2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。

A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。

A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品C．销售货物的同时代收的手续费D．向购货方收取的延期付款利息3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。

A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．874．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。

A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。

A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．260007．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。

A．4322 B．4320C．4300 D．44008．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。

A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率10．税收公平的第二层含义是( )。

A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，马上向该企业下达补缴税款、滞纳金通知书。

根据规定，在没有特殊情况下，下述处理意见中，符合法律规定的是( )。

A．2006年和2007年的少缴税款均应补缴B．2007年的少缴税款应当补缴，2006年的不予补缴C．2006年的少缴税款应当补缴，2007年的不予补缴D．2006年和2007年的少缴税款均不予补缴12．2009年3月10日，某纳税人领取营业执照，其办理税务登记的法定时限是( )。

A．3月25日前B．3月31日前C．4月10日前D．6月10日前13．现代发展中国家的税制结构的基本特征是( )。

A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构14．稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行调查处理的专门稽查属于税务稽查分类中的( )。

A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治15．“别国单征、本国放弃”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( )。

A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法16．下列文件中，不属于税收规范性文件的是( )。

A．《增值税暂行条例实施细则》B．《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)17．《税务行政处罚决定书》生效的时间是( )。

A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间18．下列责任形式中，不属于税收执法过错追究的责任形式是( )。

A．批评教育B．警告C．取消执法资格D．责令待岗19．违反法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予行政处罚，这个期限是( )。

A．5年B．2年C．3年D．4年20．下列情形中，税务机关不可以当场收缴罚款的是( )。

A．对纳税人20元以下的罚款B．不当场收缴罚款事后难以执行的C．纳税人地处边远山区D．纳税人在长江游船上被处罚，向指定银行缴纳罚款却有困难，经当事人提出当场收缴要求21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关( )。

A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一倍以上五倍以下的罚款B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以50%以上三倍以下的罚款Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并对纳税人处以一倍以上五倍以下的罚款D．向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以50%以上三倍以下的罚款22．在实施税收保全后，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款之日起（）日内解除限制性措施。

A．1 B．2C．5 D．1023. 某税务所向被检查单位调回当年账簿检查时，应经( )批准。

A．所长B．县局局长C．设区市局局长 D．省局局长24．某纳税人暴力抗税，造成税务人员受到伤害，该纳税人应按( )定罪。

A．故意伤害罪 B．偷税罪C．抗税罪D．逃避追缴欠税罪25．对某税务所实施的征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。

A．某税务所 B．县局C．设区市局 D．省局二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。

每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。

)26．下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人说法正确的( )。

A．通常情况下一般纳税人与小规模纳税人身份可以互相转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D．小规模纳税人以外的纳税人应当向税务机关申请资格认定27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定可以作为进项税额抵扣的有( )。

A．外购食用油用于职工集体福利B．外购货物用于分配给股东Ｃ．外购货物无偿赠送给外单位D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28．根据税法规定，下列说法正确的有( )。

A．凡是征收车购税的小汽车都征收增值税B．凡是征收增值税的货物不一定都征收消费税Ｃ．消费税可以在计算所得额时扣除D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。

A．从国外进口价值100元人民币的手表B．巴渝古镇啤酒股份公司销售自产的香橙果味啤酒Ｃ. 南河烟酒经销公司销售外购的英国产555香烟D．施集村竹用品合作社生产的竹筷子30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是( )。

A．剩余产品出现B．经济条件C．社会条件D．奴隶制社会形态的形成31．一般而言，下列不属于税收的形式特征有( )。

A．有偿性B．固定性C．优先性D．依法性32．企业所得税管理的要求是( )。

A．分类管理B．优化服务C．宽税基、简税制、低税率、严征管D．强化评估33．根据《税收征管法》第35条规定，下列不属于税务机关核定应纳税额的情形有( )。

A．个体经营户B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施是( )。

A．对该纳税人处50％以上5倍以下的罚款B．对该纳税人处10万元以上50万元以下罚款C．对该纳税人处30%以上3倍以下的罚款D．对该纳税人按照税法规定采取强制执行措施35．下列情况中，税务机关可以加收滞纳金的情况有( )。

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．经批准延期缴纳税款的期限内C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．向阳是一名税务稽查人员，到巴渝古镇水泥公司税务稽查，向阳不需要回避的情形有( )。

A．该企业的法人代表是向阳叔叔好朋友B．该企业的车间主任是向阳弟弟的同学C．该企业的财务科长是向阳一般关系的同学D．该企业的控股股东是向阳的妻子37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法不包括( )。

A．扣除法 B. 免税法C．抵免法D．抵税法38．法律事实可以分为( )。

A．法律实践 B．法律事件C．法律行为 D．法律事实39．税收执法过错的责任形式( )。

A．罚款B．通报批评C．责令作出书面检查D．警告A．不适用调解原则 B．处罚公正、公开原则C．合法性审查原则 D．便民原则41．国家税务总局规章不可以设定下列行政处罚( )。

A．限制人身自由 B．一定数量罚款Ｃ．没收违法所得 D．吊销营业执照42．下列单位中，不具有税务行政处罚权的主体有( )。

A．税务所 B．县国家税务局办税服务大厅C．市国税局法规处 D．市地税局稽查局43．下列各项属于税收优先权的是( )。

A．税收优先于无担保债权B．税收无论何时都优先于抵押、质押C．税收优先于没收违法所得D．税收优先于罚款44．下列证据中可以作为定案依据的有( )。

A．严重违反法定程序收集的证据资料Ｂ．能正确表达意志的证人提供的证言C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料A．税务行政复议规则 B．税务行政裁决C．发票管理办法 D．税务行政许可2009年税收执法资格考试模拟试题第五套参考答案(2009-11-22 21:45:28)转载标签：杂谈1.B2.A3.D4.A5.B6.A7.无答案，应是5333.338.D9.B 10.B应为平等课征11.B 12.C 13.B 14.C 15.B 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C 21.D 22.A 23.C 24.A 25.B26.BD 27.BC 28.ABC 29.BC 30.BC 31.ACD 32.ABD 33.AD 34.AD 35.AD 36.ABC 37.AD 38.BC 39.BC 40.AC 41.AD 42.BC 43.ACD 44.BC 45.AC。