审计简答题(含答案)
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计学简答题练习题及答案
《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。
关系。
一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。
(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。
一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。
(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。
东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。
除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。
根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。
李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。
李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。
（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。
（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。
审计简答题
1 审计关系人有那几个方面？审计有三个关系人第一关系人：审计主体（审计机构、审计人员）他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务状况，及有关人员履行受托经济责任的情况进行验证，审查，并提出审查报告书或证明书。
第二关系人：审计客体（被审计单位）他们对审计委托者承担的委托经济责任，需经审计机构和人员，认证审查后才能确定或解除。
第三关系人：即审计委托人（一般为股东），被审计单位对他们承担某种受托经济责任，他们之间存在一定的权责关系。
审计关系鼻血有委托审计者，审计者和被审计者三方面构成，缺少任何一方，独立的、客观公正的审计将不复存在。
2简述审计的职能审计职能是指审计本身所固有的内在功能。
审计的职能包括（1）经济监督：经济监督是指监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常的轨道上进行，通过审计监督可以严肃财经纪律，维护国家、股东和人民的利益，保证其事业单位经济活动的合法性。
（2）经济评价：经济评价就是通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的角色和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制系统是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促进其改善经济管理提高经济效益。
（3）经济鉴证：经济鉴证是指通过被审计单位的财务报表以及有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。
3审计风险的组成内容有哪些？他们的关系如何？P56审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
（1）从定性的角度看审计风险=重大错报风险（固有风险×控制风险）×检查风险（2）从定性的角度看评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高。
4简述审计准则的含义P30审计准则是为确保审计工作质量，要求审计组织和审计人员在执业过程中遵循的基本原则和规范。
审计简答题最终确定版
审计学问答题1.列举可能影响注册会计师和会计师事务所独立性的事项（P64）答：（1）经济利益因素可能损害独立性，如鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益。
（2）自我评价因素可能损害独立性，如鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（3）关联关系因素可能损害独立性，如与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。
（4）外界压力因素可能损害独立性，如：在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁。
2.解释实质上的独立和形式上的独立的含义。
（P64）什么是审计的独立性，它的含义是什么答：审计独立性是指注册会计师不受那些削弱或纵是有合理的估计仍会削弱注册会计师做出无偏审计决策能力的压力及其他因素的影响。
其对审计工作来讲至关重要。
因为涉及市场经济的利益公平，独立性被职业界视为审计的灵魂。
通常的理解，独立性包括实质上与形式上的独立性两个方面含义。
a.实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
b.形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
3.什么是审计证据?它包括哪些内容?（P115）答：审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计证据的内容包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
会计记录中含有的信息包括对初始分录的记录和支持性记录。
其他信息包括：a注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。
b、注册会计师通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息。
审计试题库及答案
审计试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 确保企业的合法性C. 确保企业内部控制的有效性D. 以上都是2. 审计证据的充分性和适当性是审计的（）。
A. 基本原则B. 基本要求C. 基本目标D. 基本方法3. 下列哪项不是审计风险的组成部分（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计证据的获取主要通过（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件和记录D. 以上都是5. 审计工作底稿是审计工作的（）。
A. 记录B. 证据C. 报告D. 工具6. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准审计报告B. 非标准审计报告C. 以上都是D. 以上都不是7. 审计抽样是审计过程中（）。
A. 必须进行的B. 可以进行的C. 禁止进行的D. 以上都不是8. 内部控制的评估是审计的（）。
A. 必要步骤B. 可选步骤C. 无关步骤D. 辅助步骤9. 审计意见通常包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 以上都是10. 审计计划的制定是审计的（）。
A. 初步阶段B. 中间阶段C. 最后阶段D. 无关阶段二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据2. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制D. 执行实质性测试3. 审计报告中可能包含的段落有（）。
A. 引言段B. 范围段C. 意见段D. 强调事项段4. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 及时性5. 审计过程中可能遇到的困难包括（）。
A. 被审计单位不合作B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计人员能力不足三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计只能对历史财务信息发表意见。
（）2. 审计可以提高财务报表的可信度。
审计简答题
1、 (1)注册会计师李明、李华针对债务人丙未回函情况应采取措施?(2)债务人甲和债务人乙回函结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要可能有哪些?(3)注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序?答：（1）函证应收账款时，如果向某债务单位寄发的首次积极式询证函未能得到回复，注册会计师应寄发第二封询证函，如果仍未能得到回复，应实施必要的替代审计程序，如检查与销售有关的合同、发货凭证等。
（2）应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要有：○被审计单位与债务人的入账时间可能不一致；○被审计单位与债务人一方或双方可能存在记账错误；○被审计单位可能存在弄虚作假或舞弊行为。
（3）在出现差异时，注册会计师应相应实施的审计程序主要有：○分析函证结果差异的原因，作进一步核实；○调节被审计单位与债务人会计记录，确定有无记账错误。
2、简述主营业务收入的审计目标。
答、确定主营业务收入的内容、数额是否合理、正确、完整；确定对销货退回、销售折扣与折让的处理是否适当；确定主营业务收入的会计处理是否正确；确定主营业务收入的披露是否恰当。
3. 甲、乙注册会计师审计ABC股份有限公司2007年12月31日应付账款，确定应付账款的完整性为其重要审计目标，为查找未入账应付账款，他们应该如何实施具体审计程序？答：1）结合存货监盘，检查被审单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；（3）检查资产负债表日应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确；（4）询问被审计单位的会计和采购人员，查阅资本预算、工作通知单和基建合同等。
4.注册会计师A正在考虑对被审计公司的主营业务收入进行截止测试。
请问：（1）什么是主营业务收入截止测试？（2）可供A注册会计师选择的主营业务收入截止测试路线有哪些？（3）每种截止测试路线各有什么特点（防高估、低估，还是兼而有之）？答：（1）主营业务收入截至测试是指对主营业务收入入账时间是否正确实施的专门审计方法。
审计复习 20道简答题及答案
简答题1、中天华信会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请列举可能的抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任。
会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：（1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；（2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；（3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明；（4）已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；（5）为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】2、根据相关的《司法解释》，对于会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的要求都有哪些？根据《司法解释》第十条规定：会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应按照下列情形处理：1应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。
2对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
3会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以不实审计金额为限。
【答案解析】：【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】3.试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较，完成下表。
【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】4. 什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑下列八个事项：①项目组就具体业务对事务所独立性做出的评价；（0.5分）②在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施；（0.5分）③做出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断；（0.5分）④是否已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论；（0.5分）⑤在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况；（0.5分）⑥拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项；（0.5分）⑦所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出的结论；（0.5分）⑧拟出具的审计报告的适当性。
审计简答题
简答题:2、简述抽查法的优缺点及适用范围。
答案：【抽查法的优点是审计成本较低，能明确审查重点，设计效率较高；其缺点是审计结果过分依赖所审查部分的情况，往往会导致错误的审计结论，该方法主要适用于规模较大、业务较复杂、内部控制健全、会计基础较好的单位。
】3、审计证据的两个特征及其关系是什么？答案：审计证据的充分性和适当性审计证据的两个基本特征，两者缺一不可，审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
审计证据的充分性和适当性相关，但审计证据的质量若存在缺陷，再多的审计证据都可能无法弥补其质量上的缺陷。
4、审计的具体目标有哪3类？答案：与各类交易和事项相关的审计目标；与期末账户余额相关的审计目标；与列报相关的审计目标6、审计程序按目的分可以划分为哪几类？控制测试执行的条件？答案：3类，风险评估、控制测试、实质性测试；两个条件：预期控制运行是有效的，实质性测试不足以提供充分适当的审计证据时，需要进行控制测试。
准则和鉴证业务准则；鉴证业务准则包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则。
审计准则是职业准则的核心。
9、确定应收账款函证样本量时，应考虑哪些因素？答案：1、应收账款在全部资产中的重要性；2、内部控制的强弱；3、以前函证的结果；4、函证方式的选择10、存货的计价测试的主要程序包括哪些？答案：样本的选择；计价方法的确认；审核存货价格的组成内容进行计价测试。
论述题:1、获取审计证据的方法有哪些？答案：注册会计师获取审计证据的方法很多。
注册会计师在实施风险评估程序、控制测试或实质性程序时，通常单独或联合使用以下方法获取证据。
1、检查记录或文件。
2、检查有形资产。
3、观察。
4、询问。
5、函证。
6、重新计算。
7、重新执行。
8、分析程序。
2、论述编制审计工作底稿的总体要求，以及在确定审计工作底稿的格式、内容和范围等诸因素时应考虑的因素。
答案：总体要求：注册会计师编制审计工作底稿硬实未曾接触该项审计工作的专业人士清楚了解以下内容：1、按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；2、实施审计程序获取的审计证据和结果；3、就重大事项得出的结论。
审计简答题真题答案及解析
审计简答题真题答案及解析近年来，随着经济的快速发展和全球化的进程，审计在企业管理中的地位日益重要。
作为一种独立的核查机构，审计通过对企业的财务状况和经营管理进行全面调查，为企业的管理层提供正确的决策依据，保障了经济的持续健康发展。
为了帮助广大学生加强对审计知识的学习和理解，以下是一些常见的。
1. 什么是审计？答案：审计是指一个独立单位或者个人对一个组织、企业或个人的财务信息进行全面调查和核实，以判断财务信息的真实性、准确性和合规性的一种专业活动。
解析：审计是对财务信息进行核查和评估的过程，以确定财务报表是否真实反映了被审计单位的经济状况和经营成果。
通过审计，可以保护投资者、债权人和企业利益相关方的利益，维护市场秩序和公正竞争环境。
2. 什么是内部审计？答案：内部审计是指由组织内部设立的、与外部审计机构独立的、以独立、客观和独立的方式评估和改进内部控制效率的一种制度。
解析：内部审计是组织内部为了监督和评估内部控制效果而设立的机构，主要负责评估和改进组织的内部控制，提供独立和客观的意见和建议，确保企业的风险管理和治理达到预期目标。
内部审计有助于改善管理、提高效率和防止内部不正当行为的发生。
3. 请解释什么是审计风险？答案：审计风险是指由于审计程序的特性、复杂性或外部环境的不确定性而导致的审计师无法完全排除的错误、舞弊或其他不当行为的风险。
解析：审计风险是审计师面临的不确定性和风险，可能会导致审计师无法获得足够的证据来发现或确认财务报表中的错误、舞弊或其他不当行为。
审计风险的存在要求审计师在进行审计工作时应采取适当的风险管理和控制措施，以减少可能的审计风险。
4. 请解释什么是审计程序？答案：审计程序是指审计师根据审计目标和计划，根据审计标准和审计实践的要求，进行的一系列有针对性的审计工作。
解析：审计程序是审计师在进行审计时所使用的一系列方法和技术，用来收集、分析和评价财务信息，以形成审计意见。
审计程序包括了对内控制度的审查、对财务报表的核查、对会计政策的评估等多个环节，是完成审计工作的重要步骤。
(完整版)审计学简答题
第一章1、从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？答：①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理；②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督；③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。
2、简述政府审计和注册会计师审计的区别？答：①从审计独立性看，政府审计单向独立，注册会计师审计双向独立；②从审计对象看，政府审计对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况，注册会计师审计对象则包括一切营利及非营利单位；③从审计监督性质看，政府审计具有依法监督作用，而注册会计师审计不具有强制性；④从审计方式看，政府审计是强制审计，注册会计师审计师受托审计；⑤从依据审计准则看，政府审计依据《审计法》，注册会计师审计依据《注册会计师法》。
3、简述制度基础审计的基本流程的主要环节？答：①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试；④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；⑤实质性测试；⑥撰写审计报告。
4、什么是外勤审计？简述其流程要点。
答：外勤审计是注册会计师审计业务管理的重点，也是完成审计报告的基础和控制审计风险的关键所在。
流程要点：①签订审计业务约定书；②配备注册会计师；③编制审计计划；④研究和评价内控制度；⑤进行审计测试；⑥获取审计证据；⑦编制审计工作底稿；⑧关注期后事项、或有损失及持续经营能力；⑨利用计算机辅助审计技术；⑩关注审计重要性与审计风险；最后编制审计报告。
5、能够胜任注册会计师独立审计业务的人员应当具备哪些基本素质？答：①具备专门学识与经验；②具有足够的分析、判断能力；③具有良好的职业道德；④具备职业谨慎态度。
6、简述符合性测试和实质性测试。
答：符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序；实质性测试是根据通过符合性测试所确定的审计程序对账户余额进行的检查和评价。
7、简述期后事项、或有损失、持续经营能力。
审计类面试题目及答案
审计类面试题目及答案一、简答题1. 请简述审计的基本概念及其目的。
答案：审计是由国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则对被审计单位的会计凭证、账簿、报表和资产，以及相关经济活动进行的独立性监督、评价和公证。
其目的是通过确认和评价企业的财务信息和其他经济信息的合法性、公允性和完整性，帮助投资者、债权人和其他利益相关者做出经济决策。
2. 在审计过程中，审计人员如何确定重要性水平？答案：审计人员确定重要性水平通常考虑以下因素：（1）账户或项目的性质；（2）金额的大小；（3）与前期相比的变动；（4）与预期或预算的偏差；（5）潜在的错误或舞弊的可能性；（6）对用户决策的影响。
重要性水平的确定是一个专业判断的过程，需要审计人员根据具体情况进行综合评估。
3. 请解释内部控制的含义及其在审计中的作用。
答案：内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行、确保财务报告的可靠性、遵守法律法规以及提高经营效率等目的，由单位管理层制定并执行的政策和程序。
在审计中，内部控制的作用主要体现在：（1）帮助审计人员评估财务报告的风险；（2）指导审计人员设计和实施进一步的审计程序；（3）提高审计效率和审计质量。
二、案例分析题1. 假设你是一家公司的审计人员，你发现公司在上一财年有一笔大额的预付款项，但至今未收到相应的货物或服务。
请问你将如何处理？答案：首先，我会与负责该预付款项的管理人员进行沟通，了解预付款项的详细情况，包括合同条款、付款条件、供应商的信誉等。
其次，我会检查相关的合同文件、付款凭证和供应商的发票等，以确认交易的真实性和合法性。
如果发现异常情况，我会进一步调查，必要时进行函证或实地调查。
最后，我会根据调查结果，评估该预付款项是否存在回收风险，并向管理层提出相应的建议或采取相应的审计调整措施。
2. 在审计过程中，你发现被审计单位存在一些不规范的会计处理，但这些不规范处理对财务报表的影响并不重大。
请问你将如何处理？答案：即使不规范的会计处理对财务报表的影响不重大，审计人员也应当采取适当的措施。
2020注册会计师考试《审计》简答题(一)含答案
2020注册会计师考试《审计》简答题（一）含答案简答题(一)要求：针对第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表。
审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：(1)在对甲公司应收某关联方款项余额实施函证时，考虑到该关联方与甲公司某下属子公司在同一办公楼办公，审计项目组将询证函交该子公司财务人员传送至关联方，并由该关联方直接回函至会计师事务所，回函结果显示无差异。
(2)乙公司向甲公司采购产品金额重大，且为本期新增客户，审计项目组认为跟函的方式能够获取更为可靠的函证信息，在甲公司销售员的陪伴下前往。
该客户财务经理对审计项目组进行接待，并安排会计人员对询证函进行核对，核对期间，项目组成员与该财务经理举行会谈，询问并记录该客户与甲公司的合作概况，未见明显异常。
(3)丙公司是甲公司的签订长期业务合同的客户，在询证函发出前，审计项目组注意到甲公司提供的丙公司发函地址与业务合同中载明的地址不一致。
甲公司销售经理解释称，这是由于丙公司原地址装修，临时搬迁办公场所。
项目组成员查看了销售经理提供的丙公司官网就搬迁事项说明的网站截图，认可其解释并按照甲公司提供的地址发出询证函。
(4)丁公司及其四家子公司是甲公司的最大客户，审计项目组共计寄发五封询证函，由于金额重大，审计项目组要求甲公司协助催收。
甲公司管理层向业务员下达指令，由业务员负责催收，规定日期内不能完成催收任务的业务员扣发奖金。
上述全部函证均已回函至会计师事务所，审计项目组认为函证结果满意。
(5)甲公司为戊银行的重要客户，戊银行安排业务专员上门办理各类业务。
审计项目组在甲公司财务经理陪同下将函证交予上门办理业务的银行业务专员，银行业务专员当场盖章回函。
审计项目组认为函证结果满意。
(6)甲公司的客户庚公司利用甲公司的快递服务，向A注册会计师寄回了询证函回函。
审计项目组认为回函可靠性受到影响，重新发函并要求该客户通过其他快递公司寄回询证函。
(完整版)审计学简答题+答案
简答题1.注册会计师钟铸对永盛公司2012年度的财务报表进行审计时，针对主营业务收入的“完整性”认定，把可接受的审计风险水平设定为6%，实施风险评估程序后把重大错报风险评估为40%，请回答以下问题：（1）请计算可接受的检查风险。
审计风险=重大错报风险×检查风险检查风险=审计风险÷重大错报风险=6%÷40%=15%（2）请简要说明重要性水平与审计风险的关系。
重要性水平与审计风险呈反向关系：重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
（3）请简要说明重要性水平与审计证据的关系。
重要性水平与审计证据呈反向关系：重要性水平越低，要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据；重要性水平越高，要求注册会计师收集相对较少的、效力较低的审计证据。
2.请简述错报、重大错报、重大错报风险的含义。
（1）错报是指某一财务报表项目的金额、分类、列报或披露，与按照适用的财务报告编制基础应当列示的金额、分类、列报或披露之间存在的差异；或根据注册会计师的判断，为了使财务报表在所有重大方面实现公允反映，需要对金额、分类、列报或披露作出的必要调整。
（2）如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的，该错报称为重大错报。
（3）重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
3.请简答实施主营业务收入截止测试的三条审计路径。
（1）以账簿记录为起点。
从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的是证实已经入账的收入是否在同一期间已经开具发票并发货，有无多记收入。
（2）以销售发票为起点。
从资产负债表日前后若干天的销售发票存根追查至发运凭证与账簿记录，确定已经开具发票的货物是否已经发货并于同一会计期间确认收入。
使用这种方法主要是为了防止少计收入。
（3）以发运凭证为起点。
从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至发票开具情况与账簿记录，确定主营业务收入是否已经记入恰当的会计期间。
2023审计简答题作业参考答案
1.对内部控制初步评价的步骤是什么？内部控制是否被信赖取决于什么？答(1)步骤首先，应预估可能发生的各种不同类型的错误或非法事件:其次，确定防止或控制各项错误或非法事件所应采取的各种内部控制制度和控制程序:再次，,审查被审计单位现行的内部控制系统是否设计有必要的内部控制程序: 最后，确定被审计单位内部控制制度的可信赖程度以及下一步的审计程序。
（2）决定因素①该系统或交易循环是否代表重要的审计领城;②根据审计目标与内部控制制度的关系，确定各个控制点的强弱；最后总体评价所有相关的控制制度的优缺点，看其是否值得信赖。
2.审计风险的特征是什么？(1) 客观性:审计风险是客观普遍存在的。
只要审计结论未得到充分验证，均有差错风险存在的可能。
(2) 时效性就某项具体业务而言，审计风险只存在于一定的时间区段内，一旦超出了该时间区段，风险也就自动解除。
审计风险存在的时间区段称为审计风险期间，从审计工作开始到审计结论抽出为审计风险形成期间，从审计结论得到审计结论证实为审计风险承受期间。
(3) 或然性审计风险的存在是必然的，但不一定所有审计风险都会导致审计责任。
即有的审计风险会引起审计责任，有的则不一定。
审计风险的这种性质就是或然性。
(4) 可控性虽然审计风险客观而又善遍地存在。
但不是说审计风险无法控制。
无论哪种主体风险都可以通过审计人员的主观努力可能得到控制，而不引发审计责任。
(5) 非零性（2分）一是客观风险具有不可控性:二是审计风险降低与审计资源投入是相关的。
基于以上原因，审计人员如何努力都不可能将审计风险降为零。
3.审计方法的选用原则是什么？（1）针对性原则一是审计技术方法选择要针对审计的目标来确定，不同的审计目标要选用不同的审计技术方法；二是审计技术方法的选用要针对不同的审计方式。
三是审计技术方法的选用要针对被审计单位实际和审计事项特点。
（2）成本效益的原则。
在选择使用某种审计技术方法时，一定要进行成本效益分析，在审计不同的发展阶段，根据成本效益原则，选择不同的审计技术方法。
(完整版)审计学简答题汇总
第二章审计计划三、简答题1.【答案】（1）不存在不当之处。
（2）存在不当之处。
计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。
（3）存在不当之处。
注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。
（4）存在不当之处。
在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。
（5）存在不当之处。
重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。
2.【答案】（1）不恰当。
甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。
（2）不恰当。
如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。
因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。
（3）不恰当。
接近财务报表整体重要性50%的情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。
因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50%。
（4）不恰当。
“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。
超过5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。
（5）恰当。
（6）恰当。
3.【答案】（1）不恰当。
即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
（2）恰当。
（3）不恰当。
明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。
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审计
一、现代企业财务审计定义
现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。
二．现代企业财务审计的基本特征
1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权）
2.审计领域扩大化
3.审计层次立体化
4.审计内容复杂化
5.审计主体多元化
6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化）
三．现代企业财务审计的作用
1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。
（对于宏观调控）
2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。
（对于决策）
3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。
（对审计目标）
4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。
（评价企业绩效）
5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。
（经济效益方面）
四．现代企业财务审计的目标
真实性、存在性、所有权、计价、合理性
完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类
五．财务表报审计的内容（五大属性）
审查财务表报的完整性、及时性、真实性、合法合规性、正确性
六．法制工作机构应当对下列事项进行复核：
1.主要事实的表述是否清楚
2.适用的法律、法规、是否正确
3.评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当
4.审计程序是否符合规定
5.其他需要复核的事项
七．编制审计工作底稿P27
审计工作底稿，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿应如实反映审计计划的制定及其实施情况，包括与形成和发表审计意见有关的所有重要事项，以及注册会计师的专业判断。
八．内部审计程序的特点（三阶段）
1.准备阶段
2.实施阶段
3.终结阶段
九．一般顺序审计方法
1.顺查法（凭证——报表）
2.逆查法（报表——凭证）
3.直查法
十．内部控制制度的健全性调查（采用哪些方法） P35
调查工作——是以书面形式，详尽而正确地将内部控制制度的实际情况记录或描绘出来的。
其常用的方法有文字说明法、调查表发和流程图法。
方法：
1.文字说明法：将被审计单位的内部控制制度，以简洁的文字叙述表达出来。
2.调查表法：利用内部控制制度调查表对内部控制制度进行记录和描绘的方法。
3.流程图法：是指运用一定的符号和图形对被审计单位经济业务和文件凭证的流
动程序进行记录和描述的方法。
十一．企业财务审计的实质性审查方法（8个） P39
（1）审阅法（2）复核法（3）核对法（4）函证法（5）盘点法（6）观察法（7）调节法（8）分析法
盘点法
1.直接盘点
2.监督盘点
调节法
定义——是指在审计某一项目时，为验证数据是否正确，而对其中某些因素进行必要的增减调节的一种方法。
（1）第一，由于有些经济业务虽已发生，但尚未到达被审计单位或有关单位，因而被审计单位账面资料通有关单位寄来的相关资料不符。
这时，需要编制调节表，使这些未达账项计入账内，并审查是否被审计单位占用。
（2）第二，在盘点财产物资时，由于盘点日往往迟于结账日，因而必须将盘点日数据调节为结账日数据，以求核实结账日数据是否正确。
分析法
1.比较分析法
2.比率分析法
3.趋势分析法
4.结构分析法
十二．按审计报告行文形式分类
1.简式审计报告
（无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告、拒绝表示意见报告）
2.详式审计报告
十三．财务审计报告编写行文方面的要求
（1）文题相符，概念清楚
（2）措词恰当，有理有据
（3）层次清楚，行文简炼
十四．财务审计报告的编写步骤和方法
（1）汇总整理审计证据
（2）分析提炼审计证据
（3）拟定审计报告提纲
（4）撰写审计报告初稿
（5）征求被审单位意见
（6）修改定稿报出报告
十五．财务审计报告的类型
（1）无保留意见审计报告
（2）保留意见审计报告
（3）否定意见审计报告
（4）拒绝表示意见审计报告
十六．发表不同类型审计意见报告的条件
（1）标准无保留意见审计报告的条件。
（2）带有强烈调事项段的无保留意见审计报告的条件。
（3）保留意见审计报告的条件
（4）否定意见审计报告的条件
（5）无法表示意见审计报告的条件
十七．审计证据
1.定义：审计机关和审计人员获取的，用以审计事实真相，形成审计结论的证明材料。
2.性质——可靠性、相关性、充分性、适当性
3.分类。