2020税收执法资格考试模拟卷(二)
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2022年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%(正确答案)D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。
A.2年B.5年(正确答案)C.10年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是（）A.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达(正确答案)4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处（）的罚款A.2000元以上1万元以下(正确答案)B.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的(正确答案)B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）A.警告B.记过C.降职(正确答案)D.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为（）。
A.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长(正确答案)D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
精选最新版全国税收执法资格模拟考试588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
6．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．税收征收管理的主体是各级税务机关。
9．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
10．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
11．（税款征收)是税收征管的核心。
12．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。
16．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
精编新版2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
6．房产税由产权所有人缴纳。
7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
10．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
12．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
14．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
15．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
16．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
新版精编2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
3．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
4．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
6．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
7．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
11．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
12．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
13．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
2020年税收执法资格考试真题
2020年税收执法资格考试试题一、单项选择题(共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项最符合题意。
)1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
这一规范属于（）。
B(P13)A.授权性规范B.命令性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（）。
D(P76)A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法责任追究制度3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。
B(P78)A.主体B.主观C.客体D.内容4.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。
C(P128)A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（）。
A(P183)A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的6.下列不属于行政强制基本特征的是（）。
C(P236)A.行政性B.服从性C.合意性D.依附性7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。
D(P237-238)A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。
B(P316)A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件9.关于刑罚适用的说法，正确的是（）。
最新精选2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类5．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
6．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。
7．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
8．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
9．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
10．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
11．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
12．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
13．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
16．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
17．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
新版精选2020年全国税收执法资格模拟考试588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
2．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。
3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
11．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
12．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
13．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
14．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
15．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
精选2020年全国税收执法资格模拟考试588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
4．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
5．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
6．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
8．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
10．税收征收管理的主体是各级税务机关。
11．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
12．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
新版精选2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
4．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
5．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类6．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．房产税由产权所有人缴纳。
9．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
10．税收征收管理的主体是各级税务机关。
11．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
12．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
14．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
15．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
16．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
17．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。
最新精编2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
2．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
3．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
6．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
7．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
9．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
11．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
12．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
13．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类14．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
15．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
精编2020年全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类4．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．房产税由产权所有人缴纳。
7．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
9．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
10．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
11．税收征收管理的主体是各级税务机关。
12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
13．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
14．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
15．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
精选最新2020年全国税收执法资格模拟题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
3．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
4．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
6．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。
9．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
10．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
11．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
12．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
13．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
14．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
税务执法资格模拟考二
2021年3月19日执法资格模拟考二单选题(1)《行政处罚法》对一事不二罚原则有着明确要求。
下列选项中说法正确的是：A、对于当事人的同一违法行为，不得给予两种以上的行政处罚B、同一违法行为违法多个法律规范应当给予罚款处罚的，按照罚款数额低的规定执行C、对于当事人的同一违法行为，不得由两个以上行政机关进行处罚D、对于当事人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚(2)在债权清偿执行中，出现行政相对人的财产不足以履行其应当履行的全部给付义务时，税务机关可以主张税收优先权。
下列关于税收优先权说法正确的是：A、税收优先于无担保普通债权B、税收优先于所有债权C、税款优先于行政相对人所欠的职工工资D、税收优先于发生在前的有担保债权(3)根据增值税政策规定，下列选项中视同销售应当征收增值税的是：A、餐厅购进酒水提供给顾客消费B、外购毛巾被用于职工福利C、某商场为厂家代销服装D、某工厂外购钢材用于在建工程(4)根据企业所得税的相关规定，下列选项不属于合理工资薪金总额的是：A、科研部门返聘退休员工的工资B、销售部门临时工的工资C、生产车间季节工的工资D、职工食堂临时工的工资(5)2020年9月18日，甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。
同年9月27日，甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全，申请不予受理。
对此，下列说法错误的是：A、刘某的申请材料存在可以当场更正的错误的，甲县税务局应当当场告知刘某更正B、因刘某申请材料不齐全，甲县税务局应在5日内一次性告知刘某需要补正的全部内容C、甲县税务局未在规定期限内告知刘某补正资料，刘某的申请视为已受理D、因刘某申请事项不属于甲县税务局职权范围，甲县税务局应当在5日内作出不予受理的决定(6)2020年9月，农村居民张某经批准占用耕地3000平方米，其中2600平方米改成果园，400平方米用于新建自用住宅(在规定用地标准以内)。
已知当地耕地占用税税额为每平方米20元。
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执法资格考试模拟卷（二）一、单项选择题（共25题，每题1分，共计25分。
在每题列出的选项中只有1个正确选项）1、限定人身自由的行政处罚必须由（）设定。
A、法律B、行政法规C、地方法规D、部门规章2、近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法定原则3、我国税收的行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局4、下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、个人所得税5、假设2019年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）万元。
A、2.44B、225.59C、174.44D、228.466、下列关于增值税视同销售货物行为的税法，正确的是（）。
A、购进的货物用于集体福利的，视同销售货物B、购进的货物用于个人消费的，视同销售货物C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物7、某市税务局稽查局拟将某纳税人以前会计年度的账簿等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A、市税务局稽查局局长B、市税务局局长C、市税务局主管检查的副局长D、税务局主管稽查工作的副局长8、下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
A、企业印制发票审批B、对发票使用和管理的审批C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D、对延期缴纳税款的核准9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。
A、2年B、3年C、5年D、无限制10、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、天然气B、煤炭C、海盐D、人造石油11、某生产企业将本厂的高档化妆品作为福利发给本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，高档化妆品适用消费税税率为15%。
对该行为征收消费税的组成计税价格是（）。
A、1428.57元B、10526.32元C、15710.43元D、12352.94元12、下列固定资产可以在企业所得税税前计算折旧扣除的是（）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、与经营活动无关的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地13、某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。
该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（）万元。
A、5B、15C、18D、3014、《发票管理办法实施细则》规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A、公安部门B、发票监制税务机关C、法院D、公证部门15、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（）。
A、纳税人临时占用耕地B、军事设施占用耕地C、农村居民占用耕地新建住宅D、公路线路占用耕地16、被申请人应当自收到行政复议机关负责法制工作的机构发送的申请书副本或申请笔录复印件之日起一定时间内，向复议机关提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，该一定时间是指（）。
A、5日B、7日C、10日D、15日17、适用于母子公司之间的税收抵免方法是（）。
A、全额免税法B、累进免税法C、直接抵免法D、间接抵免法18、李某有两个子女正在接受义务教育，其每月最多可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）元。
A、1000B、1500C、2000 C、300019、税务案件处理决定受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，可以交由签收人的人员是（）。
A、其邻居B、其单位领导C、其单位收发D、其同住成年家属20、以下属于企业所得税纳税人的是（）。
A、一人有限责任公司B、个人独资企业C、合伙企业D、居民个人21、企业的下列收入属于免税收入的是（）。
A、财政拨款B、国债利息收入C、转让财产的收入D、出租厂房的租金收入22、对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算。
A、80%B、85%C、75%D、70%23、在税务行政诉讼第一审程序中，一般情况下举证责任由（）。
A、被告承担B、原告承担C、法院承担D、原告和被告承担24、下列关于徇私舞弊不移交刑事案件罪，说法不正确的是（）。
A、本罪的行为人主观方面必须是故意B、本罪的主体必须是税务机关工作人员C、因政策理解不到位而造成未予移交刑事案件的，不以本罪追责D、本罪的客观方面表现为行为人徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交的行为25、虚开增值税专用发票罪的追诉标准为，虚开的税款数额达（）。
A、1万元B、10万元C、5万元D、5000元二、多项选择题（共20题，每题2分，共计40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，少选，本题不得分）1、我国现行税制的纳税期限的形式包括（）。
A、按期纳税B、按需纳税C、按次纳税D、按年计征，分期预缴，年终汇算清缴2、印花税的征税对象为（）。
A、发票领购簿B、营业账簿C、权利、许可证照D、产权转移书据3、下列犯罪中，可以由单位构成犯罪主体的有（）。
A、逃税罪B、虚开增值税专用发票罪C、骗取出口退税罪D、抗税罪4、关于增值税一般纳税人现行适用税率，下列说法正确的有（）。
A、提供有形动产租赁服务适用13%税率B、销售农产品适用11%税率C、销售不动产适用9%税率D、提供金融服务适用6%税率5、下列属于增值税扣税凭证的有（）。
A、增值税专用发票B、税控机动车销售统一发票C、海关进口增值税专用缴款书D、批发现货肉蛋产品开具的增值税普通发票6、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（）。
A、石化厂销售自产石油B、烟酒经销商销售外购的已税白酒C、贸易公司进口游艇D、卷烟生产企业向批发商销售卷烟7、企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受“加计扣除”优惠政策的有（）。
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额C、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资8、下列关于环境保护税计税依据的说法中，不正确的是（）。
A、大气污染物以排放量为计税依据B、固体废物以生产量为计税依据C、噪声以分贝数为计税依据D、每一排放口分别核算缴纳环境保护税9、在计算土地增值税时，按照纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发成本C、房地产开发费用D、与转让房地产有关的税金10、关于契税政策的说法，不正确的是（）。
A、契税对转让土地使用权的一方征收B、契税实行定额税率C、计征契税的成交价格包含增值税D、房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税11、关于房产税政策的说法，正确的有（）。
A、产权出典的，由承典人缴纳房产税B、房产税采用从量定额征税C、房产税的计税依据为购进房产的价格D、名胜古迹自用的房产免征房产税12、以下各项中，享受车船税免税优惠的是（）。
A、捕捞、养殖渔船B、军队、武装警察部队专用的车船C、警用车船D、新购置的小汽车13、下列各项属于程序法的有（）。
A、《发票管理办法》B、《税收征收管理法》C、《增值税暂行条例》D、《个人所得税法》14、税务机关依法实施税务检查的行为，属于（）。
A、具体行政行为B、外部行政行为C、有利的行政行为D、依职权的行政行为15、税务机关适用简易程序处罚，必须具备的条件有（）。
A、有法定依据B、违法事实清楚、确凿C、对自然人处以100元以下的罚款D、对法人或其他组织处以1000元以下的罚款16、关于行政强制执行应当终结执行的情形，下列说法正确的包括（）。
A、第三人对执行标的的主张权利，确有理由的B、法人或者其他组织终止，无财产可供执行，又无义务承受人的C、执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的D、公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的17、下列选项中，属于行政强制执行方式的是（）A、代履行B、排除妨碍、恢复原状C、划拨存款、汇款D、限制人身自由18、下列所得中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）A、书法家为企业题字获得的报酬B、杂志社记者在本杂志社发表文章获得的报酬C、报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬19、下列关于非居民所得的应纳税所得额中，表述正确的有（）A、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额C、租金所得，以收入全额为应纳税所得额D、财产转让所得，以转让收入全额为应纳税所得额20、按照《行政处罚法》关于行政处罚一般程序的规定，下列程序事项中，必经的事项有（）A、调查B、告知C、听证D、送达告知书三、判断题（共15题，每题1分，共计15分）1、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
（）2、土地增值税只对有偿转让的房地产征税。
因此，对继承、赠与方式无偿转让的房地产，一律不予征税。
（）3、税基式减免，就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。
（）4、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，应分别计算销售额，征收增值税。
（）5、纳税人从事租赁服务，收到预收款的当天，为其纳税义务发生时间。
（）6、进口金银首饰的单位应当按规定向申报进口地海关缴纳消费税。
（）7、非居民企业无机构场所的，或者取得与机构场所无实际联系的所得，以支付人为扣缴义务人。
（）8、运送应税产品从坑口或者洗选地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用，未与应税产品的销售额分别核算，可以将合并销售额按一定比例扣除运杂费用后作为计税销售额缴纳资源税。
（）9、税务机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定，逾期未作出的视为不准予延续。
（）10、当事人对税务机关的处罚决定逾期不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施。
（）11、以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。
（）12、虚开增值税专用发票，指的是开票方与受票方之间无真实的货物交易或者增值税应税劳务交易而凭空开具发票。
（）13、行政诉讼过程中，被告不得自行向原告、第三人和证人收集证据。
但是其诉讼代理人有权自行取证。