第三章国际结算的单据
国际结算中的单据及审单
发票
(二)样品发票
样品发票(Sample Invoice)是出口商在向进 口商发送样品后出具的一种发票。它有利于进口商进 口样品时，向进口国海关等机构申请减税或免税。
发票
(三)海关发票
海关发票 (Customs Invoice) 是进口国海关 制作的，由国外出口人填写，进口人凭以报关的一种 固定格式的发票，用以证明进口货物价格，为进口国 海关提供统计依据和货物估价完税依据，并核定有无 倾销倾向。
海运提单
(三)海运提单的主要内容
各国船运公司签发的提单在形式上不尽相同，但主 要内容基本一样，包括以下几方面：
1、托运人的名称及地址 此栏主要填写出口商的名称及地址。
海运提单
2、承运人的名称与主要营业所
根据国际商会银行委员会的意见，提单上必须表明 承运人的名称，除非信用证有相反的规定。提单上的承 运人必须是以运输公司身份注册的。
2、海运提单是一种收货证明
海运提单的签发证明了承运人已按提单所列内容
收到托运人委托运输的货物。
海运提单
3、海运提单是一种运输契约
当托运人将货物交给承运人并委托其把货物运往目 的地时，承运人向托运人签发的提单就表明双方委托关 系的存在。海运提单背面印定的条款就是托运人与承运 人之间契约关系存在的主要依据。
海运提单
(三)直达提单、转船提单和联运提单
按运输途中是否需转运，海运提单可划分为直达提 单、转船提单和联运提单。
1、直达提单(Direct B/L) 又称直运提单，是指承运人签发的，将货物从装运 港直接运往目的港的提单。 2、转船提单(Transshipment B/L) 转船提单是指承运人签发的，在运送货物途中需将 货物在某地进行转船中转的提单。
国际结算国际结算中的单据
承运人(Carrier)是指与托运人签订运输合同的关系人， 根据具体情况可能是船舶所有人即船东，也可以是租船人， 并不要求承运人一定拥有运输工具。
2. 托运人
托运人(Shipper/Consignor)是与承运人签订运输合同的 关系人，根据不同的贸易条件，可能是发货人，也可能是收 货人。
二、形式发票
形式发票也称预开发票，它是出口商在货物出运前向进 口商开立的供其申请进口许可证和外汇的发票。
三、证实发票
证实发票是根据信用证的要求，在发票上加注一个声明 证实商业发票的真实性的发票。通常会有如下的条款在发票 上出现：“We hereby certify that goods to which this invoice relates are of … origin. And that the value stated is correct and true.”。即需要证明以下几项内容：货物符合某 项合同或形式发票；货物是或不是某特定的国家所有；买方 要求卖方在发票上加注的其内容真实的证明。
第一节 商业单据
商业单据简称单据，是指国际贸易和国际结算中直接说 明货物有关情况的商业凭证。它通常是由出口商制作或取得 后通过银行转交给进口商，交单是出口商履约的重要环节和 内容。在现代国际结算中，出口商的交货是通过交单来完成 的。
一、商业发票
出口贸易中，发票是卖方向买方发送货物或提供服务的 凭证，是买卖双方收付货款和记账的凭证，是买卖双方报关 纳税的凭证，也是卖方缮制其他出口单据的依据。
商业发票(Commercial Invoice)是出口商在发出货物时开 立的凭以向进口商索取货款的价目清单。商业发票是货运单 据的中心和装运货物的总说明，是出口商必须提供的基本单 据之一。
国际结算作业及答案
国际结算作业绪论一、单项选择题1、银行在办理国际结算时选择往来银行的先后顺序,最先选择的应是;A、帐户行B、联行C、非帐户行D、代理行2、一家银行的总行与分支行以及各分支行之间的关系,是关系;A、联营银行B、联行C、代理行D、帐户行二、不定项选择题1、目前,国际贸易结算中,绝大多数是结算;A、现金B、非现金C、现汇D、记帐2、银行在国际贸易结算中居于中心地位,具体而言,其作用是;A、办理国际汇兑B、提供信用保证C、融通资金D、减少汇率风险三、简答题为什么银行能成为当代国际结算的中心第一篇国际结算中的票据一、名词解释1、汇票2、本票3、支票4、背书5、提示6、承兑二、将下列英语译成中文of exchange bill in due courseorder order recourse draftdraft ’s acceptance draftfor payment三、判断题1、对于未说明开立依据的票据,受票人可以表示拒绝;2、提示付款即持票人在合理时间内,向受票人提示并要求即时付款,因此,所提示的汇票就是即期汇票;3、汇票的出票人在汇票的受票人承兑汇票后,即解除了对汇票的责任;4、票据的付对价持票人的权利不受其前手权利缺陷的影响;5、票据的正当持票人在汇票被拒付后行使追索权,必须严格按照汇票的顺序逆向进行;6、远期汇票在受票人做出承兑之前,出票人是其主债务人；在受票人做出承兑之后,出票人才成为该汇票的从债务人;7、背书人在背书汇票时写明“不得追索”字样,则持票人对该汇票丧失追索权;8、虽然都是票据,但汇票可以有承兑行为,本票和支票则没有承兑行为;9、汇票用于国际贸易结算时,通常都开出正、副本;两者具有同等效力,但在付款人对其中一份付款之后,另一份即自动失效;10、本票的出票人是该本票的主债务人,即使是远期本票,也不必办理承兑手续;四、单项选择题1、汇票的付款期限的下述记载方式中, 必须由付款人承兑后才能确定具体的付款日期;sight ×× days after sight ×× days after date×× days after shipment2.下列三种汇票中,注明是不可转让的;to Johnson Co. Ltd. Only B. pay to Johnson Co. Ltd. and its orderto bearer to the order of Johnson Co. Ltd.3.严格地说,跟单汇票所指的“单”,是指 ;A、商品检验单B、商品包装单C、货运单据D、商业发票4、根据我国票据法规定,当票据上金额的大小写不一致时, ;A、以大写金额为准B、以小写金额为准C、以金额较小者为准D、票据无效5、由出口商签发的,要求银行在一定时间付款内付款的汇票,不可能是 ;A、远期汇票B、银行汇票C、即期汇票D、商业汇票6、票据的善意持有人是指 ,取得了一张表面完整、合格而有效的票据的人;A、虽未支付对价,但由别人无偿赠送B、善意地支付了票据的全部对价C、无意中拾到,但为找到失主而留下D、从他人手中低价购得7、注明“At three months after sight pay to …”的汇票确定具体付款时间;A、应根据承兑,才能B、无须提示承兑,也可C、即可以提示承兑,也可以不加承兑,均可D、根据出票时期,直接8、某平年1月31时出具的汇票上写明“At one month after date pay to …”,该汇票的到期日为当年 ;A、2月28日B、3月1日C、3月2日D、3月3日9、以为抬头人的汇票为不可转让的汇票;A、限制性记名B、指示性记名C、来人D、传票人10、背书行为并未转让票据的权利;A、限制性B、特别C、托收D、有条件五、不定项选择1、远期汇票的付款时间的确定,除了指定具体付款时期外,还可以规定 ;A、出票后若干天付款B、出票后若干天付款C、提单签发后若干天付款D、货到目的港若干天付款2、记载为的汇票,可以成立;A、若货物与合同规定相同,请付款壹万元B、从肆号帐户支付壹万元C、付壹万元,并借记肆号帐户D、待张先生结婚时,付给壹万元E、在张先生去世后,付给壹万元3、均属于无条件付款命令的表述;A. pay toB. Please pay toC. I should be please if you payD. pay to…out of the proceeds in our No. 1 account …E. pay to…and debit same to applicant’s accountF. pay from our account to4、属于以银行为出票人的银行票据;A、银行汇票B、银行本票C、支票D、银行承兑汇票E、商业汇票5、均可为票据上确定金额的表示;A. GBP 5500 more lessB. HKD5500 plus interest at %C. CHF5500D. EUR5500 by installment within 4 monthsE. about CAD5500 plus interestG. USD equivalent for SGD5500 at the prevailing rate in Singapore六、简答题1、票据的背书有哪些作用票据的背书人承担哪些责任2、什么叫票据的追索票据的追索应如何进行行使追索权应具备哪些条件第二篇国际结算的传统方式第四章汇付一、名词解释1、票汇2、逆汇二、写出下列英文缩写的英文全称及中文意思1、T/T T D三、判断题1、票汇中使用的是银行汇票,因此,其结算的基础是银行信用;2、以汇款方式办理贸易结算时,进出口双方中,必然有一方要承担对方不严格履约的风险;3、汇款一经解付,汇款人就不能要求银行办理退汇;4、汇付是对双方都有一定风险的结算方式;四、单项选择题1、方式下,汇入行不负责通知收款人到银行取款之责;A、电汇B、信汇C、票汇2、票汇结算的信用基础是汇款人和收款人之间的商业信用,办理使用的是汇票;A、商业即期B、银行即期C、商业远期D、银行远期3、在汇款业务中,若汇出行给汇入行的汇款通知中指示：“In cover, please debit our account with you”,则表明A．汇出行在汇入行开设有该笔汇款业务所使用货币的帐户B、汇入行在汇出行开设有该笔汇款业务所使用货币的帐户C、这两家银行之间没有该笔汇款业务所使用货币的帐户,必须联系其共同帐户行办理头寸划拨;D、这两家银行将通过其共同帐户行办理该笔汇款业务的头寸划拨;五、简答题汇付有哪些特点第五章托收一、名词解释1、托收2、承兑交单托收3、跟单托收二、写出下列英文缩写的英文全称及中文意思1、D/P A R三、判断题1、在托收业务中,银行负责点交所收到的单据的种类和各自份数,而不负责审查其具体内容和从单据中获得托收指示;2、以信托收据提取的货物,其所有权并不随货物的转移而转移;3、银行既已允许进口商以信托收据换取提单以提货销售,就应答应进口商在货物全部销售后,再到银行交款;4、托收是通过银行办理的,因此,托收的结算基础是银行信用;5、买卖双方商定按D/P、T/R条件成交,若日后汇票到期,买方拒不付款,则应由代收行承担风险;6、在托收业务中,委托人必须向银行提交汇票,以便银行向付款人提示收款;四、单项选择1、未经委托人指示,代收行同意付款人的请求,以T/R条件借得提单提货,但到期却未能付款,则应由负责;A、委托人B、托收行C、代收行D、付款人2、托收业务中,汇票的付款人应是 ;A、出口商B、进口商C、出口方银行D、进口方银行3、在下列业务中,进口商可凭信托收据向银行借单提货的是 ;A、D/P at sightB、D/P after sight C. D/A D. D/A after sight4、在托收业务中,委托人开立了远期汇票,但未说明交单条件,代收行的正确做法是 ;A、立即向托收行要求明确交单条件B、按付款交单方式办理C、按承兑交单方式办理D、按信托收据方式,让付款人先借得货币销售,并随后付款五、不定项选择1、按承兑交单托收货款时,出口方开立的汇票不可能是A、光票B、跟单汇票C、即期汇票D、远期汇票E、银行汇票F、商业汇票2、托收业务中的D/P与D/A的主要区别是A、前者是跟单托收,后者属于光票托收B、前者是付款后交单,后者是承兑后交单C、前者是即期付款,后者是远期付款D、前者是远期付款,后者是即期付款六、简答题1、托收方式的特点有哪些2、付款交单和承兑交单同为托收方式,对于出口商来说,哪一种方式风险较大为什么第六章信用证一、名词解释1、跟单信用证2、保兑行3、电开信用证4、假远期信用证二、写出下列英文缩写的英文全称及中文意思1、L/C 2. B/P 3. A/C三、将下列英语译成中文1、documentary credit 2. credit available by payment at sight3. irrevocable credit4. negotiation credit四、判断题1、跟单信用证业务中使用的是受益人出具的商业汇票,因此,可以说,跟单信用证的结算基础是商业信用;2、保兑行只是接受开证行的请求,对其开立的信用证加具保兑,因此,其付款责任只是在开证行未能如约履行付款责任时,才予承担;3、信用证是一种银行开立的无条件的付款承诺;4、未注明有效期的信用证无效;5、开证行在对其开立的信用证的受益人付款后,发现单据与信用证存在不符点,可以向受益人追索;6、信用证修改书只有在得到受益人接受后才能生效;7、信用证受益人对于所收到的信用证修改书必须及时向开证行表明是否接受,否则,就表示接受;8、信用证如未规定是否允许分批装运,则议付行可以接受分批装运货物的单据;9、对于同一修改书的内容,信用证受益人可以部分接受;10、当买卖合同与信用证的内容有差别时,卖方应按合同来履行义务,这样才能保证按期得到足额货款;五、单项选择1、“信用证是一种自足的文件,是指A、信用证是独立于交易合同之外,与交易合同没有任何关系;B、信用证由开证行开出,他他人无关;C、信用证条款与交易合同条款不符时,受益人无权提出异议;D、信用证以交易合同为开立的基础,但一经开立就独立于交易合同;2、结算方式中,按出口商所承担的风险从大到小的顺序排列,应该是 ;A、付款交单托收、承兑交单托收、跟单信用证B、承兑交单托收、付款交单托收、跟单信用证C、跟单信用证、承兑交单托收、付款交单托收D、跟单信用证、付款交单托收、承兑交单托收3、下列当事人中, 是信用证的第一付款人;A、开证行B、议付行C、开证申请人D、通知行4、信用证的条款需要修改,经进出口商双方协商,开证申请人复电受益人表示同意受益人意见,但因故未能办理信用证修改书;受益人按修改后的内容填制和提交单据,以求办理结算, ;A、这样做,因为进出口商双方已经取得一致,不会遇到困难B、开证行将会以单证不符为由拒绝付款C、只要出示开证申请人的复电,开证行必须付款D、只要不超过信用证的有效期,开证行必须付款5、信用证业务中,银行的办理A、只看单据,不看货物B、只看货物,不看单据C、既看货物,也看单据D、审核单据与货物是否相符6、就受益人的收汇来说,假远期信用证相当于A、即期信用证B、远期信用证C、备用信用证D、保兑信用证7、对受益人最有利;A、Sight payment L/C B. Deferred payment L/CC. Acceptance L/CD. Negotiation L/C8、在下列结算方式中, 信用证方式可以不使用汇票;A、即期付款B、远期付款C、预支D、备用9、有对受益人付款后的追索权A、开证行B、保兑行C、议付行D、通知行10、信用证业务属于业务;A、顺汇B、逆汇C、电汇D、票汇六、不定项选择1、采用信用证方式结算,银行拒付的理由只能是A、单单不符B、信用证与合同不符C、货物与合同不符D、货物与信用证不符E、单证不符2、信用证业务中, 付款属于终局性付款;A、保兑行B、偿付行C、议付行D、开证行3、对受益人有较大保障的信用证是A、不可撤销信用证B、可撤销信用证C、背对背信用证D、保兑信用证E、对开信用证七、简答题1、信用证有哪些性质2、保兑信用证是否一定比未加保兑信用证好第三篇国际结算中的单据一、将以下英语译成中文1、bill of lading 2. direct B/L 3. commercial invoice 4. insurance certificate 5. all risks 6. insurance policy二、判断题1．只有掌握了全套正本海运提单,才能保证对有关货物的控制权;2．清洁提单即要求提单本身纸张完好整洁,所填写的内容无任何涂改或不洁之处;3．海运提单、铁路运单、航空运单都是特权凭证,都可以通过背书转让;4．一项合同下的货物,凡同一船只、同一航次装运,即使是先后在不同港口装船,也不能认定为分批装运;5．水渍险,顾名思义就是保险公司对于各种因水浸湿、淋湿或沾湿而造成的货物损坏或损失,负赔偿责任;6．被船公司加注而成为不清洁提单者,无法转化为清洁提单;同样,船公司出具的收妥备运提单,也无法转化为已装船提单;7．信用证项下的汇票,既要符合信用证的规定,也要符合票据法的规定;8．信用证若规定提交单据为保险单,则银行不能接受以保险凭证代替保险单办理议付; 9．保险凭证在法律上与保险单不具备同等法律效力;10．根据UCP500的规定,银行将接受出票日期早于信用证开立日期的商业发票;三、单项选择题1．银行接受的海运提单的签发日期应理解为 ;A．货物开始装船的日期 B.签订运输合同的日期C. 货物完成装船的日期D.收妥待运货物的日期2.若信用证上规定装运期时用了“立即装运“一词,应理解为 ;A.出口方应在信用证开立后30天装运B.出口方应在信用证开立后15天装运C.银行可不予理会D.受益人可对此不理会3．若信用证上未明确规定是否允许转运和分批装运,则应理解为 ;A.可允许分批装运,但不允许转运B.可允许转运,但不允许分批装运C.即可以分批装运,也允许转运D.既允许转运,也允许分批装运4.按照国际市场的惯例,国际货物贸易运输保险的保险金额以商业发票的价格为基数,再加上适当的保险加成计算得出;A．FOB5.信用证下商业发票的抬头人一般是 ;A.出口商B.开证申请人C.开证行D.议付行6.商品检验证书有多种作用,但商品检验证书不能作为 ;A.银行议付货款的单据之一B.仲裁机构受理案件的单据之一C.海关通关验放的单据之一D.出口商交付货物的品质、数量、包装或卫生状况的证明文件7.信用证方式下,发票的出票人应是 ;A.受益人B.开证申请人C.议付行D.通知行8.信用证项下,海运提单的抬头人一般应是 ;A.开证申请人B.通知行的指定人C.受益人的指定人D.开证行的指定人9.托收业务中,海运提单的抬头人一般应是 ;A.进口商B.委托人的指定人C.代收行的指定人D.托收行的指定人10.下列单据中,惟有是特权凭证;A.海运提单B.航空运单C.铁路运单D.公路运单四、不定项选择1．ICC规定的险别同CIC规定的险别,在承保范围上大体相当的是 ;A与一切险 A与平安险 B与水渍险C与平安险 C与一切险2．在CIF价格条件和信用证业务中,受益人提交的单据应有 ;A.商业发票B.保险单C.海运提单D.商品检验证书E.产地证书五、简答题1.海运提单有哪些性质2.商业发票在国际贸易中有哪些作用3.什么叫“仓至仓”条款部分参考答案绪论一、单项选择题二、不定项选择题第一篇国际结算中的票据三、判断题1.×2. ×3. ×4.√5. ×6. √7. ×8. √9. √ 10. √四、单项选择题第二篇国际结算的传统方式第四章汇付三、判断题1.×2. √3. √4.√四、单项选择题五、不定项选择题第五章托收三、判断题1. √2. √3. ×4. × 5× 6. ×四、单项选择题第六章信用证三、判断题 B/P： bills payable应付票据或Bills Purchase买入票据出口押汇A/C ： Account 账号1. ×2. ×3. ×4. √ 5× 6. √ 7. × 8.√ 9. × 10. ×四、单项选择题6. A7. A 9. C 10. B五、不定项选择题第三篇国际结算中的单据三、判断题1. √2. ×3. ×4. √ 5× 6. × 7. √ 8.√ 9. × 10. √四、单项选择题2. C3. C4. C 6. C 7. A 10. A五、不定项选择题。
国际结算各章习题及答案
国际结算各章习题及答案国际结算各章习题及答案国际结算习题第一章国际结算概述名词解释国际结算、国际贸易结算、国际非贸易结算、双边结算制度、国际结算信用管理单项选择题:1. 商品进出口款项的结算属于( C )A . 双边结算B . 多边结算C . 贸易结算D . 非贸易结算2. “汇款方式”是基于( B )进行的国际结算A . 国家信用B . 商业信用C . 公司信用D . 银行信用3. 实行多边结算需使用( D )A . 记账外汇B . 外国货币C . 黄金白银D . 可兑换货币4. 以下( C )反映了商业汇票结算的局限性A . 进、出口商之间业务联系密切, 相互信任；B . 进、出口商一方有垫付资金的能力；C . 进、出口货物的金额和付款时间不一致;D . 出口商的账户行不在进口国5. 当代国际结算信用管理的新内容涉及到( A )A . 系统信用和司法信用B . 员工信用和银行信用C . 公司信用和商业信用 D . 银行信用和商业信用6. 以下( C )引起的货币收付，属于“非贸易结算”.A. 服务供应B . 资金调拨C . 设备出口D. 国际借贷7. ( B )不是纸币本位制度下使用多边结算方式必备的条件. A . 结算货币具有可兑换性 B . 不实行资本流动管制C . 有关国家的商业银行间开立各种清算货币的账户D . 清算账户之间资金可以自由调拨8. 建国初我国对苏联和东欧国家的贸易使用( C )的方式A . 单边结算B . 多边结算C . 双边结算D .集团性多边结算9. 传统的国际贸易和结算中的信用主要是( D )两类。
A .系统信用和银行信用B . 系统信用和司法信用C .商业信用和司法信用D . 商业信用和银行信用国际结算各章习题及答案10. 国际结算制度的核心即是( A )。
A .信用制度B .银行制度C .贸易制度D .外汇管理制度填充题:1. 使用商业汇票结算债权的三个必备条件是：进、出口商之间有____________________________________；进出口商的任何一方有_________________________________________；进出口货物的______________________________。
国际结算第三章
二、托收的当事人
INVOICE
付款人
B/L
INS. POL
WEIGHT CERT.
付款 交单
付款人 支付费
用
承兑
3/4
3/5
2/3
1/2
后通 知到
Please follow instructions marked by”X”：
期日
□ Deliver documents against payment.
□ All your charges to be born by DRAWEES.
二、托收的当事人
托收行(Remitting Bank)：负责办理托收业 务的银行，也称为寄单行。它也 是出口地 银行(exporter’s bank)、托收汇票收款人 (payee of the collection bill)。它也可以是托 收汇票的被背书人(endorsee)。
二、托收的当事人
1、即期付款交单(D/P at sight) 在这种方式下，卖方开具即期汇票并通过银
行向买方提示，买方见票后即需马上付款，并在 付清款项后才能领取单据。这种方式也称为“凭 单据现付”。
即期付款交单程序
委托人
①合同
付款人
（出口方） ②发货取得
③
提单
托
收
申④
请回⑩
书 及 跟
执
付 款
单
汇
第三章 国际结算单据(7 其他证明)
受益人证明样单
SHANGHAI BAO LI IMPORT & EXPORT CO., LTD
817 DA MING RD EAST SHANGHAI SHIN A
1) BENEFICIARY’S DECLARTION 2) 02-Feb-97 To whom it may concern, Dear sirs, Re: Invoice No.:97HJINY -007 3) L/C NO.: CMK972831
Quantity:
Amount: Ocean vessel:
370 CARTONS
US$ 14,009.20 Per s. s. HANJIANG HE Voy.133 97COS22321 On/or about 02-Feb-97 SHANGHAI BREMEN
Bill of Landing No.: E. T D.: . Port of Landing: Destination:
2. BENEFICIARY’S CERTIFICATION CERTIFYING THAT ONE FULL SET OF N/N COPIES OF DUCUMENTS HAS BEEN SENT TO APPLICANT BY FAX WITHIN TWO DAYS AFTER SHIPMENT DATE. 该条款要求出具受益人证明，证明一套不可议 付的单据副本在装运日后两天内通过传真发送 给开证人。
3.通知内容。主要包括所发运货物的合同号或信 用证号、品名、数量、金额、运输工具名称、 开航日期、启运地和目的地、提运单号码、运 输标志等，并且与其它相关单据保持一致，如 信用证提出具体项目要求，应严格按规定出单。 此外通知中还可能出现包装说明、ETD （Estimate Time of Departure,船舶预离港 时间）、ETA（ Estimate Time of Arrival,船 舶预抵港时间）等内容。
第三章国际结算单据
§ 11、毛重（Gross Weight) 填报实际货物的毛重，以公斤为计量单位。
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§ 3、通知人(Notify Party): 以信用证要求为准，必须有公司 名称和详细地址。
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第三章国际结算单据
•四、出பைடு நூலகம்货物托运单的内容及缮制
§ 4、装运港（Port of Loading) 填写实际货物被装船所在的 港口全称。在信用证项下，必须按照信用证规定的发运港 填制。
§ 5、卸货港（Port of Discharge) 填写实际货物被最后卸离 船舶的所在港口全称。 对于信用证方式结算的交易，按信 用证中规定的卸货港填制。对于有中间商加人的交易三方， 一般货物直接运到最终收货人所在国家或地区的港口。
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第三章国际结算单据
•四、出口货物托运单的内容及缮制
§ （6）场到站（CY to CFS）：从起运地或装箱港 的集装箱堆场至目的地或卸箱港的集装箱货运站。
§ （7）站到门（CFS to DOor）：从起运地或装箱 港的集装箱货运站至收货人工厂或仓库；
§ （8）站到场（CFS to CY）：从起运地或装箱港 的集装箱货运站至目的地或卸箱港的集装箱堆场；
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第三章国际结算单据
•思考
•在整个出口托运过程中，卖方即发货人 主要制作哪几张单据？
•商业发票 •装箱单
•订舱委托书
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第三章国际结算单据
•海运出口货物托运单主要内容
国际结算第三章 国际结算方式之一——汇款
电汇方式的主要特点
优点2：安全可靠、 出错低 优点1：速度快、 占时短
缺点：费用高
主要运用于汇款金额大、汇款急的业务
二、信汇 （M/T mail transfer ）
汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通
知汇入行向收款人付款的方式。 凡金额较小或需用不急的，用此种方式 比较合适。
结算工具：信汇委托书(M/T Advice) 或支付委托书(Payment Order)
付款人 合同
收款人
银行甲 进口方银行
银行乙 出口方银行
三、汇款方式的基本概念及当事人 （一）汇款的基本概念
汇款（remittance）:
又称汇付，是银行（汇出行）应汇款人（债务 人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过 国外联行或代理行作为付款银行（汇入行）， 付给收款人（债权人）的一种结算方式。
当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户
开户行 汇 入 行
账 户 行 X
开户行
授权借记
借记付讫通知
贷记
汇 出 行
T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us
当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户, 汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行
开户行
账户行 支付委托书 汇 入 行
汇 出 行
付讫的借记通知
1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户
3、共同账户行转账类。 在以上两种偿付类型中，资金转移就在两家银行之间发生，
手续少，时间快，非常方便。 如果汇出行与汇入行之间没有上二类中提到的那种账户关 系，通常就通过他的两家银行的共同账户行，即在一家汇 出行与汇入行都开有银行账户的银行进行偿付。偿付指示 如:“In cover，We have authorized xx Bank（共同账户行） to debit our account and credit the above sum to your account with them"。 在这种偿付方式中，汇出行要同时通知两家银行，即汇入 行和账户行，因此手续较多。帐户行根据汇出行的通知转 账后，还要通知汇入行。这样，一笔业务就需要有两个信 息传递时间。
国际结算中的单据
Co.,Ltd.
售货确认书 致：TO： SALES CONFIRMATION
11
二
、出口单证的流转和操作
以不可撤销即期议付信用证付款、 CIF合同为例 出口合同履行的一般程序图 （如下图）
12
出口交易前的准备阶段 编制出 口计划 组织出 口货源 调研国外 市场情况 制订出口商 品经营方案 建立客户关 开展广 系和推销网 告宣传 办理商 标注册
洽商合同阶段 询盘
备货加工 包装刷唛 -----发票
思考：
小组讨论： 外贸业务员完成一笔外贸业务需要经历哪些步骤呢？
补充知识：进出口业务及单证流程
一笔交易从开始到结束一般要经过以下四个环节： 一、进出口前的准备 二、交易洽商 三、合同的签订 四、合同的履行
一、进出口前的准备工作
（一）出口前的准备工作
1、做好国外市场的调查 2、制定出口商品的经营方案 3、做好商品的广告宣传 4、做好出口商品的商标注册
（二）进口前的准备工作
1、制定进口商品的经营方案 2、落实进口许可证和外汇
二、交易洽商 1、品质条款 2、数量条款 3、包装条款 4、价格条款 5、装运条款 6、保险条款 7、支付条款 8、检验条款 9、索赔条款 10、仲裁条款 11、不可抗力条款 1、直接面谈 2、函电洽商 3、网上交易 2、发盘
本章将介绍单据的基本知识、主要单据的种类及其包括 的主要内容，通过学习你将可以解答小李遇到的问题。
国际结算知识点归纳
国际结算知识点归纳 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-国际结算第三章国际结算中的票据一．名词解释1．票据：票据有广义和狭义之分。
广义的票据是指商业上的权利凭证。
狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，是由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或由他人支付一定金额的、可以流通转让的证券。
2．汇票：汇票是由出票人向另一人签发的，要求即期、定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定人或来人无条件地支付一定金额的书面命令。
3．付对价持票人：是指持票者本人或前手持票人因付出对价而取得票据。
4．正当持票人：是指在汇票流通的合理时间内，在付给对价的情况下，成为一张表面合格、完整，无任何所有权缺陷的汇票的持票人。
5．承兑人：指在票据的正面签署承诺到期支付票款的付款人。
6．背书人：指在票据的背面签署，意即将票据上的权利转让给后手的持票人。
7．承兑：指付款人在票据的正面签署，承诺到期履行支付票款之者的票据行为。
8．背书：是指转让意志的表示。
由背书人在汇票背面签署。
意即将票据上的权利转让给后手的票据行为。
9．记名式背书：即将票据背书给某一特定人或特定人的指示人的背书。
10．空白背书：是指背书人只在票据背后签名，而不注明付给某一特定人或特定人的指示人的背书。
11．限制背书：是指禁止票据继续转让或仅表明票据授权的背书。
12．贴现：指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。
13．提示：持票人将票据提交付款人要求承兑或付款的行为。
14．追索权：是指票据遭到拒付，持票人对前手(出票人、承兑人、背书人以及其它债务人)有请求偿还票据金额(原额，利息)及费用(作成退票证书，拒绝证书和其它必要的费用)的权力。
15．跟单汇票：凡汇票后附随货运单据的称为跟单汇票。
16．光票：凡汇票不附带装运单据的，称为光票。
国际结算课件完整版电子教案
国际结算中的单据
在国际结算中，银行只处理单据
进口商 商品
单据
银行 我不懂商品 !
单据
承运人
单据是国际结算的核心 不同种类的交易要求不同的单据
出口商 商品
承运人
票据 、 单据的常见种类：
票据(Instrument):广义以及作为通货的纸
二、国际收支的概念
一个国家与其他国家的净金融交易的帐目 表。通常被分成经常帐，它包含有形贸易 （净货品的出口和进口之间的差异）和无 形贸易差额（如航运，银行和旅游服务的 支出和收入）；资本帐，该帐户的短期和 长期资本的流入和流出（如来自直接投资、 证券、地产等收入）。有形及无形贸易、 经常账户和资本账户都有机会出现盈余 （如出口大于进口）或赤字（如进口大于 出口），但原则上整体国际收支则应该没
三、汇率变化对一国外贸的影响
外汇汇率升值，本国货币贬值有扩大出口 和削减进口的作用。
相反，一国货币对外升值，外汇汇率下降， 则有利于进口，不利于出口，使国际收支 出现逆差。
四、汇率制度
(一)固定汇率制度 固定汇率制度是两国货币的比价基本固定，
或把两国货币汇率的波动界限规定在一定 幅度之内。金本位制下的汇率制度以及第 二次世界大战后至20世纪70年代初布雷 顿森林体系下的汇率制度，都是固定汇率 制度。
（二）浮动汇率制度
固定汇率制度在1973年石油危机后崩溃， 主要西方国家开始实行浮动汇率制，政府 对汇率不加固定，也不规定上下浮动界限， 听任外汇市场根据外汇的供求，自行决定 本国货币对外国货币的汇率。外国货币供 过于求时，外汇汇率就下降，外国货币求 过于供时，外汇汇率就上升。
国际结算中的票据(12)
6
Chapter 3 Credit Instruments
二、what is a negotiable instrument?
是指由出票人签发的，具有一定格式，约 定债务人按期无条件支付一定金额，并经过 背书可转让的书面支付凭证。
7
票据是国际结算中用以抵消国际间债权债务的， 具有流通及支付手段的信用工具，它的产生和普及 开启了非现金结算的历史。现代国际结算的基本方 法是非现金结算，票据在非现金结算中担任着支付 工具和信用工具角色。
24
第三章 国际结算中的票据
第二节 票据法
25
第三章 第二节 票据法
一、票据法的含义
票据法是规定票据种类、票据形式及票据当事人权 利义务关系的法律规范的总称。票据法有广义和狭义 之分。
广义的票据法，又称实质意义上的票据法，包括以 各种法规表现出来的关于票据的规定，包括专门的票 据法，也包括民法，刑法，诉讼法和破产法等法规中 有关票据的规定。比如刑法中有关于伪造有价证券的 规定；民法中有关于民事代理，票据资金，票据原因 等规定；破产法中涉及票据出票人，背书人受破产宣 告的规定等等。
票据的基本当事人（immediate parties）有三个： 出票人，付款人和收款人。
票据在流转过程中又会引出一系列附属当事人 (remote parties)：背书人和被背书人，持票人，承 兑人，保证人等。在一定情况下，同一主体可能具 备多重的当事人身份。
上签字表示同意按照出票人的指示在一约定的时间对 收款人或其指定人或执票来人支付一定金额的货币， 即承兑。作出承兑之人为承兑人。 If and when the drawee agrees and assents to the order in writing addressed to him on a bill of exchange by signing his name on its face,indicating that he will pay on due date,the drawee will become an acceptor.
国际结算业务中的常见单据有哪些
国际结算业务中的常见单据有哪些国际结算⽅式是通过货币收付，结清国际贸易和⾮贸易交易中产⽣的债权债务的具体⽅式。
国际结算业务中的常见单据有哪些？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1.国际贸易中的常⽤票据财务单据包括汇票、本票和⽀票等代表货币的⽀付凭证，⼜称票据;商业票据则指商业发票、各种运输单据、保险单、装箱单等证明或说明有关商品情况的单据;公务证书则是指由政府机构、社会团体签发的各种证明⽂件，如出⼝许可证、商检证书等。
各种单据都必须由签发单位正式签字或盖章，才能成为具有法律效⼒的⽂件。
单据就其签发单位的不同可分为：①出⼝商⾃制单据。
即由出⼝商⾃⾏缮制签发的单据，如汇票、商业发票、装箱单、重量单等。
②协作单位签发的单据。
如由承运⼈签发的各种运输单据，由保险公司签发的保险单等。
③由政府机关、社会团体签发的单据，如出⼝许可证、贸促会产地证明书以及商检局签发的商检证书等。
此外，有些交易还需通过国外有关单位提供必要的单据。
例如由国外船公司或其代理提供的船龄证明;由进⼝商的代表或其检验⼈员签发的品质证书等。
在国际贸易中，⽆论采取哪种⽀付⽅式，卖⽅均有责任向买⽅提供必要的单据，通过单据，实现收汇的⽬的。
(1)汇票。
汇票属于财务单据，⼀般⽤于出⼝商(债权⼈)向进⼝商(债务⼈)索取货款，要求进⼝商见票后⽴即或在⼀定时期内向持票⼈⽀付⼀定数额的某种货币。
在国际贸易结算中，出⼝商出具的汇票，被称为商业汇票。
为了防⽌丢失，通常都是成套出具⼀式两份正本，即第⼀正本(FtrstofExchange)和第⼆正本(SecondofExchange)。
两份正本具有同等效⼒，但付款⼈只付⼀次，先到先付，后到⽆效。
所以在汇票的第⼀正本上注明“付⼀不付⼆”(SecondExchangaBeingUnpaid)，⽽在第⼆正本上则注明“付⼆不付⼀”(FirstExchangeBeingUnpaid)。
银⾏在传递单据时，⼀般将两张正本汇票分开邮寄，以免丢失。
国际结算中的单据
提单的作用 :货物收据 、运输契约的 证 明 、物权凭证
海洋运输提单
提单抬头的写法 1、Consignee to XXX 2、To bearer 3、a. To order b. To the order of shipper c. To the order of buyer d. To the order of XX bank
商业发票的内容
签发人的名称和地址 发票字样
发票号码和日期
买卖合同的号码
装运货物的船名航次及装货港、卸
货港
商业发票的内容
唛头（装运标志） 货物名称与规格 货物数量 单价与总金额 包装 毛重与净重 特殊说明文字
商业发票
缮制和审核发票掌握的要点 1、发票的抬头。除非信用证另有规定，发 票一般以申请人为抬头。在转让信用证 下，发票的抬头可以为第一受益人的名 称，若第二受益人不替换第一受益人的 单据，可仍然以申请人为抬头。 2、必须正确的显示唛头
the order of XXX”
bபைடு நூலகம் 无指示的记名背书：“Please delivery to
XXX”
海洋运输提单
指示提单的种类
1、Made out to order and blank endorsed 2、Made out to order for shipper and blank endorsed 3、Made out to order of XXX Co. 4、Made out to the order of XXX Bank
商业发票
3、货品描述 ：完整、合理
Wheat Quantity: 102 Ton Price: USD150.00/Ton Amount: 102 X 150 =USD15,300.00 Waive USD300.00 Total Amount: USD15,000.00
第三章国际结算单据(5保险单据)
险别
海上风险 外来风险 全部损失 部分损失
损失
三、风险和损失
单独海损 共同海损 推定全损 实际全损 特殊外来风险 一般外来风险 意外事故 自然灾害
风险
四、保险险别
（一）中国保险条款的险别
基本险 CIC
附加险
平安险 FPA
小
水渍险 WA 一切险 All Risks 大
一般附加险（11种）
特殊附加险 （8种）
六、保险单的内容及填制
1、被保险人（Insured）即保险单的抬 头，CIF或CIP下为出口人商，如果以 FOB和CFR价格条件成交，则由买方投 保，被保险人应该填写买方名称。但如合 同或L/C对保单有特殊规定，则按要求填 写。
保险单的抬头
①信用证指定:MADE TO ABC CO. LTD 被保险人栏填ABC CO. LTD，受益人不需 背书。
②信用证只要求：ENDORSED IN BLANK被 保险人栏填受益人，受益人作空白背书。
③信用证要求以开证行为抬头 被保险人栏填：TO THE ORDER OF
XXX BANK，受益人背书。
④信用证要求：抬头为TO ORDER
被保险人栏填TO ORDER，受益人背书。
⑤信用证要求：ENDORSED TO THE ORDER OF XXX BANK
二、保险单据的分类
保险凭证(INSURANCE CERTIFICATE)
俗称小保单，是一种简化的保险合同。这种凭证除背面 不载明保险人和被保险人双方的权利和义务等保险条款外，其 他内容与保险单相同。保险凭证与大保单具有相同的法律效力。
联合保险凭证(COMBINED INSURANCE CERTIFICATE)
我国保险公司除保C.I.C以外，I.C.C也可以接受
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物权性的理解
在特定情况下（一般认为最后一段运输为海 运时），也是物权凭证。
实际业务中较少使用
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3.租船合同提单
(Charter Party Bill of Lading) 是利用租船方 式进行海上运输时签发的并受租船合同约 束的提单，属略式提单（无背面详细条 款）。一般表面记载“SUBJECT TO CHARTER PARTY”（受租船合同约束）字 样，适用于大宗货物和集中交货。
e. 未明确表示货物与包装不良的批 注
SECOND-HAND CASES (用过的箱子) USED DRUMS (旧桶) 这类批注并没有明确表明货物与包装的缺陷。
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记名和指示提单
① 记名提单（Straight B/L）：收货人为特定 人，不能流通，国际贸易中较少使用。
3、形式发票（Performa Invoice)
在交易未达成前应买方要求开出的非正式发 票；又称预开货估价发票；内容类似正式 发票；主要用于交易的发盘核进口商申请 进口许可证或外汇；不具法律效据（Packing Documents）
概念与作用 是出口商向进口商签发的反映货物 包装、重量和尺
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5、原产地证明书
（Certificate of Origin, C/O或COO）是用于辨明货 物原产地的特种格式，通常是指由有权签发该证 书的当局或团体明确指出该证中所列货物产于某 一特定国家，以便供进口国海关根据国别的不同 采取差别关税待遇的书面证明文件。
也指由出口国政府指定的政府部门或国际承认的权 威机构出具的证明货物原产地的文件。
是保险合同的证明文件和索赔理赔时的依据。
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种类
1）保险单 保险单（Insurance Policy ）又称“大保单”，是保
险合同成立后，保险人签发给被保险人的单据。 保险单应载明当事人双方约定的合同内容，背面 有具体保险条款。根据英国《 1906年海上保险法》 规定，保险合同必须包括在保险单内，才能作为 起诉的证据 [1]。保险单在我国的国际货物保险合 同中非常常见。
ONE BAG BROKEN ( 一包破) ALL TIMBER LOADED WET ( 全部木材装船水湿 )
ONE CARTON NO.23 MIDDEW STAINED (第23号纸箱有霉迹 )
THREE STEEL TUBES BENT ( 三条钢管弯曲 )
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b. 对附加费用的说明
② 区域贸易协定的双向优惠制产地证明书
A.中国-东盟自由贸易区原产地证明书 B. 中国-巴基斯坦自由贸易区原产地证明书 C. 中国-智利自由贸易区原产地证书 D. 中国-新西兰自由贸易区原产地证书 E. 中国-新加坡自由贸易区原产地证书 F. 中国-秘鲁自由贸易区原产地证书 G.中国-哥斯达黎加自由贸易区原产地证书 H.内地与香港CEPA原产地证书 I.内地与澳门CEPA原产地证书 J.海峡两岸ECFA原产地证书 K.《亚太贸易协定》原产地证明书 上述证书一般由我国各地出入境检验检疫局签发，贸促会也
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提单的流通性
提单的主要关系人：托运人和承运人。 托运人即货方（FOB下有争议）或其指
定人，承运人即船方。 提单作为物权凭证，只要具备一定的条件就 可以转让，转让的方式有两种：空白背书 和记名背书
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提单的签发
有权签发提单的人有承运人及其代理、船长 及其代理、船主及其代理。
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2）内容
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2、海关发票（Customs Invoice)
概念和作用 出口人应进口国海关要求出具的单据。类似
商业发票，多为输往加拿大的货物由此要 求。 主要供海关核查货物和估价征税、提供原产 地依据和海关统计等。 内容见教材。
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第三章 国际结算的单据
本章学习目标 第一节 单据概述 第二节 主要单据 ?发票 ?箱单 ?运输单据 ?保险单据 ?产地证书 ?其他
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第一节 单据概述
一、概念
单据是贸易中物权凭证和附属凭证总和； 既是履约证明又代表货物；跟单托收尤其是 跟单信用证对单据要求很高.
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租船合约非常复杂，但信用证下银行不审核 租船合约。
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4.空运单
（Air Waybill）是在航空运输方式下，由作 为承运人的航空公司或其代理人接受托运 人委托，以飞机装载货物进行运输时而签 发的货运单据。
非物权凭证，故只作出记名抬头。 内容见教材。
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如果进口商没有特殊要求， 出口商 亦可直接在商业 发票上 表明货物的原产地。该文件主要用于进口 国海关判定货物产地，以便核定、征收关税。
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种类
1）非优惠原产地证书 ①一般原产地证书，该证书对所有独立关税区的国
家（地区）都可签发。 ②加工装配证书（ Certificate of Processing ）。 ③ 转口证书（ Certificate of Re-export ）。
提单有正本和副本之分
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提单的类型
? 已装船提单和未装船提单 表示货已装船的方法有两种: (1) 由提单上印就的“货已装船”或“货已装
具名船只”这类词表示 (2) 由提单上加批的词语证明货已装具名船只，
一般用于备运提单时另外加注。 Example: On board per vessel A
上述非优惠原产地证书，我国一般由中国出入境检 验检疫局（ China Entry-Exit Inspection and Quarantine Bureau ，简称CIQ）或中国国际贸易 促进委员会（ China Council for the Promotion of International Trade ，简称CCPIT）签发。
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d. 对运输方式的说明
SHIP MAY DISVHARGE THE GOODS AT THE NEATEST PORE IF UNABLE TO REACH THE DESTINATION (如不能进入目的港， 船方可将货物在就近港口卸下 )
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② 指示提单（Order B/L）：最常见的形式， 收货人为某人指定人(To order of XXX)或直 接作成凭指定（To order），可经背书后转 让，凭指定的提单又称“空白抬头”。
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其它种类的提单
参见教材 提单的主要内容也参见教材
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At Shanghai 4th, March, 201X
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清洁提单或不洁提单 如果承运人在提单上加注了有关货物及包装
状况不良或存在缺陷等批注的提单，这份 提单就变成了“不洁提单” 。
并非所有有关货物的批注都构成不清洁提单
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常见的批注类型
a. 货物与包装状况的批注，如
PORT ECPENSES AT DESTINATION TO BE BORNE BY THE CONSIGNEE (目的港费用由收货人负担 ) 这是说明费用的，除非信用证有相反规定， 银行都会接受这种提单的。
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c. 免责批注
N/R FOR PUTREFACTION (船方不负货物腐烂之责 ) N/R FOR NUMBER OF PIECES CAUSED BY BONDLES OFF (散捆后船方对件数不负责 ) SAID TO CONTAIN… (据托运人说有 …)
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3）保险凭证
一般为预约保险下的保险单据，也是在UCP 项下可以向银行提交的保险单据，而非传 统意义上的“小保单”, 多印有O/P（Open Policy）NO即预约保险单号码，且背面也 印有详细的保险条款。
在国外使用的程度超过保险单，我国例外。
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2.多式或联合运输单据
（Multimodal or Combined Transport Document）是指在多式运输合同下证明承 运人接管货物并负责按照合同条款交付货 物的单据。应用于货物的运输全程涉及至 少两种以上不同运输方式的情形，例如货 物从西安通过飞机运到上海，从上海装上 海轮运到东京，全程涉及空运和海运两种 方式，但是由同一个承运人负责运输。
4)保险声明
（Insurance Declaration）是预约保险下的一 种保险单据，是投保人在确定装运细节后， 利用保险人事先印就的格式向保险人进行 呈报，内容与装运通知相似。保险声明也 是信用证下UCP规定可以向银行提交的保 险单据。
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5）暂保单
（Cover Note）是保险经纪人在保险人对其 签发正式保单前，在尚不明确货物运载工 具等细节情形下，向投保人签发的一种非 正式单据。此外，保险人在一些条件未明 确而投保人又急于获得保险单据的情况下， 也会向投保人签发暂保单。待装运细节确 定后再凭暂保单换取正式的保险单据。因 此，该单据不能作为向银行提交的要求凭 以承付的。
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三、 运输单据
1、提单(Bill of Lading, 简称B/L) 1）概念和作用
海洋/海运提单（简称提单）是指一种证明海 上运输合同和货物已经由承运人接管或者 装船，以及承运人保证据以交付货物的单 据。
是贸易结算中最基本和最重要的单据之一； 是货物收据、物权凭证（记名提单的物权 性存在争议）和运输合同的证明。