财务管理测试题-第3章流动资产管理

《财务管理》测试题-第3章

一、判断题：

1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。( )

2.应收账款属于速动资产。( )

3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。( )

4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。( )

5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。(

6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。( )

7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。( )

8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。( )

9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。( )

10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。(

二、单项选择题：

1.现金作为一种资产,它的( )。

A.流动性强,盈利性差

B.流动性差,盈利性也差

C.流动性强,盈利性也强

D.流动性差,盈利性强

2.现金余额的控制就是要确定( )。

A.最佳现金余额存量

B.现金持有成本

C.现金转换成本

D.现金短缺成本

3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

万元万元万元万元

4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。

A.机会成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.管理成本

5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。

A.交易动机

B.预防动机

C.投机动机

D.特定需要动机

6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性的需要

B.交易性、投机性、收益性的需要

C.交易性、预防性、投机性的需要

D.预防性、收益性、投机性的需要

7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。

A.又称商业折扣

B.折扣率越低，企业付出的代价越高

C.目的是为了加快应收账款的回收

D.为了增加利润，应当取消现金折扣

8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。

A.有价证券收益率

B.客户信用情况调查费用

C.收集信息费用

D.催收账款费用

9.企业适当延长信用期限可以( )。

A.减少坏账损失的风险

B.减少机会成本

C.加快周转速度

D.扩大销售

10.企业的信用标准一般以预计的( )指标作为判断标准。

A.应收账款周转率

B.存货周转率

C.资产负债率

D.坏账损失率

11.企业在催收应收账款时，若将客户的逾期账款委托收账公司办理，会收到很好的效果，但费用常为应收账款额的( )。

%~20%

%~40%

%~40%

%~50%

12.企业既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其重点是( )。

A.加强销售管理

B.制定合理的信用政策

C.加强客户的信用调查与评价

D.尽量采用现款现货

13.某企业预计全年需用现金1600万元，预计存货周转期为100天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为60天，则现金周转期为( )。

天

天

天

天

14.在下列项目中，不属于信用标准条件的是( )。

A.现金折扣

B.信用期间

C.折扣期间

D.数量折扣

15.某企业购入原材料50000元，供货方提供的信用条件为“3/10，1/20，n/30”，若在第18天付款，则该企业实际支付的货款为( )。

元

元

元

元

16.以下对信用期限的表述正确的是( )。

A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小

B.信用期限越长，表明客户享受的现金折扣越多

C.延长信用期限，将会减少销售收入

D.信用期限越短，收账费用越少

17.在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )。

A.收账费用

B.应收账款占用资金的应计利息

C.坏账损失

D.对客户进行信用调查的费用

18.下列不属于存货的是( )。

A.原材料

B.在产品

C.产成品

D.生产设备

19.在存货ABC分类管理中，将存货金额高、品种数量少的划分为( )。

类类类类或D类

20.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，则全年最佳进货次数为( )。

次次次次

三、多项选择题：

1.下列属于流动资产的是( )。

A.现金

B.预付账款

C.存货

D.预收账款

2.下列属于速动资产的是( )。

A.应收账款

B.交易性金融资产

C.存货

D.预付账款

3.企业持有现金的动机有( )。

A.交易动机

B.预防动机

C.投资动机

D.投机动机

4.最佳现金持有量的确定方法，常用的有( )。

A.现金周转模式

B.存货模式

C.概率模式

D.随机模式

5.如果企业给客户的信用条件为“1/10，n/45”，为早日收回应收账款，可将信用条件改为( )。

10，n/30 10，n/60 C.2/10，n/45 10，n/45

6.应收账款的功能有( )。

A.增加销售的功能

B.减少销售的功能

C.增加存货的功能

D.减少存货的功能

7.应收账款的信用成本主要有( )。

A.机会成本

B.折扣成本

C.管理成本

D.坏账成本

8.下列属于经济批量决策时的相关成本的是( )。

A.变动成本

B.变动的储存成本

C.存货买价

D.存货采购费用

9.下列属于存货变动成本的是( )。

A.采购人员的工资

B.存货的保险费

C.存货采购费用

D.采购人员的差旅费

10.与企业存货相关的成本主要有( )。

A.订货成本

B.采购成本

C.储存成本

D.缺货成本

四、实例题：

第1题

业务描述：

某企业预计全年需要用资金2000万元，预计存货周转期为90天，应收账款和应付账款周转期均为60天。

要求：根据上述资料，用现金周转模式计算最佳现金持有量

第2题

业务描述：

某公司预计全年需要支付现金900000元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每笔证券买卖的交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。

要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下列问题：

(1)该公司最佳现金持有量；

(2)现金转换周期（1个月按30天计算）；

(3)最低的现金总成本。

第3题

业务描述：

某企业生产甲产品的固定成本为80000元，变动成本率为60%，该企业有两种信用标准可供选择。A标准：信用条件为“n/30”，预计坏账损失率为5%，销售收入为400000元，预计收账费用3000元；B标准：信用条件为“n/45”，预计坏账损失率为10%，销