公司内部审计反馈

公司部审计反馈

一、会计核算方面

1、未建立系统和完整的会计核算体系

1）目前恒石埃及财务未建立完整的会计核算账簿，没有按照会计准则的要求对会计科目建立总分类账和明细分类账，仅以统计汇总表的形式对有关数据进行统计汇总。

2）财务有关统计表用阿拉伯记录，需建立英文、阿拉伯语对照，或中英文对照的统计报表

2、未建立成本核算体系，未进行成本核算

公司已于2015年12月、2016年2月进行了2个柜的样品生产，但目前未建立成本核算体系，未根据产品进行成本核算，对样品生产成本和费用直接结转销售成本。需按照中国恒石的成本核算方法建立成本核算体系，规进行成本核算。

3、固定资产核算管理存在混乱

1）对建设期间的固定资产投资，部分生产设备直接归入固定资产进行折旧，对部分设备归入在建工程；（已验收完工的设备入固定资产，前期的需补齐验收单，在建工程里面的设备未验收入固，等正常生产后设备科提供验收单入固）2）对低值品（如被子、枕头、吹风机、灭火器等小额生活或生产物资）计入了固定资产；（前期固定资产里面家具226452.77退还仓库，重新按明细出库）3）对安装用材料（如板手、电缆、锯子、插板、钳子等）分别单列固定资产，应计入在建工程进行核算，待在建工程结转固定资产时进行分摊（工具5926674.09退还仓库，重新领用）

4）未建立固定资产明细账，未根据资产明细计算折旧，直接按资产大类折旧（截至2016年4月底，所属固定资产已全部入卡片帐，按实际入账时间补提折旧）5）固定资产折旧年限管理不规

对装货平台、地磅、手动液压车、叉车、切割机、电动液压车、部分灭火器按12年折旧，对其他所有设备（电子设备、运输工具、办公家具、生产设备等）统一

按5年折旧。需按照集团的折旧管理规定规资产分类，按资产类别分别确定折旧年限。（按照国固定资产折旧年限分电子设备5年，房屋建筑20年，飞机、火车、轮船以外的运输设备5年，与生产经营有关的工具、器具5年，飞机、火车、轮船和其他生产设备10年）

4、存在账表或账账不符

1）财务报表的折旧金额与固定资产清单折算的金额存在差异

根据埃及财务提供的财务报表和2015年12月的固定资产清单计算，账面折旧金额与以清单计算的折旧金额存在差异：

截止2015年12月单位：LE（埃镑）

2）固定资产、在建工程账表不符

截止2015年12月单位：LE（埃镑）

3）财务报表中的原材料库存金额与仓库实际库存金额存在差异

截止2016年2月单位：LE（埃镑）

截至2016年4月财务账面跟仓库已对准

二、财务收支方面

1、部分银行扣费无银行单据，以银行对账单数字入账；取得的银行扣费单据无银行盖

章

2、员工缺勤工资核算存在不规

1）抽查2015年6月的工资表，员工请假缺勤扣减工资的计算依据不明。

2）抽查2016年1月的工资表，员工缺勤扣减工资按“基本工资+浮动工资+补贴”/30天*缺勤天数”计算，但恒石埃及《员工手册》中明确规定：员工请事假，按照“基本工资*事假天数/30天”进行扣除，事假期间取消所有福利性补贴”，实际操作与制度不符。

3、车间组长就餐补贴发放与公司规定不符

抽查2016年2月工资表，对车间组长的就餐补贴按行政人员的标准(10埃磅/天)发放，公司规定为应按车间工人的就餐补贴标准（7埃磅/天）发放。

三、固定资产管理

1、设备台账不完整

1）行政用固定资产未建立设备台账

2）车间用固定资产设备台账不完整

2、未建立固定资产定期盘点机制，无盘点记录

四、存货管理方面

1、没有建立规的原材料明细分类账和产成品明细分类账

1）对原材料建立统计台账进行收发存登记，没有按照唯一性的原则进行建立，同种物料、不同价格的物料按不同物料管理。

2）产成品明细分类账尚未建立。

2、未建立估价核算

对发票未到原材料未入账（未估价入账），领用此类物资时未作领料核算

3、同种物资的计量单位不统一

同种物资建立两个计量单位分别计量，如按箱计量、按个计量。

五、采购管理方面

1、采购合同的编码存在不规，建议按照振石集团《合同分类编码管理实施细则》的要

求进行操作，如2016年第一笔原料采购合同编码应为：HSAJ/ YLCG-2016-001。

2、存在订单台账不完整的情况，部分订单未列入订单台账，具体如下：

单位：LE（埃镑）

3、存在不同的物资采购合同（订单）编码相同的情况

单位：LE（埃镑）

4、存在领用物资领料单无审批人签字，如2016年1月47#凭证，领用办公用品等，金

额35.36埃磅，领料单无审批人签字。