财务会计基础与财务管理
{财务管理财务会计}会计基础知识重点归纳.
{财务管理财务会计}会计基础知识重点归纳第一章总论本章主要内容第一节会计的概念与目标第二节会计的职能与方法第三节会计基本假设与会计基础第四节会计信息的使用者及其质量要求第五节会计准则体系第一节会计的概念与目标本节主要内容一、会计的概念及特征二、会计的对象与目标一、会计的概念及特征（一）会计的概念会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
三种计量单位实物计量辅助的计量单位，计量结果通常无法劳动计量直接进行汇总、比较。
货币计量主要的统一的计量单位，能统一衡量和综合比较。
但不是唯一的计量单位。
单位是国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织的统称。
未特别说明时，本教材主要以《企业会计准则》为依据介绍企业经济业务的会计处理。
（二）会计的基本特征1．会计是一种经济管理活动2．会计是一个经济信息系统3．会计以货币作为主要计量单位4．会计具有核算和监督的基本职能5.会计拥有一系列专门方法会计方法是用来核算和监督会计对象，实现会计目标的手段。
会计方法具体包括会计核算方法、会计分析方法和会计检查方法等。
其中，会计核算方法是最基本的方法。
会计分析方法和会计检查方法等主要是在会计核算方法的基础上，利用提供的会计资料进行分析和检查所使用的方法。
（三）会计的发展历程会计是随着人类社会生产的发展和经济管理的需要而产生、发展并不断得到完善。
其中，会计的发展可划分为古代会计、近代会计和现代会计三个阶段。
二、会计的对象与目标（一）会计对象会计对象是指会计核算和监督的内容，具体是指社会再生产过程中能以货币表现的经济活动，即资金运动或价值运动。
1．资金的投入资金的投入过程包括企业所有者（投资者）投入的资金和债权人投入的资金两部分，前者属于企业所有者权益，后者属于企业债权人权益即企业负债。
2．资金的运用（即资金的循环和周转）企业将资金运用于生产经营过程，就形成了资金的运用。
它又可分为供应、生产、销售三个阶段。
财务管理考研考哪几门课程
财务管理考研考哪几门课程
财务管理考研课程主要包括以下几门：
1. 会计基础：会计基础是财务管理的基础学科，主要介
绍会计的基本理论、基本原则以及会计核算、会计报告等内容。
学习会计基础可以帮助考生掌握会计的基本概念和方法，为后续学习提供坚实的基础。
2. 财务管理学：财务管理学是财务管理的核心课程，主
要包括财务管理的基本理论和方法、财务分析技术、资本预算技术、融资与投资决策、股票和债券估值等内容。
学习财务管理学可以帮助考生了解企业的财务决策过程，掌握财务分析和决策的方法和技巧。
3. 财务与会计实务：财务与会计实务是财务管理的实践
性课程，主要包括财务报表分析、财务风险管理、财务预测与计划、财务管理信息系统等内容。
学习财务与会计实务可以帮助考生了解财务报表的编制和分析方法，掌握财务管理的实际操作技能。
4. 财务管理案例分析：财务管理案例分析是财务管理的
案例教学课程，主要通过分析实际案例，让学生应用财务管理理论和方法解决实际问题。
学习财务管理案例分析可以帮助考生培养问题分析和解决问题的能力，提高实际财务管理的实践能力。
5. 财务数学：财务数学是财务管理的数学工具课程，主
要包括时间价值、资本预算、股票估值等内容。
学习财务数学可以帮助考生掌握财务管理中常用的数学方法和技巧，为财务
决策提供科学依据。
总之，财务管理考研课程涵盖了财务管理的基础理论、核心技术、实践操作和数学工具等方面内容。
通过学习这些课程，可以帮助考生全面、系统地掌握财务管理的知识和能力，为今后从事财务管理工作打下良好的基础。
财务基础知识内容有哪些
财务基础知识内容有哪些一、财务基础概述财务基础是指财务管理的基础理论和技术知识，是企业财务管理的核心内容。
财务基础知识内容涵盖了会计学、财务管理、财务分析等方面的内容。
二、会计学基础知识会计学是财务管理的核心学科，主要包括财务会计和管理会计两大类。
财务会计主要是对企业的财务状况进行记录和报告，管理会计则着重于企业内部经营管理。
会计学基础知识包括资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，会计核算方法等。
三、财务管理基础知识财务管理是企业管理的重要组成部分，主要包括资金管理、投资管理、风险管理等方面。
财务管理基础知识包括财务预算、财务分析、财务风险管理等内容，帮助企业进行财务决策和管理。
四、财务分析基础知识财务分析是对企业财务状况和经营情况进行分析和评价的过程，是企业管理和决策的重要依据。
财务分析基础知识包括财务比率分析、财务指标分析、财务报告解读等内容，可以帮助企业了解自身的经营情况并制定相应的调整措施。
五、财务报告基础知识财务报告是企业向外界披露自身财务状况和经营绩效的主要途径，对外界投资者、债权人、政府监管部门等具有重要意义。
财务报告基础知识包括财务报告编制标准、财务报告解读方法、财务报告分析等内容，能够帮助企业准确、透明地向外界传递信息。
六、财务审计基础知识财务审计是对企业财务报表真实性和合规性进行核查的过程，是保障企业财务信息透明性和可靠性的重要手段。
财务审计基础知识包括审计程序、审计标准、审计报告等内容，有助于确保企业财务信息的准确性和可信度。
七、财务风险管理基础知识财务风险管理是企业面临的各种财务风险进行识别、评估和应对的过程，是保障企业健康经营的重要手段。
财务风险管理基础知识包括风险识别方法、风险评估工具、风险控制策略等内容，有助于企业有效应对市场波动和经营风险。
八、企业财务决策基础知识企业财务决策是企业管理中的重要组成部分，决定企业的发展方向和经营策略。
企业财务决策基础知识包括投资决策、融资决策、分红决策等内容，能够帮助企业做出科学合理的财务决策，实现长期可持续发展。
浅谈规范会计基础工作加强财务管理
（ １ ） 遵守产业结构演变的一般规律 ，争取实现三大产业转移的逐 步推进 ，使得第三产业所 占的 比例能够随着经济发展和产业结构的改 变而变得越来越好 ； （ ２ ） 以第二 、第三产业一起发展为基点 ， 尽量的 减少三大产业按序推进的进程 ，加快产业重心的转移，实现第三产业 的总量变大和比重的提升 ； （ ３ ） 跨越产业更换和转换梯度序列 ， 要以 第三产业首先发展的势头 （ 特别是 以商品市场为起点的第 三产业 的发 展 ）， 从而带动整个经济的发展 ， 分别使用符合各 自 特 征的产业转移 顺序 ，从而实现第三产业的高速 、 有效 、长久的发展 。
２ ． ３ 会计管理制度应更趋完善 、
企业财务管理是一项开放性 、动态性 、综合性 的管理活动 ，在整 个企业经营管理工作 中具有举足轻重的地位。 财 务工作是一项专业技术性很强的工作 ， 需要从业人员具备一定 的职业素质和技能。随着会计管理职能的不断深化 ， 财务人员的素质 关系到企业管理效率和经济效 益的提高。为更好的服务于企业经营管 理 ，财务资产部通过多种学 习途径 ，调整会计人员知识结构 ，提升会 计人员的综合素质和创新意识 。
险。 １ ． ３ 加强会计基础工作是提高会计信息质量的关键
会计 基础工作 的难点和重点就是要对复杂多变 的财务信息进行整 理和归集 ，满足企业经营决策 的需要 。提高会计信息质量 ， 做好会计 基础工作 ，不仅是财务会计 工作 的履职要求 ，也是一个管理层面的整 体提升 ， 对企业的健康有序发展有着深远的影响。 ２ 加曩会计基翻工作的几点建议
为全 面提升公 司财务管 理工作水平 ，需要加 强会计基础工 作建
财务三基工作心得体会
一、前言财务三基工作，即财务管理、基础会计和基础审计三项基础工作，是企事业单位财务工作的核心。
近年来，我国财务管理工作取得了显著成效，但财务三基工作仍存在一些问题。
通过参加财务三基工作培训，我对财务三基工作有了更深入的了解，现将心得体会总结如下。
二、财务三基工作的重要性1. 财务管理的重要性财务管理是企事业单位经济管理的重要组成部分，它关系到企事业单位的经济效益和生存发展。
良好的财务管理能够确保企事业单位的资金安全、降低财务风险、提高资金使用效率，从而为企事业单位创造更大的价值。
2. 基础会计的重要性基础会计是财务管理的基石，它负责企事业单位的会计核算、财务报表编制和财务分析等工作。
基础会计工作的质量直接影响到财务报表的真实性、准确性和完整性，进而影响到企事业单位的决策和投资。
3. 基础审计的重要性基础审计是对企事业单位财务报表的审查和监督，旨在确保财务报表的真实性、合规性和公正性。
基础审计对于防范和发现财务风险、促进企事业单位财务规范运行具有重要意义。
三、财务三基工作的现状及问题1. 财务管理方面（1）财务管理理念滞后：部分企事业单位财务管理观念陈旧，缺乏创新意识和前瞻性。
（2）财务管理人才匮乏：财务管理人员素质参差不齐，缺乏专业素养和实际操作能力。
（3）财务管理信息化程度低：部分企事业单位财务管理信息化水平较低，无法满足现代企业发展的需求。
2. 基础会计方面（1）会计基础工作不规范：部分企事业单位会计基础工作存在不规范、不统一的问题。
（2）会计核算质量不高：会计核算过程中存在错误、遗漏等现象，影响财务报表的真实性。
（3）会计信息化程度低：部分企事业单位会计信息化水平较低，导致工作效率低下。
3. 基础审计方面（1）审计力量不足：部分企事业单位审计力量薄弱，无法满足审计工作的需求。
（2）审计质量不高：审计过程中存在走过场、敷衍了事等现象，影响审计结果的真实性和可靠性。
（3）审计信息化程度低：部分企事业单位审计信息化水平较低，导致审计效率低下。
财务基础知识培训2篇
财务基础知识培训2篇【财务基础知识培训1】财务管理是企业中非常重要的一部分，这里介绍一些关于财务基础知识的培训。
一、会计基础知识1. 财务会计与管理会计：财务会计主要关注公司的财务状况，用于报告给外部利益相关者，如股东、投资者和政府监管机构等；管理会计则更关注公司内部的成本分析、预算控制、绩效评估等，用于帮助公司管理层做出决策。
2. 会计等式：会计等式是财务会计中最基本的公式，由资产=负债+所有者权益三部分组成。
其中，资产指的是公司拥有的具有经济价值的资源，包括现金、存货、固定资产等；负债则是公司需要偿还的债务，包括借款、应付账款等；所有者权益则是公司的净资产，包括股东投资、留存收益等。
3. 会计核算方法：会计核算方法包括现金核算和权责发生制。
现金核算是以现金收付为基础进行会计核算，即只有实际收到或支付的现金才能记入会计账户；权责发生制则是以经济业务发生的时间为基础进行会计核算，即发生业务时相关的收入、费用、资产和负债都要及时反映在会计账户中。
二、财务报表分析1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在特定日期内的财务状况的报表，同时也是会计等式的体现。
分析资产负债表可以了解公司的资产结构、负债结构及所有者权益的构成等信息。
2. 利润表：利润表是反映企业在特定期间内的经营业绩的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、净利润等项目。
分析利润表可以了解公司的营业收入、成本和利润等情况。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业在特定期间内的现金收入和支出情况的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出项目。
分析现金流量表可以了解公司的现金流动情况，判断公司是否有足够的现金流量来支撑日常经营和发展。
三、财务管理工具1. 预算管控：预算管理是企业中非常重要的一项财务管理工具，通过制定合理的预算计划，帮助企业进行有效的经营决策、成本控制和业绩评价。
2. 费用管控：费用管控是企业中对费用进行管理的一种方法，通过对各项费用进行分析和监控，控制企业日常运营的成本。
如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用
如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02摘要伴随社会经济的快速发展，财务管理整体水平关系到企业整体发展，很大程度上影响了企业市场竞争力，尤其对于大中型企业来说，更为重要。
会计基础工作作为企业财务工作的前提和基础，对建立规范的会计工作秩序，提高企业财务管理水平的提高具有极大的促进作用，应得到有效重视。
本文就如何提高会计基础规范化在财务管理中的作用作简要的分析、探讨。
关键词会计基础规范财务管理作用措施在新形势下，做好会计基础工作对改善企业经营管理、提升企业市场竞争力具有重要意义。
随着市场竞争的不断加剧，企业为更好的适应市场需求，要不断获得客观、准确的财务数据信息，还应对财务信息进行分析、研究，从而发现企业经营管理中存在的问题，不断提升企业会计基础工作和信息准确、规范和及时是确保会计信息准确的重要保障，也是实现企业运行规范化、决策科学化重要手段之一。
此外，强化会计信息基础工作能够有效的进行风险防范及风险控制。
这是财务管理制度及内部控制制度落实的根本要求，现代企业发展要不断对风险的防范及控制，这也是企业长期稳定的发展的根本保障。
一、现代企业会计基础工作的现状及问题（一）岗位人员的业务素质较低大多数企业会计人员不能及时更新业务知识，责任心不足。
近几年，我国出台了一系列财务会计制度相关的政策法规，涉及知识面较为广泛，大多数企业会计管理人员不能有效学习新的政策法规，更新自身业务知识。
尤其是小企业中的财务人员，往往是兼职人员负责定期做账，同时兼顾几家企业，工作内容繁多，会计核算的规范性及准确性得不到保证。
同时，部分企业还存在财务负责人不具备会计师资格，业务能力差，岗位任命及交接过程手续办理不齐全，会计业务各环节都有漏洞，一人多岗等问题，严重影响了会计工作的规范性、准确性和及时行。
有些企业管理层对会计基础工作不重视，财务人员待遇偏低，导致财务人员缺乏责任心，不利于企业长远发展。
建设工程经济总复习-会计基础与财务管理
《建设工程经济》——会计基础与财务管理提醒：复习一定要以教材为主，以下的内容只是辅导中用到的部分内容，是对部分教材内容的概括整理，提供给大家参考。
1Z102010 财务会计的职能与核算方法 P104财务会计主要向企业的投资者、债权人、政府部门，以及社会公众提供会计信息，反映企业的整体经营状况。
1Z102011 熟悉会计的职能 P104一、会计的概念：…以货币为主要计量单位…进行核算和监督…。
二、会计的(基本)职能：核算和监督(一)核算职能：指会计对客观经济活动的表述和价值数量上的确定，为经济管理提供所需的信息。
会计的基础工作：记账、算账、报账。
(二)监督职能：指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行的审查。
包括：事前、事中、事后监督。
1Z102012 熟悉会计假设 P105（一）会计主体 （规定会计核算的范围）会计主体可以是法人：如企事业单位。
也可以是非法人：如独资企业、合伙企业、分厂、分公司、门市部、若干法人企业组成的集团公司。
（二）持续经营企业可以在持续经营的基础上，使用它所拥有的各种资源并依照原来的偿还条件来偿还它所负担的各种债务。
只有以持续经营为前提，企业才可以采用权责发生制作为确认收入或费用的标志。
由于企业持续经营前提的存在，才产生企业资本保全的问题，从而产生了会计核算中正确区分资本性支出与收益性支出的必要。
（三）会计分期⎪⎪⎩⎪⎪⎨⎧月度季度半年度—会计年度—年度会计中期（四）货币计量在会计核算中，企业会计应当以货币为计量单位，并且通常应选择人民币作为记账本位币。
二、会计基础：权责发生制1Z1020123 熟悉会计核算的原则 P107一、会计信息质量要求（一）可靠性：实际发生…如实反映…（二）相关性：会计信息与使用者的经济决策需要相关（三）可理解性（四）可比性：1.同一企业不同时期可比 2.不同企业相同会计期间可比（五）实质重于形式： 实质：经济实质 形式：法律形式承租人应将融资租入固定资产视同自有固定资产并提取折旧。
财务会计与财务管理基础知识学课本
财务会计与财务管理基础知识学课本1. 引言财务会计与财务管理是现代组织管理中至关重要的一部分。
对于学习财务会计与财务管理的人来说，掌握基础知识是至关重要的。
本文档将介绍财务会计与财务管理的基础知识，帮助读者了解相关概念与技术，并提供一些实践案例，帮助读者将理论知识应用到实际情境中。
2. 财务会计基础知识2.1 会计原理会计原理是财务会计的基石，它规定了会计的基本假设和核算原则。
其中包括货币计量原则、持续经营原则、会计主体原则、会计分期原则、权责发生制原则等。
了解并遵守这些原则对于正确记录和报告财务信息至关重要。
2.2 会计分录与账户会计分录是将业务活动转化为会计记录的过程，它包括借方和贷方两个方向。
而账户是用于记录会计分录的一个虚拟账簿。
本节将介绍会计分录的基本结构和账户的使用方式。
2.3 资产、负债与所有者权益资产是企业拥有并可用于产生经济利益的资源，负债是企业所欠他人的债务，而所有者权益则是企业归属于所有者的权益。
本节将介绍资产、负债和所有者权益的定义和区分，以及它们之间的关系。
2.4 财务报表财务报表是向内外部用户提供财务信息的主要工具。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
本节将介绍财务报表的编制原则和基本结构，并讨论它们的分析和解读方法。
3. 财务管理基础知识3.1 资本预算资本预算是企业在长期投资决策中使用的一种工具，用于评估不同项目的投资回报率。
本节将介绍资本预算的基本概念、计算方法和决策标准，帮助读者理解如何进行有效的投资决策。
3.2 资本结构资本结构是企业资本的组成方式，它包括债务和股权两个方面。
本节将介绍不同资本结构对企业的影响，以及如何选择适合企业的资本结构，并提供一些实践指导。
3.3 经营预算经营预算是企业短期经营决策的重要工具，它涵盖了销售预算、生产预算、成本预算等方面。
本节将介绍经营预算的编制方法和应用技巧，帮助读者掌握有效的经营管理。
3.4 经营与财务风险管理经营与财务风险管理是保护企业免受不利影响的一种策略。
会计基础工作规范财务管理制度
会计基础工作规范财务管理制度一、会计基础工作规范1.财务记录与分类a.会计人员应严格按照公司的会计准则和政策，进行财务记录和分类。
b.财务记录需要及时、准确、完整，并按照会计原则进行分类，确保数据的真实性。
2.凭证的编制与审核a.会计人员负责凭证的编制，需明确记录事项、金额、日期和科目等关键信息。
b.凭证编制完成后，需要经过财务主管或会计主管的审核，确保凭证的合规性和准确性。
3.会计账簿的填制a.会计人员应按照制度规定的账簿格式和内容，准确填制各类会计账簿。
b.每月底必须进行月末结算，并及时进行账簿封存，确保账簿的完整性和准确性。
4.原始凭证的保存与管理a.公司的原始凭证必须按照规定分类、编号，并妥善保管，确保原始凭证的完整性和安全性。
b.原始凭证的保存期限需根据法律法规和公司政策进行规定，超过保存期限的原始凭证必须及时销毁。
5.会计核算与报表编制a.会计人员应按照公司的会计政策和要求，进行会计核算和报表编制。
b.报表编制完成后，需经过财务主管或会计主管的审核，确保报表的准确性和合规性。
1.预算管理a.公司应建立预算管理制度，明确预算编制的流程和责任。
b.预算编制应定期进行，确保公司的资金使用合理和财务收支平衡。
2.资金管理a.公司应建立健全的资金管理制度，明确资金运作的规范和要求。
b.资金操作需遵循公司的资金管理流程，确保资金的安全和有效运作。
3.财务审计a.公司应定期进行内部和外部的财务审计，确保财务数据的真实性和准确性。
b.财务审计结果需及时整理和反馈，为公司的决策和改进提供依据。
4.成本管理a.公司应建立成本管理制度，明确成本的核算和管理要求。
b.成本核算应按照公司的成本管理流程进行，确保成本的准确性和可控性。
5.税务管理a.公司应依法纳税，并建立相关的税务管理流程和制度。
b.税务报表的编制和申报需按照税务法规和公司要求进行，确保税务的合规性和及时性。
以上是会计基础工作规范和财务管理制度的主要内容，公司应根据实际情况进行相应的补充和完善。
财务管理基础财务管理的概念
1 、财务泛指财务活动和财务关系。
前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。
2 、财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3 、财务关系企业和所有者之间的财务关系企业和债权人、债务人之间的财务关系企业和被投资单位之间的财务关系企业和税务机关及行政部门之间的财务关系企业各部门和各级单位之间的财务关系财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程发展的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
它是一种价值管理。
它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果。
具有综合性的特点。
资金筹集和运用的管理，主要是固定资产投资、证券投资，以及流动资金的筹集和运用的管理。
资金消耗的管理，即产品本钱形成过程的管理。
资金收回的管理，主要是商品销售收入的管理，含产品价格的管理。
资金分配的管理，包括企业利润形成和收益分配的管理。
创造业财务管理内容图示财务管理的内容：投资决策、筹资决策、利润分配、营运资金管理〔1〕流动资产管理现金管理短期投资管应收帐款管存货管理〔2〕流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理程。
前者成为实际资产〔 real assets〕的拥有者或者潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。
财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。
财务管理人员是上述二者间的纽带。
1 、筹资：在资本市场向投资者出售金融资产(如借款、发行股票和债券等)而取得资金。
2 、投资：将筹措的资金购置真实资产(如固定资产、流动资产等)用于企业生产经营。
3 、分析：将筹措现金流量与投资现金流量发展比照分析。
4 、再投资：将投资或者生产经营产生的现金流量(税后利润的)一局部用于再投资，即扩大再生产。
5 、分红付息：将局部税后利润以利息、股息或者红利的形式分配给债权人、股东，即将经营活动产生的局部现金回流到投资者手中。
会计基础工作规范财务管理制度
会计基础工作规范财务管理制度一、前言会计基础工作是财务管理的重要组成部分，它直接关系到企业的规范经营和财务稳定。
本文旨在探讨会计基础工作的规范化管理和实施财务管理制度的重要性，为企业的财务管理提供参考。
二、会计基础工作的规范化管理1.核算机制的建立建立良好的核算机制是规范会计基础工作的重要保证。
这包括会计制度、会计政策、会计核算方法、会计账簿和单证等制度的建立和完善，以确保会计操作的准确性和规范性。
2.准确记账准确的记账是会计基础工作的核心内容。
所有的财务交易都需要明确的记账凭证，每笔交易都必须按照规定的程序进行核算和记账，确保会计记录的真实性、准确性和完整性。
此外，对于重要的资产账目，还需要进行定期的盘点和核实，以保证资产的真实性和价值的准确性。
3.及时报表及时和准确的报表是企业决策和管理的重要依据，因此报表的编制和汇报要及时、准确、规范。
会计人员需要根据会计核算的结果，及时编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，并向管理层汇报财务状况和经营状况，为企业的决策提供依据。
4.加强内部控制为了防止财务造假、避免经济损失和风险，企业需要建立健全的内部控制制度。
会计人员需要严格执行内部控制制度，保证资金往来、账务记载、财务报表编制和披露等各个环节的准确性和规范性。
三、实施财务管理制度的重要性1.规范企业财务管理企业实施财务管理制度，可以规范企业的财务管理，强化财务管理的科学性和规范性，增强企业的管理水平和核心竞争力。
规范的财务管理制度可以确保企业财务信息的准确性和真实性，及时提供决策依据，帮助企业优化经营模式和实现可持续发展。
2.提高信息透明度实施财务管理制度有助于提高企业的信息透明度，向股东、投资人、客户、员工等各方面提供准确、及时的财务信息，有利于公开透明的企业文化建设，提高企业的形象和信誉度，从而促进企业的长期稳定发展。
3.遵守法律法规财务管理制度的实施能够使企业遵守法律法规，规避财务纠纷和金融风险，保证企业资产安全和法律责任的合规性，减少企业不必要的法律负担和损失。
财务管理的基础知识
财务管理的基础知识财务管理是组织管理的核心之一，包含了财务会计、管理会计、财务分析、资本预算和风险评估等方面。
了解财务管理的基础知识，对管理者和投资者来说至关重要。
一、财务会计财务会计是财务管理的基础。
其主要职责是记录、归纳和报告企业的经济活动情况。
财务会计为外部利益相关者提供信息，例如股东、投资者、债权人、政府机构和社会大众等。
* 会计等式财务会计的核心是会计等式。
会计等式是指资产等于负债加所有者权益。
这意味着企业所有的资产都由负债和所有者权益来支持。
* 财务报表财务会计主要通过三种财务报表来公开企业的财务状况：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的负债和所有者权益，并列出企业拥有的所有资产的价值。
利润表显示企业在特定时间内的收入、成本和利润情况。
现金流量表报告企业在一定时间内的现金流量，包括经营、投资和筹资活动。
二、管理会计管理会计与财务会计不同，其主要职责是为企业内部管理层提供信息。
它提供有关企业运营的定量和定性信息，以帮助管理层做出合理的决策。
* 成本分析一个重要的管理会计实践是成本分析。
成本分析将企业活动与相应的成本联系起来，帮助管理决策者了解企业的运营成本，并发现可能的成本节约措施。
成功的成本分析需要对企业的产品和服务进行分类，以便确定每种产品和服务的成本。
* 预算预算也是管理会计的一个重要方面。
预算是一个计划，它标志着公司在未来一定时间内的支出和收入。
管理层可以使用预算来引导企业的实际经营。
同时，预算也可以帮助管理层发现可能存在的问题，并采取适当的措施解决这些问题。
三、财务分析财务分析是通过对企业财务信息和业务环境的评估来衡量企业的健康状况。
财务分析可以使用多个指标和工具，例如比率分析、垂直和水平分析等。
* 财务比率财务比率是衡量企业财务状况的常用指标之一。
财务比率包括偿债能力、流动性、营运能力和盈利能力四个方面。
管理层可以使用这些指标来评估公司的介绍情况，并做出相应的决策。
[财务管理]财务与会计(ppt 73页)
![[财务管理]财务与会计(ppt 73页)](https://img.taocdn.com/s3/m/3ab55d1c1711cc7930b7160d.png)
二、时间价值的计算
单利（Simple interest):在规定的时间内， 对本金计算利息
复利(Compound interest)在规定的时间 内，对本金和产生的利息计算利息
单利的计算 终值： Vn=V0+V0*i*n=V0(1+i*n)
例:100元，按10%的单利存2年：
100+100*10%*2=120 现值：是终值的逆运算。
例：拟建永久性奖学基金，每年颁发10000元，若利率为10％， 基金额度应多少？
思考：曼哈顿岛的价值
美国曼哈顿岛是世界地产业的黄金地段，包括 华尔街、联合国总部。1624年，Peter Minuit 花了US＄24从印地安人手中购得曼哈顿。你 认为这宗交易是否相当便宜？
曼哈顿岛的价值解答
到2003年底，复利期数达379年。若年复利 率为8%，到2003年底，这US＄24的价值变为：
例：一个简单的储蓄决策
某客户希望20年后退休时帐号里有 500000元，年利率为10%，该客户现在 应在账户中存入多少钱？
年金终值和现值
1、定义: 每期金额相等 2、分类: 后付年金
先付年金 递延年金 永续年金 3、年金终值和现值的计算
（1）后付年金终值与现值的计算 A、后付年金终值
例：有一零存整取储蓄计划，每年末存入1000 元，连续存10年，设利率6％，问10年期满的 总价值？
时间价值的计算一般采用复利的概念
复利终值与现值
1，复利终值(Future value)
FV＝PV（1＋i）n
== PV*复利终值系数
== PV*（F/P，i,n)
2.复利现值(Present value)
– PV＝FV（1＋i）－n
财务基本知识
1、会计的概念
会计是以货币为主要计量单位，反映和监 督一个单位的经济活动的一种管理性工作。 在企业，会计主要是反映企业的财务状况、 经营成果和现金流量，并且对企业的经营 活动和财务收支进行监督。
是一种管理性的工作
会计管理的对象：一个单位的全部的经济 活动。
2）会计核算信息质量要求 可靠性 相关性 可理解性 可比性 实质重于形式 谨慎性 及时性
核算的步骤：
1、取得原始凭证，由业务经办人直接取 得的或者填制的，用来表明某项经济业务 已经完成，并且明确有关经济责任的一种 凭证。他是会计核算的原始依据。
会计必须有依据，有书面证明。
原始凭证内容必须有：名称、日期、填制 单位或人的姓名、接受单位的名称、业务 的事项名称、业务的数量、单价、金额； 经办人员的签名或者盖章。
（三）财产清查的范围、期限和组织程 序应当明确；
1）会计监督的主体 ：会计机构、会计人员； 监督的对象是，企业的经济活动。 2）监督的内容： 是否符合国家的法律、法规; 是否符合内部控制制度; 会计资料和财产物资是否与实物相符合。 3）内部控制制度
A、内部控制的组织结构 控制环境；对实施某项政策发生影响的各
《会计法》第二十七条规定，建立健全内 部会计监督制度是各单位法定的义务。单 位内部会计督制度应当符合下列要求：
（一）记帐人员与经济业务事项和会计 事项的审批人员、经办人员、财物保管人 员的职责权限应当明确，并相互分离、相 互制约；
（二）重大对外投资、资产处置、资金 调度和其他重要经济业务事项的决策和执 行的相互监督、相互制约程序应当明确；
得货物和应税劳务的销售额，以及进口货
物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一
夯实会计基础工作 提升财务管理水平
夯实会计基础工作提升财务管理水平会计基础工作是会计工作的重要环节，也是经济管理工作的重要基础。
现阶段，电力企业在建立“集约、高效、标准、规范”的会计核算体系过程中，会计基础工作还存在一些薄弱环节，强化会计基础管理工作，提升企业财务管理水平成了当务之急。
本文将围绕建立健全财务制度，完善企业内部约束机制，加强会计队伍建设这三大方面展开探讨，以期改善和加强会计基础工作，提高会计工作水平。
标签：会计基础工作财务管理措施一、夯实会计基础工作的意义会计基础工作是财务管理工作的关键组成部分，也是企业管理工作的重要基础，加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，具有以下积极意义：（1）提供真实有效的经济管理会计信息；（2）适应企业内部经营方式的转变；（3）应对外部监管形势的需求。
总而言之，强化落实该项工作不仅能够促进企业财务管理水平的提升，同时还能够刺激企业经济效益和社会效益的增长。
二、夯实会计基础工作，提升财务管理水平的措施1.建立健全财务制度应建立健全财务制度，并以此为基础对会计人员的日常工作予以规范，不仅如此，还能为会计基础工作效率开展指明前进的方向。
建立健全财务制度主要涉及以下几个方面：（1）建立健全会计核算办法；（2）建立健全财务管理制度；（3）建立健全财务岗位工作规范；（4）建立健全财务控制程序；（5）建立健全财务考核制度等。
2.完善企业内部牵制机制应逐步完善企业内部牵制机制，在会计人员之间建立一种科学的制约关系，如此一来，不仅能够有效避免失误的发生，同时还能够防止营私舞弊的出现。
（1）完善会计内部牵制制度体系内部牵制制度通常涉及以下制度：①物理牵制制度。
如财务印章的保管工作，应安排两人分别保管；②机械牵制制度。
如使用财务管控系统的过程中，应制定并施行科学的内部牵制程序，只有执行预先设定一系列操作程序时，计算机及其系统才能进入到正常工作状态；③体制牵制制度。
对某项职务予以合理划分，并为各部分指定相应的工作人员，从而降低失误几率，同时控制舞弊风险，当发现问题时，应立即予以纠正。
财务管理和会计基础工作规范
为了规范和加强本公司财务会计基础工作，发挥财务会计工作在提高经济效益、提高管理水平中的作用，防止和阻塞损失浪费，制止违规违纪违法行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和财政部发布的《会计人员工作规则》，结合本公司财务会计工作的实际，特制定本规范。
2.1 根据本公司实际情况，公司财务机构本着严格、有序进行财务管理和会计核算工作，提高管理水平的原则，设立财务部。
2.2 本公司坚持财务集中管理、统一核算原则，下属各设计所及职能管理部门的财务核算统一由公司财务部负责组织进行。
按照成本、资金、会计核算三个方面对本公司财务管理和会计核算进行监督、控制。
2.3 财务部应本着事有人管、人有专责、精简高效、权责明确、有惩有奖的原则设立各个必须的财务会计工作岗位，保证财务会计工作正常、有序、高效、健康地进行。
2.4 财务部经批准设立的各种财务会计工作岗位，必须建立和明确各个岗位的职责和权限。
财务会计人员的工作岗位要做到有计划的定期轮换，以便财务会计人员能够全面熟悉各项工作，提高个人和整体的业务素质和工作能力。
2.5 财务部岗位设置可根据规模大小、业务繁简等具体情况，采取一人一岗、一岗多人或者一人多岗等多种方式具体确定。
但无论如何设岗，担任出纳工作的人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
3.1 财务会计人员必须严肃、认真、坚决地执行国家的财经工作方针、政策、模范地遵守国家有关部门法律、法规和上级主管部门及本企业的有关制度，实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、努力钻研业务、提高业务工作能力、正确办理财务会计事务和进行会计核算，提供财务会计资料，保证财务会计资料的合法、真实、准确与完整。
3.2 本公司的主要领导，应在单位内部切实保证《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和本单位财务会计管理有关制度规定的执行，保障会计人员的职权不受侵犯，支持财务会计人员依法办事、依制度办事。
{财务管理财务会计}基础会计简答题
{财务管理财务会计}基础会计简答题什么是所有者权益?其特征有哪些?如何确认?所有者权益是指企业的资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益,又称股东权益.它具有以下特征:1.一般情况下,企业不需要偿还所有者权益,但如果出现依法减资,清算等特殊情况时,所有者权益需要偿还.2.企业清算时,只有在清偿所有的负债后,所有者权益才返还给所有者.3.所有者凭借所有者权益的证明文件能够参与企业利润分配.所有者权益的确认是伴随着资产和负债的确认而进行的.什么是收入?其特征有哪些?如何确认?收入是指企业在日常活动中所形成的,会导致所有者权益增加的,与所有者投入资本无关的经济利益的总流入,包括销售商品收入,提供劳务收入,让渡资产使用权的收入等.特征:1.收入是从企业日常活动中产生的,而不是从偶发的交易或事项中产生的.2.收入可能表现为资产的增加,或者负债的减少,或者二者兼而有之.3.收入会导致企业所有者权益增加.4.收入只包括本企业经济利益的总流入.收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债的减少,且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认.什么是费用?其特征有哪些?如何确认?费用是指企业在日常活动中所发生的,会导致所有者权益减少的,与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出.特征:1.费用是企业在日常活动中发生的经济利益的流出.2.费用可表现为资产的减少,或者是负债的增加,或者两者兼而有之.3.费用会导致所有者权益的减少.费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加,且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认.什么是利润?利润是如何确认的?利润是指企业在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额,直接计入当期利润的利得和损失等.利润金额的确认和计量取决于收入和费用,直接计入当期利润的利得和损失金额的确认和计量.什么是会计等式?会计等式如何表示?会计等式是用数学的方程的原理来描述会计要素之间相互关系的一种等式.资产=负债+所有者权益什么是会计科目?什么是账户?二者有什么联系与区别?会计科目就是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目.账户是根据会计科目在账簿中开设的记账单元.二者的相同点是它们它们所反映的会计对象的具体内容是相同的二者的区别是:1.会计科目仅仅是指账户的名称.账户出了有名称外,还具有一定的格式,结构,具体表现为若干帐页.账户是用来记录经济业务的载体.2.会计科目是在进行会计核算前事先确定的对经济业务分类核算的项目.账户是经济业务发生之后,进行分类,连续登记的一种手段.什么是复式记账?复式记账有什么优缺点?复式记账法是对发生的每一笔经济业务所引起会计要素的增减变动,都以相等的金额同时在两个或两个以上的账户中相互联系地进行记录的一种方法.优点:采用复式记账法,可以全面地,相互联系地反映各项经济业务的全貌,并可利用会计要素之间的内在联系和试算平衡公式,来检查账户记录的准确性.缺点:1.一笔经济业务的纪录全部被漏记或者重记.2.一笔经济业务的借贷双方，在编制会计分录时,金额上发生同样的错误.3.在编制会计分录时一笔经济业务应借应贷的账户互相颠倒或误用了账户名称.4.会计分录的借贷双方或一方，在过入总分类账时误记了账户.5.借方或贷方的各项金额偶然一多一少，恰好相互抵消.什么是借贷记账法?其基本特征及记账规则是什么?借贷记账法是以”借”.”贷”二字作为记账符号,反映会计要素增减变动情况的一种复式记账方法.它是以”资产=负债+所有者权益”为理论依据,以”借”和”贷”为记账符号,以”有借必有贷,借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法.什么是账户对应关系及对应账户?账户对应关及对应账户在会计核算中有何意义?账户对应关系是指采用借贷记账法对每笔经济业务事项进行记录时,相关账户之间形成的应借,应贷的相互关系.存在对应关系的账户称为对应账户.意义:1.通过账户对应关系,可以了解经济业务内容及其所引起的资金增减变动情况.2.通过账户对应关系,可以检查账务处理是否合理合法,可以发现对经济业务的处理是否符合有关经济法规和财务会计制度.什么是会计分录?什么是简单会计分录和复合会计分录?简单会计分录与复合会计分录有何关系?会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。
202101-财务管理课程：基础会计
202101-财务管理课程：基础会计202101 财务管理课程：基础会计在当今的商业世界中，财务管理是企业运营的核心组成部分，而基础会计则是财务管理的基石。
对于初学者来说，理解和掌握基础会计知识是迈向财务管理领域的关键第一步。
基础会计，简单来说，就是记录、分类、汇总和报告企业经济活动的一门学问。
它就像是企业的“语言”，通过一系列的规则和方法，将复杂的经济业务转化为清晰易懂的财务信息，为企业的管理者、投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
首先，让我们来了解一下基础会计中的几个重要概念。
会计主体，它明确了会计工作所服务的特定对象，划定了会计核算的空间范围。
比如，一家独立核算的公司就是一个会计主体，而其下属的某个部门则不能单独作为会计主体。
持续经营，假定企业在可预见的未来会一直经营下去，而不是即将破产或清算。
这一假设为会计处理提供了稳定的基础。
会计分期，将企业的经营活动划分为相等的时间段，如月度、季度、年度，以便及时提供财务信息和进行业绩评价。
货币计量，规定了在会计核算中主要以货币作为计量单位，并假定货币的价值相对稳定。
接下来，我们谈谈会计要素。
会计要素是对会计对象的基本分类，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
资产是企业拥有或控制的、能以货币计量的、预期会给企业带来经济利益的资源。
比如，现金、存货、固定资产等。
负债则是企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务，像应付账款、短期借款等。
所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，比如销售收入、服务收入。
费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出，如管理费用、销售费用。
利润则是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
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《建设工程经济》科目1Z102000会计基础与财务管理【容提要】本章简单介绍会计的概念，会计核算的基本前提、原则、要素和方法；详细阐述资产、流动资产、固定资产、负债和所有者权益核算的容；详细阐述工程成本、期间费用、营业收入和利润核算的容；明确财务会计报表的构成及结构；详细阐述企业财务管理目标和容；详细阐述各种长、短期负债的筹资方法和资金成本的计算方法。
明确财务分析的主要容。
【考试大纲要求】1、掌握资产的特征及其分类2、掌握流动资产核算的容3、掌握固定资产核算的容4、掌握负债核算的容5、掌握所有者权益核算的容6、掌握营业收入核算的容7、掌握工程成本核算的容和期间费用核算的容8、掌握利润核算的容9、掌握会计报表的构成及结构10、掌握企业财务管理的目标和容11、掌握短期负债、长期负债筹资方法和资金成本计算的方法12、熟悉工程项目部会计控制的主要容13、熟悉财务分析的主要容14、了解会计的基本概念和原理1Z102010会计报表的构成与结构【主要知识点】1Z102011会计报表及其构成财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
它分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
其中，年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书，其中会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。
国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定。
月度财务会计报告应于月度终了后6天对外提供；季度财务会计报告应于季度终了后15天对外提供；半年度财务会计报告应于年度中期终了后60天对外提供；年度财务会计报告应于年度终了后4个月对外提供。
会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
1．资产负债表（1）资产负债表概述资产负债表是反映企业在某一特定日期(如月末、季末、半年末、年末等)财务状况的报表。
它反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
它是以企业日常的账簿核算资料为基础，根据“资产+负债=所有者权益”这一会计等式，依据一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排序后编制而成的。
它是一主要会计报表。
资产负债表的作用有以下几方面：1）、资产负债表能够说明企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况；2）、资产负债表能够显示企业在某一特定日期所负担债务的数额、需要偿还债务期限的长短以及企业偿还债务的能力；3）、资产负债表能够表明企业在某一特定日期所拥有净资产的数额，以及企业所有者权益的构成情况；4）、资产负债表能够反映企业在某一特定日期的资产总额和权益总额，从企业资产总量方面反映企业的财务状况，进而分析、评价企业未来的发展趋势。
2．资产负债表附表资产负债表的附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。
对于施工企业，由于其不属于应交增值税企业畴，故将应交增值税明细表省略。
1）．资产减值准备明细表是反映企业各项资产减值准备的增减变动情况的报表。
资产减值准备明细表的各项目应根据“短期投资跌价准备”、“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“委托贷款”等账户的记录分析填列。
资产减值准备明细表的格式，如表12102011—1所示。
2）．所有者权益(或股东权益)增减变动表是反映企业年末所有者权益(或股东权益)增减变动情况的报表。
所有者权益(或股东权益)增减变动表各项目应根据“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”账户的发生额分析填列。
所有者权益(或股东权益)增减变动表的格式，如表12102011—2所示。
3．利润表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
利润表是以“利润一收入一费用”这一会计等式为依据，按照一定的步骤计算出构成利润(或亏损)总额的各项要素编制而成的，它属于动态报表。
其作用主要表现在以下几个方面：1）利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业收入与产出之间的关系；2）通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析判断企业损益发展变化的趋势，预测企业未来的盈利能力；3）通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化原因。
4．利润表附表利润表的附表包括利润分配表和分部报表(业务分部和地区分部)，它们是利润表所列资料的延伸和细化。
1）．利润分配表是反映企业一定会计期间对所实现的净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表，是利润表的附表。
它主要揭示企业实现净利润的分配情况和年末未分配利润的结余情况。
2）．分部报表(业务分部和地区分部)是反映企业各行业、各地区经营业务的收入、成本、费用、营业利润、资产总额及负债总额等情况的报表。
纳入分部报表的各个分部最多为10个，如果超过，应将相关的分部予以合并反映；如果某一分部的对外营业收入总额占企业全部营业收入总额90％及以上的，则不需编制分部报表。
5．现金流量表（1）现金流量表概述现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。
1）、现金流量表的编制基础现金流量表以现金和现金等价物作为现金流量表的编制基础。
现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金。
而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、可以随时用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等其他货币资金。
需要强调的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金围。
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
其中，期限短，一般是指从购买日起，三个月到期。
例如可在证券市场上流通的三个月到期的短期债券投资等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如企业为保证支付能力，持有必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
2）、现金流量表的编制原则编制现金流量表时应遵循收付实现制原则，即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础。
3）、现金流量表的作用⑴现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。
⑵现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。
⑶通过现金流量表预测企业未来的发展情况。
（2）现金流量表的正表现金流量是指现金的流入和流出。
现金流量表将企业现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
1）、经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
一般来说，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金。
2）、投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物围的投资及其处置活动，既包括实物资产的投资，也包括金融资产的投资。
这里的长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
需要注意的是，投资活动与投资是两个不同的概念。
投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产，它分为短期投资和长期投资。
购建固定资产是投资活动，但它却不是一项投资；购买自购买之日起三个月到期的债券属于短期投资，但它却不是投资活动。
一般来说，投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产或其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产或其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金，支付的其他与投资活动有关的现金。
3）、筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(或股本溢价)；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券。
应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
一般来说，筹资活动产生的现金流入项目主要有：吸收投资所收到的现金，取得借款所收到的现金，收到的其他与筹资活动有关的现金；筹资活动产生的现金流出项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金。
4）、汇率变动对现金的影响该项目反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
5）、现金净增加额以上四项合计。
(3)现金流量表的补充资料现金流量表的补充资料有三项容：将净利润调节为经营活动产生的现金流量；不涉及现金收支的投资和筹资活动；现金净增加情况。
1Z102012资产负债表的结构及其编制方法我国企业会计制度规定，企业的资产负债表采用账户式结构，它分为左右两方。
左方为资产项目，是按资产项目的流动性大小排列的；右方为负债及所有者权益(股东权益)项目。
负债是按其项目的流动性(求偿权先后)顺序排列的，所有者权益是按其项目的原始来源(或形成原因)顺序排列的。
资产负债表左右两方平衡，资产各项目的合计等于负债及所有者权益项目的合计。
资产项目可以分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产五大类。
负债项目可以分为流动负债和长期负债两大类。
所有者权益项目可以分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个项目。
资产负债表中“年初数”栏各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和容同上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入报表中“年初数”栏。
资产负债表中“期末数”栏各项数字，应根据报告期末资产、负债和所有者权益账户余额资料填列。