纳税申报管理制度

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附图一：纳税申报处理流程
流程
开始
报
表
编
编制纳税申报表
制
及申报审核表
税务会计
要点说明
1、报表编制前要求发票认 证、帐务处理及会计报表编 制完成。 2、发票认证程序还包括进 项税帐面数与认证的核对。 3、申报表及审核表由各公 司税务会计编制完成（泵 送、路机、维修公司统一由 重工税务会计进行申报）。
税务会计 税务会计
城市维护建 城市维护建设税 每月 1-15 日
设税
申报表
教育费附加申报
教育费附加
每月 1-15 日
表
防洪保安资 防洪保安资金申
每月 1-15 日
金
报表
税务会计 税务会计 税务会计
财务部长
财务部长
财务部长 财务部长 财务部长 财务部长 财务部长
业务发生时 租赁收入等
按月计提 应纳税所得额
业务发生时 工资、红利等 购销合同、借款
按月计提 合同等 按月计提 应纳流转税 按月计提 应纳流转税
销售收入及人 实缴时
数
附表 2：CW 015-01
公司名称 申报税（费） 所属期间
本期账面 上年年底帐
应交
面应交
申报缴纳
申报期间 差异
合计
财务部长意见：
财务部长：
日期：
部门财务主管
1、各公司税务会计编制纳 税申报审核表后须报事业部
财务负责人审核，通过后再
报纳税管理部部长、公司主
管税务领导分别对填报的规
纳税管理部部
纳税申报表、纳
范性、准确性、逻辑性、政
报
长
税申报审核表
策性进行审核。
表
2、审核未通过则由税务会
计重新编制纳税申报审核表
审
后，进入审核流程。
核
公司主管税务
3、未经终审通过严禁提前
4.2 纳税申报审核
4.2.1 税务会计应确保申报数据的准确，并及时填 报《纳税申报审核表》报领导审核。
4.2.2 公司财务负责人为纳税申报审核第一复核人， 应对数据填报的规范、准确及差异内容进行复核。
4.2.3 如本单位未设置审核人员编制，应至少保证 有一位领导进行复核。
4.3 税费的申报、缴纳
各税费应比税务规定申报期限至少提前一天 申报，并确保税款在限缴日期前入库。税款缴纳后， 税务会计应在当期并五个工作日内入帐和登记台 帐。
1
及税款滞纳
时报告主管领导的，处罚 50-100 元；
3 报送数据的准确性 4 资料的保管
纳税申报数据填报不准确，对税务会计处罚 50 元。
1、纳税申报相关资料未按时间装订保管，并集中存放的，处罚税 务会计 50 元；2、纳税申报相关资料遗失，处罚税务会计 50 元；
5 前期帐面税金数据的调整
纳税申报后，相关会计在收到纳税凭证的当天没有对前期帐面税 金的差异进行帐务调整的，处罚相关会计 50 元。
3.2 申报人、审核人、审批人分层把关、各负其责。
4 程序要求与关键控制点
4.1 纳税申报表填报
4.1.1.增值税纳税申报：税务会计应在纳税申报期 内根据本单位当期账面销售收入与当期金税卡、地 税网站开具发票情况以及当期进项税认证结果进 行核对一致后进行分析填报，无票确认收入作无票 收入申报缴纳增值税。
6 纳税规划效益激励
纳税规划措施实施产生的效益，按千分之五的比例对相关纳税规 划人员进行奖励。
领导
申报。
进行纳税申报 及缴税
税务会计
1、各税（费）申报时间以 各所在地的主管税务机关为
报
准。 2、造成非正常延期申报、
表
申
纳税申报已完
成
报
缴纳的对责任人进行处罚。
1、申报完毕后税务会计将
纳税申报表及审核表、税收
存
资料存档
税务会计
缴款通知书分单位、分类别
序时存档备查。
档
结束
附表 1：各税申报时间及计提说明 税费种类 报送资料 申报缴税期限 计提人
备注：
说明：1、本表适用于地税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表申报审批。
2、如果当期有零申报的税种，应在表中体现为零。
制表人：
日期：
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差异原因
附表 3：激励措施
序号
类型
细则
纳税申报时限，非正常延期申报 1、税务会计无正当理由造成非正常延期申报及税款滞纳，且未及
5 激励措施 激励措施见附表 6。
6 相关制度 《发票管理制度》
7 工作记录 7.1《纳税申报审核表》CW 015-01 税务会计保管， 期限 5 年； 7.2《 纳 税 申 报 与 账 面 差 异 表 》（ 电 子 档 ） CW 015-02 税务会计保管，期限 5 年； 8 附加说明 本制度由起草，并负责解释和归口管理。
4.5 纳税申报资料的保管 纳税申报完毕，税务会计负责纳税申报表及申
报审核表、税收缴款通知书复印件的整理、装订， 以便备查。 4.6 帐面情况变化的备查
纳税申报完毕后，如须调整前期帐面税金数据， 税务会计应在收到缴纳税金凭证的当天及时进行 纳税申报调整。 4.7 纳税规划 4.7.1 公司财务部应于每年 2 月底前提出年度纳税 规划建议方案，方案由公司总经理或其授权人批准 实施。 4.7.2 纳税规划追求节税目标时应有充分的税收政 策法规支持,以避免涉税风险。
4.1.2.营业税纳税申报：税务会计应在纳税申报期 内根据本单位当期账面销售收入与当期开具发票 情况进行核对一致后进行分析填报。
4.1.3 其他税费申报：税务会计应在纳税申报期或 税务要求时间内根据本单位账面各税费计提或税 务规定进行申报。
4.1.4 因特殊原因产生的实际申报与账面的差异， 税务会计应在每月 20 日前分析、填写《纳税申报 与账面差异表》报主管领导审查，同时会同相关会 计在次月申报前将差异处理完毕。
复核人
计提时间 计提依据
版本号
纳税申报管理制度
实施日期
第3页 共4页
营业税 营业税申报表 每月 1-15 日 税务会计
企业所得税预缴 季初月 1-15 日
申报表
企业所得税
税务会计
企业所得税年度
纳税申报表
次年 1-4 月
个人所得税纳税 每月 1-15 日
个人所得税
申报表
源自文库
年报 1-3 月
印花税 印花税申报表 每月 1-15 日
编制人 审核人 批准人
修订号 标记 处数
纳税申报管理制度
实施日期
更改 更改依据
记录 更改人
第1页 共 4 页 更改日期
1 目的
规范公司纳税申报程序，确保纳税申报的及时、 准确、完整，防范纳税风险。
2 范围
本制度适用于 公司。
3 关键控制要求
3.1 合法、合规：所有税费申报必须严格按照国家 相关法规办理，不得少申报、延迟申报各项税费。