会计实务：非定额备用金制度下报销备用金的会计处理

【推荐】备用金的预借和报销

备用金的预借和报销备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。

（1）备用金的领用单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。

借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据乍为记账凭证的附件；第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。

经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。

对于企业来说，借用备用金的现金付款凭证，其贷方科目自然为“库存现金”科目，借方科目则为“其他应收款——备用金”科目；对于预算单位，借用备用金的，其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目，借方科目则为“暂付款”科目。

出纳员根据现金付款凭证付给现金（或现金支票）。

【例】某公司销售科领借备用金400元，作零星采购和开支使用，经办人为××。

××在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记账凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金（或现金支票），其会计分录为：借：其他应收款——备用金400贷：库存现金400（2）备用金的报销备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。

定额备用金的核算如下：所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。

有关部门或工作人员报销时，应编制现金付款记账凭证，其贷方科目自然为现金，借方为相应科目。

备用金的核算[会计实务,会计实操]

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备用金的核算[会计实务，会计实操]
备用金，是指支付给单位内部各有关部门或工作人员用于日常零星开支的款项，如采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等。

备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。

出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。

1.备用金借支管理
(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。

(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。

(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。

2.备用金保管
(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。

(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及
时反映备用金支出情况。

(3)备用金账户应做到逐月结清。

(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。

3.备用金的预借
(1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。

定额管理是根据。

备用金管理制度和财务报销制度

备用金管理制度和财务报销制度第一章总则第一条为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

第二条本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

第三条本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。

第二章备用金借支程序第四条公司员工因公出差，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。

第五条备用金借支程序：借款人因公出差应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。

借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第六条备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。

次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。

第七条借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。

第八条备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。

第三章费用报销程序第九条费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回。

．第十条对原始票据的要求：⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；业务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；特殊情况下，必须说明情况合理后，必须总经理签字批准。

备用金使用的会计处理流程

备用金使用的会计处理流程1. 引言备用金是企业用于应对短期资金需求的一种资金形式，用于支付一些突发的和紧急的费用。

在企业中，备用金的使用需要进行会计处理，以确保资金的合理使用和记录。

本文将介绍备用金使用的会计处理流程，并提供示例。

2. 备用金的设立和使用企业在设立备用金时，需要按照内部控制制度的规定，提供备用金申请、备用金设立审批和备用金使用审批等文件。

备用金的使用需要符合企业的财务管理制度和内部控制要求。

3. 备用金的会计处理流程备用金的会计处理主要包括备用金的核算、备用金的支付和备用金的结算。

下面是备用金使用的会计处理流程的具体步骤：3.1 备用金的核算•企业在设立备用金时，需要在会计科目中设置相应的备用金科目，用于记录备用金的发生和变动。

•每月或每季度，财务部门根据备用金的使用情况，对备用金进行核算，包括备用金的期初余额、期末余额和本期增减数额。

•备用金的核算需要记录在备用金账户中，用于日常的管理和监控。

3.2 备用金的支付•当有紧急费用需要支付时，申请人需要填写备用金支付申请书，并提供相关的费用明细和合规文件。

•财务部门根据备用金支付申请书，审核费用明细和合规文件的真实性和合法性。

•审核通过后，财务部门根据备用金支付申请书，支付相应的备用金。

3.3 备用金的结算•支付备用金后，申请人需要提供费用报销申请书，并提供相关的票据、发票和费用明细。

•财务部门根据费用报销申请书，核对票据、发票和费用明细的真实性和合法性。

•核对无误后，财务部门将报销的费用从备用金账户中扣除，并记录在相应的会计科目中。

4. 示例下面是一个备用金使用的会计处理流程的示例：1.备用金的核算：•本期备用金期初余额：10,000元•本期备用金发生增加：5,000元•本期备用金发生减少：3,000元•本期备用金期末余额：12,000元2.备用金的支付：•申请人：张三•备用金支付申请书：ABC001•支付金额：2,000元•支付日期：2022年1月1日3.备用金的结算：•报销人：李四•费用报销申请书：DEF001•报销金额：1,500元•报销日期：2022年1月5日5. 结论备用金的使用是企业日常经营的一部分，合理的会计处理流程可以保证备用金的合理使用和核算。

备用金管理制度和财务报销制度

备用金管理制度和财务报销制度第一章总则第一条为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

第二条本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

第三条本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。

第二章备用金借支程序第四条公司员工因公出差，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。

第五条备用金借支程序：借款人因公出差应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。

借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第六条备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。

次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。

第七条借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。

第八条备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。

第三章费用报销程序第九条费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回。

第十条对原始票据的要求：⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；业务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；特殊情况下，必须说明情况合理后，必须总经理签字批准。

备用金的核算

备用金的核算备用金的核算备用金制度及其核算备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3~5天零星支付所需现金。

各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为:除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出;出差人员必须随身携带的差旅费;其他确需支付现金的支出等。

（1）定额备用金概念：定额备用金是指根据使用部门和人员工作的实际需要，先核定其备用金定额并依此拨付备用金，使用后再拨付现金，补足其定额的制度。

（先支付备用，后现金补足）定额备用金核算：（1）备用金定额拨付时借：其他应收款—备用金贷：银行存款/库存现金（2）办理报销，补足备用金定额时借：管理费用贷：库存现金/银行存款不通过“备用金”账户核算在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

（3）取消备用金时借：库存现金贷：其他应收款—备用金例1：某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度，当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的科目是：（ C ）A、其他应收款B、其他应付款C、制造费用D、生产成本例2：计算分析题甲公司维修科使用定额备用金制度，金额为1800元。

5月14号用现金购买零配件800元，其备用金剩下1000元，次日到财务科报销，会计编制付款凭证，出纳补给现金800元，这样维修科备用金又达到1800元。

会计分录：（只做报销分录）借：管理费用800贷：库存现金800（2）非定额备用金概念：非定额备用金是指企业内部单位或个人不按固定定额持有的备用金。

定额备用金制度下报销备用金时如何处理

定额备⽤⾦制度下报销备⽤⾦时如何处理
备⽤⾦报销的处理依企业备⽤⾦管理制度的不同⽽有所区别。

备⽤⾦管理制度可以分为定额备⽤⾦制度和⾮定额备⽤⾦制度两种。

定额备⽤⾦制度下报销备⽤⾦时如何处理？下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。

定额备⽤⾦制度下报销备⽤⾦时如何处理
所谓定额备⽤⾦是指单位对经常使⽤备⽤⾦的内部各部门或⼯作⼈员根据其零星开⽀、零星采购等的实际需要⽽核定⼀个现⾦数额，并保证其经常保持核定的数额。

实⾏定额备⽤⾦制度，使⽤定额备⽤⾦的部门或⼯作⼈员应按核定的定额填写借款凭证，⼀次性领出全部定额现⾦，⽤后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销⾦额补充原定额，从⽽保证该部门或⼯作⼈员经常保持核定的现⾦定额。

只有等到撤销定额备⽤⾦或调换经办⼈时才全部交回备⽤⾦。

实⾏定额备⽤⾦的单位，其内部各部门或有关⼯作⼈员使⽤备⽤⾦购买货物或⽤于零星开⽀后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收⼊库，凭验收⼊库单连同发票到财务部门报销，⽤于其他开⽀的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。

有关部门或⼯作⼈员报销时，会计⼈员应编制现⾦付款凭证。

出纳员依据付款凭证将报销的⾦额⽤现⾦补给报销的部门或⼯作⼈员。

这样报销后有关部门或⼯作⼈员于中的现⾦⼜达到了核定的限额。

以上就是⼩编总结的相关内容，如果您还有相关法律咨询或者其他事项不明⽩的可以致电店铺在线律师解答，律师的专业知识能够帮助到你。

1.人大《财务会计》(第四版)：资产各章要点(答案)

人大《财务会计》(第四版)各章要点(--资产部分)1.货币资金的范围：（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金。

货币资金在资产负债表上只列示“货币资金”一个项目。

2.其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和在途货币资金等3.货币资金内部控制制度要求货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责4.库存现金短缺，查明原因后，属于正常差错，批准后转入管理费用5.库存现金溢余，无法查明溢余原因的，批准后转入营业外收入.6.交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有的金融资产。

7.交易性金融资产购入时应以公允价值计量。

8.交易性金融资产购入时发生的相关交易费用，应作为投资费用处理，计入当期损益(借：投资收益)。

9.交易性金融资产购入时，支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目(借：应收股利或应收利息)。

10.交易性金融资产持有期间的股利、利息作为实现的投资收益处理。

11.资产负债表日，企业应按当日交易性金融资产的公允价值进行计量，并将其变动计入当期损益。

(损益通过“公允价值变动损益”科目核算)。

12.会计实务中应收票据指收到的经承兑人承兑的商业汇票。

13.无论票据是否带息，取得应收票据时一律按面值入账。

14.带息票据，期末确认的利息收入，作冲减财务费用处理。

15.票据期限按月表示时以次月对日为1个月16.票据期限按日表示时，按实际天数计算17.若到期日付款人无力支付票款，则应将票据面值转入“应收账款”科目，并将尚未计提的利息予以计提18.贴现所得金额=票据到期值－贴现息19.贴现息(扣除票据到期利息)作为财务费用处理20.当有确凿证据表明应收票据不能收回时，应对其计提坏账准备。

●应收股利和应收利息均不计提坏账准备，而其他应收款则应计提坏账准备。

●预付账款也存在坏账的可能21.现金折扣是指销货企业为了鼓励顾客在一定期限内及早偿还货款而给予的一定价格优惠。

会计实务：备用金的预借和报销流程怎样？

备用金的预借和报销流程怎样？
备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

备用金(pettycash)应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。

预支备作差旅费、零星采购等用的备用金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补。

前账未清，不得继续预支。

对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。

实行定额备用金制度的单位，备用金领用部门支用备用金后，应根据各种费用凭证编制费用明细表，定期向财会部门报销，领回所支用的备用金。

对于预支的备用金，拨付时可记入“备用金”(或“其他应收款”)科目的借方;报销和收回余款时记入该科目的贷方。

在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“备用金”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。

(1)备用金的领用
单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。

借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为。

备用金管理制度及报销制度

备用金管理制度及报销制度1. 引言备用金是企业用于应对紧急情况或需要临时支付的资金，为了确保备用金的合理使用和管理，制定备用金管理制度及报销制度是必要的。

本文将详细介绍备用金的管理与报销流程，包括备用金的设立、使用、报销等内容。

2. 备用金设立2.1 备用金的设立原则•备用金的设立应明确用途和金额，并经过相关部门审核和批准。

•备用金的设立应符合企业的财务政策和相关法规。

2.2 备用金的来源备用金的来源主要包括以下几个方面：•公司预留资金：公司根据业务需要留存的资金。

•销售收款：部分销售收款可以用于备用金。

•贷款：企业可以通过贷款来设立备用金。

2.3 备用金的金额确定备用金的金额应根据企业需求和经营状况进行科学合理的确定。

在确定备用金金额时，应考虑以下因素：•业务规模：备用金应与企业业务规模相匹配。

•业务类型：不同类型的业务可能需要不同金额的备用金。

•风险评估：备用金的金额应考虑相关风险预算。

3. 备用金的使用备用金的使用应遵循以下原则：•严格按照备用金用途使用，不得私自挪用。

•使用备用金需要提前编制备用金使用申请，并经相关部门审核和批准。

•备用金应按照相关财务制度进行支付和结算。

•使用备用金后应及时更新备用金余额并记录使用情况。

4. 备用金的报销4.1 报销范围备用金的报销范围主要包括以下项目：•临时采购费用：包括临时采购的物品、设备等费用。

•应急维修费用：包括企业设备、办公设施等的维修费用。

•紧急交通费用：包括出差期间的紧急交通费用。

•其他临时支出：根据实际情况确定的其他临时支出项目。

4.2 报销流程备用金的报销流程应包括以下步骤：1.编制备用金报销申请：报销人员填写备用金报销申请表，并注明详细的费用明细和金额。

2.相关部门审核：财务部门对备用金报销申请进行审核，确保费用的合理性和准确性。

3.财务审批：财务主管对备用金报销申请进行审批，核实相关文件和凭证。

4.报销支付：财务部门根据核实的备用金报销申请，按照相关财务制度进行支付。

备用金管理制度和财务报销制度

备用金管理制度和财务报销制度第一章总则第一条为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。

第二条本制度中所称费用是指差旅费、住宿费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。

第三条本制度适用对象为公司总经理及以下人员，总经理以上高层管理人员（仅限董事长）费用按实报销，无出差补贴等。

第二章备用金借支程序第四条公司员工因公出差，为保证公司业务的合理需要，按审批权限批准后，可向财务部预借一定数额的备用金。

第五条备用金借支程序：借款人因公出差应填写出差申请单，即派差单，按规定程序批准后到财务部应收往来会计处领取借款单并填制借款单（借条），按第四章规定权限审批后交应收往来会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借款人支付备用金。

借支5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。

第六条备用金借款人须在公司业务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金。

次年1月6日前，上年所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次从工资中扣回。

第七条借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还。

第八条备用金是为保证公司业务需要而设，因私不得借支备用金。

第三章费用报销程序第九条费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单（差旅费报销明细表），按第四章规定权限审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回。

第十条对原始票据的要求：⑴、所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；业务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；特殊情况下，必须说明情况合理后，必须总经理签字批准。

【会计实操经验】定额备用金制度下报销备用金的会计处理示例分析

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备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。

只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。

实行定额备用金的单位，其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后，应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库，凭验收入库单连同发票到财务部门报销，用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。

有关部门或工作人员报销时，会计人员应编制现金付款凭证。

出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。

这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。

例：大新公司维修科使用定额备用金制度，金额为1200元。

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月14日用现金购买零配件800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，会计编制付款凭证,出纳员补给现金800元，这样维修科的备用金又达到了 1200元。

会计分录是:
借: 管理费用 800
贷:现金 800。

会计实务：备用金的核算

备用金的核算备用金，是指支付给单位内部各有关部门或工作人员用于日常零星开支的款项，如采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等。

备用金是单位现金的特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。

出纳人员应当了解本单位的备用金保管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。

1.备用金借支管理(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，另一方面则凭此单据支给现金。

(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核准。

(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中，冲转借支款或补充备用全。

2.备用金保管(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。

(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

(3)备用金账户应做到逐月结清。

(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。

3.备用金的预借(1)备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。

定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。

(2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。

(3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存现金”科目。

4.备用金的报销(1)定额备用金的报销。

各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。

只有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。

2020年天津市《初级会计实务》测试题(第685套)

【答案】A
【单选题】-某企业对公司备用金实行非定额备用金管理制度。公司行政部门王某外出预借差旅费2000元，以库存现金支付。王某出差回来后，报销1800元，剩余 200元现金交回。那么王某归来报销时应当编制的会计分录为______。
A.借记“管理费用”1800，“库存现金”200，贷记“其他应收款――备用金(王某)”2000 B.借记“管理费用”1800，贷记“库存现金” 。1800 C.借记“管理费用”2000，贷记“其他应收款 ――备用金(王某)”2000 D.借记“管理费用”2000，贷记“库存现金 ”2000
【答案】C
【解析】本题所考查的考点是本量利基本公式。固定成本是指在一定时期内和一定业务量范围内，不受业务量变动的影响，其总额保持同定不变的成本。例如，行政管理人员的薪酬、财产保险费、按使用年限法计提的固定资产折旧等均属于固定成本。在一定的业务量范围内，固定成本总额不受业务量变动影响，但是单位业务量所分摊
A.资本溢价 B.计提的盈余公积 C.投资者投入的资本 D.应付高管人员基本薪酬
【答案】D
【解析】应付高管人员基本薪酬属于应付职工薪酬。
【单选题】-关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除 D.企业开发产品转为自用的，其实际使用
【答案】A
【解析】 [考点] 非定额备用金的核算
【单选题】-应在相应账户的借方核算的是()。

财务费用报销账务处理分录

报销账务处理一、员工费用报销规定有哪些？1、任何一种类型之请购及支出，包含物品设备请购、差旅费、车费、交际费等，必须于事件发生前依照“预算及费用之审核权限”规定取得权责人的书面核准。

2、报销人员必须取得完整真实、合法之原始凭证（发票之单位名称必须是正确无误（合富生化/合益信息/合康生物）），由报销人整齐地自行粘贴在A4纸大小之粘存单上，同类性质必须粘在一起。

“请款单”和“费用及出差旅费报销申请表”按原始凭证之交易发生时间分类详细填写，并自行编号以便参照。

付款一般采用支票、转账及汇入员工账户等方式，经授权人员核准并经财务部复核通过，方可付款。

3、报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部将予以退单处理。

当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准，否则财务部将不予报销。

4、对于报销时出现填写或计算的错误，公司采取只减不加的方式，针对不写小计数和总计数，报销总额的20%将会被扣除；针对加总错误，差额部分的50%将会被扣除。

5、签名的规定：①所有员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。

②所有签名应同时附注日期，如不附注日期，当产生争议时，未签注日期之员工将承担最不利之结果。

6、财务复核结果视情况做下列处置：①退回报销单（注明退回原因）。

②剔除部分不合格、不合理、说明不全之金额后付款（附剔除原因）。

③要求报销人员补充说明或补必要单证。

④交出纳付（汇）款。

7、每周汇员工报销款一次，每月的最后一个周五不汇款。

8、每周汇员工报销款后，差异表会E-mail给各部门主管及秘书或助理，各位员工如有疑问可向各部门秘书或助理查询。

9、在报销流程前，所有单据未齐备的，必须补齐手续后方可进入报销流程。

二、差旅费的报销手续具体流程1、提供合法的票据。

索取住宿票据时，应要求对方将票据内容填写完整，填写内容包括：单位名称（姓名）、日期、住宿天数、单价、金额、填票人。

企业备用金怎样进行账务处理【会计实务操作教程】

一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额，并按核定的定额付备用金，定额备用金使用后报销时，财会部门按照核准的报销金额付给现金，补足备用金。其核算过程如下：①按定额拨付备用金：借：其他应收款——备用金贷：库存现金②使用后报销时（花多少补多少，花掉的计入成本费用，“补”是指用现金补足花掉的）分录如下：借：管理费用（销售费用等）贷：库存现金
二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要，一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款全部收回，若不足，则补足差额。其核算过程如下：①按实际数额拨付备用金：借：其他应收款—— 备用金（××）
贷：库存现金②使用后报销时（实报实销，多退少补）借：管理费用（销售费用等）库存现金（原借多了，由经办人员退回的现金）
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
企业备用金怎样进行账务处理【会计实务操作教程】企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款——备用金”账户核算，也可以单独设置“备用金”账户核算；不得在“库存现金”账户核算。
「解释」备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，而暂付给有关部门和人员使用的备用金。对于备用金，可以通过“其他应收款——备用金” 核算，也可以单独设置“备用金”科目。借方登记备用金的领用数额，贷方登记备用金使用数额，余额在借方，表示暂付周转使用的备用金数额。备用金的管理包括：
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贷：其他应收款——备用金（××）或：借：管理费用（销售费用等）贷：其他应收款——备用金（××）库存现金（原借少了，应补给经办人员的现金）「解释」实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动，只有企业改变备用金的定额时才做变动。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

企业“备用金”如何预借和报销？【会计实务经验之谈】

企业“备用金”如何预借和报销？【会计实务经验之谈】导读：备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。

企业“备用金”如何预借和报销？(1)备用金的领用单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。

借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据;第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件;第三联交借款人保存，报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。

经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。

对于企业来说，借用备用金的现金付款凭证，其贷方科目自然为“库存现金”科目，借方科目则为“其他应收款——备用金”科目;对于预算单位，借用备用金的，其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目，借方科目则为“暂付款”科目。

出纳员根据现金付款凭证付给现金(或现金支票)。

【例】某公司销售科领借备用金400元，作零星采购和开支使用，经办人为××。

××在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记账凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票)，其会计分录为：借：其他应收款——备用金 400贷：库存现金 400(2)备用金的报销备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。

定额备用金的核算如下：所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。