－35％的超额累进税率C。
20%的比例税率D。
适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A。
对企业、事业单位的承包、承租经营所得B。
财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A。
在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.287.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠（未讲过）5.6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
A.收入来源地B.选择其中一地C.税务局指定地D.个人户籍所在地12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。
A.8000元B.10000元C.12000元D.13000元13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。
个人所得税历年考题答案及解析
个人所得税历年考题答案及解析一、单项选择题1.(2010年)中国公民宋某是一家公司的营销主管,2010年2月份取得工资收入4000元。
当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。
宋某2月份应缴纳个人所得税(）元。
A. 1975B. 3025C. 3625D. 3775【答案】C【解析】应纳个人所得税=（4000+15000+3000-2000)×20％—375=3625（元)2。
(2010年）2008年4月,中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股.2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。
2009年9月杨某应缴纳个人所得税()元.A。
7500 B. 7675C. 7825D. 7945【答案】B【解析】当月工资应缴纳个人所得税=（4000—2000)×10%—25=175（元)股票期权行权所得缴纳个人所得税=［10000×（11—5）÷12×15%-125]×12=7500(元)共应缴纳个人所得税=175+7500=7675（元）3。
（2010年）2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版,取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元.该作家应缴纳个人所得税（）元.A. 20384 B。
20480C. 25184 D。
26680【答案】C【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税=(20000+20000）×(1-20%)×20％×(1-30%)=4480(元）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
个人所得税练习题答案
个人所得税练习题答案一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）1、我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。
（√）2.中国个人所得税“工资薪金所得”项目的法律费用扣除标准为每月1000元。
（×）3. 个人所得税的纳税年度为正月初一至十二月初三十。
（×）4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。
（×）7.工资、薪金个人所得税的缴纳时间为次月7日以内。
（√）9、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
（√）10.布朗先生于2002年1月1日被他的英国公司派往中国工作一年。
2001年，布朗两次回家度假，总共30天；如果他到其他国家出差三次，总共25天，在计算布朗在中国的停留时间时，可以扣除五次出发的时间。
（×）11、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
（×）14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。
（×）15.张教授于7月在一所大学做了一次关于环境保护的演讲，收到了3000元的演讲费；同时，他还为一家企业从事税务咨询活动，收取咨询费5000元，张教授应缴纳个人所得税1240元。
(√) 16.个人连续数月获得的奖金，应分别作为一个月的工资计算和发放，每个月的奖金不能平均分配。
（√）21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税。
（×）22.个人独资企业是一个审计和收款账户。
2022年度生产经营收入500000元，应税收入100000元。
投资者向中国红十字基金会捐赠了40000元人民币用于社会公益事业。
这笔捐款可以根据事实扣除。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承当缴纳所得税义务。
〔〕3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
〔〕4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。
〔〕5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
〔〕6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。
〔〕8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
〔〕9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。
〔〕11、中秋节，公司为职工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
〔〕12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。
〔〕13、职工个人缴纳的商业〔人寿〕保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。
〔〕20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。
〔〕21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。
〔〕23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。
根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
〔〕24、按照我国?个人所得税法?的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
〔〕25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
( )26、个人取得不同工程劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。
〔〕27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。
〔〕29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用〞，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。
个人所得税习题及答案
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
第十一章个人所得税练习题及参考答案
第十一章个人所得税练习题及参考答案作业题三：居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下所得：（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证；（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的房屋出租给他人使用，每月取得租金5000元；（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬；（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款利息900元；（7）11月份，以每份218元的价格转让2011年申购的企业债券500份，发生相关税费870元；该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元；（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人民进行平均分配。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；（5）李某出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（6）李某出租房屋租金收入应缴纳的个人所得税；（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
第七章 个人所得税法习题和答案
第七章个人所得税一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 B．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。
A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（）。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制 B．分类所得税制C．综合所得税制 D．混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。
A．增值税 B．消费税C．教育费附加 D．印花税11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。
个人所得税法练习题含答案
第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（ )。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。
在中国境内无住所C。
在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所,但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税.A.个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D。
工资、薪金所得3。
下列各项计征个人所得税的方法中,正确的是（ ).A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C。
个人的同一作品在报刊上连载,因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4。
某工程师（中国公民)2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元(需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元.A.337B.205C.69D.635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元.丁先生全年应纳个人所得税是（）元。
A。
2100B.7375C。
7495D.79396。
2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准;同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准.已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是( )元。
A。
600B.700C.675D。
个人所得税法练习试卷5(题后含答案及解析)
个人所得税法练习试卷5(题后含答案及解析)题型有：1.2万元,李某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：1.2×3=3.6(万元)3万元<3.6万元国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内,可免征个人所得税。
知识模块：个人所得税法25．史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪20万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。
2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。
( )A．正确B．错误正确答案：A解析：本题的说法正确。
居住超过5年的个人,从第6年起,应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税法26．在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。
( )(2003年)A．正确B．错误正确答案：B解析：本题的说法错误。
对上述居民纳税人,应当是从第六年就其来源于境内、境外的所得,无论是境内支付还是境外支付,均在我国申报缴纳个人所得税。
知识模块：个人所得税法27．对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。
( )(2004年)A．正确B．错误正确答案：B解析：企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,免征个人所得税。
知识模块：个人所得税法计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
28．某大学周教授2001年7月收入情况如下:(1)工资收入980元;(2)学校发上半年奖金3600元;(3)担任兼职律师取得收入80000元,从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;(4)取得稿酬3800元;(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。
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第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。
A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C.69D.635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是（）元。
A.2100B.7375C.7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。
A.600B.700C.675D.6507.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬8.下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税9.李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
A.50000B.70000C.90000D.10000010.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。
该专家一直工作到2009年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
A.5599.30B.5729.21C.7206.27D.4270.8311.某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.5340B.4925C.10825D.1065012.2009年1月1日某内资上市公司实施员工期权计划，员工张某获得10000股（按价格1元购买）的配额，2009年5月1日，该企业实施第二次期权计划，员工张某因为职位晋升，获得37500股（按照每股2元购买）的配额。
2009年11月1日张某将两次期权同时行权，当日市场价格每股6元。
张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.40375B.42135C.43145D.4416513.从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A.7B.15C.30D.45二、多项选择题1.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.个人转让离婚析产房屋所取得的收入照样征收个人所得税B.员工依法获得的托儿费按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C.个人领取原提存的住房公积金时免予征收个人所得税D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税2.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房3.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）。
A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得4.关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。
A.财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额B.财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准C.劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额D.偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额5.下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.个人将自己的文字作品出版成图书的所得6.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有（）。
A.个人出售现有住房所应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金7.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置打包债权取得的收入C.个人取得的不竞争款项D.退休人员再任职取得的收入8.下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。
A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）B.员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税9.下列各项中，可免征收个人所得税的所得有（）。
A.联合国组织直接派往我国工作的专家取得的工资薪金所得B.保险营销员佣金中的展业成本C.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的D.外籍个人取得的探亲费10.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除三、计算题1.中国公民李某为某高校老师，2009年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
（3）当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。
（4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。
6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。
（2）计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。
（3）计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。
（4）计算李某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。
2.中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2009年其收入情况如下：（1）每月工资8000元；（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用；（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；（6）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元；（7）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。
要求：根据上述资料回答下列问题：（1）计算李某单位支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税；（2）计算李某就业咨询宣讲应纳个人所得税；（3）计算李某从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；（4）计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税；（5）计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；（6）计算李某转让限售股应纳个人所得税。
四、综合题1.张某为一企业法定代表人，2009年取得以下收入：（1）2009年1月起，承包企业A，承包后未改变工商登记。
2009年该企业税后利润260000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入84000元；（2）2009年4月1起开始承包企业B，并拥有所有权，承包经营期限9个月。
当年取得承包所得40000元，另外张某每月还从该企业领取工资2500元；（3）为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100000元，合同标明转让价120000元；（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。