税务硕士MT税务专业基础(税收效应)模拟试卷1

税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷1

(总分：68.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)

1.税收的稳定作用机制主要表现在( )。

（分数：2.00）

A.在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡

B.促进地区间经济发展水平的协调

C.起到内在稳定器的作用，缓和经济波动√

D.对个人收入分配差距过大进行调节

解析：解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

2.衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。

（分数：2.00）

A.财富分配均衡√

B.物价稳定

C.经济增长

D.充分就业

解析：解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

3.初次分配环节涉及的税种主要是( )。

（分数：2.00）

A.流转税√

B.所得税

C.财产税

D.行为税

解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

4.政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。

（分数：2.00）

A.价格效应

B.供给效应

C.替代效应

D.收入效应√

解析：解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

5.替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。

（分数：2.00）

A.累进税率

B.边际税率√

C.累退税率

D.平均税率

解析：解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。

6.收入效应的大小取决于( )的水平。

（分数：2.00）

A.累进税率

B.边际税率

C.累退税率

D.平均税率√

解析：解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。

7.依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是( )。

（分数：2.00）

A.小汽车

B.食盐√

C.名牌手表

D.高级化妆品

解析：解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。

8.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )。

（分数：2.00）

A.保持税收中性√

B.强化税收杠杆作用

C.税收收入最大化

D.以上都不对

解析：解析：在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。

9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取( )的所得税方式。

（分数：2.00）

A.比例税率

B.累进税率√

C.累退税率

D.定额税率

解析：解析：当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。

二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)

10.国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。（分数：2.00）

A.降低税率√

B.提高税率

C.增加政府支√

D.减少政府支出

E.增加税收优惠范围和力度√

解析：解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE符合题意。

11.下列属于税收宏观作用机制的是( )。

（分数：2.00）

A.平衡作用机制√

B.协调作用机制√

C.稳定作用机制√

D.抑制作用机制

E.转移性机制

解析：解析：税收宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。

12.根据税收是否干扰市场经济的运行，税收效应划分为( )。

（分数：2.00）

A.正效应

B.负效应

C.中性效应√

D.非中性效应√

E.收入效应

解析：解析：本题考查的是税收效应的分类。按税收是否干扰市场经济的运行，税收效应可以分为中性效应和非中性效应。

13.税收可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。( )

（分数：2.00）

A.正确

B.错误√

解析：解析：非中性税收会扭曲资源配置格局。

14.下列属于税法的经济作用的是( )。

（分数：2.00）

A.取得国家财政收入的重要保证√

B.正确处理税收分配关系的法律依据√

C.国家宏观调控经济的重要手段√

D.预测和评价的有力工具

解析：解析：税法的经济作用包括：它是取得国家财政收入的重要保证；它是正确处理税收分配关系的法律依据；它是国家宏观调控经济的重要手段；它是监督管理的有力武器；它是维护国家权益的重要手段。

15.下列属于税收宏观作用机制的是( )。

（分数：2.00）

A.平衡作用机制√

B.协调作用机制√

C.稳定作用机制√

D.乘数作用机制√

解析：解析：税收的宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。

16.税收政策的目标包括( )。

（分数：2.00）

A.总供给与总需求均衡√

B.经济结构协调√

C.经济稳定增长√

D.收人分配公平√

解析：解析：总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。17.税收“自动稳定器”的实现机制包括( )。

（分数：2.00）

A.中性的流转税制

B.累进的所得税制√

C.公共支出尤其是社会福利支√

D.严格的财产税制

解析：解析：税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出两个方面来实现。

18.相机抉择机制存在的时滞主要包括( )。

（分数：2.00）