全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)学习资料
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生与存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位与个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税与间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式表达为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论与实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率与法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理与公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制与税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把表达税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系与税收法治实践里处于核心与主导的位置。
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理 "的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期.8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等.10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法.第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治"。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2022年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%(正确答案)D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。
A.2年B.5年(正确答案)C.10年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是（）A.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达(正确答案)4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处（）的罚款A.2000元以上1万元以下(正确答案)B.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的(正确答案)B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）A.警告B.记过C.降职(正确答案)D.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为（）。
A.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长(正确答案)D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷(含答案及解析)
2023年全国税务执法资格考试模拟测试卷（含答案及解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1.参考答案：A答案解析：法通过规定人们的权利和义务，以权利和义务为机制来调整社会关系、规范人们的行为。
2.参考答案：C答案解析：行政法规范中，既有实体性权利义务的规定，也有实现实体权利义务所应当遵循的程序性规定。
3.参考答案：A答案解析：行政许可是一项新的权利的授予，行政确认是对既有身份、能力、权利、事实的确认和认定。
4.参考答案：D答案解析：行政处罚是以减损权益或者增加义务的方式对违法者实施的一种惩戒。
5.参考答案：B答案解析：行政机关实施行政强制，有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，应当选择对当事人权益损害最小的措施，而不是选择行政成本最低的措施。
6.参考答案：C答案解析：证据具有真实性、合法性和关联性。
其中，证据的关联性是指证据与案件的待证事实之间有客观的联系。
本题中，劳动合同不属于印花税征税范围，与税务机关检查的范围没有关联性，没有必要予以收集。
7.参考答案：C答案解析：抗税造成税务人员伤害的，按照故意伤害罪定罪处罚。
根据故意伤害罪的立案标准，故意伤害他人身体，构成轻伤以上伤情的，应予立案追诉。
8.参考答案：A答案解析：行政复议实行一级复议制度，对行政复议决定不服的，可以按照规定向人民法院起诉，不可以向其上一级行政机关再次申请行政复议，故选项B错误。
行政复议是上级行政机关对下级行政机关的内部监督，行政诉讼是司法机关对行政机关的外部监督，故选项C错误。
在税务具体行政行为中，只有对征税行为不服申请法律救济的，必须先申请税务行政复议，对税务行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。
对征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
故选项D错误。
9.参考答案：C答案解析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
税收执法资格模拟考试试题
全国税务人员执法资格统一考试一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选Array项中只有一种选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最重要标志。
A.课税对象B.税目C.计税根据D.税率2.纳税人提供建筑服务获得预收款，应在收到预收款时，以获得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
合用普通计税办法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000 元的摩托车出售，获得收入4160 元。
下列说法对的的是（）。
A.缴纳 80 元的增值税B.免征增值税C.缴纳 240 元的增值税D.缴纳 160 元的增值税4.某建筑公司承揽了一项工程项目，该项目合用简易计税办法计税，项目竣工后获得不含税销售收入 100 万元，其中 30 万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100 万元B.70 万元C.130 万元D.30 万元5.某化妆品厂为增值税普通纳税人。
1 月发生下列业务：8 日销售高档化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元；15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。
当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）运用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000 元，该厂收取加工费10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000 B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评定价格应按（）计算。
最新精编全国税收执法资格模拟考核题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
2．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。
3．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
4．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
5．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。
6．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
7．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。
我国自2009年起实行消费型增值税。
8．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
9．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人10．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
11．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。
12．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。
13．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
新版精编全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
7．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
8．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
9．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
10．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
11．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
12．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类13．税收征收管理的主体是各级税务机关。
14．房产税由产权所有人缴纳。
15．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务执法考试模拟试题
税务执法考试模拟试题一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A. V+MB. VC.MD.C+V+M2.对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的是（）。
A.进口生产经营用的原材料B.接受境外单位提供的增值税应税服务C.接受旅客运输服务D.接受铁路运输服务3.依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（）。
A.销售厂房B.销售自来水C.提供设备租赁D.提供旅游服务4.依据现行增值税政策规定，属于不征增值税项目的是（）。
A.贷款利息收入B. 存款利息收入C.保险公司的保费收入D.金融商品转让收入5.王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（）。
A.缴纳121.17元的增值税B.免征增值税C. 缴纳80.77元的增值税D. 缴纳83.2元的增值税6.依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格计算缴税D.不纳税7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。
本月工厂应缴纳的消费税（）元。
（酒精的消费税税率为5%）A.500B. 580C. 750D.10008．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关C．法院D．公证部门9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结转以后年度扣除B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除C. 企业支付的融资租赁的租金不允许税前扣除D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税10.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题（每题2分，共40分）1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作？A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案：A2. 税务人员在执法过程中，以下哪项行为不属于违法执法？A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案：C3. 以下哪种情况，税务人员应当回避？A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案：D4. 税务人员在执法过程中，以下哪个行为属于滥用职权？A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案：B5. 以下哪个税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案：A6. 以下哪个税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案：C7. 税务人员在执法过程中，以下哪种情况应当立即上报？A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件，但未造成严重后果答案：A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督？A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案：A9. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于违规执法？A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案：D10. 税务人员在执法过程中，以下哪种行为属于玩忽职守？A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税务人员执法资格考试合格后，可以终身担任税务执法工作。
最新精选全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
3．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
7．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
8．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
9．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
10．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
11．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，12．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
13．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
14．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类15．税收征收管理的主体是各级税务机关。
16．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
税务执法资格试题及答案
税务执法资格试题及答案一、单项选择题1. 根据中国税法，以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 企业所得税答案：D2. 增值税的纳税人在销售货物或者提供应税劳务时，应如何确定销售额？A. 以实际收到的款项为销售额B. 以合同约定的金额为销售额C. 以货物或者劳务的市场价格为销售额D. 以开具的发票金额为销售额答案：D3. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 固定资产加速折旧D. 企业所得税全额返还答案：D5. 个人所得税法规定，居民个人的综合所得适用的税率是：A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有偿服务D. 销售无形资产答案：A B D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售收入B. 投资收益C. 政府补助D. 非货币性资产捐赠答案：A B C3. 个人所得税法规定，以下哪些收入可以免征个人所得税？A. 国债利息B. 保险赔偿C. 退休工资D. 个人独资企业所得答案：A B三、判断题1. 增值税的纳税人在计算增值税时，可以抵扣其购买的货物或者接受的服务的进项税额。
（对/错）答案：对2. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对3. 个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。
（对/错）答案：对四、简答题1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常为进项税额抵扣法。
全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)学习资料
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：［矩阵文本题］一、单项选择题（共25 题,每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。
［单选题］A.法律行为B.法律事件C.客观现象D.不可抗力2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
［单选题］ *A.企业印制发票审批B.对发票使用和管理的审批C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D.对延期缴纳税款的核准3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。
这体现了（）。
［单选题］ *A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.信赖保护原则4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。
［单选题］ *A.留置送达B.公告送达C.邮寄送达D.委托送达5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。
［单选题］ *A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是具体行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。
”这体现了行政程序法中（）。
［单选题］ *A.调查制度B.告知制度设时国全C.表明身份制度D.说明理由制度7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。
［单选题］ *A.法律B.行政法规C.地方法规D.部门规章8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。
［单选题］A.电子数据B.证人证言C.当事人陈述D.被告人供述9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）［单选题］*A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪10.以下说法错误的是（）。
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全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：［矩阵文本题］一、单项选择题（共25 题,每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。
［单选题］A.法律行为B.法律事件C.客观现象D.不可抗力2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
［单选题］ *A.企业印制发票审批B.对发票使用和管理的审批C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D.对延期缴纳税款的核准3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。
这体现了（）。
［单选题］ *A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.行政应急性原则D.信赖保护原则4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。
［单选题］ *A.留置送达B.公告送达C.邮寄送达D.委托送达5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。
［单选题］ *A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是具体行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。
”这体现了行政程序法中（）。
［单选题］ *A.调查制度B.告知制度设时国全C.表明身份制度D.说明理由制度7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。
［单选题］ *A.法律B.行政法规C.地方法规D.部门规章8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。
［单选题］A.电子数据B.证人证言C.当事人陈述D.被告人供述9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（）［单选题］*A.虚开增值税专用发票罪B.非法出售发票罪C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪10.以下说法错误的是（）。
［单选题］ *A.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人D.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。
行政复议调解书发生法律效力的标志是（）。
［单选题］ *A.依法送达B.依法作出C.双方当事人签字D.一方当事人签字12.赔偿义务机会赔偿损失后，应当行使其追偿权。
工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是（）。
［单选题］ *A.过失B.有故意成者重大过失C.过错D.重大过错或重大过失13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收，税法对不同收入水平（支付能力）的纳税人规定不同的负担水平。
就税制原理面言,实现纵向公平一般采用（）。
［单选题］ *A.比例税率B.累进税串C.定额税率D.固定税率14.纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费（）上注明的增值税额抵扣进项税额。
［单选题］ *A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.增值税专业发票15.甲企业为增值税一般纳税人,2018年7月 1 日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货款,10 月 1 日按照合同规定向商场支付了代销手续费。
对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）。
［单选题］ *A.7 月1日B.8月2日C.9月10日D.10月1日16.某汽车制造厂以自产的中轻型商用客车20 辆投资于某广告公司，取得某广告公司15%股份，双方确认价值1450 万元。
该厂生产的同一型号客车不含增值税售价分别为70万元/辆、75万元/辆、73 万元/辆，则用作投资人股的客车应徽纳的消费税为（）万元。
（消费税税率为5%）［单选题］ *A.75B.72.5C.72.67D.017.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形安市成本的（）在企业所得税税前摊销。
［单选题］ *A.50%B.100%C.150%D.200%18.在计算企业所得税应的税所得额时，下列项目准于扣除的是（）［单选题］ *A.税收滞纳金B.以融资租赁方式租出的固定资产折旧C.租入固定资产的改建支出D.被没收财产的损失19.根据2018 年《个人所得税法》的规定，下列（）取得工资、新金所得、劳务报南所得，稿酬所得和特许权使用费所得,有扣激义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
［单选题］ *A.居民个人B.非居民个人C个体工商户D.企事业单位承包经营者20对于土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。
［单选题］ *A.向纳税人机构所在地B.向房地产坐落地的各方C.事先选择其中一方D.向房地产坐落地各方的共同上级21.下列说法不符合车船税规定的是（）。
［单选题］ *A.车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，免征车船税C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位 1 吨计算征收车船税D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税22.关于房产税的说法中，下列错误的是（）。
［单选题］ *A 产权所有人，承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷末解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税B.集体所有的房产，不属于房产税的征税范围C.房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%～30%的自然损耗等因素后的余额D.无论会计上如何计算，房产原值均应包含地价23.根据城镇土地使用税的税收优惠规定，下列（）不属于免征城镇土地使用税。
［单选题］ *A.学校教学和办公用地，B.市政街道用地C.公园游览用地D.企业内绿化用地24.依据《环境保护税法》，下列说法错误的是（）［单选题］ *A.直接向环境排放应税污染物的企业事业业单位为环境保护税的纳税人B.企业事业单位向依法设立的污水水集中处理场所排放应税污染物，不属于直接向环境排放污染物，不做纳相应污染物的环境保护税C.依法设立的生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税D 应税噪声的计税依据按照分贝数确定25.利用转让定价避税的一般做法不包括（）［单选题］ *A.高税国企业向其低税国关联企业销售货物、融通安金时制定低价B.高税国企业向其低税国关联企业提供劳务、转让无形资产或者金融资产时制定低价C.低税国企业向共高税国关联企业销售货物融通资金时制定高价D.低税国企业向其高税国关联提供劳务、转让无形资产或者金融资产时制定低价二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。
）1.根据我国《立法法》的规定，全国人大及其常委会可以投权国务院根据实际需要，对本来属于其制定法律的事项制定行政法规，但有些事项不能授权。
这些事项包括（）。
*A.犯罪和刑罚B.限制人身自由的强制措施C.司法制度D.减免税2.下列行政行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。
*A.税务机关对纳税人的偷税行为在50%与 5 倍之间选择具体处罚比例B.税务机关按照规定对纳税人核定税额、确定应税所得率C.税务机关对纳税人实施税收保全采取具体措施的选择D.税务机关对纳税人减免税额的确定3.行政许可申请人隐瞒有关情况或者是供虚教材科中请行政许可的，行政机关可（）。
*A.不于受理B.不子行政许可C.给予警告D.给予行政处罚4.下列关于受委托组织行使行政处罚权的表述，正确的有（）*A.受委托组织可以根据情况，经委托方行行政机关批准将处可权再转委托给此他组如或个人行使B.受委托组织应在委托范围内实施行政处罚C 受委托组织承相实施行政处罚而产生的法律责任D.受委托组织要以委托机关的名义实施行政处罚5.行政强制法是行政法的一个重要领城，应遵循行政法的基本原则。
行政强制的基本原则，包括（）。
*A.便民原则B.合法性原则C.合理性原则D.依附性原则6.关于行政强制执行应当终结执行的情形，下列说法正确的是（）。
*A.第三人对执行标的主张权利，确有理由的B.法人或者其他组织终止,无财产可供执行，又无义务承受人的C.执行可能造成难以弥补的损失，且中止执行不损害公共利益的D.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的7.税务机关为查办税收违法案件时收集的以下证据中,属于言词证据的是（）。
A.法定代表人的陈述B.对纳税人财务人员的询问笔录C.从纳税人计算机中复制的电子数据D.鉴定意见8.公民、法人或者其他组织认为税务行政机关的具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出市在申请的有限（）。
*A 国家税务总局制定的规章以外的其他规定B.各级税务机关的规定C.法律D.行政法规9.税务执法责任制的主要内容除了过错追究以外还包括（）*A.岗位职责B.工作规程C.评议考核D.防范风险10.纳税人不服税务机关关作出的行政处可决定，可以（）*A.直接提起行政诉讼B.申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉论C.提起行政诉讼,不服判决结果再申请行政复议D.必须先申请复议，对复议决定不限再向人民法院提起行政诉论11.根据增值税相关规定,一般纳税人购进的下列货物中，可以抵扣进项税的有（）。
*A.接送员工上下班专用的汽车B.生产用货车C.职工食堂专用的货车D.既用于职工食堂也用于生产的货车12.下列关于增值税税务处理的表述中，不正确的有（）*A.转让商誉,不属于销售无形资产B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费属于价外费用，应征收增值税C.纳税人兼营销售货物、服务、无形资产,适用不同税率的，应当分别核算不同税率的销售额，未分别核算的，按合计销售额从高适用税率计税D.销售自产机器设备的同时提供安装服务,属于混合销售13.根据增值税相关规定,进项税额可以从销项税额中抵扣，要有合法有效的增值税抵扣凭证，包括（）。
*A.海关进口增值税专用缴款书B.农产品收购发票C.小规模纳税人开具的普通发票D.中华人民共和国税收缴款凭证14.企业所得税税前扣除凭证具体规定如下（）。
*A 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票作为税前扣除先证B.对方为以市小学能经有业务的个人此文出以服务机关化开的发易或者效教文证及内部凭证作为税前扣除凭证C.企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的内部凭证作为税前扣除凭证D.企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证15.依据2018 年《个人所得税法》的规定，有（）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。