财务管理测试题-第3章流动资产管理

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财务管理习题及答案

12、短期债权人进行财务分析的时候，最关心的能力是（） A.偿债能力 B.资产管理能力 C.盈利能力 D.发展能力
13、衡量企业偿还到期债务能力最直接的指标是（） A.足够的资产 B.足够的销售收入 C.足够的存货 D.足够的现金
14、计算速动比率时，将存货从流动资产中扣除的原因是（） A.存货所占的比重大 B.存货的变现能力较好 C.存货的变现能力不稳定 D.存货的质量不一定有保证
6、对于资产负债率，下列评价正确的有（） A.从债权人的角度，资产负债率越小越好 B.从股东的角度，资产负债率越大越好
4
C. 从股东的角度，资产负债率越大越好 D. 从股东的角度，当全部资本利润率超过债务利息率时，负债比率越高越好
7.、影响速动比率的因素有（）％ A.应收账款 B.存货 C.短期借款 D.货币资金
五、计算
1、某公司有关资料如下表。
单位：万元
资产
金额
货币资金应收账款存货
100 ？？
负债及所金额有者权益应付账款１００应交税金 50 长期负债？
6
固定资产净值 200
实收资本 200
无形资产
100
未分配利？
润
总计
？
总计？
补充资料：已知销售收入为 800，应收帐款周转天数为 90 天，销售成本为 500，存货周转率
5．某公司部分财务比率如下（2005 年）
7
资产负债率＝50％应收帐款周转率＝7.4
存货周转率＝4.2
流动资产周转率＝3
销售净利率＝66％资产净利率＝12％
该公司 2006 年有关数据如下：
平均资产总数 20 万元（产权比率＝1.5）

财务管理第三章习题

财务管理第三章习题财务管理第三章习题篇一：第三章财务管理练习题第三章财务管理习题一、单项选择题1. A 2. D 3A 4.A 5.C 6.C 7.D1、企业的筹资渠道有（）。

A、国家资本B、发行股票C、发行债券D、银行借款 2、企业的筹资方式有（）。

A、民间资本B、外商资本C、国家资本D、融资租凭 3、国家财政资本的筹资渠道可以采取的筹资方式有（）。

A、投入资本筹资B、发行债券筹资 C、发行融资券筹资 D、租赁筹资 4、企业自留资本的筹资渠道可以采取的筹资方式有（）。

A、发行股票筹资B、商业信用筹资 C、发行债券筹资D、融资租赁筹资 5、外商资本的筹资渠道可以采取的筹资方式有（）。

A、银行借款筹资B、商业信用筹资 C、投入资本筹资D、发行债券筹资 6、利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是（） A、银行信贷资金B、居民个人资金 C、其他企业资金D、企业自留资金 7、不存在筹资费用的筹资方式是（）A、银行借款B、融资租赁C、发行债券D、企业自留资金二、多项选择题1、企业的筹资动机主要包括（）。

A、扩张筹资动机B、偿债动机C、对外投资动机D、混合动机E、经营管理动机2、企业的筹资渠道包括（）。

A、国家资本B、银行资本C、民间资本D、外商资本3、非银行金融机构主要有（）。

A、信托投资公司B、租赁公司C、保险公司D、证券公司E、企业集团的财务公司 4、企业筹资方式有（）。

A、吸收投资B、发行股票C、发行公债D、内部资本E、长期借款5、国家财政资本渠道可以采用的筹资方式有（）。

A、发行股票B、发行融资券C、吸收直接投资D、租凭筹资E、发行债券6、非银行金融机构资本渠道可以采取的筹资方式有（）。

A、商业信用B、发行股票C、吸收直接投资D、租赁筹资E、发行融资券7、企业内部筹资的资本是（）。

A、发行股票B、发行债券C、计提折旧D、留用利润E、银行借款8、长期资本通常采用（）等方式来筹集。

A、长期借款 B、商业信用 C、融资租赁 D、发行债券 E、发行股票9、企业的短期资本一般是通过（）等方式融通的。

财务管理练习题答案第三章

财务管理练习题答案第三章一、选择题1. 以下哪项不是财务杠杆的作用？A. 增加企业收益B. 提高股东权益回报率C. 降低企业风险D. 增加企业价值答案：C2. 财务分析中，流动比率的计算公式是什么？A. 流动资产 / 总资产B. 流动资产 / 流动负债C. 总资产 / 总负债D. 总负债 / 股东权益答案：B3. 以下哪项不是资本预算的基本步骤？A. 确定项目现金流B. 评估项目风险C. 计算项目净现值D. 确定项目成本答案：D二、判断题1. 企业在进行资本结构调整时，应优先考虑权益融资而非债务融资，以降低财务风险。

（错误）2. 企业进行财务预测时，可以使用历史数据进行趋势分析，但不能使用比率分析。

（错误）3. 企业在进行现金流量管理时，应确保有足够的现金储备以应对突发事件。

（正确）三、简答题1. 简述财务杠杆对企业的影响。

答案：财务杠杆是指企业通过借债来增加投资，从而放大投资收益或亏损的能力。

它可以提高股东权益回报率，但同时也增加了企业的财务风险。

当企业的投资回报率高于债务成本时，财务杠杆可以增加企业价值；反之，则会减少企业价值。

2. 什么是现金流量表？它对企业财务管理有何重要性？答案：现金流量表是一份记录企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出情况的财务报表。

它对企业财务管理至关重要，因为它提供了企业现金流入和流出的详细信息，帮助管理层评估企业的流动性、偿债能力和财务健康状况。

四、计算题1. 假设某企业有流动资产200万元，流动负债100万元，计算该企业的流动比率。

答案：流动比率 = 流动资产 / 流动负债 = 200 / 100 = 22. 如果某企业计划投资一个项目，预计未来5年的净现金流分别为10万、15万、20万、25万和30万，假设折现率为10%，计算该项目的净现值。

答案：净现值 = 10 / (1+0.1)^1 + 15 / (1+0.1)^2 + 20 /(1+0.1)^3 + 25 / (1+0.1)^4 + 30 / (1+0.1)^5= 10 / 1.1 + 15 / 1.21 + 20 / 1.331 + 25 / 1.4641 + 30 / 1.6105= 9.09 + 12.39 + 15.02 + 17.08 + 18.63= 72.20万元五、案例分析题1. 某公司计划进行一项新的投资项目，预计初始投资为500万元，未来5年的预期现金流分别为100万、120万、140万、160万和180万。

流动资产管理考试试题

流动资产管理一、单项选择题1.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。

(A)缺货成本(B)平均库存量(C)交货期(D)存货需求量正确答案：B解析：合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。

保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。

而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。

平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。

3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（）。

(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。

4.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。

(A)采购成本(B)储存成本中的固定成本(C)订货成本中的固定成本(D)订货成本中的变动成本正确答案：D解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。

5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。

达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）。

(A)1000(B)2000(C)3000(D)4000正确答案：B解析：最佳现金持有量＝达到最佳现金持有量的全年转换成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）。

6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。

(A)12(B) 6(C) 3(D) 4正确答案：B解析：经济批量＝7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。

(A)持有现金的机会成本(B)固定性转换成本(C)现金短缺成本(D)现金保管费用正确答案：A解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。

财务管理第三章答案

第三章财务分析一、选择题1、D2、B[参考答案]答案解析：现金的周转过程主要包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间；应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间；应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。

3、C4、B5、A6、B7、C8、C[答案解析]总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2 ]=（24+4）/[（100+140）/2]=23.33%9、A[答案解析]总资产周转率＝主营业务收入净额 /平均资产总额＝主营业务收入净额/（流动资产平均余额＋固定资产平均余额）＝36000/（4000＋8000）＝3.010、D11、B[答案解析]财务业绩评价指标中，企业获利能力的基本指标包括净资产收益率和总资产报酬率。

营业利润增长率是企业经营增长的修正指标；总资产周转率是企业资产质量的基本指标；资本保值增值率是企业经营增长的基本指标。

二、多选题1、ABCD2、ABCD3、BCD4、ABCD5、ACD6、ABD三、判断题1、√2、√3、ⅹ4、√5、√6、ⅹ7、ⅹ8、四、计算题1、[参考答案]（1）C；（2）D；（3）D120000×39.8％＝477602、[参考答案]（1）2000年与同业平均比较：本公司净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数=7.2%×1.11×[1÷(1-50%)]=7.2%×1.11×2=15.98%行业平均净资产收益率=6.27%×1.14×[1÷(1-58%)]=6.27%×1.14×2.38=17.01%分析：①销售净利率高于同业水平0.93%，其原因是销售成本率低（2%），或毛利率高（2%），销售利息率（2.4%）较同业（3.73%）低（1.33%）②资产周转率略低于同业水平（0.03次），主要原因是应收账款回收较慢。

初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第3节应收及预付款项

初级会计师-初级会计实务-基础练习-第3章流动资产-第3节应收及预付款项[单选题]1.某小企业2016年发生的一笔60000元应收账款，因债务人财务（江南博哥）状况原因长期未能收回，于2020年末经催收收回10000元，其余款项确实无法收回确认为坏账。

该小企业在2020年末应编制为()。

A.借：银行存款10000营业外支出——坏账损失50000贷：应收账款60000B.借：信用减值损失50000贷：坏账准备50000C.借：应收账款10000贷：坏账准备10000D.借：银行存款60000贷：应收账款60000正确答案：A参考解析：小企业采用直接转销法，日常核算中应收款项可能发生的坏账损失不进行会计处理，只有在实际发生坏账时，才作为坏账损失计人当期损益。

借：银行存款10000营业外支出——坏账损失50000贷：应收账款60000[单选题]5.某企业2018年11月1日销售商品，并于当日收到面值50000元、期限3个月的银行承兑汇票一张。

12月10日，将该票据背书转让给A公司以购买材料。

所购材料的价格为45000元，增值税率为13%，运杂费350元。

则企业应补付的银行存款为()元。

A.5000B.4500C.1200D.1300正确答案：C参考解析：考点：应收票据——官方教材第141页。

补付银行存款为购买材料总价款-银行承兑汇票金额：45000*（1+13%）+350-50000=1200元[单选题]6.某企业2018年12月31日应收账款的账面余额为100万元，2018年12月月初的坏账准备余额为12万元。

2018年12月31日，应收账款的未来现金流量现值为85万元。

则2018年12月31日，应收账款应计提的坏账准备为()万元。

A.10B.5C.8D.3正确答案：D参考解析：考点：坏账准备的账务处理——官方教材第150页。

企业应在期末对应收账款计提坏账准备。

应收账款按账面价值和和未来现金流量现值孰低计量，差额计入坏账准备。

流动资产考试题及答案

流动资产考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 流动资产是指企业在一年内可以变现或耗用的资产，下列哪项不属于流动资产？A. 现金及现金等价物B. 应收账款C. 长期股权投资D. 存货答案：C2. 流动资产的流动性通常以多长时间内可以变现或耗用为标准？A. 一年内B. 两年内C. 三年内D. 五年内答案：A3. 下列哪项不是流动资产的特点？A. 流动性强B. 风险较低C. 收益性高D. 易于计量答案：C4. 流动资产的计量通常采用哪种方法？A. 历史成本法B. 公允价值法C. 重置成本法D. 净现值法答案：A5. 流动资产的分类不包括以下哪项？A. 货币资金B. 应收款项C. 固定资产D. 存货答案：C6. 流动资产的管理目标是什么？A. 最大化资产规模B. 最小化资产风险C. 保持资产的流动性和收益性D. 增加资产的长期性答案：C7. 流动资产的周转率是指什么？A. 流动资产的总额B. 流动资产的周转次数C. 流动资产的收益率D. 流动资产的增长率答案：B8. 流动资产的周转天数越短，说明什么？A. 资产流动性差B. 资产周转快C. 资产周转慢D. 资产收益性低答案：B9. 流动资产的构成中，哪项通常占比最大？A. 货币资金B. 应收账款C. 存货D. 预付账款答案：C10. 流动资产的分析通常不包括以下哪项？A. 资产的流动性分析B. 资产的收益性分析C. 资产的长期性分析D. 资产的风险性分析答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 流动资产包括以下哪些项目？A. 现金及现金等价物B. 应收票据C. 固定资产D. 存货E. 预付账款答案：ABDE2. 流动资产的流动性分析通常涉及哪些方面？A. 资产的变现能力B. 资产的周转速度C. 资产的长期性D. 资产的风险性E. 资产的收益性答案：ABD3. 流动资产的管理需要考虑哪些因素？A. 资产的流动性B. 资产的收益性C. 资产的风险性D. 企业的财务状况E. 市场环境的变化答案：ABCDE4. 流动资产的周转率分析可以反映哪些信息？A. 资产的使用效率B. 企业的偿债能力C. 企业的盈利能力D. 资产的周转速度E. 企业的经营状况答案：ADE5. 流动资产的构成分析通常包括哪些内容？A. 货币资金的构成B. 应收款项的构成C. 存货的构成D. 固定资产的构成E. 预付账款的构成答案：ABCE三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述流动资产的重要性。

财务管理3-4章习题-答案

第三章财务分析四、计算题1、某股份公司2010年有关资料如下：金额单位：万元要求：（1）计算流动资产的平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）；（2）计算本年营业收入和总资产周转率；（3）计算营业净利率、净资产收益率；（4）计算每股利润和平均每股净资产；1、（1）根据，流动比率＝流动资产/流动负债×100% 速动比率＝速动资产/流动负债×100%以及：流动资产＝速动资产＋存货可知：流动资产年初余额＝1000×80%＋3120＝3920（万元）流动资产年末余额＝800×550%＝4400（万元）流动资产平均余额＝（4400＋3920）/2＝4160（万元）（2）根据，流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均余额，可知：营业收入＝2.5×4160＝10400（万元）总资产周转率＝营业收入/总资产平均余额＝10400/[（12000＋14000）/2]＝0.8（次）（3）营业净利率＝净利润/营业收入×100%＝3120/10400×100%＝30%净资产收益率＝营业净利率×总资产周转率×权益乘数＝30%×0.8×1.3＝31.2%（4）每股利润＝3120/800＝3.9（元/股）平均每股净资产＝每股利润/净资产收益率＝3.9/31.2%＝12.5（元）2、某公司2010年度的简化的资产负债表如下：某公司资产负债表2010年12月31日单位：万元其他有关财务指标如下：（1）长期负债与所有者权益之比为0.5（2）销售毛利率为10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）为9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计）为18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）为2.5次要求：利用上述资料，计算填充该公司资产负债表的空白部分计算过程：（1）所有者权益=100+100=200（万元）长期负债=200×0.5=100（万元）（2）负债和所有者权益合计=200+(100+100)=400（万元）（3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元）（4）销售收入÷资产总额=2.5=销售收入÷400销售收入=400×2.5=1000（万元）销售成本=(1-销售毛利率)×销售收入=(1-10%)×1000=900（万元）销售成本÷存货=9=900÷存货存货=900÷9=100（万元）（5）应收账款×360天÷销售收入=18=应收账款×360天÷1000应收账款=1000×18÷360天=50（万元）（6）固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200（万元）3、某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。

财务管理学试题--第三章--筹资管理

第三章筹资管理一、单项选择题1.按照资金来源渠道不同，可将筹资分为（）。

A.直接筹资和间接筹资B.内源筹资和外源筹资C.权益性筹资和负债性筹资D.短期筹资和长期筹资2.下列权利中，不属于普通股股东权利的是（）。

A.公司管理权B.分享盈余权C.优先认股权D.优先分配剩余财产权3.在下列各项中，能够引起企业自有资金增加的筹资方式是（）。

A.吸收直接投资B.发行公司债券C.利用商业信用D.留存收益转增资本4.企业选择筹资渠道时下列各项中需要优先考虑的因素是（）。

A.资金成本B.企业类型C.融资期限D.偿还方式5.已知某普通股的β值为1.2，无风险利率为6%，市场组合的必要收益率为10%，该普通股的市价为10元/股，预计第一期的股利为0.8元，不考虑筹资费用，则该普通股股利的年增长率为（）。

A.6%B.2%C.2.8%D.3%6.相对于股票筹资而言，长期借款的缺点是（）。

A.筹资速度慢B.筹资成本高C.借款弹性差D.财务风险大7.按照有无特定的财产担保，可将债券分为（）。

A.记名债券和无记名债券B.可转换债券和不可转换债券C.信用债券和抵押债券D.不动产抵押债券和证券抵押债券8.下列各项资金，可以利用商业信用方式筹措的是（）。

A.国家财政资金B.银行信贷资金C.其他企业资金D.企业自留资金9.每份认股权证按一定比例含有几家公司的若干股股票，则据此可判定这种认股权证是（）。

A.单独发行认股权证B.附带发行认股权证C.备兑认股权证D.配股权证10.可转换债券筹资的优点不包括（）。

A.有利于稳定股票价格B.可以节约利息支出C.可转换为股票，不需要还本D.增强筹资的灵活性11.与短期借款筹资相比，短期融资券筹资的特点是（）。

A.筹资风险比较小 B.筹资弹性比较大C.筹资条件比较严格D.筹资数额比较小12.在下列各项中，不属于商业信用筹资形式的是（）。

A.延期付款，但不涉及现金折扣B.预收货款C.办理应收账款转让D.延期付款，但早付款可享受现金折扣13．以下对普通股筹资优点叙述中，不正确的是( )。

《中级财务管理》历年考题总结：第三章-筹资管理

《中级财务管理》历年考题总结：第三章-筹资管理《中级财务管理》历年考题总结：第三章筹资管理本章是重点章,内容丰富，各种题型都可能出现。

本章近三年考试客观题的主要考点是各种筹资方式、资本成本和杠杆效应，主观题的主要考点是可转换债券、销售百分比法、资金习性预测法和资本结构优化的方法。

另外，表面看起来属于经济法的内容也有时出客观题，这一点希望大家重视。

本章近三年占的分数较多，最高间达22分。

预计2012年分数在15分至20分之间。

年份单选题多选题判断题计算题综合题合计20 11 5题5分1题2分2题2分1题5分9题14分20 10 4题4分2题4分1题1分1题5分0.2题3分8.2题17分20 09 1题2分1题5分1题15分3题22分一、单项选择题：1.（2011年）在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段是（）。

A.初创阶段B.破产清算阶段C.收缩阶段D.发展成熟阶段【答案】D【解析】本题考核影响资本结构的因素。

一般来说，在企业初创阶段，产品市场占有率低，产销业务量小，经营杠杆系数大，此时企业筹资主要依靠权益资本，在较低程度上使用财务杠杆，在企业扩张成熟期，产品市场占有率高，产销业务量大，经营杠杆系数小，此时，企业资本结构中可扩大债务资本，在较高程度上使用财务杠杆。

故选项A不对。

同样企业在破产清算阶段和收缩阶段都不宜采用较高负债比例，故选项B和C 不对。

所以本题选D。

2.（2011年）某公司为一家新建的有限责任公司，其注册资本为1000万元，则该公司股东首次出资的最低金额是（）。

A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元【答案】B【解析】本题考核资本金制度。

根据我国《公司法》规定，股份有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的20%。

所以该公司股东首次出资的最低金额是200（1000×20%）万元。

所以本题选B。

3.（2011年）企业下列吸收直接投资的筹资方式中，潜在风险最大的是（）。

财务管理练习题(流动资产管理)

• 答案及解析: • (1)①变动成本总额＝3000－600＝2400(万元) • ②变动成本率＝2400/4000＝60％ • (2)计算乙方案的下列指标： • ①应收账款平均收账天数＝30％×lO＋20％×20＋50％
×90＝52(天) • ②应收账款平均余额＝5400/360×52＝780(万元) • ③维持应收账款所需资金＝780×60％＝468(万元) • ④应收账款机会成本＝468×8％＝37.44(万元) • ⑤坏账成本＝5400×50%×4%＝108(万元) • ⑥采用乙方案的信用成本＝37.44＋l08＋50＝195.44(万元)
间间隔。信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。延长信用期对销售额增加会产生有利影响，与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失也会增加。
• 8．在影响客户资信程度的因素中，（）是决定企业是否给予客户信用的首要因素。
• A．资本
B．经济状况
• C．偿付能力
D．信用品质
• 答案：D。
• 解析：信用品质是指客户履约或赖账的可能性，是决定是否给予客户信用的首要因素。
• 所以平均收账天数＝40（天）。
• 3. 某企业2001年A产品销售收入为4 000万元，总成本为3 000万元，其中固定成本为600万元。
• 2002年该企业有两种售用政策可供选用：
• 甲方案给予客户60天信用期限（n/60），预计销售收入为5 000万元，货款将于第60天收到，其信用成本为140万元；
• ④甲方案信用成本后收益＝2000－140＝1860(万元)
• 乙方案信用成本后收益＝2116.8－195.44＝1921.36(万元)
• 甲乙两方案信用成本后收益之差＝1860—1921.36
•

财务管理第三章试题

（一）单项选择题1.下列（）可以为企业筹集自有资金。

A.内部积累B.融资租赁C.发行债券D.向银行借款答案：A解析：企业通过发行股票、吸收直接投资、内部积累等方式筹集的资金都属于企业的所有者权益或称为自有资金；选项BCD为企业筹集的是借入资金。

2.下列（）可以为企业筹集短期资金。

A.融资租赁B.商业信用C.内部积累D.发行股票答案：B解析：短期资金常采取利用商业信用和取得银行流动资金借款等方式来筹集；选项ACD为企业筹集的是长期资金。

3.下列各项中不属于利用商业信用筹资形式的是（）。

A.赊购商品B.预收货款C.短期借款D.商业汇票答案：C解析：商业信用筹资的主要形式有赊购商品、预收货款、商业汇票。

4. 某企业向银行借款100万元，企业要求按照借款总额的10%保留补偿性余额，并要求按照贴现法支付利息，借款的利率为6%，则借款实际利率为（）。

A.7.14%B.6.67%C.6.38%D.7.28%答案： A解析：借款实际利率＝100×6%/[100×（1－6%－10%）]×100%＝7.14%5.某企业与银行商定的周转信贷额为800万元，年利率2%，承诺费率为0.5%，年度内企业使用了500万元，平均使用10个月，则企业本年度应向银行支付的承诺费为（）万元。

A.6.83B.0.42C.1.92D.1.5答案:C解析:企业本年度应向银行支付的承诺费＝500×0.5%×2/12＋（800－500）×0.5%＝1.92（万元）（二）多项选择题1.筹资的动机有（）。

A.设立性动机B.扩张性动机C.调整性动机D.混合性动机答案：ABCD解析：具体来说筹资的动机有以下几种：设立性动机；扩张性动机；调整性动机；混合性动机。

2.下列（）属于企业自留资金。

A.法定公积金B.任意公积金C.资本公积金D.未分配利润答案：ABD解析：自留资金是企业内部形成的资金，也称企业内部留存，主要包括提取公积金和未分配利润等，资本公积金并不是企业内部形成的资金，所以不选。

财务管理第三章_流动资产管理习题及复习指导

第四章流动资产管理学习目标掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。

本章重点及难点重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。

难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。

本章的主要内容一、流动资产管理概述流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。

流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。

其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。

（一）流动资产的特点（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。

企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上，并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再由成品资金转化为货币资金或结算资金。

（2）流动资产的占有数量具有波动性。

随着企业再生产过程的变化，流动资产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。

（3）流动资产循环与生产经营周期具有一致性。

生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供、产、销全过程。

（4）流动资产的资金来源具有灵活多样性。

由于流动资产占用数量具有波动性，因而企业筹集流动资金的方式比筹集长期资金的方式更具灵活性与多样性。

（二）流动资产管理的要求（1）既要保证生产经营需要，又要合理节约使用资金。

流动资产管理，必须首先保证企业完成生产经营任务的合理需要，增产与节约是辩证统一的关系，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理使用资产二者之间的关系。

《财务管理》测试题-第3章流动资产管理

《财务管理》测试题-第3章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。

( )2.应收账款属于速动资产。

( )3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。

( )4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。

( )5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。

(6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。

( )7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。

( )8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。

( )9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。

( )10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。

(二、单项选择题：1.现金作为一种资产,它的( )。

A.流动性强,盈利性差B.流动性差,盈利性也差C.流动性强,盈利性也强D.流动性差,盈利性强2.现金余额的控制就是要确定( )。

A.最佳现金余额存量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。

A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。

A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.特定需要动机6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性的需要B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要D.预防性、收益性、投机性的需要7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。

A.又称商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快应收账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。

财务管理作业一(第1-3章)

进行测验：作业一（第1~3章）窗体顶端作业一（第1~3章）名称说明此测试允许 2 次尝试。

这指尝试次数1。

多次尝试强该测试可以保存并在以后继续进行。

制完成问题完成状态：问题 12 分保存某公司上年度和本年度的流动资产年均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转率分别为6次和8次，则本年比上年销售收入增加（ B ）万元。

A. 320B. 360C. 80D. 180问题 22 分保存在利率和计息期相同的条件下，复利现值系数与复利终值系数互为倒数。

对对错问题 32 分保存每股收益越高，意味着股东可以从公司分得越高的股利。

对错错问题 42 分保存财务管理的最佳目标是（ C）。

A. 收入最大化B. 总产值最大化C. 利润最大化D. 股东财富最大化问题 52 分保存产权比率与权益乘数的关系是（ D ）。

A. 产权比率×权益乘数＝1B. 权益乘数＝（1＋产权比率）÷产权比率C. 权益乘数＝1÷（1-产权比率）D. 权益乘数＝1＋产权比率问题 62 分保存可分散风险通常可以用β系数来衡量。

对错错问题72 分保存投资者进行财务分析主要是了解企业的发展趋势。

错错问题82 分保存假设业务发生前速动比率大于1，偿还应付账款若干，将会（ A ）。

A. 增大流动比率，也增大速动比率B. 降低流动比率，也降低速动比率C. 增大流动比率，不影响速动比率D. 增大速动比率，不影响流动比率问题92 分保存债券投资与股票投资相比，本金安全性高，购买力风险较小。

对错问题102 分保存当代证券组合理论认为不同股票的投资组合可以降低风险，股票的种类越多，风险越小，包括全部股票的投资组合风险为零。

对错错问题112 分保存某公司计划发行一种两年期带息债券，面值为100元，票面利率为8%，按年计息。

当前市场利率为5%，该债券的公平价格应为（A ）。

A. 105.57B. 100C. 90.7D. 126.7问题122 分保存企业财务管理的基本内容包括（A ）。

新14年版自考财务管理练习题(第三章-财务分析)

第三章财务分析一、单项选择题1、下列关于利润表的说法中，正确的是（）。

A.利润表是反映公司在某一特定日期的财务状况的报表B.我国现行财务会计制度规定利润表采用多步式C.利润表是按照“利润＝收入－费用”这一公式编制的静态报表D.利润表是以收付实现制为基础编制的【正确答案】：B【答案解析】：利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表，选项A不正确；利润表是按照“利润＝收入－费用”这一公式编制的动态报表，所以选项C不正确；利润表是以权责发生制为基础编制的，所以选项D不正确。

参见教材72页。

2、A企业的资产负债表中应收账款的年初数为360万元、年末数为400万元，应收票据的年初数为50万元，年末数为80万元，利润表中营业收入为4500万元，则应收账款周转天数为（）天（一年按360天计算）。

A.36B.40C.36.5D.30.4【正确答案】：A【答案解析】：平均应收账款＝（360＋400）／2＋（50＋90）／2＝450（万元），应收账款周转率＝4500／450＝1 0，应收账款周转天数＝360／10＝36（天）。

参见教材79页。

3、比较分析法中的比较会计要素的总量、比较结构百分比和比较财务比率的分类标准是（）。

A.按比较对象分类B.按比较时间分类C.按比较指标分类D.按比较内容分类【正确答案】：D【答案解析】：比较分析法中：（1）按比较对象分类可以划分为：实际指标与计划指标比较；实际指标与本公司多期历史指标相比较；本公司指标与国内外同行业先进公司指标或同行业平均水平相比较；（2）按比较内容分类划分为：比较会计要素的总量、比较结构百分比和比较财务比率。

参见教材75页。

4、A公司利润表中利润总额为600万，财务费用为120万，所得税费用150万，则利息保障倍数为（）。

A.7.25B.5C.6D.5.5【正确答案】：C【答案解析】：利息保障倍数＝息税前利润／利息费用＝（利润总额＋利息费用）／利息费用＝（600＋120）／12 0＝6。

财务管理第三章习题(1)

一：单项选择题4.下列财务比率反映企业短期偿债能力的有（）A.现金流量比率B.资产负债率C.偿债保障比率D.利息保障倍数5.下列财务比率反映企业营运能力的有（）A.资产负债率B.流动比率C.存货周转率D.资产报酬率6.下列经济业务会使企业的速动比率提高的是（）A.销售产成品B.收回应收账款C.购买短期债券D.用固定资产对外进行长期投资7.下列各项经济业务不会影响流动比率的是（）A.赊购原材料B.用现金购买短期债券C.用存货对外进行长期投资D.向银行借款8.下列各项经济业务会影响企业资产负债率的是（）A.以固定资产的账面价值对外进行长期投资B.收回应收账款C.接受投资者以固定资产进行的投资D.用现金购买股票9.某企业2005年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元，假定没有其他资产，则该企业2005年的总资产周转率为（）次A.3.0B.3.4C.2.9D.3.210.企业的应收账款周转率高，说明（）A.企业的信用政策比较宽松B.企业的盈利能力较强C.企业的应收账款周转率速度较快D企业的坏账损失较多11.影响速动比率可信性的最主要因素（）A.存货的变现能力B.短期证劵的变现能力C.产品的变现能力D.应收账款的变现能力12.企业大量增加速动资产可能导致的结果是（）A.减少资金的机会成本B.增加资产的机会成本C.增加财务风险D.提高流动资产的收益率13.某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，则本年度存货周转次数为（）A,1.65 B.2 C.2.3 D.1.4514.股权报酬率是杜邦分析体系中综合性最强、最具有代表的指标，通过杜邦分析可知，提高股权报酬率的途径不包括（）A.加强销售管理，提高销售净利率B.加强资产管理，提高总资产周转率C.加强负债管理，降低资产负债率D. 加强负债管理，提高产权比率15.其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致资产报酬率下降的是（）A:用银行存款支付一笔销售费用 B.用银行存款购入一台设备C.将可转换债券转换为普通股D.用银行存款归还银行借款16.某企业去年的销售净利率为5.5%，资产周转率为2.5，今年的销售净利率为4.5%，资产周转率为2.4。

财务管理第三章习题及答案【精选文档】

第三章财务分析一、单项选择题1、下列经济业务会使企业的速动比率提高的是( ）。

A、销售库存商品B、收回应收账款C、购买短期债券D、用固定资产对外进行长期投资2、下列财务比率中，可以反映企业偿债能力的是（).A、平均收款期B、销售利润率C、市盈率D、已获利息倍数3、下列不属于偿债能力分析指标的是（）。

A、资产负债率B、现金比率C、产权比率D、安全边际4、下列财务比率中综合性最强、最具有代表性的指标是（)。

A 、资产周转率B、净值报酬率C 、资产负债率D 、资产净利率5、流动比率小于1时,赊购原材料若干，将会( ).A、增大流动比率B、降低流动比率C、降低营运资金D、增大营运资金6、在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的原因，不包括( ）A、可能存在部分存货已经损坏但尚未处理的情况B、部分存货已抵押给债权人C、可能存在成本与合理市价相差悬殊的存货估价问题D、存货可能采用不同的计价方法7、不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是（）。

A、销售折让与折扣的波动B、季节性经营引起的销售额波动C、大量使用分期付款结算方式D、大量使用现金结算的销售8、ABC公司无优先股，去年每股盈余为4元，每股发放股利2元，保留盈余在过去一年中增加了500万元。

年底每股账面价值为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（）。

A、30％B、33%C、40%D、44%9、在杜邦财务体系中,假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）A、权益乘数大则财务风险大B、权益乘数大则权益净利率大C、权益乘数等于资产权益率的倒数D、权益乘数大则资产净利率大10、下列公式中不正确的是（)。

A、股利支付率+留存盈利比率=1B、股利支付率×股利保障倍数=1C、变动成本率+边际贡献率=1D、资产负债率×产权比率=111、市净率指标的计算不涉及的参数是( ）。

A、年末普通股股数B、年末普通股权益C、年末普通股股本D、每股市价12、一般认为，流动比率保持在( )以上时，资产的流动性较好。

资产管理试题

模块四流动资产管理试题一、单项选择题1.下列关于流动资产的说法错误的是D;A.投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B.流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C.在流动资产的周转过程中,各种不同形态的流动资产可以同时存在D.流动资产占用的资金时高时低,起伏不定,所以具有风险大的特点2.关于流动负债筹资的特点,下列说法正确的是B;A．短期借款的风险大于长期债务,所以申请短期借款往往比申请长期借款更难B．短期债务的弹性大于长期债务C．短期债务的筹资成本往往较高D．短期债务的筹资风险较小3.企业为组织日常生产经营活动,必须保持的现金余额主要与C有关;A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业销售水平D.企业对现金流量预测的可靠程度4.下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是CA.管理成本B.固定性转换成本C.企业持有现金放弃的再投资收益D.短缺成本5.在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括D;A.管理成本B.转换成本C.短缺成本D.机会成本6.某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为250000元,每次转换有价证券的固定成本为400元,有价证券的年利率为2%,则全年固定性转换成本是A 元;7.某企业若采用银行业务集中法增设收款中心,可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元;企业综合资金成本率为10%,因增设收款中心每年将增加相关费用10万元,则该企业分散收账收益净额为A万元;20010%-10A．10B．18C．20D．248.某企业年销售额625万元,赊销额占销售收入的80％一年按360天计算,应收账款周转率为10次,变动成本为240万元,总成本为400万元,资金成本率8％,则企业的应收账款机会成本为A万元;计算应收账款平均余额＝赊销额/360×平均的收账期②计算维持赊销业务占用资金＝应收账款平均余额×变动成本率③计算应收账款机会成本＝维持赊销占用资金×资金成本率62580%/3609.企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括A ;A.预计可以获得的利润B.同行业竞争对手的情况C.客户资信程度D.企业承担违约风险的能力10.某企业销售商品,年赊销额为500万元,信用条件为“2/10,1/20,n/40”,预计将会有50％客户享受2％的现金折扣,30％的客户享受1％的现金折扣,其余的客户均在信用期内付款,则企业应收账款平均收账天数为B;11.某公司2005年应收账款总额为800万元,当年必要现金支付总额为500万元,应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元,则该公司2005年应收账款收现保证率为C;%%%%12.下列各项中不属于存货变动性储存成本的是B;A.存货的变质损失B.储存存货仓库的折旧费C.存货的保险费用D.存货占用资金的应计利息13.下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是D;A.不存在数量折扣B.存货的耗用是均衡的C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况14.某甲企业材料的年需要量为16000千克,销售企业规定：客户每次购买量4000千克时,价格优惠2％,单位材料的年存储成本为30元,每批进货费用600元,每千克标准单价为20元,则企业进货4000千克时存货总成本A元;A．376000B．376320C．62400D．37664015.某企业全年耗用A材料2400吨,每次的订货成本为1600元,每吨材料年储备成本12元,单位缺货成本为4元,则经济进货批量情况下的平均缺货量为A吨;16.在对存货实行ABC分类管理的情况下,ABC三类存货的金额比重大致为A; .2：17.保险储备的存在一方面可以减少缺货成本,另一方面会增加储存成本,最优的存货政策是在这些成本之间权衡,选择使总成本最低的再订货点和保险储备量;下列等式错误的是C;A.再订货点＝原材料使用率×原材料的在途时间B.订货提前期＝预计交货期内原料用量÷原材料使用率C.保险储备量＝预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量×订货提前期D.保险储备量＝预计每天的最大耗用量×预计最长订货提前期－平均每天的正常耗用量×订货提前期÷218.企业置存现金的原因,主要是为了满足C;A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.预防性、收益性、投机性需要19.下列项目中属于持有现金的机会成本的是B;A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用C.现金被盗损失D.现金的再投资收益20.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量D;A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本C.持有成本和转换成本D.持有成本、短缺成本和转换成本21在现金管理成本中,与现金转换成本呈线性相关的是C;A.商品周转次数B.应收账款周转次数C.证券变现次数D.应收票据变现次数22.某企业现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为200000元,每次转换有价证券的转换成本为400元,有价证券的年利率为10%;达到最佳现金持有量的全年机会成本是B元;对应收账款信用期限的叙述,正确的是B;A.信用期限越长,企业坏账风险越小B.信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优越C.延长信用期限,不利于销售收入的扩大D.信用期限越长,应收账款的机会成本越低24.假设某企业预测的年赊销额为2000万元,应收账款平均收账天数为45天,变动成本率为60%,资金成本率为8%,一年按360天计,则应收账款的机会成本为D 万元;25.在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是C;A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C.收账费用增加D.平均收账期延长26.某企业全年必要现金支付额500万元,其他稳定可靠的现金流入总额100万元,应收账款总计金额800万元,其应收账款收现保证率为A;％％．5％．5％27.在允许缺货的情况下,经济进货批量是使C的进货批量;A.进货成本与储存成本之和最小B.进货费用等于储存成本C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和28.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是C;A.缺货成本B.储存成本C.进价成本D.订货成本29.实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是B;A.进货费用和储存成本B.进货成本和储存成本C.进价成本和储存成本D.进货费用、储存成本和缺货成本30.允许缺货时的经济进货批量一般会A不允许缺货时的经济进货批量;A.大于B.小于C.等于D.不一定二、多项选择题1.关于营运资金的说法不正确的是CD;A.营运资金通常是指流动资产减去流动负债后的差额B.流动资产占用资金的数量具有波动性C.流动负债期限短,风险低于长期债务D.存货周转期,是指将原材料转化成产成品所需要的时间2.与固定资产投资相比,流动资产投资的特点包括ABCD;A.投资回收期短B.流动性强C.具有并存性D.具有波动性3.企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括BCD;A．所需现金只能通过银行借款取得B．预算期内现金需要总量可以预测C．现金支出过程比较稳定D．证券利率及固定性交易费用可以知悉4.利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点包括AD;A.缩短票据邮寄时间B.缩短票据结算时间C.减少收账人员D.缩短票据停留时间5.延期支付账款的方法包括ABC;A.合理利用“浮游量”B.推迟支付应付款C.采用汇票付款D.加速收款6.应收账款的主要功能包括AB;A.促进销售B.减少存货C.增加现金D.减少借款7.下列不属于应收账款管理成本的是AD;A．无法收回应收账款而发生的费用B．对客户的资信调查费用C．催收应收账款而发生的费用D．因投资应收账款而丧失的利息费用8.信用条件的组成要素有ABC;A．信用期限B．现金折扣期C．现金折扣率D．商业折扣9.延长信用期限对企业的影响有ABCDA.扩大销售量B.增加机会成本C.坏账损失增加D.收帐费用增加10.存货的功能主要表现在ABCDA.防止停工待料B.适应市场变化C.降低进货成本D.维持均衡生产11.存货的缺货成本包括ABCD;A.替代材料紧急采购的额外开支B.材料供应中断造成的停工损失C.丧失销售机会的损失D.延误发货造成的信誉损失12.企业如果能成功地采用及时生产的存货系统,一般可以BCD;A.降低经营风险B.降低库存成本C.降低废品率、再加工和担保成本D.减少从订货到交货的加工等待时间,提高生产效率13.下列哪些因素会影响企业营运资金周转的数额ABCD;A.应收账款周转期B.应付账款周转期C.偿债风险、收益要求和成本约束D.存货周转期14.影响预防动机的因素是ABD;A.企业愿意承担风险的程度B.企业临时举债能力的强弱C.企业的销售水平D.企业对现金流量预测德尔可靠程度15.下面ABCD属于现金的转换成本;A.委托买卖佣金B.委托手续费C.证券过户费D.实物交割手续费16.现金回收管理的目的是尽快收回现金,加速现金的周转;主要方法有AB;A.邮政信箱法B.银行业务集中法C.合理利用“浮游量”D.改进工资支付方式17.与应收账款机会成本有关的因素是ABD;A.应收账款平均余额B.变动成本率C.管理成本D.资金成本率18.提供比较优惠的信用条件,可增加销售量,但也会付出一定代价,主要有ABCD;A.应收账款机会成本B.坏账损失C.收账费用D.现金折扣成本19.用存货模式分析确定最佳现金持有量时,应予考虑的成本费用项目有BC;A.现金管理费用B.现金与有价证券的转换成本C.持有现金的机会成本D.现金短缺成本20.下列有关信用期限的表述中,正确的有ABD;A.缩短信用期限可能增加当期现金流量B.延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本21.通常,在基本模型下确定经济批量时,应考虑的成本是BC;A.采购成本B.进货费用C.储存成本D.缺货成本22.确定再订货点,需要考虑的因素有BC;A.经济订货量B.每天消耗的原材料数量C.原材料的在途时间D.每次订货成本23.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失,它们包括ABCD;A.商誉信誉损失B.延期交货的罚金C.采取临时措施而发生的超额费用D.停工待料损失24.下列有关及时生产的存货系统的说法正确的有ABCD;A.只有在使用之前才从供应商处进货,从而将原材料或配件的库存数量减少到最小B.只有在出现需求或接到订单时才开始生产,从而避免产成品的库存C.可以降低库存成本D.减少从订货到交货的加工等待时间,提高生产效率25.某企业每年需耗用甲材料360000千克,该材料的单位采购成本100元,单位年储存成本4元,平均每次进货费用200元,则下列表述正确的是ABCD;A.经济进货批量是6000千克B.经济进货批量相关的总成本是24000元C.经济进货批量平均占用资金为300000元D.年度最佳进货批次为60次三、判断题1.营运资金周转的数额只受现金循环周期影响;X2.营运资金又称循环资本,是指流动资产减去无息流动负债后的余额;X3.企业持有的现金总额就是各种动机所需的现金余额之和;X4.现金与有价证券的变动性转换成本与证券交易次数有关,属于决策相关成本;X5.在存货模式中,能够使现金短缺成本和固定转换成本之和保持最低的现金持有量,即为最佳现金持有量;X6.现金存货模式中考虑的成本包括机会成本和变动性转换成本;X7.信用政策包括信用标准、信用条件和收帐期限; X8.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示;X9.在规定的时间内提前偿付货款的客户可按销售收入的一定比率享受现金折扣,折扣比率越高,越能及时收回货款,减少坏账损失,所以企业应将现金折扣比率定的越高越好;X10.存货进价又称进货成本,是指存货本身的价值,等于采购单价与采购数量的乘积;X11.在有数量折扣的经济进货批量模式下,需要考虑的相关成本包括进货成本、变动性进货费用和变动性储存成本;X12.在存在缺货条件下的经济订货批量是能够使企业的进货费用、储存成本和缺货成本之和最小的批量;Y13.某企业某种原料预计每天的最大耗用量15吨,平均每天的正常耗用量12吨,预计最长订货提前期10天,订货提前期8天,则该企业保险储备量为27吨;Y 14.流动资产是企业日常经营活动的润滑剂和衡量企业短期偿债能力的重要指标;Y15.企业为满足交易动机所持有的现金余额,主要取决于企业的销售水平;Y16.进行正常的短期投资活动所需要的现金属于正常交易动机所需现金;X17.在正常业务活动现金需要量的基础上,追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动,这是出于投机动机;X18.因为现金的管理成本是相对固定的,所以在确定现金最佳持有量时,可以不考虑它的影响;Y19.现金浮游量是指企业实际现金余额与最佳现金持有量的差额;X20.应收账款的机会成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金素含量和资金成本率无关;X21.信用条件是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示;X22.在存货的ABC分类管理法下,应当重点管理的是虽然品种数量较少,但金额较大的存货;Y23.在存货模式下,持有现金的机会成本与现金固定性转换成本相等时,此时的现金持有量为最佳现金持有量;Y24.在年需要量确定的情况下,经济订货批量越大,进货间隔期越长;Y模块四流动资产管理试题参考答案一、单选题1-5DBCCD6-10AAAAB11-15CBDAA16-20ACCBD21-25CBBDC26-30ACCBA二、多选题1、CD2、ABCD3、BCD4、AD5、ABC6、AB7、AD8、ABC9、ABCD10、ABCD11、ABCD12、BCD13、ABCD14、ABD15、ABCD16、AB17、ABD18、ABCD19、BC20、ABD21、BC22、BC23、ABCD24、ABCD25、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、×11、×12、√13、√14、×15、√16、×17、×18、√19、×20、×21、×22、√23、√24、√。