税收执法资格考试模拟试题四

2009年税收执法资格考试模拟试题四）2008年税收执法资格考试部分真题一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）9、税收收入保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合（）要求的。

A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、普遍征税10、在“简税制、宽税基、低税率、严征管”改革原则中，（）隐含了普遍征税的税收公平思想。

A、简税制B、宽税基C、低税率D、严征管11、2008年8月，某税务稽查人员到一企业查账发现该企业2006年9月有一笔税款少缴，经核实系税务机关责任。

该税务稽查人员马上要求企业补缴。

根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是（）。

A、补交税款，并从滞纳之日起按万分之五加收滞纳金B、补交税款，但不得加收滞纳金C、追征税款、滞纳金，并按征管法规定给予处罚D、按偷税进行处理。

12、2009年2月10日，某纳税人经上级主管部门批准设立，3月10日领取了企业法人营业执照，其向税务机关申报办理税务登记的法定时限是（）。

A、4月9日前B、4月30日前C、5月16日前D、6月10日前13、“别国单征，本国放弃”是一国单方面避免重复征税而采用的一种方法。

这种方法是（）。

A、免税法B、抵免法C、扣除法D、抵扣法14、发展中国家税制结构的特点是（）。

A、基本以直接税为主B、基本以间接税为主C、以直接税或间接税为主D、直接税与间接税并重模式15、稽查人员在税务稽查中，对被检查纳税人在一定时期内的会计凭证、账簿、报表及各种存货抽取一部分进行检查，采用的是（）方法。

A、全查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法16、下列文件中，属于税收法律的文件是（）。

A、《税收征管法》B、《营业税暂行条例》C、《税收管理员制度（试行）》（国税发<2005>40号）D、《营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第52号令）17、某公司1997-2003年每年在向税务部门申报纳税时均申报为亏损，2004年税务检查人员经检查核实，认定每年都盈利。

在对该公司处罚问题上，税务机关对纳税人2001年5月1日以后的税收违法行为的处罚时效，按新征管法规定执行。

税务机关运用法的适用原则是（）。

A、新法优于旧法B、上位法优于下位法C、特别法优于一般法D、法不溯及既往18、税收执法责任制由税收执法岗位职责、工作规程、评议考核、过错追究四部分组成。

其中（）是税收执法责任制的关键环节。

A、岗位职责B、工作规程C、评议考核D、过错追究税收执法19、下列行政处罚行为违反“一事不二罚”原则的是（）。

A、两个行政机关依据同一法律、法规和规章对行政相对人同一违法行为分别给予处罚B、一个行政机关对行政相对人同一违法行为依据法律、法规和规章规定可以并处两种处罚C、一个行政机关对行政相对人的违法行为依据不同法律、法规和规章规定实施不同种类的处罚D、两个行政机关依据同一法律、法规和规章对行政相对人同一违法行为只给予一次行政处罚20、下列文件中不可以设定税务行政处罚的是（）。

A、税收法律B、税收行政法规C、税收规章D、国家税务总局其他税收规范性文件。

21、下列关于不同证据种类证明效力说法不正确的是（）A、公文文书优于其他书证B、原件优于复制件C、外来证据优于原始证据D、法定鉴定部门的鉴定结论优于其他部门鉴定部门的鉴定结论22、A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（）申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后23、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下B、2000元以上10000元以下C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下24、公民、法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（）A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议B直接向上级税务机关申请复议C直接向本级税务机关申请复议D直接本级人民政府申请复议25、逃避缴纳税款数额占应纳税额的（）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A、10%以上并且数额较大的；B、5%以上并且数额在3万以上的；C、10%以上并且数额在1万元以上的；D、55%以上并且数额在2万元以上的。

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分，每题的备选项中，至少有1个错项。

错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内）31、税收法定主义的内容概括为以下原则（）A 课税要素法定原则B 课税要素明确原则C 税收程序明确原则D 税收程序法定原则32、税收优惠按优惠范围分类，可以分为（）。

A、鼓励性B、区域性C、产业性D、照顾性33、实施税收保全措施的条件有( )。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．超过了时限而没有交纳税款的D．纳税人拒绝提供纳税相保E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的34、税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。

A、营业税500万元B、房产税100万元C、税收滞纳金38万元D、税收罚款150万元36、下列关于税收优先制度表述正确的是（）。

A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B．在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权C．税收优先于抵押权、质权、留置权D．税收优先于罚款、没收违法所得37、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

A、省B、自治区C、直辖市D、县级以上38、法律事实包括（）。

A、法律事件B、法律责任C、法律关系D、法律行为39、具体行政行为的范围包括（）A、税务行政复议规则B、行政许可C、发票管理办法D、行政裁决40、具有税务行政处罚权的税务机关是（）：A、县级以上税务局（分局）B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、海关41、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取( )。

A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款B．依法进行强制执行C．向法院起诉D．申请法院强制执行42、下列不能作为定案依据的证据包括（）。

A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据43、税务行政复议特有规则（）。

A、复议期间具体行政行为不停止执行B、一级复议原则C、前置复议D、双重管辖44、税务行政赔偿的方式有（）A赔偿金赔偿；B返还财产；C恢复原状；D赔礼道歉。

45、下列构成逃避缴纳税款罪，但可以不予追究刑事责任的是（）A、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的；B、2002因逃避缴纳税款受过刑事处罚，又逃避缴纳税款的；C、五年内被税务机关给予二次以上行政处罚的；D、逃避缴纳税款后有重大立功表现的。

三、判断题（共15题，每题1分，共15分，正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内）49、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。

（）51、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。

（）52、在比例税率设计的税收制度下，随着纳税人收入的增加，税负也越重。

（）53、离境清税制度是欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。

（）54、从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

（）55、根据《行政处罚法》的规定，违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在2年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

( )56、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。

( )57、一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补缴税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制措施，不申请人民法院强制执行。

（）58、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。

( )59、抗税罪主体必须是自然人。

（）60、税务行政赔偿的归责原则是过错原则。

（）四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内）（二）一国家扶持的高新技术企业，2008年实现销售收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，营业外收入100万元），发生各项成本费用1000万元，其中包括：合理工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取各项准备金100万元。

另外企业购置环境保护专用设备500万元，购置完毕立即投入使用。

假设无以前年度亏损。

根据以上资料，请回答下列问题：（单项选择）64、该企业应税收入为（）万元。

A、2000B、1800C、1900D、 170065、该企业招待费扣除限额为（）万元。

A、9B、60C、100D、1066、该企业全年应纳企业所得税税额为（）万元。

A、236B、121.6C、178.8D、171.6（三）2008年国庆节前，某县地方税务局城关分局将10月8日至10月15日确定为申报期，要求纳税人按期申报。

城关镇个体户张某未按期办理纳税申报。

2008年10月28日下午，城关分局税务人员到张某商店实施税务检查，在履行税务稽查法定手续后，扣押其用于销售的日化用品一箱。

根据上述资料，回答下列问题：67、针对张某未按期办理纳税申报的行为，税务机关可以（）。

（单项选择）a．责令其限期改正，逾期不改的，处以2000元以下的罚款b．责令其限期改正，并处以2000元以下的罚款c．将该行为作为偷税行为进行处罚d．采取税收保全措施（2）本案所称“履行税务稽查手续”，包括下列项目中的（）。

（多项选择）a．事先电话通知张某 b．出示税务检查证件c．下达税务检查通知书 d．出示税务机关开具的介绍信（3）对税务机关扣押张某日化用品的行为，下列说法中正确的是（）。

（多项选择）a．应当先责令张某提供纳税担保 b．应当先责令张某限期缴纳c．应当经县税务局局长批准 d．应当向张某开具扣押收据（4）税务机关扣押张某用于销售的日化用品后，应采取的措施是（）。