税务硕士MT税务专业基础(税收效应)模拟试卷1

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税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-税收效应(圣才出品)

第五章税收效应一、单项选择题1．政府课税影响了经济运行机制，改变了纳税人的经济决策，税收的这种效应称为（）。

[中央财经大学2012研]A．替代效应B．非中性效应C．正效应D．收入效应【答案】B【解析】税收作为国家强制和无偿占有社会产品的方式，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，从对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用来看，税收实际上是“非中性”的。

2．税收的稳定作用机制主要表现在（）。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节【答案】C【解析】实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业和国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

4．初次分配环节涉及的税种主要是（）。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税【答案】A【解析】初次分配环节涉及的稅种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

5．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的（）。

A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应【答案】D【解析】税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。

6．替代作用的大小在课征所得税的情况下由（）决定。

税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷3(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.1．市场失灵的主要表现有( )。

A．外部效应B．信息不充分C．收入分配不公D．寻租行为正确答案：A,B 涉及知识点：税收的含义2．关于税收概念，以下表述合理的有( )。

A．税收是国家调节经济的一个重要手段B．税收是人们为享受公共物品支付的价格C．税收体现了征纳双方平等交换关系D．税收是国家取得财政收入的形式正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收的含义3．国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。

A．降低税率B．提高税率C．增加政府支D．减少政府支出E．增加税收优惠范围和力度正确答案：A,C,E解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE 符合题意。

知识模块：税收效应4．下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。

A．动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件B．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入C．邮政部门发行报刊D．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入正确答案：A,D解析：邮政部门发行报刊，征收营业税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。

知识模块：增值税5．下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品最高销售价格作为计税依据的有( )。

A．用于抵偿债务的应税消费品B．用于馈赠的应税消费品C．换取生产资料的应税消费品D．换取消费资料的应税消费品正确答案：A,C,D解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务、支付代扣的手续费或销售回扣，以及在销售数量之外另付给购货方或中间人作为奖励和报酬等方面的应税消费品，均视同对外销售，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

知识模块：消费税6．下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。

A．打捞业务应按照“交通运输业”征收营业税B．举办讲演、报告会收人应该按照“娱乐业”征收营业税C．交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业”征收营业税D．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入应按照“交通运输业”征收营业税正确答案：A,C,D解析：选项B应该按照“文化体育业”征收营业税。

税务硕士(MT)专业学位研究生入学统一考试科目《433税务专业基础》税收学原理-一节至四节

第一部分税收学原理一、单项选择题1．下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研]A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】B【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2．下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】C【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3．我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】B【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4．税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】D【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5．我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】A【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6．德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研]A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】B【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论、纳税服务)模拟试卷1

税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1(总分：26.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：2，分数：4.00)1.某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5 000元的罚款。

该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。

（分数：2.00）A.8 000元B.8150元√C.9150元D.10150元解析：解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。

该企业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×5000×3％+5 000=8 150(元)。

2.复议机关应当自受理申请之日起( )内作出行政复议决定。

（分数：2.00）A.15日B.30日C.60日√D.90日解析：解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)3.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。

（分数：2.00）A.不从事生产经营的行政机关B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所√C.从事生产经营的事业单位√D.个体工商户√解析：解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类： (1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

(2)其他纳税人根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税之外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

4.下列关于税款优先原则，正确的选项为( )。

（分数：2.00）A.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款√B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权C.欠税发生在留置权之前的，税收优先于抵押权√D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款√解析：解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

税务硕士MT税务专业基础(多项选择题)模拟试卷1(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础（多项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．税收的形式特征包括( )。

A．强制性B．无偿性C．固定性D．比例性E．充裕性正确答案：A,B,C解析：税收的形式特征有三点：强制性、无偿性、固定性。

知识模块：磁收的含文2．19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收四原则中，税务行政原则包括( )。

A．确实原则B．便利原则C．节省原则D．普遍原则E．平等原则正确答案：A,B,C解析：瓦格纳税收原则中的税务行政原则包括确实、便利、节省三项原则。

知识模块：税收原则3．在二次分配中调节公平的税种包括( )。

A．所得税B．社会保障税C．财产税D．流转税正确答案：A,B,C解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。

知识模块：税收效应4．属于中央地方共享税的税种包括( )。

A．增值税B．消费税C．个人所得税D．证券交易印花税正确答案：A,C,D解析：消费税属于中央税。

需要注意的是，证券交易印花税属于中央地方共享税，印花税属于地方税。

知识模块：中央与地方的税收关系5．以下对于我国税收立法权的划分表述正确的有( )。

A．全国人大及其常委会拥有全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税法的制定权、公布权、开征和停征权B．国务院经全国人大的授权，有税法实施细则制定权C．国家税务主管部门拥有税收条例的解释权、税收条例实施细则的制定权D．省级人民政府拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权正确答案：A,B,C解析：省级人大及其常委会拥有本地地方性税种的制定权、开征、停征权，省级人民政府经省级人大及其常委会授权，有本地区税法的解释权和税法税收细则的制定权、税目税率的调整权。

知识模块：中央与地方的税收关系6．关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。

A．税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关C．税法规定的权利义务是不对等的D．税法的修订和调整，会引起税收法律关系的变更正确答案：A,B,D解析：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。

税务硕士MT税务专业基础(中央与地方的税收关系、国际税收)模拟

税务硕士MT税务专业基础（中央与地方的税收关系、国际税收）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题单项选择题1．税法是指有权力的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权力的国家机关是指( )。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局正确答案：A解析：从狭义的税法角度看，有权力的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会，BCD选项均指的是广义的立法机关。

知识模块：中央与地方的税收关系2．下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A．从立法过程来看，税法属于制定法B．税法是由国家家制定并且认可的，所以税法属于习惯法C．从法律性质来看，税法的强制性表明其属于义务性法规D．从内容上看，税法具有综合性正确答案：B解析：从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定的，而不是由习惯做法或司法判例而认可的。

从法律性质看，税法属于义务性法规，而不属于授权法规，即税法直接规定人们的某种义务，其显著特点是具有强制性。

从内容看，税法属于综合法，而不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争诉法等构成的综合法律体系。

知识模块：中央与地方的税收关系3．我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是( )。

A．消费税B．营业税C．土地增值税D．土地使用税正确答案：B解析：我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是营业税。

知识模块：中央与地方的税收关系4．国家税务总局发布的第一部税务规章是( )。

A．《规章制定程序条例》B．《印花税暂行条例实施细则》C．《法规规章备案条例》D．《税务部门规章制度实施办法》正确答案：D解析：国家税务总局发布的第一部税务规章是2002年3月1日实施的《税务部门规章制度实施办法》。

知识模块：中央与地方的税收关系5．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括( )。

税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论、纳税服务)模拟试卷1(题

税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论、纳税服务）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 5. 名词解释7. 论述题单项选择题1．某企业因违反税收征收管理法的行为被税务机关处以5 000元的罚款。

该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2011年4月1日，则该企业5月5日缴纳罚款时的总金额为( )。

A．8 000元B．8150元C．9150元D．10150元正确答案：B解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。

该企业在2011年6月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×5000×3％+5 000=8 150(元)。

知识模块：税收征管概论2．复议机关应当自受理申请之日起( )内作出行政复议决定。

A．15日B．30日C．60日D．90日正确答案：C解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

知识模块：税收征管概论多项选择题3．根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。

A．不从事生产经营的行政机关B．企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C．从事生产经营的事业单位D．个体工商户正确答案：B,C,D解析：根据有关规定，税务登记的纳税人分为以下两类：(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人其中包括：①企业；②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；③个体工商户；④从事生产、经营的事业单位。

知识模块：税收征管概论4．下列关于税款优先原则，正确的选项为( )。

A．纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款B．抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权C．欠税发生在留置权之前的，税收优先于抵押权D．纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款正确答案：A,C,D解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

税务硕士MT税务专业基础(税收原则、税收负担及其转嫁与归宿)模拟试卷1

税务硕士MT税务专业基础（税收原则、税收负担及其转嫁与归宿）模拟试卷1(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是( )。

（分数：2.00）A.威廉.配第B.亚当.斯密√C.瓦格纳D.西斯蒙第解析：解析：第一次将税收原则提到理论高度，明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当.斯密，他提出了税制建立的四原则，即“公平、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

2.税收的首要原则是( )。

（分数：2.00）A.财政原则√B.法治原则C.公平原则D.效率原则解析：解析：集中财政收入是税收最基本的职能，因此，建立税收制度的首要原则就是财政原则。

3.量能课税就是要实现税收的( )。

（分数：2.00）A.绝对公平B.相对公平C.横向公平D.纵向公平√解析：解析：纵向公平是指经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳不同数额的税收，即以不同的方式对待条件不同的人。

而量能课税正是根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多少，纳税能力大者多纳税，纳税能力小者少纳税，无纳税能力者不纳税。

因此量能课税是纵向公平的体现。

4.按照税负能否转嫁，对税收进行分类，可以把税收分为( )。

（分数：2.00）A.流转税、所得税B.实物税、货币税C.直接税、间接税√D.从价税、从量税解析：解析：间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而收益类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。

5.调节纳税人税收负担纵向平衡问题的税率形式多为( )。

（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率√C.边际税率D.同定税率解析：解析：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率，是税率的一种类型。

税务硕士MT税务专业基础(消费税、营业税)模拟试卷1(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础（消费税、营业税）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题8. 计算题9. 综合题单项选择题1．关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。

A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B．境内单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位进行演出由他人售票的，以演出单位为扣缴义务人正确答案：C解析：本题考查考生对不同应税行为的纳税义务人和扣缴义务人的确定，考生应注意两者的区别。

选项A，境内单位出租物品等动产以出租方为纳税义务人；选项B，境内单位转让境内的土地使用权，以出让者为纳税义务人；选项D，单位进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人。

知识模块：营业税2．张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。

该住房系张先生T 2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为( )万元。

A．1．5B．2．7C．4．5D．6正确答案：A解析：自2009年1月1日12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

因此，张先生销售住房应缴纳的营业税=(120－90)×5％=1．5(万元)。

注意：上述处理是按照自2009年1月1日至12月31日的政策。

自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷及答案(一)

税务硕士税务专业基础单项选择题专项强化真题试卷11.税收的基本职能是( )。

（A）财政职能（B）经济职能（C）监督管理职能（D）公平与效率职能2.在我国税收的雏形阶段，( )是强制课征的最早形式。

（A）赋（B）助（C）彻（D）贡3.税收的本质是( )。

（A）税收仅仅是一种取得财政收入的工具（B）税收能调节国民经济分配格局（C）税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系（D）税收能监督国民经济运行4.下列关于累进税率的表述正确的是( )。

（A）超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高（B）全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理（C）计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率（D）计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率5.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

（A）政体的不同（B）主体税种的不同（C）关税税率的不同（D）税收管辖权的交叉6.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。

（A）低税法（B）扣除法（C）抵免税（D）免税法7.增值税计算中的应税销售额不包括( )。

（A）收取的集资款（B）收取的包装物租金（C）收取的补贴（D）收取的销项税额8.某制药厂为增值税一般纳税人，2010年9月销售免税药品取得价款40000元，销售非免税药品取得含税价款187200元。

当月购进原材料、水、电等取得的增值税专业发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为20000元，其中有4000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；10000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；其他进项税额对应购进部分，企业无法划分清楚其用途。

该企业本月应缴纳增值税( )元。

（A）11200（B）12400（C）13200（D）172009.关于企业亏损税前弥补的政策陈述，下列正确的是( )。

（A）企业以前年度的资产损失，以前年度未申报，可以结转在以后年度扣除（B）企业筹办期间的筹办费用不得一次扣除，应作为长期待摊费用分次税前扣除（C）企业汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可抵减境内营业机构的盈利（D）企业因以前年度(未超过5年)资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴10.某增值税一般纳税人将购进的—批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是( )。

税务硕士MT税务专业基础(单项选择题)模拟试卷1(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础（单项选择题）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.1．我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是( )。

A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩正确答案：D解析：“初税亩”的实施，标志着我国税收制度的初步形成，并奠定了以“田亩数”为征收实物税的基础。

知识模块：磁收的含文2．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。

A．征纳双方关系B．税收分配关系C．权利义务关系D．财产分配关系正确答案：C 涉及知识点：税收的含义3．明确提出税制建立必须遵循“平等、确实、便利、最少征收费用”四原则的人是( )。

A．威廉.配第B．亚当.斯密C．瓦格纳D．西斯蒙第正确答案：B解析：第一次将税收原则提到理论高度，明确加以系统阐述的是18世纪英国古典政治经济学家亚当.斯密，他提出了税制建立的四原则，即“公平、确实、便利、最少征收费用”四项原则。

知识模块：税收原则4．税收的稳定作用机制主要表现在( )。

A．在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B．促进地区间经济发展水平的协调C．起到内在稳定器的作用，缓和经济波动D．对个人收入分配差距过大进行调节正确答案：C解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

知识模块：税收效应5．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是( )。

A．90天B．183天C．365天D．3年正确答案：C解析：我国税法规定，在中国境内居住满1年(365天)的个人，不论属于哪国国籍，均为中国居民个人。

知识模块：国际税收6．下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是( )。

A．饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水B．零售商店销售家具并实行有偿送货上门C．销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费D．某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务正确答案：D解析：选项A属于营业税混合销售；选项B、C属于增值税混合销售。

税务硕士MT税务专业基础(中央与地方的税收关系、国际税收)模拟

税务硕士MT税务专业基础（中央与地方的税收关系、国际税收）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题 4. 判断题 6. 简答题单项选择题1．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为( )。

A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法正确答案：C解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。

它是配合税收抵免的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加。

所以答案选C。

知识模块：国际税收2．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是( )。

A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准正确答案：B解析：解决双重居民公司问题，国际上通行的做法是以实际管理机构为判定标准，即首先应认为是其经营的实际管理机构所在国的居民公司。

知识模块：国际税收3．甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。

甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25％；超过60万元至1 20万元的部分，税率为35％；超过120万元的部分，税率为45％。

乙国所得税实行30％的比例税率。

假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。

A．29万元B．33万元C．34．5万元D．49．5万元正确答案：B解析：境内外所得合计150万元，合计纳税=[60×25％+(120一60)×35％+(150—120)×45％]×100／150=49．5×100／150=33(万元)。

知识模块：国际税收4．产生国际重复征税的根本原因是( )。

A．各国实行统一标准的税收管辖权B．各国税收管辖权的交叉C．各国所得税的开征D．各国财产税的开征正确答案：B解析：各国税收管辖权的交叉是产生国际重复征税的根本原因。

税务硕士MT税务专业基础(税收效应)模拟试卷1(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 5. 名词解释 6. 简答题7. 论述题单项选择题1．税收的稳定作用机制主要表现在( )。

知识模块：税收效应2．衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。

A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业正确答案：A解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

知识模块：税收效应3．初次分配环节涉及的税种主要是( )。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：A解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

知识模块：税收效应4．政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。

A．价格效应B．供给效应C．替代效应D．收入效应正确答案：D解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

知识模块：税收效应5．替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。

A．累进税率B．边际税率C．累退税率D．平均税率正确答案：B解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。

税务硕士MT税务专业基础(税收征管概论)模拟试卷1(题后含答案及解析)

税务硕士MT税务专业基础（税收征管概论）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 6. 简答题9. 综合题单项选择题1．纳税人下列( )税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A．未在规定期限内申请办理税务登记B．毁损税务登记证件C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D．未按规定使用税务登记正确答案：C解析：纳税人有不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

知识模块：税收征管概论2．对下列( )行为不服，可不必经过税务行政复议而直接向人民法院起诉。

A．征收税款B．审批减免或出口退税C．加收滞纳金D．税务行政处罚规定正确答案：D解析：当事人因处罚、保全措施及强制执行等引起的争议，可选择适用复议或诉讼程序。

因此选D。

知识模块：税收征管概论3．税务机关在采取税收保全措施时，下列不在保全措施范围之内的项目是( )。

A．单价在5 000元以下商品B．单价在5 000元以上的其他生活用品C．个人及其所抚养家属维持生活必需品的住房和生活用品D．金银首饰正确答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。

A、B选项，税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

知识模块：税收征管概论4．根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中，符合上述时限规定的是( )。

A．15日B．30日C．60日D．90日正确答案：A解析：根据《税收征收管理法》第88条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

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税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷1(总分：68.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.税收的稳定作用机制主要表现在( )。

（分数：2.00）A.在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B.促进地区间经济发展水平的协调C.起到内在稳定器的作用，缓和经济波动√D.对个人收入分配差距过大进行调节解析：解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。

2.衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。

（分数：2.00）A.财富分配均衡√B.物价稳定C.经济增长D.充分就业解析：解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。

3.初次分配环节涉及的税种主要是( )。

（分数：2.00）A.流转税√B.所得税C.财产税D.行为税解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。

4.政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。

（分数：2.00）A.价格效应B.供给效应C.替代效应D.收入效应√解析：解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。

5.替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。

（分数：2.00）A.累进税率B.边际税率√C.累退税率D.平均税率解析：解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。

如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。

6.收入效应的大小取决于( )的水平。

（分数：2.00）A.累进税率B.边际税率C.累退税率D.平均税率√解析：解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。

税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。

7.依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是( )。

（分数：2.00）A.小汽车B.食盐√C.名牌手表D.高级化妆品解析：解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。

食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。

8.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )。

（分数：2.00）A.保持税收中性√B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不对解析：解析：在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。

9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取( )的所得税方式。

（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率√C.累退税率D.定额税率解析：解析：当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。

当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。

因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。

二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)10.国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。

（分数：2.00）A.降低税率√B.提高税率C.增加政府支√D.减少政府支出E.增加税收优惠范围和力度√解析：解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE符合题意。

11.下列属于税收宏观作用机制的是( )。

（分数：2.00）A.平衡作用机制√B.协调作用机制√C.稳定作用机制√D.抑制作用机制E.转移性机制解析：解析：税收宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。

12.根据税收是否干扰市场经济的运行，税收效应划分为( )。

（分数：2.00）A.正效应B.负效应C.中性效应√D.非中性效应√E.收入效应解析：解析：本题考查的是税收效应的分类。

按税收是否干扰市场经济的运行，税收效应可以分为中性效应和非中性效应。

13.税收可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。

( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：非中性税收会扭曲资源配置格局。

14.下列属于税法的经济作用的是( )。

（分数：2.00）A.取得国家财政收入的重要保证√B.正确处理税收分配关系的法律依据√C.国家宏观调控经济的重要手段√D.预测和评价的有力工具解析：解析：税法的经济作用包括：它是取得国家财政收入的重要保证；它是正确处理税收分配关系的法律依据；它是国家宏观调控经济的重要手段；它是监督管理的有力武器；它是维护国家权益的重要手段。

15.下列属于税收宏观作用机制的是( )。

（分数：2.00）A.平衡作用机制√B.协调作用机制√C.稳定作用机制√D.乘数作用机制√解析：解析：税收的宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。

16.税收政策的目标包括( )。

（分数：2.00）A.总供给与总需求均衡√B.经济结构协调√C.经济稳定增长√D.收人分配公平√解析：解析：总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。

17.税收“自动稳定器”的实现机制包括( )。

（分数：2.00）A.中性的流转税制B.累进的所得税制√C.公共支出尤其是社会福利支√D.严格的财产税制解析：解析：税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出两个方面来实现。

18.相机抉择机制存在的时滞主要包括( )。

（分数：2.00）A.认识时滞√B.政策时滞C.行动时滞√D.影响时滞√解析：解析：当代西方经济学家普遍认为相机抉择机制存在一定的时滞问题，即认识时滞、行动时滞和影响时滞。

19.下列表述正确的是( )。

（分数：2.00）A.税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担B.征收人头税或所得税会产生税收收入效应√C.纳税成本可以用货币计量D.中性税收是完善税制的努力方向√解析：解析：税收收入效应不会产生税收超额负担，而替代效应会造成税收超额负担。

纳税成本一般不易计算，特别是纳税人花费的时间、精力等方面的支出，因此很难找到精确的指标计量。

20.在二次分配中调节公平的税种包括( )。

（分数：2.00）A.所得税√B.社会保障税√C.财产税√D.流转税解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。

三、判断题(总题数：8，分数：16.00)21.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。

( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。

22.如果政府课税引起的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就是正效应。

( ) （分数：2.00）A.正确√B.错误解析：解析：国家课税实际产生的效果与国家课税的目的一致。

任何税种的开征都必定使纳税人作出某些反应，如果这些反应与国家课征该税时所希望达到的目的一致，则称税收的这种效应为正效应。

如国家征收资源税，其结果是社会资源达到了合理利用与配置，纳税人无偷税且及时足额纳税，保证了财政收入。

这种情况则称资源税发挥了正效应。

23.税收的收入效应一般会导致经济的低效率或无效。

( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：24.税收对私人储蓄的替代效应表现为，政府征税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄。

也就是说，政府征税会造成私人储蓄下降。

( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：25.税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。

( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：税收的经济稳定机制包括两个方面：税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。

26.税收的自动稳定机制，具体来说，是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求减少；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而刺激总需求。

( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：税收的自动稳定机制具体来说是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而减少总需求。

27.国民收入第三次分配指富人通过捐赠等方式帮助弱势群体，实现更深层次和更大范围内的收入分配调整，主要通过慈善组织和部门进行，一般情况下是公众的自觉行动，但也可以通过税收的制度安排来激励引导。

( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：28.政府征税后，会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。

消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失，但从整个社会的角度看，真正意义上的经济损失是指因政府课税而造成的课税商品产量的减少。

( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：四、名词解释(总题数：1，分数：2.00)29.税收自动稳定器（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(正确答案：当经济处于高速增长时期时，税收随着纳税人收入的增加而增加，从而减少纳税人的可支配收入，缩减纳税人的投资与消费能力，自动地抑制社会总需求的过度扩张；当经济处于衰退时期时，税收随纳税人收入的减少而递减，从而增加纳税人的可支配收入，推动社会总需求的增加。

)解析：五、简答题(总题数：3，分数：6.00)30.如何理解税收“中性”与税收调节作用?（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(正确答案：税收中性与税收调节的关系可简单归纳如下：①在个别税种上，从效率角度看，如果实行税收中性有利，则排斥税收调节。

从整个税制上说，税收中性与税收调节并不是矛盾的，而是相辅相成的。