一建《工程经济》章节题：利润和所得税费用
2023一建《工程经济》真题及答案解析(完整版)
2023年一级建造师考试真题《工程经济》大题：单选题（601.根据《建设工程工程量清单计价规范》规定,代表专业工程的项目编码是()。
A.1,2B.3,4C.5,6D.7,8,9答案：B解析：01-02-03-004-XXX（国家计量规范代码-专业工程顺序码-分部工程顺序码-分项工程顺序码-清单项目名称顺序码）考点来源：第三章第五节工程量清单编制难易程度：易2.某公司希望所投资项目在第5年末回收1000万元资金,若年复利率为6%,则公司现在需要投入约()万元A.747.258B.769.231C.792.094D.806.452答案：A解析：已知终值F，求现值P。
P=F/（1+i）^n，公司现在需要投入：1000/（1+6%）^5=747.258万元考点来源：第一章第一节资金时间价值的计算及应用难易程度：易3.某公司年初存入银行100万元,年名义利率4%,按季复利利息,第5年末该笔存款本利和约为()万元。
A.117.258B.121.665C.122.019D.126.973答案：C解析：100×（1+4%/4）^(4×5)=122.019万元考点来源：第一章第一节资金时间价值的计算及应用难易程度：易4.下列成本费用要素中,属于经营成本的是()A.修理费B.折旧费C.摊销费D.利息支出答案：A解析：总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=经营成本，考点来源：第一章第四节技术方案现金流量表的编制难易程度：易5.下列企业支出中属于资本性支出的是()。
A.长期投资支出B.大额原材料采购支出C.公益性捐赠支出D.分配股利支出答案：A解析：资本性支出包括企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出。
考点来源：第二章第二节成本与费用难易程度：易6.建筑企业对外提供机械作业取得的收入属于(）A.营业外收入B.建造合同收入C.提供劳务收入D.销售商品收入答案：C解析：提供劳务收入包括：机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿。
一建建设工程经济Z利润和所得税费用-PPT精选文档
按照会计准则确定资产负债表中资产和负债
的账面价值； 按照税法确定资产负债表中有关资产、负债 项目的计税基础；
1Z102040 利润和所得税费用
比较资产、负债的账面价值和计税基础，确
定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额；
调增或调减递延所得税费用以及递延所得税
资产或递延所得税负债的金额； 确定所得税费用。
3．净利润（税ห้องสมุดไป่ตู้利润）
净利润=利润总额-所得税费用
【计入当期损益】
净利润表现为企业净资产的增加， 是反映企业经济效益的重要指标。
1Z102040 利润和所得税费用
三、利润分配
1．税后利润的分配原则
按法定顺序分配的原则
非有盈余不得分配原则 同股同权、同股同利原则 公司持有的本公司股份不得分配利润 【公司 是股东们的公司 ，公司本身不是公司的股东 】
1Z102040 利润和所得税费用
3．负债的计税基础
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间 计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除 的金额 短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿 还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其
计税基础即为账面价值。
1Z102040 利润和所得税费用
2．利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业外收入包括：处置固定资产净收益、处置
无形资产净收益、罚款净收入等。 营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定 资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、 罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
1Z102040 利润和所得税费用
1Z102040 利润和所得税费用
一级建造师考试工程经济知识点及练习-1Z102040 利润和所得税费用
1.（2004年）在下列关于施工企业利润总额的公式中，正确的是（）。
A．利润总额=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用B．利润总额=主营业务利润+其他业务利润C．利润总额=主营业务利润+其他业务利润+投资净收益D．利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出【答案】D【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是利润总额的计算公式。
2.（2004年）企业对当期可供分配的利润，应首先提取（）。
A．普通股股利B．法定盈余公积金C．优先股股利D．资本公积【答案】B【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是税后利润的分配顺序。
按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：（1）弥补公司以前年度亏损。
（2）提取法定公积金（也称为法定盈余公积金）。
（3）经股东会或者股东大会决议提取任意公积金。
（4）向投资者分配的利润或股利。
（5）未分配利润3.（2005年）在利润计算过程中，下列不属于营业外收入的是( )。
A．固定资产盘盈B．处置固定资产净收益C．处置无形资产净收益D．吸收投资【答案】D【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是营业外收入的内容。
营业外收入包括：①固定资产盘盈；②处置固定资产净收益；③处置无形资产净收益；④罚款净收入。
4.（2005年）企业实现的净利润应按照有关规定进行分配，其分配顺序如下所述正确的是( )。
(1)弥补以前年度亏损；(2)提取法定公积金；(3)提取任意公积金；(4)未分配利润；（5）向投资者分配利润。
A．(1)→(2)→(3)→(5)→(4)B．(4)→(2)→(3)→(1)→(5)C．(2)→(3)→(1)→(4)→(5)D．(1)→(3)→(2)→(4)→(5)【答案】A【难度】一般【分数】1.0【解析】本题的考核点是税后利润的分配顺序。
按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为：（1）弥补公司以前年度亏损；（2）提取法定公积金；（3）经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；（4）向投资者分配的利润或股利；（5）未分配利润。
2016年北京一级建造师《工程经济》：利润和所得税费用考试试题
2016年北京一级建造师《工程经济》：利润和所得税费用考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、建设单位、设计单位、施工单位、工程监理单位违反国家规定，降低工程质量标准，造成重大安全事故的，对直接责任人。
A：处三年以下有期徒刑或者拘役B：处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金C：处五年以下有期徒刑或者拘役D：处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金E：招标文件规定的其他条件2、按照《建设工程工程量清单计价规范》GB 50500-2013投标的工程，完全不能竞争的部分是。
A：分部分项工程费B：措施项目费C：其他项目费D：规费E：玻璃幕墙3、根据《水利工程建设项目招标投标管理规定》，招标人与中标人签订合同后__个工作日内，应当退还投标保证金。
A．3B．5C．7D．104、在涂层中作为“加筋”作用的化纤布上下层接缝应错开幅宽。
A：1／4B：1／3C：1／2D：2／3E：水平、垂直混合安放5、在建设工程合同的订立过程中，招标人通过评标确定中标人，发出中标通知书，为（）A：承诺B：承诺生效C：要约D：要约邀请6、某企业主营业务收入900000元，流动资产期初余额为520000元，期末余额为600000元，则该企业流动资产周转率为（）A：0．62B：1．50C：1．60D：1．6077、能够阻止外部环境的热流进入，减少冷量损失，维持保冷功能的核心层是。
A：防锈层B：保冷层C：防潮层D：保护层E：中标通知书8、在某大型工程项目的施工过程中，由于“下情不能上传，上情不能下达”，导致项目经理不能及时做出正确决策，拖延了工期。
为了加快施工进度，项目经理修正了信息传递工作流程。
这种纠偏措施属于动态控制的（）。
A：技术措施B：管理措施C：经济措施D：组织措施9、涂料出厂时下列液态涂料未涂刷成膜时的技术指标是。
A：细度B：硬度C：涂膜厚度D：光泽E：中标通知书10、伞形钻架不工作时一般停放在井口，为保证每次伞钻下井的方便，井口下部应留有高度为的吊运空间。
一级建造师《经济》利润和所得税费用 主要考点
1Z102040 利润和所得税费用主要考点:根据《企业会计准则》，可以将利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次的指标，其中营业利润是企业利润的主要来源，净利润是企业最终经营成果的体现。
【例题】某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本为300万元，管理费用200万元，财务费用为100 万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100 万元，则企业当年营业利润为( A. 500B. 520C. 670D. 750【答案】D)万元。
【2013年】【例题】下列关于企业利润的描述中，正确的有( )。
A. 净利润=利润总额-所得税费用B. 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出C. 利润总额体现企业的最终经营成果D. 营业利润是企业利润的主要来源E. 营业利润包括企业对外投资收益【答案】ABDE【例题】企业处置无形资产净损失计入当期的( A. 营业外支出B. 期间费用C. 财务费用)。
D. 管理费用【答案】A【例题】根据《公司法》，公司税后利润的分配程序有:1提取任意公积金;2提取法定公积金;3弥补以前年度亏损;4未分配利润;5向投资者分配的利润或股利。
正确的顺序是( )A. 1-2-3-5-4B. 3-1-2-4-5C. 3-2-1-5-4D. 2-1-3-4-5【答案】C应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度的亏损【例题】计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是( )。
【2014】 A.销售成本B. 坏账损失C. 税收滞纳金D. 存货盘亏损失【答案】C【例题】计算企业应纳税所得额时，可以扣除的项目包括( )。
A. 固定资产折旧B. 国债利息收入C. 符合规定的公益性捐赠支出D. 企业赞助支出E. 坏账损失【答案】ACE【例题】某施工企业2014年度利润总额8000万元。
企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。
2015一建-工程经济-精讲班-第35讲：1Z102040：利润和所得税费用(二)(2015年新版)
1Z102000工程财务1Z102050企业财务报表1Z102051财务报表的构成一、财务报表列报的基本要求•以企业持续经营为编制基础。
企业不应以附注披露代替确认和计量。
•列报项目一致。
•重要项目单独列报。
•报表列示项目不应相互抵消。
•当期报表列报项目与上期报表列报项目具有可比性。
其他要求：应在显著位置披露：企业名称、会计期间、人民币金额单位、合并报表应予以标明：至少按年编制，短于一年的应披露涵盖期间及原因。
二、财务报表的构成•资产负债表反映企业在某一特定日期财务状况的报表•利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表•现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表•所有者权益（或股东权益）变动表•财务报表附注历年真题解读[2012]利润表是反映企业在一定会计期间（）的财务报表。
A.现金流入总额B.所有者权益变动总额C.经营成果D.现金和现金等价物数额【试题答案】C【解析】利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。
[2011]反映企业在一定会计期间经营成果的报表是（）。
A.资产负债表B.现金流量表C.所有者权益变动表D.利润表【试题答案】D【解析】利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。
[2010]根据《企业会计准则第30号-财务报表列报》，在编制财务报表时，主要项目应单独列报，项目的重要性应当根据企业所处环境，从（）加以判断。
A.报表是否对外公告角度B.企业是否上市角度C.项目在财务报告中的排列位置D.项目的性质和金额两个方面【试题答案】D【解析】重要项目单独列报。
重要性是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策。
重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断[2012]根据我国现行《企业会计准则》，企业财务报表至少应当包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.成本分析法【试题答案】ABCD【解析】根据现行会计准则的规定，财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注知识点小结本目主要掌握财务报表的构成；B.按照人民币和外币分别列示C.将外币折算为美元列示D.将外币折算为人民币列示【试题答案】D【解析】根据我国《企业会计准则》，业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以按规定选择其他货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当将外币折算为人民币列示。
一建工程经济计算汇总
第一章：工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用 （4-6题）⑸、一次支付的终值P6存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？n i P F )1(+= （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限）⑹、一次支付的现值P7现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？n i F P -+=)1( （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限）⑺、等额支付的终值P9未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ii AF n 1)1(-+= （式中：F —终值，i —利率，n —年限，A —年金）⑻、等额支付的现值P9现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？nn i i i A P )1(1)1(+⨯-+= （式中：P —现值，i —利率，n —年限，A —年金）3、名义利率与有效利率的计算P11⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m ，计息周期利率i ）P12⑵、计息周期利率（i ）⑶、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m ） ⑷、名义利率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r ）r=i ×m ⑸、实际利率：又称有效利率，复利计算利率 ①计息周期的有效利率：（等效计息周期利率） ②年有效利率：1)1(-+=meff mr i ⑹、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%，问资金的名义利率？ r=i ×m=3%×4=12%⑺、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%，问半年的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金200万，按季计算并支付利息，季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？200×1.5%×4=12万元⑼、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率（i eff ）=(1+r/m)m -1=（1+2%）2-1=4.04%⑽、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1% 季度的有效利率（i eff ））=(1+r/m)m -1=（1+1%）3-1=3.03%⑾、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率（i eff ））=(1+r/m)m -1=（1+1%）3-1=3.03% 季度有效利率×100万×4=3.03%×100×4=12.12万元1Z101020 技术方案经济效果评价（5-6题）3、投资收益率分析P19⑴、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。
一建-工程经济-精讲班-第34讲：1Z102040：利润和所得税费用(一)
1Z102000 工程财务1Z102040 利润和所得税费用1Z102041 利润的计算一、利润的概念利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期损益的利得和损失等。
二、利润的计算（1）营业利润营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）（2）利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（3）净利润（税后利润）净利润= 利润总额- 所得税费用三、利润分配税后利润的分配原则◆按法定顺序分配的原则◆非有盈余不得分配原则◆同股同权、同股同利原则◆公司持有的本公司股份不得分配利润税后利润的分配顺序◆弥补公司以前年度亏损◆提取法定公积金◆经股东会或者股东大会决议而从税后利润中提取任意盈余公积金◆向投资者分配的利润或股利◆未分配利润历年真题解读【2013】某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为( )万元。
A．500B．750C．520D．670【试题答案】 B【解析】带入公式：营业利润=1000 -300 -200 -100 + 200 +150=750 (万元)【2012】根据我国现行《企业会计准则》，不能列入工程成本支出的是( )。
A．处置固定资产的净损失B．生产所耗用的人工费C．生产所耗用的材料费D．企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用【答案】 A【解析】营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等【2010】反映企业一定经营期间经营成果的会计等式是( )。
一建【经济】考前练习题含答案：利润和所得税费用2041
一、单项选择题1、某企业的营业利润为1000万元，投资收益100万元，营业外收入为100万元，营业外支出为100万元，所得税为100万元，则企业净利润为（）万元。
A、900B、1000C、1100D、8002、某施工企业年度工程结算收入为3000万元，营业成本为2300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则其营业利润为（）万元。
A、500B、520C、670D、7503、进行利润分配的最后一项是（）。
A、弥补以前年度亏损B、提取企业公积金C、向投资者分配利润或股利D、未分配利润4、法定盈余公积金的提取比例一般是（）。
A、当年利润总额10%B、当年利润总额5%C、当年净利润10%D、当年净利润5%5、企业的免税收入不包括（）。
A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息C、符合条件的技术转让所得D、符合条件的非营利组织的收入6、企业的下列哪项所得，不可以减征免征企业所得税（）。
A、从事农、林、牧、渔项目的所得B、符合条件的技术转让所得C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D、单独估价作为固定资产入账的土地7、企业实现的利润在缴纳所得税后，一般应进行以下分配：①提取法定盈余公积金；②弥补企业以前年度亏损；③提取任意盈余公积金；④向投资者分配利润等。
仅就以上四项内容而言，正确的分配顺序是（）。
A、②-④-①-③B、④-③-②-①C、③-②-①-④D、②-①-③-④8、某企业利用借款购买的一台生产设备，每期按规定提取折旧费15万元，每期借款利息3万元，所得税税率为25%，则企业购买该项设备带来的每期税收节约为（）万元。
A、5.49B、4.58C、4.50D、3.759、在所得税费用确认的下列说法中，错误的是（）。
A、企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除B、固定资产和无形资产均以历史成本作为计税基础C、固定资产改建或大修理支出，按照固定资产预计尚可使用年限或剩余租赁期限，分期摊销D、应纳税额=应税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额10、某居民企业2016年度取得营业收入总额2020万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠60万元，该企业在计算本年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是（）万元。
一级建造师工程经济章节讲义：利润和所得税费用
2041 利润的计算
一、利润的概念
二、利润的计算(考点1)
1.营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益(损失为负)
2.利润总额(毛利润/税前利润)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
3.净利润(税后利润)
净利润=利润总额-所得税费用
三、利润分配
(二)税后利润的分配顺序(考点2)
1.弥补以前年度亏损
2.提取法定公积金(强制公积金)
◆一般为当年净利润的10%;累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。
◆3个用途：弥补亏损;扩大公司经营规模;增加公司注册资本(留存的的该项公积金，不得少于转增前公司注册资本的25%)。
3.提取任意盈余公积金
4.向投资者分配的利润或股利
5.未分配利润
2042 所得税费用的确认
一、所得税的概念
◇含义：应税所得额(年度收入总额-准予扣除项目)×所得税税率(25%)
二、所得税的计税基础(考点3)
(一)收入总额(P118～119)
◇征税收入：销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。
9项
(二)扣除(P119～121：10种情况)
(三)资产的税务处理
◆各类资产，均以历史成本作为计税基础。
一建【经济】精讲讲义：利润和所得税费用2041
考情分析本章（节）内容在考试中的重要性：一般。
本章（节）内容包括净利润的计算、分配和所得税费用（计税基础）等，在近5年考试题中的分值稳定为1分，占本科目总分的1%。
预计2020年本章（节）考试的分值，仍为1分。
2015年2016年2017年2018年2019年单选题1题1分1题1分1题1分1题1分1题1分多选题0题0分0题0分0题0分0题0分0题0分合计1题1分1题1分1题1分1题1分1题1分2041 利润和所得税费用第一个考点：利润的计算1.利润的概念◆定义：企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额，以及直接计入当期利润的利得和损失等（例如，计入当期损益的投资收益）。
2.利润的计算（1）营业利润营业利润＝营业收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）（2041－1）式中：营业收入包括主营业务和其他业务收入；…（2）利润总额（税前利润、毛利润）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出（2041－2）（3）净利润（税后利润）净利润＝利润总额－所得税费用（2041－3）第二个考点：利润的分配1.税后利润分配的原则◆四个：按法定顺序分配；非有盈余不得分配；同股同权，同股同利；公司持有的本公司股份不得分配利润。
2.税后利润分配的顺序【法定顺序】（1）弥补以前年度亏损（2）提取法定公积金（强制公积金）◆提取比例，一般为当年净利润的10%；累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。
◆用途：弥补亏损；扩大公司经营规模；增加公司注册资本（法定公积金转为资产时，所留存的该项公积金，不得少于转增前公司注册资本的25%）。
（3）提取任意盈余公积金（4）向投资者分配的利润或股利（5）未分配利润。
2042 所得税费用的确认第三个考点：所得税的计税基础◇所得税的含义：企业就其生产、经营所得和其他所得，按规定交纳的税金。
【应税所得额×税率－减免－抵免税额】◆所得税的计算（核心）：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除的项目。
1Z102040一建《建设工程经济》利润和所得税费用21道(带答案解析)
一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)根据《公司法》，公司税后利润的分配原则不包括（）。
A．非有盈余参与分配原则B．按法定顺序分配的原则C．同股同权、同股同利原则D．公司持有的本公司股份不得分配利润【正确答案】：A第 2题：单选题(本题1分)公司法规定公积金累计额为公司注册资本的（）以上的，可以不再提取。
A．15% B．25%C．30% D．50%【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)关于法定公积金的说法，正确的有（）。
A．公司不得以其章程或股东会决议取消法定公积金，但可以削减其法定比例B．法定盈余公积金是按照法定比例从公司利润总额中提取的公积金C．公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金D．资本公积金包括公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额等E．资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动产生的收益【正确答案】：CDE【答案解析】：法定公积金，又称强制公积金，是《公司法》规定必须从税后利润中提取的公积金对于法定公积金，公司既不得以其章程或股东会决议予以取消，也不得削减其法定比例，故A 和B 都不对。
根据《公司法》第一百六十七条规定：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取”，故C 对。
而资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动所产生的收益，故E 对。
《公司法》第一百六十八条对资本公积金的构成作出了规定：“股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金”，一般说来，公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额、处置公司资产所得的收入等均属于资本公积金的来源，故D 对。
第 4题：多选题(本题2分)关于固定资产计税基础确定方法的说法，正确的有（）。
一建《建设工程经济》讲义：利润和所得税费用2041
考情分析本章主要介绍第三个动态会计要素“利润”，并在此基础上介绍了所得税费用。
学习要求上，把握四个利润的计算公式，有重点地对所得税计算的规定进行理解即可，切忌“一把抓”。
从历年考试来看，分值不多，预计2020年本章分数在2～3分。
【知识框架】知识点一：利润的计算一、利润的概念在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。
【注意1】接受捐赠、变卖固定资产直接计入资本公积。
【注意2】投资收益、投资损失等直接计入当期损益。
二、利润的计算（一）营业利润营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）（二）利润总额（税前利润）（三）净利润（税后利润）净利润=利润总额-所得税费用【例题·单选题】某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和税金及附加为300万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（）万元。
A.500B.520C.750D.670『正确答案』C『答案解析』本题考查的是利润的计算。
营业利润=1000-300-200-100+200+150=750（万元）【例题·单选题】根据我国《企业会计准则》，利润总额的计算公式为（）。
A.营业利润+营业外收入-营业外支出B.营业收入-营业成本+营业外收支净额C.营业利润+投资收益+营业外收支净额D.营业利润+投资收益『正确答案』A『答案解析』本题考查的是利润的概念和计算。
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。
【例题·单选题】某技术方案设计年产量为5000件，单位产品售价为2500元，单位产品变动成本是750元，单位产品的税金及附加为370元，年固定成本为240万元，该项目达到设计生产能力时年税前利润为（）万元。
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一建《工程经济》章节题：利润和所得税费用
1[单选题]资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生( )。
A.可抵扣永久性差异
B.应纳税永久性差异
C.可抵扣暂时性差异
D.应纳税暂时性差异
参考答案：C
2[多选题]可供投资者分配的利润，其分配的项目有( )。
A.应付优先股股利
B.提取法定公积金
C.提取任意公积金
D.应付普通股股利
E.转增资本金
参考答案：A,C,D
3[单选题]法定盈余公积金的提取比例一般是( )。
A.当年总利润10%
B.当年总利润50%，
C.当年净利润10%
D.当年净利润5%
参考答案：C
4[多选题]营业利润计算中的营业税金及附加包括( )。
A.营业税、消费税、城市维护建设税
B.资源税、教育费附加
C.投资性房地产相关的房产税
D.土地使用税
E.土地增值税
参考答案：A,B,C,D
5[单选题]在可供分配的利润中，应最先提取的是( )。
A.法定公积金
B.任意公积金
C.普通股股利
D.弥补以前年度亏损
参考答案：A
6[单选题]某工程咨询企业2009年的营业利润为502万元。
该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是( )。
A.532万元
B.522万元
C.512万元
D.492万元
参考答案：C
7[单选题]某建筑公司2010年度利润总额为1200万元，投资收益为200万元，适用所得税率为25%，则当期所得税为( )。
A.250万元
B.300万元
C.350万元
D.400万元
参考答案：B
8[单选题]所得税的计税基础可以分为( )。
A.收入的计税基础和资产的计税基础
B.资产的计税基础和负债的计税基础
C.负债的计税基础和利润的计税基础
D.利润的计税基础和收入的计税基础
参考答案：B
9[单选题]资本公积金可以用于( )。
A.弥补公司的亏损
B.留待以后年度分配
C.增加公司注册资本金
D.优先股红利分配参考答案：C
10[单选题] 某施工企业2015年度利润表中营业利润为1000万元，营业外收入200万
元，营业外支出100万元，适用所得税率25%，则当期所得税为( )。
A.225万元
B.275万元
C.300万元
D.325万元
参考答案：B
参考解析：
根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1000+200-100=1100万元。
根据公式：当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税率=1100×25%=275万元。
11[单选题] 企业的下列收入中，哪项是应税收入( )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
参考答案：D
参考解析：
《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利公益组织的收入。
因此本题答案为D选项。
12[单选题] 按我国《公司法》规定，发行股份获得的溢价收入，应当列为( )。
A.营业外收入
B.净利润
C.法定盈余公积金
D.资本公积金
参考答案：D
13[单选题] 企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除( )后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损参考答案：A
参考解析：
应纳税所得额的计算公式及顺序。
《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
14[单选题] 按我国《公司法》的规定，资本公积金不得用于( )。
A.弥补公司的亏损
B.扩大公司经营规模
C.增加公司注册资本金
D.公积金留存
参考答案：A
15[单选题] 某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。
该企业2013年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.5参考答案：C
参考解析：
如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。
按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。
2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。
本题答案为C。
16[单选题] 下列无形资产，( )可以计算税前扣除。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
参考答案：B
参考解析：
《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
因此本题答案为B选项。
17[单选题] 按我国《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例一般是( )。
A.当年总利润10%
B.当年总利润5%
C.当年净利润10%
D.当年税后利润5%
参考答案：C。