审计学简答题

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审计学考试试题

审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。

(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。

4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。

请计算该公司的负债率和资产收益率。

5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。

请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。

以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。

祝您考试顺利！。

审计学简答题

审计学简答题1.甲公司2016年末应收票据余额重大。

A注册会计师于2016年12月31日检查了这些票据的复印件，并核对了相关信息，结果满意。

要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。

简要说明理由。

【答案】不恰当。

注册会计师应当检查应收票据原件/仅检查应收票据复印件不能获取充分、适当的审计证据/还应实施其他审计程序。

2.A注册会计师在审计工作底稿中记录的与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如(5)A注册会计师仅发现一笔影响利润表的错报，即管理费用少计60万元，A注册会计师认为，该错报金额小于财务报表整体的重要性，不属于重大错报，同意管理层不予调整。

要求：指出A注册会计师的做法是否恰当，简要说明理由。

【答案】不恰当。

该错报虽然小于财务报表整体的重要性，但会使甲公司税前利润由盈利转为亏损，属于重大错报。

3.上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录如下：（3）2013年，治理层提出希望知悉审计过程中发现的所有错报，因此，A注册会计师确定2013年度明显微小错报的临界值为0。

要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。

如不恰当,简要说明理由。

【答案】恰当。

确定明显微小错报临界值时，需要考虑被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望。

4.ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。

在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。

【答案】注册会计师直接实施进一步审计程序是不恰当的。

了解被审计单位及其环境是必要程序，注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险。

5.甲公司2015年末与一项未决诉讼相关的预计负债存在特别风险，因其为单一事项，A注册会计师认为直接实施细节测试更有效率，未了解和测试相关内部控制。

审计学简答题

简答1审计证据有哪些种类？审计证据的作用是什么？按审计证据的形式不同，分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据按审计证据的证明力不同，分为基本证据、辅助证据按审计证据的来源不同，分为外部证据、内部证据、分析推理证据作用：1、审计证据是审计意见的支柱2、审计证据是审计人员形成审计结论的基础3、审计证据是解除或追究被审计人经济责任的依据4、审计证据是控制审计工作质量的关键2各种抽样风险对审计效率及审计效果有什么具体的影响？信赖不足险和误拒险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。

信赖过度险和误受险影响审计效果，并可能导致审计人员形成不正确的审计结论。

3审计人员为何应对存货进行监盘？如何实施监盘程序？为了获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货数量是否真实完整，是否归属被审计单位，存货有无损毁、陈旧、过时、残次和短缺等状况，以证实被审计单位记录的所有存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。

1、制定盘点计划，进行盘点准备2、监督盘点实施，进行复查抽点3、总结盘点结果，进行其他证实4、特殊情况的考虑及处理4短期借款和长期借款的审计目标及审计程序是什么？目标：1、存在与完整性2、估价与摊销3、表达与披露程序：短借款期1、审查短期借款明细表2、函证短期借款的发生数3、审查短期借款的增减数4、复核短期借款的利息5、检查短期借款在资产负债表中的披露是否恰当长期借款1、审查长期借款明细表2、了解金融机构对被审计单位的授信情况3、对年度内增加或减少的长期借款应重点关注，检查其会计处理是否正确4、像债权人函证被审计单位大额的长期借款5、复核长期借款的利息支出，检查是否存在高估或低估利息的情况6、检查借款费用的会计处理是否正确7、检查长期借款在资产负债表中的披露是否恰当5什么是管理层对财务报表的责任与审计人员的责任？管理层对财务报表的责任说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。

审计学简答题练习题及答案

《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。

关系。

一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。

(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。

一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。

(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。

重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。

东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。

除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。

根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。

李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。

李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。

（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。

（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。

（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。

（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。

要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。

(完整版)审计学简答题汇总

第二章审计计划三、简答题1.【答案】（1）不存在不当之处。

（2）存在不当之处。

计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。

（3）存在不当之处。

注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。

（4）存在不当之处。

在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。

（5）存在不当之处。

重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。

2.【答案】（1）不恰当。

甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。

（2）不恰当。

如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。

因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。

（3）不恰当。

接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。

因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。

（4）不恰当。

“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。

超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。

（5）恰当。

（6）恰当。

3.【答案】（1）不恰当。

即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。

（2）恰当。

（3）不恰当。

明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。

审计学考试试卷和答案

审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。

（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。

（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。

（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。

2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。

四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。

请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。

2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。

请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。

五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。

审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。

）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。

）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。

2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。

在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。

四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。

审计学简答题

1.如何理解审计假设？答：假设是基于某种特定的目的，在一定的客观事实的基础上，对某一事物理想状态的一种设定。

它在很大程度上具有人为设定的主观性，是建立理论模型和进行实务工作的必备基础，且不需要证明。

它包括：1.审计必要性假设2.审计可验证性假设3.审计可信赖假设4.无反证判定假设5.内部控制局限性假设6.审计责任假设。

2.简述注册会计师审计活动过程。

答：1.接受业务委托。

2.计划审计工作。

3.实施风险评估程序。

4.实施控制测试和实质性程序。

5.完成审计工作和编制审计报告。

3. 注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；（2）被审计单位的性质；（3）被审计单位对会计政策的选择和运用；（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；（6）被审计单位的内部控制。

4. 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容？注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么？(1)注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括：①所处行业的市场供求与竞争；②生产经营的季节性和周期性；③产品生产技术的变化；④能源供应与成本；⑤行业的关键指标和统计数据。

(2)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素(如在市场中的地位)的不同而不同。

注册会计师应当考虑将了解的重点放在对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化上。

5. 什么是内部控制？内部控制的要素包括哪些？由于内部控制存在固有局限性，内部控制无论如何被设计和执行，都只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

请回答内部控制有哪些局限性？(1) 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率性和效果性以及对法律法规的遵守性，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

审计学原理简答题总结及考试题附答案

审计学原理简答题总结及考试题附答案1.简述审计准则的涵义和作⽤。

审计准则⼜称审计标准，是专业审计⼈员在实施审计⼯作时，必须恪守的最⾼⾏为准则，它是审计⼯作质量的权威性判断标准。

作⽤：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提⾼审计⼯作的质量3.可以维护审计组织和⼈员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。

2.简述注会审计的特征。

（1.）受托有偿审计（2.）审计容依审计业务约定书⽽定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。

ppt158、80会计责任：被审计单位对进⾏会计核算，编制会计报表所应负的责任。

表现：错误、舞弊、经营失败。

审计责任：注册会计师执⾏审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。

表现：违约、过失、欺诈。

4.请⽐较顺查法和逆查法。

顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：系统，全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒，时间太多适⽤于：业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进⾏审计时，才能使⽤这种⽅法，以便查清全部问题。

逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。

优点：便于抓住问题的实质，⼜可以节省⼈⼒和时间。

缺点：不能全⾯审查问题，易有遗漏适⽤于：规模较⼤，业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。

认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的⼏个阶段。

英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。

1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计⼯作的独⽴性4）审计围的⼴泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执⾏进⾏适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独⽴性要求的情况，并采取适当⾏动予以解决。

审计学考试题库及答案详解大全

审计学考试题库及答案详解大全一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的公允性答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计风险的构成要素不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D二、多项选择题1. 审计计划包括以下哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A, B, C, D2. 审计证据的获取方式包括：A. 观察B. 询问C. 检查D. 计算答案：A, B, C, D三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（）答案：正确2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖内部控制的有效性。

（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的五个要素。

答案：内部控制的五个要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

2. 描述审计证据的三个主要特征。

答案：审计证据的三个主要特征是客观性、相关性和可靠性。

五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其年度净利润为1000万元。

审计人员在审计过程中发现，该公司存在一笔未记录的大额支出，金额为200万元。

问题：请分析这笔未记录支出对审计意见的影响。

答案：这笔未记录的大额支出会影响公司财务报表的真实性和公允性，可能导致审计意见从无保留意见变为保留意见或否定意见，具体取决于未记录支出的性质和对财务报表整体影响的程度。

六、计算题1. 如果一家公司的资产总额为5000万元，负债总额为2000万元，计算其净资产。

答案：净资产 = 资产总额 - 负债总额 = 5000万元 - 2000万元= 3000万元2. 某审计项目的风险评估结果为：固有风险为0.8，控制风险为0.6，检测风险为0.4。

计算该项目的审计风险。

答案：审计风险 = 固有风险× 控制风险× 检测风险= 0.8 × 0.6 × 0.4 = 0.192七、论述题1. 论述审计独立性的重要性及其对审计质量的影响。

自学考试审计学简答题

。月底,在编制银行存款余额调节表时,李红在调节表上虚列了两笔未达账项,将银行存款余额调
节表调平。
要求：
就上述情况分析大兴公司内部操纵制度中存在的重要缺陷,并进一步提出先进的建议。
答案：〔1〕付款审核与支票签发没有分开，付款审核不应由出纳员执行；〔3分〕
〔2〕应收账款对账程序不应由出纳员执行，应由会计人员执行；〔3分〕
事务所提交审计报告时支付一半的审计费用,剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支
付。
(3)某客户要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式的纳税鉴证意见。为此,双方另
行签订了业务约定书。
(4)某客户在H国设有分支机构,H国准许会计师事务所通过广告招揽业务。因此ABC会计师事务所
托付其客户在H国的分支机构,在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务
〔3〕出纳员不应具有编制记账凭证的权力，这项工作应由会计人员完成；〔3分〕
〔4〕登记现金、银行存款、日记账的出纳员不应负责银行存款余额调节表的编制。〔3分〕
,相关广告费已由ABC会计师事务所支付。
答案：审计职业道德是具有审计职业特征的道德准因此和行为典型，它是审计人员的职业品德、职
业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。〔2分〕
〔1〕违反职业道德——对同行的责任，会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注
册会计师。〔2分〕
〔2〕违反职业道德——对客户的责任，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证侍候
1.简述经济效益审计与传统审计的区不。
答案：〔1〕审计对象不同：财政财务审计对象是被审计单位财政财务的收支活动，财经法纪审
计对象是严重违反财经法纪的行为；而经济效益审计的对象是被审计单位的业务经营活动和治理

审计学原理试题

审计学原理试题一、选择题。

1. 审计的基本任务是（）。

A. 发表审计报告。

B. 审计财务报表。

C. 发现违法违规行为。

D. 提供咨询服务。

2. 审计的基本原则包括（）。

A. 真实性原则。

B. 客观性原则。

C. 独立性原则。

D. 公正性原则。

3. 审计的程序包括（）。

A. 策划阶段。

B. 实施阶段。

C. 报告阶段。

D. 以上都是。

4. 审计人员应当具备的基本素质包括（）。

A. 专业知识。

B. 独立思考能力。

C. 责任心。

D. 以上都是。

5. 审计风险的来源包括（）。

A. 审计对象的特点。

B. 审计人员的专业水平。

C. 外部环境的变化。

D. 以上都是。

二、简答题。

1. 请简要说明审计的基本任务是什么，以及在实践中如何实现这一任务？2. 什么是审计的基本原则？请分别简要说明各个原则的含义。

3. 请简要描述审计的程序包括哪些阶段，各个阶段的主要任务是什么？4. 请简要说明审计人员应当具备的基本素质，并分别阐述其重要性。

5. 请简要分析审计风险的来源，以及如何应对这些风险。

三、论述题。

1. 请论述审计在保障财务报表真实性方面的作用和意义。

2. 请论述审计的独立性原则对审计工作的重要性。

3. 请论述审计人员应当具备的专业知识对审计工作的影响。

4. 请论述审计风险对审计工作的影响，以及如何有效管理和化解审计风险。

5. 请论述审计工作中可能出现的伦理道德问题，以及如何应对和解决这些问题。

结语。

通过以上试题，我们可以更好地了解审计学原理的相关知识，加深对审计工作的理解和认识。

希望大家在复习和学习过程中能够认真对待，做到理论联系实际，不断提升自己的审计专业水平，为今后的工作打下坚实的基础。

审计工作是一项重要的社会责任，需要我们不断努力，不断学习，不断提高，才能更好地为企业和社会做出贡献。

祝大家学习顺利，工作顺利！。

(完整版)审计学简答题

第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。

2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。

3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。

4、什么是外勤审计？简述其流程要点。

答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。

流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。

5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。

6、简述符合性测试和实质性测试。

答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。

7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。

审计学简答题

1、简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。

答：审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民意审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。

国家审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的独立性，但两者存在以下区别：（1）审计方式不同。

国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。

（2）审计对象不同。

国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位。

（3）审计监督的性质不同。

（4）审计实施手段不同。

国有审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。

（5）审计的独立性不同。

；国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。

（6）所依据的审计准则不同。

国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是中国注册会计师协会制定的独立审计准则。

2、什么是审计关系人？它包括哪些内容？答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。

审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。

被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。

审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。

只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

3、如何理解审计的基本特点？答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。

审计的权威性是指审计机构的宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

权威性是保证有效先例审计权力的必要条件。

审计学课后简答题答案

1.什么是审计。

审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性的经济活动。

2.审计是如何产生的？当社会经济发展到一定程度的，财产所有权和经营权发生了分离，形成了受托责任关系。

为了监督经营管理者的经济行为和受托经济责任的履行情况，财产所有者就授权或委托专职机构和人员代替自己进行监督检查，于是审计应运而生。

3.如何理解审计的职能？审计有三大职能。

以下将分别阐述。

（1）监督职能：是审计的基本职能，它是指监察和督促被审计单位的经济活动，使其按照正常的经济规律和法规制度运行。

（2）鉴证职能：又称审计公正，是指通过审核鉴定，确认被审计单位的财务报表和经济资料是否真实、正确、是否可以信赖，并作出书面证明，以供审计委托人或其他有关方面使用。

（3）评价职能：是指审计人员通过被审计单位的财政财务收支和有关经济活动进行审核检查，就其经济决策、决算、计划和方案是否先进可行，执行情况如何，经济效益高低优劣，以及内部控制是否健全、严密、有效等内容作出评价，为有关方面提供决策信息。

4.简述我国会计师所的业务范围？根据《中国注册会计师执业准则》的规定，注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。

（1）鉴证业务按照保证程度和鉴证对象的不同，分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。

（2）相关服务是指除鉴证业务意外的其他相关服务，如对财务信息执行商定程序等。

1、注册会计师执业、准则体系包括哪些内容？中国注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德守则统御，包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则。

而注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则。

1.注册会计师执业职业道德、基本准则的我内容有哪些？（1）诚信；（2）独立、客观、公正；（3）专业胜任能力和应有的关注；（4）保密；（5）职业行为2.注册会计师保密原则例外情形有哪些？注册会计师以下情况可以披露客户有关信息（保密例外情形）：（1）法律法规允许披露，并取得客户授权。

审计简答题

1、(1）注册会计师审计与政府审计的关系两者审计目标不同政府审计是对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实，合法和效益依法进行审计；注册会计师审计是注册会计师对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制进行的审计。

(2)注册会计师审计与内部审计的关系。

两者的审计目标不同。

内部审计主要是对内部控制的有效性，财务信息的真实性和完整性，经营活动的效率和效果所展开的一种评价活动；注册会计师审计主要对被审计单位财务报表的真实性和公允性进行审计。

2、中国注册会计师新执业准则体系的特点。

(1)实现了与国际审计准则趋同(2)完善了审计准则体系(3)体现了风险导向审计的理念和方法(4)强化了会计师事务所的质量管理(5)强调了对舞弊及违反法律法规行为的考虑(6)提升了审计报告的信息含量3、职业道德几本原则(1)诚信原则(2)客观公正原则(3)独立性原则(4)专业胜任能力和勤勉尽责原则(5)保密原则(6)良好职业行为4、会计事务所和注册会计师的应对措施(1)严格遵守职业道德和专业标准的要求。

(2)下列健全会计事务所质量控制制度。

(3)与委托人签订业务约定书。

(4)审慎选择被审计单位(5)提取风险基金或购买责任保险。

(6)聘请律师。

5、了解被审计单位及其环境(1)了解行业状况，法律会软件与监管环境以及其他外部环境。

(2)了解被审计单位的性质。

(3)了解被审计单位对会计政策的选择和运用。

(4)了解被审计单位的目标战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险。

(5)了解被审计单位财务业绩的衡量和评价。

(6)了解被审计单位的内部控制。

6、鉴证审计业务五要素：（1）三方关系：注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度（2）鉴证对象：在财务报表审计中，审计对象是指历史的财务状况，经营业绩和现金流量（3）标准：鉴证对象进行评价或计量的基准（4）、充分适当的审计证据（5）、鉴证审计报告。

审计学简答题完整版

审计学简答题HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。

4、什么是外勤审计？简述其流程要点。

答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。

6、简述符合性测试和实质性测试。

(完整版)审计学简答题+答案

简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。

审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。

重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。

（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。

重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。

2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。

（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。

（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。

（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。

（1）以账簿记录为起点。

从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。

（2）以销售发票为起点。

从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。

使用这种方法主要是为了防止少计收入。

（3）以发运凭证为起点。

从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已经记入恰当的会计期间。

大学审计学的试题及答案

大学审计学的试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持：A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：A3. 在审计过程中，审计人员应当关注的风险类型不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D4. 审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计意见B. 被审计单位的财务报表C. 审计程序的描述D. 审计发现的问题答案：C5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为因素B. 系统设计C. 环境变化D. 所有上述选项答案：D二、判断题（每题1分，共5分）1. 审计目标是审计工作的出发点和归宿。

（对）2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖被审计单位提供的内部控制信息。

（错）3. 审计证据的获取必须在审计计划阶段完成。

（错）4. 审计报告的类型只有无保留意见和保留意见两种。

（错）5. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。

（错）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述审计证据的类型及其特点。

答案：审计证据的类型主要包括书面证据、口头证据、观察证据和计算证据。

书面证据具有较高的可靠性，但可能存在伪造的风险；口头证据获取方便，但易受个人主观影响；观察证据直接、客观，但可能因观察条件限制而不够全面；计算证据准确性高，但依赖于原始数据的准确性。

2. 描述审计过程中的风险评估步骤。

答案：风险评估步骤包括识别风险、评估风险的可能性和影响、确定风险应对措施。

首先，审计人员需要识别可能影响审计目标的各种风险；其次，对识别出的风险进行可能性和影响的评估；最后，根据评估结果确定相应的风险应对措施。

3. 阐述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。

答案：内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、提高运营效率、遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。

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