《中级财务管理》基本的财务比率
中级财务管理试题及答案
中级财务管理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列哪项不是企业财务管理的目标？A. 利润最大化B. 股东财富最大化C. 企业价值最大化D. 成本最小化答案：D2. 企业财务杠杆系数的计算公式是：A. 资产总额/负债总额B. 负债总额/资产总额C. 净利润/息税前利润D. 息税前利润/净利润答案：C3. 以下关于现金流量表的描述，错误的是：A. 现金流量表反映企业在一定时期内现金和现金等价物的流入和流出情况B. 现金流量表的编制基础是收付实现制C. 现金流量表可以提供企业偿债能力的信息D. 现金流量表可以提供企业盈利能力的信息答案：D4. 企业进行长期投资决策时，通常使用的评估方法是：A. 净现值法B. 资产负债表分析C. 利润表分析D. 现金流量表分析答案：A5. 企业在进行资本结构决策时，主要考虑的因素不包括：A. 企业的财务风险B. 企业的盈利能力C. 企业的行业地位D. 企业的债务成本答案：C6. 以下关于财务分析的描述，正确的是：A. 财务分析是企业内部管理的需要B. 财务分析是企业外部投资者的需要C. 财务分析是企业内部和外部利益相关者的需要D. 财务分析是企业内部审计的需要答案：C7. 企业进行财务预测时，常用的方法不包括：A. 趋势分析法B. 比率分析法C. 现金流量预测法D. 回归分析法答案：B8. 企业在进行财务风险管理时，常用的策略不包括：A. 风险规避B. 风险转移C. 风险接受D. 风险投资答案：D9. 以下关于财务报表的描述，错误的是：A. 资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况B. 利润表反映了企业在一定时期内的经营成果C. 现金流量表反映了企业在一定时期内的现金和现金等价物的流入和流出情况D. 所有者权益变动表反映了企业在一定时期内的股东权益的变动情况答案：D10. 企业在进行财务预算编制时，不考虑的因素是：A. 销售预算B. 生产预算C. 人力资源预算D. 企业的战略目标答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些因素会影响企业的资本成本？A. 企业的财务风险B. 企业的盈利能力C. 企业的债务成本D. 企业的行业地位答案：ABC2. 企业进行财务分析时，常用的财务比率包括：A. 流动比率B. 资产负债率C. 净资产收益率D. 现金流量比率答案：ABCD3. 企业在进行财务风险管理时，可以采取的策略包括：A. 风险规避B. 风险转移C. 风险接受D. 风险投资答案：ABC4. 企业在进行财务预算编制时，需要考虑的因素包括：A. 销售预算B. 生产预算C. 人力资源预算D. 企业的战略目标答案：ABD5. 以下哪些是企业进行长期投资决策时需要考虑的因素？A. 投资项目的现金流量B. 投资项目的风险C. 投资项目的规模D. 投资项目的期限答案：ABD三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业财务管理的目标是股东财富最大化。
中级会计财务管理公式大全2023
中级会计财务管理公式大全2023一、资产负债表重要公式1. 总资产平均回报率（ROA）= 净利润 / 总资产2. 负债权益比率 = 负债 / 股东权益3. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债4. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债5. 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款6. 存货周转率 = 成本 of goods sold / 平均存货二、利润表重要公式1. 毛利率 = (销售收入–销售成本) / 销售收入2. 息税前利润率（EBIT） = 息税前利润 / 销售收入3. 税后利润率 = 税后利润 / 销售收入4. 盈余资本收益率（ROE）= 净利润 / 股东权益5. 现金收回率 = 现金流量 / 销售收入三、现金流量表重要公式1. 现金流量比率 = 现金流量 / 营业收入2. 现金流动负债比率 = (现金+应收票据+应收账款) / 流动负债3. 经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流入 - 经营活动产生的现金流出4. 投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动产生的现金流入 - 投资活动产生的现金流出5. 筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动产生的现金流入 - 筹资活动产生的现金流出四、成本费用表重要公式1. 直接成本率 = 直接成本 / 主营业务收入2. 间接费用率 = 间接费用 / 主营业务收入3. 营运资金周转率 = 营运资金净额 / 营业收入五、税务表重要公式1. 所得税负担率 = 所得税 / 利润总额2. 税收负担率 = 税收 / 营业收入3. 净税率 = 所得税 / 净利润六、比率分析1. 财务杠杆倍数 = 总资产 / 股东权益2. 负债资产比率 = 负债 / 总资产3. 经营利润率 = 经营利润 / 应收账款4. 主营业务净利率 = 主营业务利润 / 主营业务收入七、其他重要公式1. 实际报酬率 = (收益 - 支出) / 支出2. 现值合计 = 各期现金流量现值之和3. 折现率 = 1 / (1 + 投资回报期限)^n以上是中级会计财务管理涉及到的一些重要公式，希望对广大会计人员有所帮助。
会计中级财务管理-第十章高频考点班(答案)
第十章财务分析与评价知识点：基本的财务报表分析★★★1.偿债能力分析1）短期偿债能力分析①营运资金＝流动资产－流动负债②流动比率＝流动资产/流动负债③速动比率＝速动资产/流动负债速动资产包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项，不包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产④现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债2）长期偿债能力①资产负债率＝负债总额/资产总额②产权比率＝负债总额/所有者权益③权益乘数＝总资产/股东权益【提示】资产负债率、产权比率和权益乘数是资本结构的三种表达方式，变动方向一致3）影响偿债能力的其他因素①可动用的银行贷款指标或授信额度（如信贷额度、周转信贷协议）②资产质量③或有事项和承诺事项④经营租赁2.营运能力分析1）应收账款周转率＝营业收入/应收账款平均余额营业收入扣除销售折扣和折让后的销售净额；理论上，应使用“赊销收入”作为周转额应收账款平均余额包括应收账款、应收票据等全部赊销账款在内；应为未扣除坏账准备的金额；在业绩评价时，应收账款余额最好使用多个时点的平均数反映应收账款的周转速度及管理效率，可同时反映短期偿债能力和营运能力。
2）存货周转率＝营业成本/存货平均余额反映营运能力、短期偿债能力及盈利能力3）流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均余额4）固定资产周转率＝营业收入/平均固定资产5）总资产周转率＝营业收入/平均资产总额3.盈利能力1）营业毛利率＝营业毛利/营业收入×100%＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100%2）营业净利率＝净利润/营业收入×100%3）总资产净利率＝净利润/平均总资产×100%4）净资产收益率＝净利润/平均所有者权益×100%【提示】结合杜邦财务分析体系掌握营业净利率、总资产净利率和净资产收益率之间的关系。
4.发展能力1）营业收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入×100%2）总资产增长率＝本年资产增长额/年初资产总额×100%3）营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%4）资本保值增值率＝扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益×100%衡量企业的盈利能力；除了受经营成果影响外，也受企业利润分配政策影响。
中级会计职称《财务管理》 第十章 财务分析与评价
第一节财务分析与评价概述一、基本要求1.掌握因素分析法；2.理解比较分析法和比率分析法；3.理解财务分析的局限性。
二、重点内容回顾（一）比较分析法（二）比率分析法·构成比率（结构比率）·效率比率·相关比率（三）因素分析法·连环替代法（基本方法）·差额分析法三、核心公式定基动态比率＝分析期数额/固定基期数额×100%环比动态比率＝分析期数额/前期数额×100%四、典型题目演练『例题·判断题』财务分析中的效率比率，是某项财务活动中所得与所费之间的比率，反映投入与产出的关系。
（）『正确答案』√『答案解析』财务分析中的效率比率，是某项财务活动中所费与所得之间的比率，反映投入与产出的关系。
『例题·单选题』下列比率指标的不同类别中，流动比率属于（）。
A.构成比率B.动态比率C.相关比率D.效率比率『正确答案』C『答案解析』相关比率是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，比如流动比率和资产负债率等。
『例题·多选题』下列有关财务分析方法的表述中，正确的有（）。
A.比较分析法中最常用的是横向比较法B.采用比率分析法时，要注意对比项目的相关性、对比口径的一致性以及衡量标准的科学性C.因素分析法中的差额分析法是连环替代法的一种简化形式D.采用因素分析法时，要注意因素替代的随机性『正确答案』BC『答案解析』根据比较对象的不同，比较分析法分为趋势分析法、横向比较法和预算差异分析法。
在财务分析中，最常用的比较分析法是趋势分析法。
所以选项A的表述错误；采用因素分析法时，要注意因素分解的关联性、因素替代的顺序性、顺序替代的连环性和计算结果的假定性。
所以选项D的表述错误。
第二节基本的财务报表分析一、基本要求掌握各种方面能力评价的指标。
二、重点内容回顾三、核心公式（略）四、典型题目演练『例题·单选题』某公司2018年度营业收入净额为1320万元，在资产负债表中，2018年应收票据及应收账款平均余额为160万元；另外，补充资料显示，2018年的坏账准备平均余额为10万元。
中级会计财务管理公式大全
中级会计财务管理公式大全
中级会计财务管理涉及的公式非常多，涵盖了财务会计、管理会计、财务管理等多个领域。
以下是一些常见的公式：
1. 财务会计方面：
总资产周转率 = 营业收入 / 总资产。
存货周转率 = 营业成本 / 平均存货。
负债权益比率 = 负债总额 / 股东权益。
息税前利润 = 税前利润 + 利息费用。
2. 管理会计方面：
成本费用总额 = 直接材料 + 直接人工 + 制造费用 + 销售费用 + 管理费用。
变动成本 = 变动制造成本 + 变动销售和管理成本。
边际贡献 = 销售收入变动成本。
投资回报率 = (净利润 + 利息) / 投资总额。
3. 财务管理方面：
现值 = 未来现金流× (1 + 折现率)的负n次方。
内部收益率 = 使净现值等于零的折现率。
杠杆比率 = 总资产 / 所有者权益。
期望收益率 = (预期收益风险无关收益) / 风险相关收益。
以上公式只是其中的一小部分，中级会计财务管理涉及的公式
非常广泛，需要根据具体的问题和情境进行具体的应用和分析。
希
望以上信息能够帮助您对中级会计财务管理公式有一个初步的了解。
中级《财务管理》公式大全
中级《财务管理》公式大全1. 资产回报率（Return on Assets，ROA）：ROA=(净利润/平均总资产)×100%2. 股东权益回报率（Return on Equity，ROE）：ROE=(净利润/平均股东权益)×100%3. 总资本回报率（Return on Total Capital，ROTC）：ROTC=(净利润/平均总资本)×100%4. 息税前利润（Earnings Before Interest and Taxes，EBIT）：EBIT=净利润+利息费用+税收5. 息税前息前利润（Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization，EBITDA）：EBITDA=EBIT+折旧费用+摊销费用6. 资本结构（Capital Structure）：资本结构=长期负债/(长期负债+股东权益)7. 权益乘数（Equity Multiplier）：权益乘数=总资产/股东权益8. 高低杠杆比率（Leverage Ratio）：高低杠杆比率=(资产总额-长期负债)/股东权益9. 流动比率（Current Ratio）：流动比率=流动资产/流动负债10. 速动比率（Quick Ratio）：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债11. 现金比率（Cash Ratio）：现金比率=现金及现金等价物/流动负债12. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover）：应收账款周转率=净收入/平均应收账款13. 应收账款平均收回期（Days Sales Outstanding，DSO）：DSO=(平均应收账款/净收入)×36514. 存货周转率（Inventory Turnover）：存货周转率=成本销售/平均存货15. 存货平均持有期（Days Sales Of Inventory，DSI）：DSI=(平均存货/成本销售)×36516. 固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）：固定资产周转率=净收入/平均固定资产17. 总资产周转率（Total Asset Turnover）：总资产周转率=净收入/平均总资产18. 盈余市值比（Earnings Per Share，EPS）：EPS=净利润/发行股份19. 本益比（Price Earnings Ratio，PER）：PER=股价/每股收益20. 股息支付比率（Dividend Payout Ratio）：股息支付比率=股息/净利润这些公式可以用于评估企业的财务状况、经营绩效和盈利能力，帮助管理者做出正确的财务决策。
中级会计师—财务管理公式记忆方法
中级会计师—财务管理公式记忆方法
一、财务管理的公式记忆
1、财务比率分析公式
(1)流动比率=流动资产/流动负债
(2)速动比率=流动资产－存货/流动负债
(3)利息保障倍数=操作性流动资产/月期末短期借款
(4)应收账款周转率=营业额/应收账款
(5)存货周转率=营业额/存货
(6)固定资产周转率=营业额/固定资产
(7)总资产周转率=营业额/总资产
(8)销售净利率=净利润/营业额
(9)税后净利率=税后净利润/营业额
(10)股东权益收益率=净利润/股东权益
2、财务估值公式
(1)未来市值：PV=FV/（1+r）^n
(2)权益现值：PV=E/r
(3)风险折现率：R=(r+Epsilon)/（1+Epsilon）
(4)资产净值：AV=TA-TL
(5)企业净值：PV=AV-Debt
(6)单位净值：UPR=Equity/企业净值
3、财务决策公式
(1)投资回报率：IR=NPV/投资总额
(2)复合年增长率：CAGR=（1+r）^n-1
(3)资本成本：K=WACC-g
(4)贴现现值：PV=C/（1+r）^n
(5)内部收益率：IRR=（1+r）^n-1
二、财务管理公式的记忆方法
1、通过动手练习掌握普通公式的意义
记忆财务管理的公式，不能只停留在书本上，要动手实践，练习才能掌握普通公式的意义，同时提高对财务管理公式的理解能力。
2、结合生活场景记忆公。
中级《财务管理》章节知识点学习第八章财务分析与评价
20XX年中级《财务管理》章节知识点学习第八章财务分析与评价第八章财务分析与评价财务分析的内容：1.偿债能力（包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析）2.营运能力3.获利能力4.发展能力（其中1-4项经营者全部关心）5.综合能力财务分析的方法：1.比较分析法⑴重要财务指标的比较①定基动态比率=分析期/固定基期②环比动态比率=分析期/前期⑵会计报表的比较：资产负债表、利润表、现金流量表⑶会计报表项目的比较2.比率分析法：⑴构成比率：又称结构比率，某组成部分占总体，例：流动资产占资产总额的比率⑵效率比率：投入与产出的关系，一般涉及利润的均为效率比率，例如营业利润率、成本费用利润率⑶相关比率：是以某个项目和与其相关但不同的项目加以对比所得比率，例流动比率3.因素分析法：⑴连环替代法⑵差额分析法比较分析法的定义和注意问题1.比较分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。
例如，某企业2000年净利润为100万元，20XX年为500万元，20XX年为600万元，计算定基动态比率和环比动态比率定基动态比率 =600/100*100%=600%环比动态比率=600/500*100%=120%2.采用比较分析法应注意：①用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致②剔除偶发性项目的影响③应运用例外原则连环替代法的举例应用：例：某企业去年12月31日的流动资产为1480万元，流动负债为580万元，长期负债为5400万元，所有者权益总额为4200万元，该企业去年的营业收入为5000万元，营业净利率为10%，总资产周转次数为1.2次，按照平均数计算的权益乘数为2.4，净利润的80%分配给投资者，预计今年营业收入比上年增长20%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减，假定该企业今年的营业净利率和股利支付率与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化，今年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。
201年中级会计职称考试《财务管理》公式归纳
201年中级会计职称考试《财务管理》公式归纳财务管理是会计学的一个重要分支，它主要研究企业在经营活动中财务决策的过程和方法，并通过财务数据进行分析和判断，为企业提供决策支持。
在财务管理的学习和实践中，掌握和应用各种财务管理公式是非常重要的，下面是一些常见的财务管理公式的归纳。
1. 资金收益率（ROI）：ROI衡量了企业利润与投资之间的关系，是评价投资项目回报效果的一个指标。
其计算公式如下： ROI = （净利润 / 投资额） * 100%2. 资本成本率（WACC）：WACC是企业融资成本的加权平均值，表示企业所有权和债权的收益要求。
其计算公式如下： WACC =（E / V） * Re +（D / V） * Rd * (1 - T)其中，E为股权市值，V为企业总市值，Re为股权成本，D为债权市值，Rd为债权利率，T为所得税率。
3. 资本周转率（CTR）：CTR衡量了企业资本利用的效率，即销售收入与资本之间的关系。
其计算公式如下：CTR = 销售收入 / 资本总额4. 财务杠杆比率（FLR）：FLR反映了企业使用债务融资的程度，即债务资本与所有权资本的比例关系。
其计算公式如下： FLR = 债务总额 / 资本总额5. 成本费用率（CER）：CER是衡量企业经营成本控制的一个指标，即成本与销售收入之间的比例关系。
其计算公式如下：CER =（销售成本 + 销售费用）/ 销售收入6. 盈亏平衡点（BEP）：BEP用于计算企业销售收入和成本之间的关系，即达到收支平衡的销售额。
其计算公式如下：BEP =（固定成本 / （1 - 变动成本率））/ 单位售价7. 现金流量比率（CFR）：CFR反映了企业现金流量的健康程度，即现金净流入与净营业收入之间的关系。
其计算公式如下： CFR = 现金净流入 / 净营业收入8. 存货周转率（ITR）：ITR是衡量企业存货管理效率的一个指标，即销售收入与存货资产之间的关系。
国开电大《财务管理》某企业综合财务分析
国开电大《财务管理》某企业综合财务分析该企业的综合财务分析旨在评估该企业的财务状况和经营绩效。
通过综合考虑企业的财务比率、财务杠杆和股东权益等指标，我们可以获得对企业整体财务状况的全面了解。
1. 财务比率财务比率是衡量企业财务状况的重要指标之一。
以下是一些常用的财务比率，可用于分析该企业的财务状况。
- 流动比率：流动比率可以显示企业是否能够偿还其短期债务。
流动比率越高，表示企业越有能力偿还债务。
流动比率计算公式如下：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
- 速动比率：速动比率是一种更严格的流动比率指标，排除了库存对流动性的影响。
速动比率计算公式如下：速动比率 = (流动资产 - 库存) / 流动负债。
- 透明度比率：透明度比率是衡量企业债务偿付能力的指标。
透明度比率越高，表示企业有更好的债务偿付能力。
透明度比率计算公式如下：透明度比率 = 经营性现金流量 / 当期债务。
2. 财务杠杆财务杠杆是指企业通过债务融资来提高资金利用效率的能力。
以下是一些常用的财务杠杆指标。
- 资产负债比率：资产负债比率可以显示企业的债务水平。
资产负债比率越低，表示企业的财务风险越低。
资产负债比率计算公式如下：资产负债比率 = 总负债 / 总资产。
- 杠杆比率：杠杆比率可以显示企业利用债务融资来提高资产回报率的能力。
杠杆比率越高，表示企业的盈利能力和风险性都相对较高。
杠杆比率计算公式如下：杠杆比率 = 总资产 / 股东权益。
3. 股东权益股东权益是企业在财务上属于所有者的部分。
以下是一些与股东权益相关的指标。
- 股东权益比率：股东权益比率可以显示企业资产的净值占比。
股东权益比率越高，表示企业的净值越高，财务风险相对较低。
股东权益比率计算公式如下：股东权益比率 = 股东权益 / 总资产。
综合财务分析是评估企业整体财务状况和经营绩效的有效工具。
通过分析财务比率、财务杠杆和股东权益，我们可以对该企业的财务状况有更全面的了解，并做出相应的决策和建议。
《初、中级财务管理》教案 第三章 财务分析
财务管理专业初、中级财务管理教案第三章财务分析§3-1财务比率分析一、财务分析的概念及作用（一）财务分析的概念财务分析就是以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的财务状况、经营成果和现金流量状况的过程。
财务分析是认识过程，通常只能发现问题而不能提供解决问题的现成答案，只能做出评价而不能改善企业的状况。
本门课程中所讲的财务分析主要是利用财务报表数据进行财务比率分析。
（二）财务比率的作用1、财务比率可以恰当地反映企业过去或当前的财务活动和财务状况2、财务比率指标是相对数，可以进行本企业与其他企业的比较（避免规模不同的影响）3、财务比率计算简单（三）比率分析法比率分析法是把两个相互联系的项目加以对比，计算出比率，以确定经济活动变动情况的分析方法。
（四）比较基础历史标准行业标准预算标准注意各种比较标准的局限性二、财务比率分析的内容偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析综合财务分析三、财务比率分析的局限性及弥补措施（一）财务报表本身的局限性1．以历史成本报告资产，不代表其现行成本或变现价值。
2．假设币值不变，不按通过膨胀率或物价水平调整。
3．稳健原则要求预计损失而不预计收益，有可能夸大费用，少计收益和资产。
4．按年度分期报告，只报告了短期信息，不可能提供反映长期潜力的信息。
（二）报表的真实性（三）企业会计政策的不同选择影响可比性（四）弥补的措施1、尽可能去异存同，增加指标的可比性2、企业应据需要，设置一些适合内部经营决策需要有助于揭示各种深层次财务信息的分析指标；考虑通货膨胀；考虑货币价值。
3、注意各种分析指标的综合运用（定量与定性、纵向与横向分析、总量与个体分析、静态与动态分析）4、不能机械地遵循所谓合理性标准而应当善于运用例外管理原则5、不能仅凭某一项或某几项指标就草率地作出结论，而必须要进行综合分析。
§3-2财务比率分析（一）短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业偿还短期负债的能力。
2021年中级财务管理计算公式整理汇总
第二章财务报表分析欧阳光明（2021.03.07）一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
2024《中级财务管理》公式汇总
2024《中级财务管理》公式汇总
在财务管理中，有许多重要的公式可以帮助我们计算和分析不同的财
务指标。
以下是2024年《中级财务管理》课程中的一些重要的公式汇总：1.财务杠杆指标：
-财务杠杆比率=资产负债率/股东权益比率
-杠杆倍数=总资产/股东权益
2.财务比率：
-流动比率=流动资产/流动负债
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-资本周转率=销售收入/平均总资产
-应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
-应付账款周转率=采购成本/平均应付账款
-库存周转率=销售成本/平均库存
3.成本管理指标：
-固定成本=总成本-可变成本
-边际成本=变动成本/单位产量
4.资本预算：
-净现值=初始投资+终止价值+现金流入-现金流出
-内部收益率=使净现值为零的贴现率
-平均回收期=初始投资/平均年现金流量
5.投资回报率：
-总投资回报率=(净利润+利息)/投资额
-资本回报率=净利润/股东权益
-股东权益回报率=净利润/平均股东权益
6.估值：
-现金流折现率=(终值/初始值)^(1/n)-1
-使用年金现值表计算现金流的现值
以上公式只是财务管理中的一部分，但是它们是非常重要和常用的公式。
它们可以帮助企业和投资者进行风险和回报的评估，以及进行不同项目和投资的决策。
掌握这些公式可以使财务管理人员更好地进行财务分析和决策，从而提高企业的财务绩效。
中级财务管理重要知识点
中级财务管理重要知识点一、财务管理基础。
1. 货币时间价值。
- 概念：货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
- 终值与现值计算。
- 单利：- 单利终值F = P(1 + n× i)，其中P是现值，n是期数，i是利率。
- 单利现值P=(F)/(1 + n× i)。
- 复利：- 复利终值F = P(1 + i)^n，(1 + i)^n称为复利终值系数，记作(F/P,i,n)。
- 复利现值P = F×(1 + i)^-n，(1 + i)^-n称为复利现值系数，记作(P/F,i,n)。
- 年金。
- 普通年金：- 终值F = A×((1 + i)^n - 1)/(i)，((1 + i)^n - 1)/(i)称为普通年金终值系数，记作(F/A,i,n)。
- 现值P = A×frac{1-(1 + i)^-n}{i}，frac{1-(1 + i)^-n}{i}称为普通年金现值系数，记作(P/A,i,n)。
- 预付年金：- 终值F = A×[(F/A,i,n + 1)-1]（与普通年金终值系数的关系）。
- 现值P = A×[(P/A,i,n - 1)+1]（与普通年金现值系数的关系）。
- 递延年金：- 终值F = A×(F/A,i,n)（n为支付期数）。
- 现值P = A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)（n为支付期数，m为递延期数）或者P = A×[(P/A,i,m + n)-(P/A,i,m)]。
- 永续年金：- 现值P=(A)/(i)（无终值）。
2. 风险与收益。
- 资产收益的构成：包括股息红利收益和资本利得。
- 单项资产风险衡量。
- 方差σ^2=∑_i = 1^n(x_i-¯x)^2× p_i，其中x_i是第i种可能的收益，¯x是预期收益，p_i是第i种可能收益发生的概率。
会计中级财务管理第十章财务分析与评价记忆重点
1. 净资产收益率=（净利润/ 平均所有者权益）*100%2. 资本保值增值率=（期末权益/ 期初权益）*100%3. 资本积累率=（权益增长额/期初权益）*100%增长率指票，注意与2区别4. 总资产现金回收率=（经营活动现金净流量/ 平均资产）*100%5. 净收益营运指数=（净利润-非经营收益）/净利润6. 现金营运指数=经营活动现金流量净额/ （净利润-非经营收益+非付现费用）7. 流动资产=库存现金+银行存款+应收账款+存货+预付款项+一年内到期的非流动资产流动比率8. 速动资产=库存现金+银行存款+应收账款速动比率9. 现金资产=库存现金+银行存款现金比率10. 有时速动比率小于1 也是正常的，比如大量采用现金销售。
11. 会使企业实际变现能力大于财务报表所反映能力的是未使用的银行贷款限额。
存在将很快变现的存货使企业实际变现能力与财务报表所反映能力一致。
12. 技术投入比率是反映企业经营增长状况的指标。
13. 综合绩效评价是综合分析的一种，一般是站在企业所有者角度进行的。
14. 用银行存款支付一笔销售费用，资产减少、费用增加，利润减少，会使总资产报酬率下降。
15. 总资产报酬率指标中的“报酬”是指息税前利润。
16. 每股净资产=期末净资产（即年末普通股权益）/ 年末发行在外的普通股股数。
17. 提供给顾客的现金折扣增加，可以缩短经营周期18. 使用因素分析法需要注意的问题包括：A 构成经济指标的因素，必须是客观上存在着因果关系B顺序替代的连环性C确定替代因素时，必须根据因素的依存关系，遵循一定的顺序并依次替代，不可随意加以颠倒。
19. 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法，比率指标的类型主要有构成比率、效率比率、相关比率。
没有动态比率。
20•运用比较分析法时应注意的问题有：A计算的口径一致性B删除偶发性项目的影响C运用例外原则。
比较分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。
中级会计职称《财务管理》公式汇总
中级会计职称《财务管理》公式汇总财务管理是企业财务工作的重要内容，它包括财务分析和决策、资金筹集与使用、投资决策、资本结构管理、财务风险管理等方面。
而在进行财务管理工作过程中，公式是帮助我们进行定量分析和决策的重要工具。
下面是一些常用的财务管理公式汇总。
1. 资产负债率（Asset-to-Liability Ratio）：资产负债率=总负债/总资产2. 负债权益比率（Debt-to-Equity Ratio）：负债权益比率=总负债/所有者权益3. 流动比率（Current Ratio）：流动比率=流动资产/流动负债4. 速动比率（Quick Ratio）：速动比率=(流动资产-存货)/流动负债5. 净营运资本（Net Operating Working Capital）：净营运资本=流动资产-流动负债6. 应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款7. 存货周转率（Inventory Turnover Ratio）：存货周转率=营业成本/平均存货8. 总资产周转率（Total Asset Turnover Ratio）：总资产周转率=营业收入/平均总资产9. 固定资产周转率（Fixed Asset Turnover Ratio）：固定资产周转率=营业收入/平均固定资产10. 资本利润率（Return on Capital Employed）：资本利润率=利润总额/资本投入11. 净利润率（Net Profit Margin）：净利润率=净利润/营业收入12. 总资产利润率（Return on Total Assets）：总资产利润率=净利润/平均总资产13. 杠杆倍数（Leverage Ratio）：杠杆倍数=总资产/所有者权益14. 投资回报率（Return on Investment）：投资回报率=净利润/资本投入15. 资本回收期（Payback Period）：资本回收期=初始投资额/净现金流入以上是一些常用的财务管理公式，它们可以帮助企业对财务状况进行分析和决策，从而更好地管理企业的资金和风险。
中级财务管理公式总结
中级财务管理公式总结一、财务指标的计算公式：1.资本结构指标：-资本结构比率=总负债/总资产-负债占资本比率=总负债/(总负债+所有者权益)-权益比率=所有者权益/总资产2.资产负债管理指标：-资产周转率=营业收入/平均总资产-应收账款周转率=营业收入/平均应收账款-应收账款平均收款期=平均应收账款/营业收入×365 -存货周转率=营业成本/平均存货-存货平均销售期=平均存货/营业成本×3653.盈利能力指标：-毛利润率=(营业收入-营业成本)/营业收入-净利润率=净利润/营业收入-总资产净利润率=净利润/平均总资产-净资产收益率=净利润/平均股东权益4.运营能力指标：-应收账款周转天数=应收账款余额/平均销售额×365-存货周转天数=存货余额/平均销售额×365 -固定资产周转率=营业收入/平均固定资产5.偿债能力指标：-流动比率=流动资产/流动负债-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债-现金比率=现金/流动负债二、财务分析的计算公式：1.财务比率分析：-发展比率=(本期数-基期数)/基期数×100% -相对指标=本期数/基期数×100%-增长率=(本期数-基期数)/基期数×100% 2.财务比较分析：-比较分析=(本期数-上期数)/上期数×100% -相对比较分析=本期数/上期数×100%3.财务分水岭分析：-本期数/上期数×100%-上期数/上上期数×100%4.经济增加值(EVA)计算：-EVA=净利润-(资本成本率×资本投入)三、财务决策的计算公式：1.现金流量估算：-经营活动净现金流量=销售净收入+投资净收入+筹资净收入-净现金流量绝对值=经营活动净现金流量+销售净收入+投资净收入+筹资净收入2.股权估值模型：-股权价值=未来每股自由现金流量×(1-分红比例)/(股东权益成本-预测增长率)3.投资决策评价指标：-投资回报率=(年末净利润+折旧和摊销-资本成本)/平均净资产以上是一些中级财务管理涉及到的常用公式，并不能穷尽所有的公式。
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《中级财务管理》基本的财务比率
财管全书有40多个财务指标，记起来比较麻烦。
在这里介绍三个规律给大家，希望能帮助解决这个繁琐的问题：
规律一：财务指标的命名是有原则的，有以下2种命名法：
1、先念分子，后念分母法，就是”……比率”或”……比”(某某比率或某某比);比如负债资产比率=负债/资产，也可以省略地称呼其为负债资产比。
2、先念分母，后念分子法，就是”……率”;
比如资产负债率=负债/资产
现在大家就可以轻而易举地记住很多的财务指标了，甚至看到指标的名称就知道该如何去计算它，很实用的规律。
大家可以试着看以下的一些指标快速地写出它的公式了：总资产息税前利润率，销售净利率，负债权益比率……
规律二：如果分子分母来自于同一张报表，则数值同用年初数、年末数或同期数，以保持口径一致;如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数。
原因是：损益表的数字都是时期数，而资产负债表的数字都是时点数，时期数/时点数则会由于口径不同，无法相除，因此需要将分母进行换算。
经过(期初+期末)/2的简单算术平均以后，将时点数换算为时期数，分子分母就都是时期数了，则就可以进行除法运算。
可是有时分母会直接使用期末数，此时有两种可能的情况：
1、该期末数与期初数完全相等或大致相等，可以将其影响不大的差异额忽略不计。
比如分母直接使用期末数500万时，此时暗示期初数也是500万，则(期初+期末)/2=(500+500)/2=500万，这时分母就可以直接使用期末数。
或者期初数为500.10万时，则可将0.10万忽略不计，与上例同理。
2、该指标要跟与之相比较的指标保持口径一致。
比如，本企业要用计算出来的权益净利率去与同行业的A企业相比，而A企业计算权益净利率时分母用的是期末数，则为了保持双方的可比性，本企业也应采用期末数来作为分母，就不使用平均数作为分母了。
规律三：周转率指标的命名规律。
分子一般是销售收入或主营业务收入，分母是什么，则该公式就叫某某周转率，比如流动资产周转率和存货周转率。
最后有四点补充：
1、涉及到变现能力、短期偿债能力的指标，分母一般为流动负债;
2、涉及到现金流量表的指标，分子一般为经营活动现金净流量;
3、存货周转率指标的分子既可以是收入额，也可以是成本额(比较特殊);
4、还有一些指标没有这三个规律，平时需要注意一下，例如：已获利息倍数、权益乘数、资本保值增值率、不良资产比率、资产损失率、长期资产适合率、经营亏损挂账比率等等。
精品文档资料，适用于企业管理从业者，供大家参考，提高大家的办公效率。
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