2020税收执法资格考试模拟(三)
2020税收执法资格考试模拟卷(二)
执法资格考试模拟卷（二）一、单项选择题（共25题，每题1分，共计25分。
在每题列出的选项中只有1个正确选项）1、限定人身自由的行政处罚必须由（）设定。
A、法律B、行政法规C、地方法规D、部门规章2、近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（）。
A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法定原则3、我国税收的行政法规由（）制定。
A、全国人民代表大会及其常务委员会B、国务院C、财政部D、国家税务总局4、下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。
A、增值税B、企业所得税C、消费税D、个人所得税5、假设2019年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额（）万元。
A、2.44B、225.59C、174.44D、228.466、下列关于增值税视同销售货物行为的税法，正确的是（）。
A、购进的货物用于集体福利的，视同销售货物B、购进的货物用于个人消费的，视同销售货物C、位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的，视同销售货物D、购进的货物用于无偿赠送给其他单位的，视同销售货物7、某市税务局稽查局拟将某纳税人以前会计年度的账簿等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A、市税务局稽查局局长B、市税务局局长C、市税务局主管检查的副局长D、税务局主管稽查工作的副局长8、下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
A、企业印制发票审批B、对发票使用和管理的审批C、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批D、对延期缴纳税款的核准9、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。
A、2年B、3年C、5年D、无限制10、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、天然气B、煤炭C、海盐D、人造石油11、某生产企业将本厂的高档化妆品作为福利发给本厂职工。
税收执法资格模拟考试
税收执法资格模拟考试模拟试题一一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）姓名 [填空题] *_________________________________1.某企业（增值税小规模纳税人）于2019年5月1日成立，选择按季申报增值税，2019年5月、6月取得的不含税销售额分别为10万元和15万元，则该纳税人2019年第二季度的增值税应纳税额为（）万元。
[单选题] *A.0.15B.0(正确答案)C.0.45D.0.75答案解析：【答案】B【解析】《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定，自2019年1月1日起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。
书本页码：P1322.下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
[单选题] *A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】选项D，纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
《税收基础知识》（2019年版上册）第226页3. 下列选项中，不属于税收的特征的是（）。
[单选题] *A．无偿性B．固定性C．强制性D．合理性(正确答案)答案解析：【答案】D【解析】本题的考核点是税收的特征，出自《税收基础知识》（2019年版上册）第11页。
税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。
4. 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
2023执法资格模拟考试试题及答案
2023执法资格模拟考试试题及答案一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1、《中华人民共和国印花税法》属于A、法律（询答案）B、行政法规C、规章D、税务规范性文件答案解析：《中华人民共和国印花税法》是2021年6月IO日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过的一部税收法律。
2、下列选项中，有权设定限制人身自由行政处罚的是A、法律（金饰答案）B、行政法规C、地方性法规D、政府规章答案解析：限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。
3、下列选项中，属于行政处罚公示制度要求的是A、某省税务局在其官方网站公示各执法单位名单I 'B、某市税务局稽查局执法人员制作现场笔录C、某市税务局稽查局执法人员用执法记录仪记录留置送达文书的过程D、某县税务局第一税务分局制作笔录，记载纳税人陈述、申辩内容答案解析：选项A是行政处罚公示制度的要求；选项B、C、D是行政处罚全过程记录制度的要求。
4、除非法律另有规定，行政机关冻结行政相对人银行存款的期限最长不超过A、30日B、45日C、60日（D、90日答案解析：根据《中华人民共和国行政强制法》第三十二条的规定，自冻结存款、汇款之日起三十日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日。
法律另有规定的除外。
5、纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段骗取所缴纳的税款的，涉嫌构成的罪名是A、逃税罪（正确答案）B、骗取出口退税罪C、逃避追缴欠税罪D、诈骗罪答案解析：纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗手段骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪的规定处罚。
6、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服申请行政复议的，有权管辖的机关是A、撤销该税务机关的上级税务机关B、继续行使其职权的税务机关C、撤销该税务机关的省级税务机关D、继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关I答案解析：对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷(含答案解析)
2023年税务系统执法资格考试模拟测试卷（含答案解析）一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共20小题，每题1分，共计20分）1.中国特色社会主义最本质的特征是（）。
A.中国共产党领导B.突出政治建设C.坚持以人为本D.集中统一领导2.税务机关在对税收违法行为进行处罚时，要充分考虑违法行为的情节、后果以及违法行为人的纠错情况，做到过罚相当，这体现的行政原则是（）。
A.行政合法性原则B.行政合理性原则C.高效便民原则D.诚实守信原则3.税务行政相对人有权对税务机关及其工作人员的行为进行监督并提出批评建议，甚至控告、检举，这体现了税务行政相对人具有的权利是（）。
A.知情权B.受益权C.监督权D. 请求权4.下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。
A. 延期缴纳税款B. 延期申报C. 增值税防伪税控系统最高开票限额审批D. 指定企业印制发票5.税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境C.对出口企业依法停止出口退税权D.冻结纳税人银行账户6.下列关于税目的表述中，正确的是（）。
A.税目体现了征税的深度B.税目体现了征税的目的C.税目体现了征税的强度D.税目体现了征税的广度7.甲国的税法规定，居民企业从境外取得的所得应纳入本国税基征税，但是其在境外已经实际缴纳的税额可以从应纳税额中抵减，这种消除重复征税的方法是( )。
A.扣除法B.减免法C.免税法D.抵免法8.某市税务局稽查局按照重大税务案件审理程序，将查处的甲公司涉嫌虚开发票案提请市税务局进行审理后，按照重大税务案件审理委员会意见，以稽查局的名义制作了税务处理和处罚决定文书。
甲公司对处罚决定不服申请复议，被申请人是（）。
A.市税务局和市税务局稽查局B.市税务局C.市税务局稽查局D.市税务局或市税务局稽查局9.王某经营一家公司，A县税务局干部李某前往该公司采取税收保全措施时，王某拒不配合，将李某打成重伤。
2020年税收执法资格考试真题
2020年税收执法资格考试试题一、单项选择题(共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有1个选项最符合题意。
)1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
这一规范属于（）。
B(P13)A.授权性规范B.命令性规范C.禁止性规范D.任意性规范2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（）。
D(P76)A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度C.重大执法决定法制审核制度D.执法责任追究制度3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。
B(P78)A.主体B.主观C.客体D.内容4.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。
C(P128)A.行政许可是要式行政行为B.行政许可是授益性行政行为C.行政许可是依职权的行政行为D.行政许可是依申请的行政行为5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（）。
A(P183)A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的6.下列不属于行政强制基本特征的是（）。
C(P236)A.行政性B.服从性C.合意性D.依附性7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。
D(P237-238)A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段C.税务机关强制执行前，无需履行催告程序D.有多种措施选择时，在能够达到行政目的的前提下，税务机关应当选择对行政相对人权益损害最小的措施8.关于不同证据种类证明效力的说法，不正确的是（）。
B(P316)A.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证B.视听资料优于经过公证的书证C.原始证据优于传来证据D.原件优于复制件9.关于刑罚适用的说法，正确的是（）。
最新2020年全国税收执法资格考核题库完整版588题(含标准答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
2．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力3．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
4．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
5．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
6．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
8．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
9．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
11．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
12．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。
13．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
14．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
15．税收征收管理的主体是各级税务机关。
16．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
17．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
18．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
【国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试】执法资格模拟试题六答案解析
国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试模拟试题（六）答案解析一、单项选择题1、《税收征管法》第七十四条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
”该规范属于（）。
A、授权性规范B、命令性规范C、任意性规范D、禁止性规范【正确答案】 A【答案解析】本题考查的是法律规范的分类。
授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定权利，但不是要求人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。
任意性规范则允许人们在一定范围内做自由的选择。
禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的法律后果。
而命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范。
所以本题答案是A。
2、下列属于全国人民代表大会制定的法律是（）。
A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《国家赔偿法》D、《企业所得税法》【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是立法权限。
全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。
全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律；在全国人民代表大会闭会期间，对全国人民代表大会制定的法律进行部分补充和修改，但是不得同该法律的基本原则相抵触。
D是全国人民代表大会制定的，A、B、C是由全国人民代表大会常务委员会制定的。
3、虚开增值税专用发票罪的追诉标准为，虚开的税款数额达（）。
A、1万元B、10万元C、5万元D、5000元【正确答案】 C【答案解析】本题考查虚开增值税专用发票罪的追诉标准。
根据2018年《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）规定，虚开增值税专用发票定罪量刑的数额标准为虚开的税款数额5万元以上。
4、在税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交答辩状以及作出具体行政行为的证据、依据的期限是（）。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在O未被发现的,不再给予行政处罚。
A.2年B.5年C1O年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是OA.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达J W）4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处O的罚款A.2000元以上1万元以下IB.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是OA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的＜B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是OA.警告B.记过C.降职iD.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为OOA.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A.税收立法解释B.税收司法解释C税收行政解释D.税收限制解释9、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是OoA.各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金B.符合条件的非营利组织取得的各项收入C.持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入D.铁路债券利息收入10、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是OoA.将自产产品分配给股东B.将货物交付他人代销C.销售代销的货物D.将外购的货物用于非增值税应税项目（Ik关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是OOA.销售黄泗收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税HkIa12、个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是OoA.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬13、下列关于资源税纳税地点的表述，正确的是OoA.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳。
税务执法资格考试题库
税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
最新执法资格考试模拟试题(附答案)
执法资格考试备战模拟试题一、单选题1.湖北省以外一家按季申报的增值税小规模纳税人，从事二手车经销业务。
2020年4月含税销售额为10万元，5月、6月含税销售额合计为40万元，企业选择适用优惠政策，并按规定开具二手车销售统一发票，请计算二季度增值税应纳税额。
A. 0.249万元B．0.495万元C．0.485万元D．0.298万元【参考答案】D【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第17号），自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
由于上述减按0.5%征收率征收增值税政策自5月起施行，纳税人在4月份的销售额按照小规模纳税人复工复业政策可减按1%征收率征收增值税。
应纳增值税=10÷（1+1%）×1%+40÷（1+0.5%）×0.5%=0.298万元2．某企业为增值税一般纳税人，2019年5月买入A上市公司股票，买人价280万元，支付手续费0. 084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
假定，以上价格均为含税价格。
该企业2019年6月应缴纳增值税()。
A．3万元B．3. 38万元C．2.81万元D．2.83万元【参考答案】D【答案解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
该企业2019年6月应缴纳增值税=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2. 83（万元）。
3.2020年3月，某市甲公司与海外P公司签订一份金额为850万美元的口罩采购合同，甲公司按规定缴纳了印花税。
2024税务执法资格模拟试卷
根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职责？A. 依法征收税款B. 监督管理纳税人的经营活动C. 调解纳税人与其他公民的民事纠纷D. 对违反税收法律、行政法规的行为进行查处在税务执法过程中，下列哪项措施不属于强制措施？A. 查封纳税人财产B. 冻结纳税人银行存款C. 公告欠税情况D. 拍卖或变卖纳税人财产以抵缴税款关于税务行政处罚，下列说法正确的是：A. 税务行政处罚只能由税务机关作出B. 税务行政处罚的种类不包括警告C. 税务行政处罚决定必须公开进行D. 对同一违法行为，不得给予两次以上税务行政处罚下列关于税务行政复议的说法，错误的是：A. 纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以提出行政复议B. 行政复议期间，具体行政行为应当停止执行C. 行政复议机关应当在受理之日起60日内作出行政复议决定D. 行政复议期间，因纳税人申请而中止的，从中止的原因消除之日起，行政复议恢复进行关于税务执法人员的行为规范，以下哪项描述是不正确的？A. 执法人员应依法行使职权，不得滥用权力B. 执法人员可以接受纳税人的馈赠以表示感谢C. 执法人员应保守工作秘密，不得泄露纳税人信息D. 执法人员应公正、文明执法，维护税收法律的权威填空题税务执法人员在执行公务时，必须出示______和______，以证明其执法身份。
根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人的______和______进行核查。
税务行政处罚的种类包括______、______、没收违法所得和没收非法财物等。
税务行政复议期间，除法律规定外，具体行政行为______执行。
税务执法人员应当遵循______、______、便民的原则，依法履行职责。
简述税务执法人员在执行公务时应遵循的基本原则。
描述税务行政复议的主要作用和意义。
分析税务行政处罚与税务行政强制措施的主要区别。
税务执法人员在处理税务违法行为时，应如何保障纳税人的合法权益？结合实际，谈谈如何提高税务执法人员的业务素质和执法能力。
××市税务局税收执法资格模拟考试11
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.我国现行法的效力体系不包括( )。
A.宪法B.部门规章C.有关国际条约D.规范性文件【答案】D【解析】本题考查的是我国法的效力体系。
我国法的效力体系包括宪法；法律；行政法规；地方性法规；部门规章；政府规章；有关国际条约。
故答案为D。
P152.《税收征收管理法》规定扣缴义务人应代扣代收，而未代扣代收税款的，由税务机关对扣缴义务人实施处罚，向纳税人追缴税款；而有的地方的税务机关制定了文件，规定这种情况下仍应向扣缴义务人直接追缴税款。
这两者之间相互矛盾。
解决此类冲突适用的原则是( )。
A.新法优于旧法B.特别法优于一般法C.上位法优于下位法D.需要共同的上级税务机关裁决【答案】C【解析】本题考查的是上位法与下位法的适用规则。
《税收征收管理法实施细则》的规定是一般规范，而地方税务机关的规定是特别规范，但这时不能适用“特别法优于一般法”的规则，因为实施细则并未授权或允许地方税务机关制定不同规定，该不同的规定是违背实施细则的，不能适用。
所以应该是上位法优先。
3.税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为，属于( )。
A.内部行政行为B.抽象行政行为C.具体行政行为D.依申请行政行为【答案】C【解析】本题考查的是行政行为的种类。
税务机关停止办理出口退税是税务行政处罚种类之一，是具体行政行为，是税务机关进行税收征管活动作出的外部行政行为，是依职权作出的行政行为，因此，说它是内部的、抽象的、依申请的行政行为是不正确的。
故正确答案是选项C。
4.《税务处理决定书》生效的时间是( )。
A.决定书中写明的时间B.税务机关作出决定的时间C.税务机关负责人签发之日D.决定书依法送达的时间【答案】D【解析】本题考查的是的是行政行为的生效时间。
税务机关作出的行政行为后并不一定立即生效，只有在行政相对人知晓该行政行为后，才能正式产生法律效力。
2023年执法资格《税务执法资格》考试全真模拟易错、难点汇编叁(带答案)试卷号：45
2023年执法资格《税务执法资格》考试全真模拟易错、难点汇编叁（带答案）（图片大小可自由调整）一.全考点综合测验(共35题)1.【判断题】在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。
（）正确答案：正确2.【判断题】具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业正确答案：错误3.【判断题】根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等正确答案：正确4.【判断题】企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金5.【判断题】企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入正确答案：错误6.【判断题】企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产正确答案：错误7.【判断题】企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（）正确答案：错误8.【判断题】当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。
（）正确答案：错误9.【判断题】个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物正确答案：错误10.【单选题】《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（）。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.税收规范性文件正确答案：B11.【判断题】企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除正确答案：错误12.【判断题】企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除正确答案：正确13.【判断题】企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除正确答案：正确14.【判断题】布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
税收执法资格模拟考试试卷
税收执法资格模拟考试试卷您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.《行政处罚法》规定行政处罚时效是2年，而《税收征管法》规定违反税收法律、行政法规应追究的违法行为的处罚时效为5年。
对于2001年5月1日之后的税收违法行为，在处罚时效方面存在《行政处罚法》与《税收征管法》的适用选择问题，应适用（），这体现的法的适用原则是( )。
[单选题] *A．《税收征管法》新法优于旧法B．《行政处罚法》特别法优于一般法C．《行政处罚法》新法优于旧法D．《税收征管法》特别法优于一般法(正确答案)2.下列说法正确的是（）。
[单选题] *A．地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚B．税务机关可直接吊销企业的营业执照C．部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚(正确答案)D．税务所有权实施3000元以下罚款的行政处罚3.《中华人民共和国车辆购置税法》和《中华人民共和国耕地占用税法》施行时间分别为( )，（）。
[单选题] *A．2019年7月1日，2019年9月1日(正确答案)B．2019年7月1日，2019年10月1日C．2019年5月1日，2019年9月1日D．2019年5月1日，2019年10月1日4.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。
这种措施是（）。
[单选题] *A．查封B．扣押(正确答案)C．冻结D．扣缴5.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
[单选题] *A．企业印制发票审批B．出口退税资格认定(正确答案)C．对纳税人变更纳税定额的核准D．对延期缴纳税款的核准6.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待，这体现了（）。
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺
全国统一税务执法资格考试模拟试卷及冲刺全国统一税务执法资格考试是一项重要的能力评估，对于想要从事税务执法工作的人来说尤为重要。
为了帮助考生更好地备考，我将提供一份模拟试卷以及一些相关参考内容，帮助考生进行冲刺备考。
一、模拟试卷：1. 个体工商户涉税行为的稽查方式主要有哪些？（）A. 物品查验B. 陈述书采集C. 财务会计核对D. 全面审查2. 企业所得税属期应如何确定？（）A. 依法规定的纳税期限B. 依法规定的纳税申报日期C. 各税务机关规定的纳税期限D. 纳税人自定的纳税申报日期3. 在税务执法中，税务稽查是执法机关对纳税人的一种稽查检查措施，其目的主要是（）A. 纳税人的合法权益B. 纳税人的偷税行为C. 纳税人的违法行为D. 纳税人的虚假行为4. 企业应如何取得增值税一般纳税人资格？（）A. 填写《纳税人登记申请表》，提交纳税人基本信息B. 缴纳增值税C. 不需要申请，凭法人营业执照即可D. 申请增值税开具发票5. 下列哪项不属于税务稽查的常见方法之一？（）A. 勘验B. 询问C. 查账D. 抄报二、参考内容：1. 针对个体工商户涉税行为的稽查方式主要有以下几种：- 物品查验：检查涉税物品的收支情况，确保其合法纳税。
- 陈述书采集：询问涉税人员并记录陈述，了解其涉税情况。
- 财务会计核对：核对个体工商户的财务和会计记录，确保其纳税情况真实可靠。
2. 企业所得税属期的确定方式：- 依法规定的纳税期限：根据税法规定的纳税期限，确定企业所得税的属期。
- 依法规定的纳税申报日期：根据税务机关规定的纳税申报日期，确定企业所得税的属期。
3. 税务稽查的目的主要是：- 纳税人的合法权益：保护纳税人合法权益，维护税收秩序。
- 纳税人的违法行为：查处纳税人的违法行为，惩罚税收违法行为。
4. 企业取得增值税一般纳税人资格的步骤：- 填写《纳税人登记申请表》，提交纳税人基本信息。
- 缴纳增值税：按照规定的标准缴纳增值税，确定纳税人资格。
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执法资格考试模拟卷（三）
一、单项选择题（多选、不选、错选均不得分，共25题，每题1分，共计25分）
二、多项选择题（每题的备选项中，至少有1个错项。
有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分，共20题，每题2分，共计40分）
21、根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（）
A、电车需缴纳车船税
B、半挂牵引车无须缴纳车船税
C、拖船按照船舶税额的50%计税
D、非机动驳船按照船舶税额的70%计税
22、国际税收产生的条件有（）
A、双重管辖权的适用
B、区域经济一体化
C、收入的国际化
D、所得税制的普遍推行
23、税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）
A、纳税担保
B、代位权
C、优先权
D、撤销权
24、根据《企业所得税法》的相关规定，下列享受“第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税”的项目有（）
A、企业从事公共垃圾处理
B、企业从事海水养殖
C、企业从事海水淡化
D、企业从事沼气综合开发利用
25、下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有（）
A、抗税罪
B、非法出售发票罪
C、非法购买发票罪
D、持有伪造的发票罪
三、判断题（共15题，每题1分，共计15分）
1、税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。
（）
2、税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。
（）
3、某企业于2015年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2019年3月税务检查时发现该问题。
税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。
（）
4、在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作为具体行政行为的事实依据和法律依据。
（）
5、税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。
（）
6、房屋产权相互交换，双方交换价值相等，免征契税；其价值不相等的，按超出部分由收到差价方缴纳契税。
（）
7、占用耕地建房或者从事非农业生产建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。
（）
8、受托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
（）
9、非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
（）
10、虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。
（）
四、综合分析题（每问2分，共计20分）
（一）
某公司为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率均为13%。
2019年7月发生购销业务如下：
(1)销售A产品60台，不含税单价7800元，向购货方开出增值税专用发票。
(2)领用材料800公斤用于职工食堂．不合税单价60元。
(3)将30台B产品对外捐赠。
单位成本5000元，无同类产品销售价格。
(4)本月均进货物的全部进项税额为66 000元，取得的相关票据符合税法规定，并在当月认证通过。
请根据上述资料同答下列问题：
该公司将30台B产品对外捐赠，增值税处理为（）
A．不属于增值税征税范围B．视同销售货物
C.进项税额转出D．货物移送当天确认纳税义务
2.该公司7月销项税额为（）元。
A. 88 530
B. 82 290
C. 80 340
D. 60 840
3．该公司7月进项税额为( ) 元。
A．22 530 B．20 580
C．16 290 D．1080
（二）
某居民企业从事机械制造．增值税一般纳税人，2018年发生业务如下：
(1)取得主营业务收入1000万元，其他业务收入10万元，均为不含增值税收入；取得国债利息收入26万元；接受设备捐赠收入420万元，取得普通发票。
(2)取得厂房转让收入1000万元（不含增值税）．相关的转让成本及费用等480万元。
(3)主营业务成本670. 20万元，其他业务成本6万元。
（4）发生管理费用200万元，其中业务招待费50万元。
(5)发生销售费用240万元，其中广告和业务宣传费80万元。
(6)发生银行借款利息支出44. 80万元。
其中，2年期银行借款100万元。
用于新厂房的建设，本年度支付利息8万元；其余36.80万元为企业流动资金借款利息支出。
(7)税金及附加75万元。
(8)营业外支出125万元。
其中，工商银行借款罚息3万元；税收滞纳金1万元；市环保局罚款1万元；公益性捐赠120万元。
(9)上年结转本年度扣除的广告和业务宣传费是40万元。
(10)购进符合规定的环境保护专用设备一台．投资额为200万元，已经投人使用。
请根据上述资料回答以下问题：
1．该企业201 8年年度企业所得税税前准予扣除的管理费用为( )万元。
A．5. 05 B．30
C．155. 05 D．160. 05
2．该企业201 8年年度企业所得税税前准予扣除的营业外支出为( )万元。
A．125 B．77.76
C．74. 76 D. 72. 76
3．该企业2018年应当缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A．132. 88 B．132. 99
C．142.30 D．142. 68
（三）
2019年9月1日某县税务局对一般纳税人甲公司2018年度纳税情况进行检查，发现甲公司2018年欠缴税款20万元，遂于2019年9月15日向甲公司送达《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知），要求其在15日内缴纳相应税款和滞纳金，同时送达《税务行政处罚告知书》，拟罚款2万元。
甲公司收到《税务行政处罚告知书》后当场表示放弃听证，9 月17日。
该县税务局送达《税务行政处罚决定书》，要求甲公司缴纳罚款2万元。
甲公司对税务机关补缴税款决定及行政处罚决定均不服，拟提起行政复议或行政诉讼。
根据以上材料，回答下列问题：
1.假如甲公司对税务机关的处理决定和处罚决定不服，提起行政复议．不列说法正确的有（）
A．甲公司可以直接就《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知）申请行政复议
B.甲公司应先向税务机关提供相应担保，在税务机关确认后60日内申请行政复议
C.甲公司可以直接就《税务行政处罚告知书》申请行政复议
D．甲公司可以直接就《税务行政处罚决定书》申请行政复议
2. 假如甲公司对税务机关的处理决定和处罚不服，提起行政诉讼，下列说法正确的有（）
A．甲公司不可以直接就《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知）提起行政
诉讼
B．甲公司就《税务事项通知书》（限期缴纳税款通知）申请行政复议后，可在复议决定作出15日后起行政诉讼
C．甲公司应先行缴纳税款和滞纳金，在税务机关确认后6个月内提起行政诉讼
D．甲公司可以直接就《税务行政处罚决定书》提起行政诉讼
3．对于该县税务局做出的处罚决定．下列说法正确的是( )
A．《税务行政处罚告知书》中应告知甲公司有申请行政复议和提起行政诉讼的救济权利
B．《税务行政处罚决定书》最早应于2019年9月19日作出
C．申请听证是甲公司的权利，因此可以放弃．该县税务局作出的处罚决定正确
D．《税务行政处罚决定书》中应写明纳税人享有陈述权和申辩权
4.假如甲公司未在规定期限内缴纳税欹和滞纳金，下列说法错误的是（）
A．该县税务局可以书面通知银行从其存款中扣缴税款
B．该县税务局可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物
C．该县税务局可以扣押、查封其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等动产和不动产
D．该县税务局不可以就滞纳金直接强制执行。