兴业银行财务比例分析1
兴业银行财务分析-PPT文档资料
公司概况 会计分析
兴业银行
财务指标及能力分析 发展建议 结束
兴业银行——公司概况
简介
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兴业银行成立于1988年8月，2019年2月5日正式在上 海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资 本107.86亿元。 • 目前，兴业银行已在全国主要城市设立了72家分行、 612家分支机构；拥有全资子公司——兴业金融租赁有 限责任公司和控股子公司——兴业国际信托有限公司， 建立了网上银行“在线兴业”，电话银行“95561”和手 机银行“无线兴业”，与全球1000多家银行建立了代理 行关系。 • 截至2019年12月末，兴业银行资产总额突破2万亿元， 达到24087.98亿元，股东权益1152.09亿元，不良贷款 比率为0.38%。 • 兴业银行拥有清晰的发展战略和定位。兴业银行04 年明确了零售市场战略发展方向，推进零售业务事业部 改革。
会计分析——资产负债表分析
资产
银行的资产负债表不区分流动资产与非流动资产，所以，我 们直接通过各报表项目的变动额和变动率来判断对资产总额影 响较大的项目，以便进一步分析。
相较2019年，2019年兴业银行的资产总额接近2.4亿， 比上年增长了5400多亿，增幅将近30%。我们看到， 划红线的三个项目变动较大，是影响资产总额增长 的主要因素，它们分别是拆出资金、买入反售金融 资产、发放贷款和垫款。
会计分析——资产负债表分析
负债及所有 者权益
银行业比较特殊，其负债占了资产很大的 比重，自有资金相对较少。
兴业银行2019年资产负债表的负债及所 有者权益部分主要数据
负债 向中央银行借款 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 2019.12.31 0 629,905 32,422 10 3,013 141,426 2019.12.31 365 418,386 18,598 0 2,317 89,585 变动额 -365 211,519 13,824 10 696 51,841 变动率 -100.00% 50.56% 74.33% —— 30.04% 57.87%
兴业银行2020年上半年财务分析结论报告
兴业银行2020年上半年财务分析综合报告
一、实现利润分析
2020年上半年利润总额为3,640,500万元，与2019年上半年的
3,994,600万元相比有所下降，下降8.86%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的情况下，营业利润却有所下降，企业应注意在市场销售业绩迅速上升背后所隐藏的经营压力和风险。
二、成本费用分析
2020年上半年管理费用为2,102,600万元，与2019年上半年的
1,987,200万元相比有较大增长，增长5.81%。
2020年上半年管理费用占营业收入的比例为21.02%，与2019年上半年的22.1%相比有所降低，降低1.08个百分点。
但企业经营业务的营利能力并没有提高，应注意管理费用支出的合理性。
三、资产结构分析
2020年上半年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
四、偿债能力分析
从支付能力来看，兴业银行2020年上半年是有现金支付能力的，其现金支付能力为74,607,000万元。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析
兴业银行2020年上半年的营业利润率为36.37%，总资产报酬率为0.97%，净资产收益率为11.73%，成本费用利润率为164.93%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为679,105,100万元，经营资产的收益率为1.07%，而对外投资的收益率为995.28%。
尽管投资收益有较大幅度的增长，但对外投资总额也增幅较大，相对来看，对外投资业务的盈利能力
内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
兴业银行分析报告
兴业银行分析报告兴业银行（China Everbright Bank）是中国大陆的一家国有商业银行，总部位于北京。
成立于1992年，兴业银行是中国最新成立的国有银行之一、该银行主要提供个人银行业务、公司银行业务和金融市场业务等服务。
以下是对兴业银行的分析报告。
一、兴业银行的市场地位作为中国大陆的国有商业银行之一，兴业银行在金融市场具有较高的知名度和较强的竞争力。
其在个人银行业务、公司银行业务和金融市场业务方面均有一定的市场份额。
兴业银行通过扩大分行网络和投资技术改造，积极拓展客户群体，提高市场占有率。
在中国银行业竞争激烈的环境下，兴业银行通过提供优质的金融产品和服务，不断巩固和提升自己的市场地位。
二、兴业银行的盈利能力兴业银行的盈利能力较强。
根据最新披露的年度财务报告，兴业银行在过去一年中取得了稳健的业绩增长。
截至财报日期，兴业银行的净利润同比增长10%以上，达到了数十亿元人民币。
这一增长主要得益于兴业银行增加了贷款和存款业务规模，同时通过优化资产负债结构和提高资本利用效率，降低了成本。
三、兴业银行的风险控制能力兴业银行重视风险管理，具有较好的风险控制能力。
兴业银行制定了完善的风险管理制度和程序，对各类风险进行科学辨识和控制，并建立了风险监测和预警机制。
兴业银行注重信用风险、市场风险和操作风险的管理，不断强化风控能力，目前资产质量相对稳定，不良贷款率处于合理范围内。
然而，兴业银行仍需加强对新兴风险的关注，积极应对金融市场的挑战。
四、兴业银行的战略规划兴业银行通过市场扩张和业务创新来提升自身竞争力。
兴业银行计划进一步拓宽客户群体，加强个人银行业务和公司银行业务的发展，通过创新金融产品和服务，满足客户多样化的需求。
兴业银行还将加强与其他金融机构的合作，推动跨界融合发展。
同时，兴业银行加大科技投入，推动数字化转型，提升智能化服务水平，提高客户体验。
综上所述，兴业银行作为中国大陆的国有商业银行之一，在金融市场具有较高的知名度和较强的竞争力。
兴业银行财务分析报告
兴业银行财务分析报告一、公司概况兴业银行成立于1988年8月，2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资本107.86亿元。
目前，兴业银行已在全国主要城市设立了72家分行、612家分支机构；拥有全资子公司——兴业金融租赁有限责任公司和控股子公司——兴业国际信托有限公司，建立了网上银行“在线兴业”，电话银行“95561”和手机银行“无线兴业”，与全球1000多家银行建立了代理行关系。
截至2011年12月末，兴业银行资产总额突破2万亿元，达到24087.98亿元，股东权益1152.09亿元，不良贷款比率为0.38%。
兴业银行的资本充足率为11.04%，其中核心资本充足率为8.20%，虽较上年同期略有下降，但依旧保持在一个比较安全的水平。
2011年累计实现净利润255.05亿元，较2010年增长了37.71%。
根据英国《银行家》杂志2011年7月发布的全球银行1000强排名，兴业银行按总资产排名列第75位，按一级资本排名第83位。
兴业银行具有优秀的成长性。
03年至09年，资产复合增长为31.4%，贷款复合增长率28.6%，存款复合增长率27.7%，在股份制银行中处于首位。
兴业银行有良好的股权结构。
兴业银行的大股东是福建省政府，持股21.03%。
股权结构即相对集中，又可以避免股权过度分散带来的决策低效。
恒生银行作为战略投资者持有12.8%股权，能够制约政府对于其经营的干预，而其在中间业务、零售业务和风险控制的丰富经验对于兴业银行业务结构的提升具有非常重要的价值。
兴业银行拥有清晰的发展战略和定位。
兴业银行04年明确了零售市场战略发展方向，推进零售业务事业部改革。
目前零售银行战略模式已经获得阶段性的成果。
在同业业务发展上遵循“大同业”发展策略，将自身定位为“中小金融机构服务商”，在上海成立了银行合作服务中心，专职负责银银合作业务拓展和服务。
而公司业务则主要定位在中型企业，降低了自己的风险。
兴业转债财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言兴业转债（代码：113901）是由兴业银行发行的，募集资金主要用于补充兴业银行资本金，提高资本充足率。
本文通过对兴业转债的财务报表进行分析，评估其财务状况和投资价值，为投资者提供参考。
二、兴业转债发行概况1. 发行时间：2016年6月24日2. 发行规模：100亿元3. 发行期限：6年4. 转股期限：自发行之日起6个月后可申请转股5. 转股价格：4.47元/股6. 转股价值：根据兴业银行股票价格波动而变化三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2021年12月31日，兴业转债的资产总额为100亿元，其中：流动资产：30亿元，占比30%，主要为现金及现金等价物；非流动资产：70亿元，占比70%，主要为可供出售金融资产。
从资产结构来看，兴业转债的资产主要集中于可供出售金融资产，表明其投资方向较为稳健。
（2）负债结构分析截至2021年12月31日，兴业转债的负债总额为100亿元，其中：流动负债：80亿元，占比80%，主要为应付债券；非流动负债：20亿元，占比20%，主要为长期借款。
从负债结构来看，兴业转债的负债主要集中在流动负债，表明其短期偿债压力较大。
2. 利润表分析（1）营业收入分析截至2021年12月31日，兴业转债的营业收入为1.5亿元，同比增长10%。
营业收入增长主要得益于可供出售金融资产收益的增加。
（2）营业成本分析截至2021年12月31日，兴业转债的营业成本为0.8亿元，同比增长5%。
营业成本增长主要源于可供出售金融资产成本的增加。
（3）净利润分析截至2021年12月31日，兴业转债的净利润为0.7亿元，同比增长15%。
净利润增长主要得益于营业收入和营业成本的增长。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析截至2021年12月31日，兴业转债的经营活动现金流量为0.6亿元，同比增长10%。
经营活动现金流量增长主要得益于可供出售金融资产收益的增加。
（2）投资活动现金流量分析截至2021年12月31日，兴业转债的投资活动现金流量为-0.5亿元，同比减少10%。
兴业银行财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言兴业银行作为中国的一家大型股份制商业银行，自成立以来，始终坚持以市场为导向，以客户为中心，致力于为客户提供全方位、多元化的金融服务。
本报告将基于兴业银行近年来的财务报告，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析，旨在评估其财务健康状况和未来发展趋势。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析兴业银行的资产主要由贷款、投资和现金及现金等价物构成。
近年来，兴业银行资产结构保持稳定，贷款占比逐年上升，表明银行在信贷业务上的扩张。
- 贷款业务：贷款是银行的核心资产，也是银行盈利的主要来源。
兴业银行贷款业务规模逐年扩大，不良贷款率控制在合理水平，显示出良好的资产质量。
- 投资业务：兴业银行投资业务包括债券、股票等，近年来投资收益稳定，为银行带来了可观的收益。
- 现金及现金等价物：这部分资产主要用于满足银行的日常运营和流动性需求。
2. 负债结构分析兴业银行的负债主要由存款和借款构成。
存款是银行的主要负债，也是银行资金的主要来源。
近年来，兴业银行存款规模稳步增长，存款成本保持稳定。
- 存款业务：存款业务是银行的基础业务，存款规模的增长有助于增强银行的资金实力和抗风险能力。
- 借款业务：借款业务包括同业拆借、发行债券等，主要用于满足银行的资金需求。
（二）利润表分析1. 营业收入分析兴业银行的营业收入主要包括利息收入、手续费及佣金收入和其他业务收入。
近年来，兴业银行营业收入保持稳定增长，其中利息收入占比最大，表明银行的信贷业务是其主要的收入来源。
2. 营业成本分析兴业银行的营业成本主要包括利息支出、手续费及佣金支出和其他业务支出。
近年来，兴业银行的营业成本逐年上升，但成本控制能力较强，成本收入比保持在合理水平。
3. 净利润分析兴业银行的净利润逐年增长，表明银行的盈利能力较强。
净利润的增长主要得益于利息收入和手续费及佣金收入的增长。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量兴业银行的经营活动现金流量主要来自贷款业务和存款业务。
兴业银行2020年三季度财务分析结论报告
兴业银行2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为2,163,000万元，与2019年三季度的2,187,700万元相比有所下降，下降1.13%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
在营业收入迅速扩大的情况下，营业利润却没有相应的增长，企业应注意在市场销售业绩喜人的背后所隐藏的风险和危机。
二、成本费用分析2020年三季度管理费用为1,206,400万元，与2019年三季度的1,192,600万元相比有所增长，增长1.16%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为23.3%，与2019年三季度的25.54%相比有较大幅度的降低，降低2.23个百分点。
管理费用支出大幅度下降，经营业务未受影响，但盈利水平有所下降，应当关注管理费用控制的必要性和其他成本费用支出增长项目的合理性。
三、资产结构分析2020年三季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
四、偿债能力分析从支付能力来看，兴业银行2020年三季度是有现金支付能力的，其现金支付能力为67,293,800万元。
企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。
五、盈利能力分析兴业银行2020年三季度的营业利润率为41.80%，总资产报酬率为1.14%，净资产收益率为13.57%，成本费用利润率为172.82%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为694,030,400万元，经营资产的收益率为1.25%，而对外投资的收益率为591.86%。
尽管投资收益有所增长，但对外投资总额也在增长，对外投资业务的盈利能力并没有明显提高。
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兴业集团财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言兴业集团成立于1998年，是一家以房地产开发为核心业务，涉及金融、酒店、教育等多个领域的多元化企业集团。
近年来，我国经济持续增长，房地产行业迎来快速发展期，兴业集团也在此背景下取得了显著的业绩。
本报告通过对兴业集团财务报表的分析，旨在全面评估其财务状况、盈利能力、偿债能力、营运能力等方面，为投资者和决策者提供参考。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2022年12月31日，兴业集团总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%；非流动资产XX亿元，占总资产比例为XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括长期投资、固定资产、无形资产等。
（2）负债结构分析截至2022年12月31日，兴业集团总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%；非流动负债XX亿元，占总负债比例为XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2022年，兴业集团营业收入为XX亿元，同比增长XX%，主要得益于房地产项目的销售和酒店业务的收入增长。
（2）毛利率分析2022年，兴业集团毛利率为XX%，较上年同期上升XX个百分点，主要原因是成本控制得当和产品结构优化。
（3）净利率分析2022年，兴业集团净利率为XX%，较上年同期上升XX个百分点，主要得益于营业收入增长和成本控制。
三、偿债能力分析1. 流动比率分析截至2022年12月31日，兴业集团流动比率为XX，高于行业平均水平，表明其短期偿债能力较强。
2. 速动比率分析截至2022年12月31日，兴业集团速动比率为XX，高于行业平均水平，表明其短期偿债能力较好。
3. 资产负债率分析截至2022年12月31日，兴业集团资产负债率为XX%，低于行业平均水平，表明其负债水平较低，财务风险较小。
四、营运能力分析1. 存货周转率分析2022年，兴业集团存货周转率为XX次，较上年同期有所提高，表明其存货管理能力较强。
兴业银行2020年财务分析详细报告
兴业银行2020年财务分析详细报告一、资产结构分析1.资产构成基本情况资产构成表(万元)项目名称2018年2019年2020年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)总资产671,165,700 100.00 714,568,10100.00 789,400,00100.00流动资产0 - 0 - 0 -交易性金融资产45,959,800 6.8565,203,4009.1282,392,70010.44非流动资产0 - 0 - 0 - 递延所得税资产3,231,700 0.48 4,079,900 0.57 4,551,300 0.58 固定资产1,765,800 0.26 2,464,100 0.34 2,641,400 0.33 长期股权投资322,400 0.05 341,300 0.05 354,900 0.042.流动资产构成特点流动资产构成表(万元)项目名称2018年2019年2020年数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)流动资产0 - 0 - 0 -交易性金融资产45,959,800 -65,203,400-82,392,700-3.资产的增减变化2020年总资产为789,400,000万元，与2019年的714,568,100万元相比有较大增长，增长10.47%。
4.资产的增减变化原因以下项目的变动使资产总额增加：交易性金融资产增加17,189,300万元，递延所得税资产增加471,400万元，固定资产增加177,300万元，长期股权投资增加13,600万元，无形资产增加6,500万元，共计增加17,858,100万元；以下项目的变动使资产总额减少：在建工程减少152,800万元，共计减少152,800万元。
各项科目变化引起资产总额增加74,831,900万元。
5.资产结构的合理性评价2020年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。
兴业银行分析报告
兴业银行分析报告
兴业银行是中国领先的商业银行之一，拥有广泛的客户基础和庞大的资产规模。
以下是对兴业银行的分析报告：
1. 财务状况：兴业银行的资产总额持续增长，达到了一个较高的水平。
其净利润也稳步增长，体现了银行业务的强劲增长势头。
此外，兴业银行的资本充足率和拨备覆盖率也符合监管要求。
2. 业务规模：兴业银行在零售银行和公司银行业务方面表现出色。
在零售银行方面，兴业银行积极推进智能科技应用，提供线上线下的全方位服务，吸引了更多年轻一代客户。
在公司银行业务方面，兴业银行积极服务于国内外大、中型企业，提供各种金融产品和服务。
3. 风险管理：兴业银行注重风险管理，建立了完善的风险控制框架和内部控制制度。
兴业银行的风险管理能力得到了监管机构的认可。
同时，兴业银行加大了对不良资产的清收力度，并且严格控制贷款风险。
4. 创新能力：兴业银行积极创新，推出了一系列智能科技产品和服务，满足了客户日益增长的金融需求。
此外，兴业银行还积极开展与新兴科技企业的合作，提升了自身的科技创新能力。
综上所述，兴业银行在财务状况良好、业务规模不断扩大、风险管理能力强等方面表现出色。
然而，随着竞争的加剧和金融市场的变化，兴业银行还需要进一步加强创新能力和风险管理能力，以保持其竞争优势。
兴业银行财务指标分析
一、兴业银行简介兴业银行成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，总行设在福建省福州市，2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资本127.02亿元。
兴业银行主要经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；代理发行股票以外的有价证券；买卖、代理买卖股票以外的有价证券；资产托管业务；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；结汇、售汇业务；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；财务顾问、资信调查、咨询、见证业务；经中国银行业监督管理机构批准的其他业务。
开业二十多年来，兴业银行始终坚持“真诚服务，相伴成长”的经营理念，致力于为客户提供全面、优质、高效的金融服务。
截至2012年12月31日，兴业银行资产总额达到32,509.75亿元，归属于母公司股东权益1695.77亿元，不良贷款比率为0.43%，全年实现归属于母公司股东的净利润347.18亿元。
二、营业银行财务指标分析1、每股指标（单位：元）表格1 兴业银行2008-2012每股指标图表1 兴业银行2008-2012每股指标趋势图从上图可以看出，兴业银行的每股收益，每股净资产，都呈现波动上升的趋势，其中每股收益波动非常小，而每股经营现金流量确呈现出大起大落之势。
兴业银行在2009年、2010年以及2012年其每股经营现金流量都比较大，且从2008到2010年呈上升趋势，说明财务弹性和股利支付能力提高，但在2011年的时候每股经营现金流量确下降为0.73，分析其现金流量表主要是因为拆出资金及买入返售金融资产净增加额。
兴业银行每股净资产以及每股收益总体水平都较高，每股收益在2010年的时候有小幅度的下降，在2011年兴业银行由于增加了较多的股本，导致每股净收益有了一个较大的下降。
兴业银行财务比例分析1
兴业银行股份有限公司财务报告分析罗继银（福建农林大学东方学院会计学专业2007级）摘要：兴业银行成立于 1988 年 8 月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，总行设在福建省福州市。
通过对兴业银行进行财务比率分析和杜邦综合分析，揭示其在经营管理方面存在的问题，促进其加快推进经营战略调整，不断增强核心竞争力起到一定的指导作用本研究的主要结论是：兴业银行的资产负债比率不是很合理，盈利能力还较好，资产管理能力和发展能力相对弱。
相应的措施是：强化风险管理;加强银行产品研发和创新;专业人才培养。
关键词：商业银行;财务比率;杜邦综合分析;财务分析引言我国由于利率和收费还在管制时期，金融衍生工具还处于研究阶段，监管当局对银行实行严格分业管理，在这种金融环境下，财务管理还缺乏一定的手段，财务指标也存在一定的差异，财务分析也不够全面和准确。
首先，商业银行作为财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本要求，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。
其次，银行资产质量的好坏直接反应银行经营的安全程度，并直接影响到银行盈利的多少。
对上市银行财务状况和经营成果作出合理的、正确的分析和判断，不仅能有助于银行管理层分析过去这些情况产生的原因，发现经营管理中的存在的问题，以便在新的预算年度采取相应对策，也有助于投资者、债权人了解银行运作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最佳经济利益[1]。
1财务比率分析兴业银行经营范围包括：存款、贷款；国内外结算；票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；同业拆借；买卖、代理买卖外汇；银行卡业务；信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；保管箱服务；结售汇业务；短期融资券承销、基金托管、金融衍生产品交易等及其他经国务院银行业监督管理机构批准的业务。
2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资本50亿元[2]。
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兴业银行股份有限公司财务报告分析罗继银（福建农林大学东方学院会计学专业2007级）摘要：兴业银行成立于 1988 年 8 月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，总行设在福建省福州市。
通过对兴业银行进行财务比率分析和杜邦综合分析，揭示其在经营管理方面存在的问题，促进其加快推进经营战略调整，不断增强核心竞争力起到一定的指导作用本研究的主要结论是：兴业银行的资产负债比率不是很合理，盈利能力还较好，资产管理能力和发展能力相对弱。
相应的措施是：强化风险管理;加强银行产品研发和创新;专业人才培养。
关键词：商业银行;财务比率;杜邦综合分析;财务分析引言我国由于利率和收费还在管制时期，金融衍生工具还处于研究阶段，监管当局对银行实行严格分业管理，在这种金融环境下，财务管理还缺乏一定的手段，财务指标也存在一定的差异，财务分析也不够全面和准确。
首先，商业银行作为财务杠杆率金融企业，充足的资本和合理的资本结构是维护公众对银行信心的基本要求，也是银行自身承受各种损失和风险的“缓冲器”。
其次，银行资产质量的好坏直接反应银行经营的安全程度，并直接影响到银行盈利的多少。
对上市银行财务状况和经营成果作出合理的、正确的分析和判断，不仅能有助于银行管理层分析过去这些情况产生的原因，发现经营管理中的存在的问题，以便在新的预算年度采取相应对策，也有助于投资者、债权人了解银行运作，预测其未来的发展趋势，作出相应的决策，以获得最佳经济利益[1]。
1财务比率分析兴业银行经营范围包括：存款、贷款；国内外结算；票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；同业拆借；买卖、代理买卖外汇；银行卡业务；信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；保管箱服务；结售汇业务；短期融资券承销、基金托管、金融衍生产品交易等及其他经国务院银行业监督管理机构批准的业务。
2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市（股票代码：601166），注册资本50亿元[2]。
1.1偿债能力比率分析表1 偿债能力方面的财务指标年份资产总计负债合计资产负债比率(%)2007 851 335 269 957.02 812 438 193 034.73 95.432008 1 020 898 824 948.60 971 876 778 808.85 95.202009 1 332 161 552 210.50 1 272 564 090 647.60 95.53注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、2008、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[3]计算出资产负债比率和应收账款周转率，如表1所示资产负债比率一直都在95%以上，经营风险相当的大。
世界标准：90%左右为宜，最高不能超过92%。
2007～2009年度其平均95.3%的资产负债水平,无论如何作为公司企业来讲,其风险不言而喻.因此其如果经济出现滞增或信贷质量出现问题，如果继续大规模发债,其资产负债率可能达到100%,其风险也不可小视。
1.2盈利能力比率分析表2 盈利能力方面的财务指标年份营业净利润率(%) 净资产收益率% 总资产报酬率(%)2007 38.93 22.29 1.172008 38.31 23.22 1.222009 41.93 22.07 1.13注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、2008、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[4]计算出银营业净利率、净资产收益率、总资产报酬率，如表2所示。
2007～2008营业利润率下降0.62%，2008～2009年上升了3.62%，总体上，从营业收益的角度说明了兴业银行的活力水平在上升，营业的盈利能力增强。
2007～2008净资产收益率上升0.93%.，而2008～2009年同比下降了1.15%，净资产收益率总体处下降趋势，运用自有资本的效率在下降。
2007～2008兴业银行总资产收益率有所下降，说明其全部投入资本的总资本水平在下降。
2008～2009年度则上升了0.09%，其全部投入资本的总资产水平在增强。
1.3资产管理能力比率分析表3资产管理能力方面的财务指标年份净资产周转率% 固定资产周转率(%) 总资产周转率(%)2007 2008 80.0667.607.819.323.003.172009 58.33 9.04 2.69注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、2008、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[5]计算出净资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率，如表3所示。
2007～2009年净资产周转率大弧度下降，说明周转率变慢，银行的营业能力下降，应加快周转率，以带来更大收益。
2007～2009年固定资产周转率总体有较大的上升，同比上升1.23%，该指标上升了，表明每1元固定资产资金的占用为银行创造的营业税收入增加，固定资产利用率越高，也说明企业固定资产投资得当，固定资产结构分布合理，管理水平高。
2007～2008总资产周转率上升0.17%，2008～2009年下降0.48%，总体下降了0.31%，，说银行资产总和利用效率下降，其资产的营利性也就下降了。
1.4发展能力比率分析表4 发展能力方面的财务指标年份主营业务收入增长率% 总资产增长率% 净资产周转率% 净资产增长率%2007 61.58 37.82 126.045 140.112008 34.73 19.91 32.60 26.032009 6.61 30.49 16.66 0.21 注：资料来源兴业银行股份有限公司2007、2008、2009年度财务报告根据2007～2009年的财务数据[6]计算出主营业务增长率和总资产增长率、净资产周转率、净资产增长率，如表4所示。
2007～2009年短短的三年主营业务收入增长率大幅度的下降了54.97%，说明公司已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。
2007～2008年总资产增长率也大幅度的下降了17.91%，值得高兴的是2008～2009年相比回升了10.58%，然而也没用恢复2007年的水平，表明银行在这一时期内资产经营规模扩张的速度下滑。
2007～2009年净资产周转率大幅度下降，2007年高达120.045%，到2009年仅16.66%，下降了109.385%。
2007～2009净资产增长率大幅度下降。
2007年140.11%到2009年仅0.21%，下降了139.9%，现在企业经营，净资产收益率较高代表了较强的生命力。
说明银行的生命力大弧度的变弱，企业未来发展更加虚弱。
2 杜邦财务分析体系杜邦分析法是一种财务比率分解的方法，能有效反映影响企业获利能力的各指标间的相互联系，对企业的财务状况和经营成果做出合理的分析。
2.1杜邦财务分析图使用2007年和2009年的报表数据[7]，得到如下简要杜邦财分析净资产收益率图1兴业银行2007与2009年比较杜邦财务分析图2.2 因数分析因为在所有的财务比率中，净资产收益率是综合性最强、最核心的指标，所以围绕该比率分析相关性最好净资产收益率=资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数2007与2009的净资产收益率差额=22.29%-22.07%=0.22%营业净利率的上升引起净资产收益率的上升△1=（41.93%-38.93%）×3.00%×21.88≈1.98% 资产周转率的下降引起净资产收益率的下降△2=41.93%×（2.69%-3.00%）×21.88≈-2.83% 权益乘数的下降引起净资产收益率的下降△3=41.93%×3.00%×(22.37-21.88)≈0.63%即 -0.22%=△1+△2+△3=1.98%-2.83%+0.63%2009年比2007年的净资产收益率上升了0.22%。
运用因数分析法分析造成该差异的成因可知，造成净资产上市的原因主要是营业净利率的上升（3.00%），次要原因是总资产周转率的下降（-0.31%），进入更深入的分析，发现营业净利率的上升时由于主营业务收入上涨约1.44%。
营业净利率代表了公司的获利能力，资产周转率代表公司的综合能力，这二者综合在一起表述公司的经营效益，说明公司的经营效率在逐年下降。
权益乘数产生的影响极小，这说明公司的财务结构比较稳定，财务政策具有一致性；但从另一个角度来看，也可以认为公司的财务政策缺乏灵活性，这种僵硬的财务策略也学是导致经营效率下降而难以扭转的主要原因之一，起码可以认为公司目前的资本结构不是最佳资本结构。
结论财务分析通过一系列的有关银行财务状况、经营状况和现金流量的财务分析信息，正确的评价银行过去和现在的财务状况以及资产经营业绩，合理的确定银行的债务偿还能力，合理评估银行的资本管理效率，并且指出了银行的发展前景和面临的风险，满足了利益相关者评估企业现在和未来发展的需要，是评价银行的重要依据。
更进一步的，通过一定的指标和财务分析方法的运用，探寻引起银行财务指标变化的原因，进而结合各自的分析目的作出相应的决策。
因此，对上市银行进行正确的财务分析，不仅是银行管理层进行财务预测和财务计划的基础，以便管理者挖掘银行内部潜力及提高经济效益，更是债权人、投资者决策的重要信息[8]。
本文运用兴业银行的财务信息，计算相关的指标加以对比，以从偿债能力、盈利能力、资产管理能力和发展能力等对兴业银行的财务状况作出简单的分析。
从总体上看，兴业银行2007-2009年度经营状况有所下降，兴业银行始终坚持与客户“同发展、共成长”和“服务源自真诚”的经营理念，致力于为客户提供全面、优质、高效的金融服务。
首先，强化风险管理。
要提高全面风险管理水平，健全内部治理结构，制定和实施明确的风险战略，强化政策制度和风险文化建设。
在银行各业务条线之间要建立“防火墙”，隔离不同业务间的风险，防止局部的风险蔓延成为系统性风险。
积极开发内部评级系统，全面覆盖信用风险、市场风险和操作风险等各类风险，依靠风险量化技术，对风险与收益进行量化管理；开发风险管理信息系统，实现对风险的全过程的动态、实时监控。
完善内部审计管理体系，构建科学、有效的内部会计控制和内部管理控制模式，严格实行分级授权、分级管理制度，完善集体议事制度，完善岗位自控、部门互控、稽核检查等防线，确保内部管理制度的贯彻执行。
其次，加强银行产品研发和创新。
满足客户差异性需求的前提便是需要银行设计出丰富的产品供客户选择。
而我国国内银行提供的产品相对单一，同质化现象比较突出，很难满足高净值客户的需求，同时也使得客户的资产风险很难分散。