XXXX年度企业经营预算报表讲解

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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （三）录入级次
• 集团总部 • 所属子企业
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。 2.行业经济形势分析与预测。 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划。 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。
、应付”款项、存货等。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 填报要求：
• 根据准则要求填列相关指标；
• 表中”上年数“根据2010年财务报表相关数据分 析填列；
• 关注可供出售金融资产、投资性房地产、交易性 金融资产等可采用公允价值计量科目的填列；
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 4.了解企业预算年度重大生产经营举措。 • 要求：了解企业拟签订的重大合同、拟进
行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开 展的新业务、拟安排的重大投资与融资项 目等，认真分析可能对企业生产经营的影 响和带来的风险，有效平衡企业规模、质 量、收益与风险之间的关系。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（五）报表构成及填列要求
➢封面 ➢主表（3张） ➢附表（8张） ➢补充表（2张）
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 反映企业2011年末资产、负债及所有者权 益的预算情况。
• 与上年报表比较主要变化： 部分报表项目分拆、细化填列。如“应收
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （二）编制范围
• 具有实质控制权的所有内部业务机构、
境内外和金融子企业、事业单位、基建项 目（基建财务）等独立核算经济单位。
如果有未纳入或新纳入的，则要在经营 预算情况说明书中将这些子企业名单、级 次、原因以及对预算的影响等情况进行详 细说明。
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一、2010年度预算报表编报情况 简要梳理
• （一）10年主要预算指标编制情况 • （二）10年预算报送主要问题
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
• 设计修改考虑的主要因素 • 设计修改的总体思路 • 设计修改的主要内容
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策 • （二）编制范围 • （三）录入级次 • （四）编制基础 • （五）报表构成及填列要求
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）编制会计政策
• 本套报表编制会计政策是新《企业 会计准则》
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二、2011年度企业经营预算报表 设计修改情况
（三）设计修改的主要内容
总体维持年度间稳定，仅个别指标补充完 善。
2010年 2011年 主要变化
主表 3张 3张 01表个别内容较上年细化
附表 7张 8张 增加“对外捐赠支出预算表” ，“成本费用预算表”中 增设新指标。
补充表 1张 2张 列入“预算调整主要指标表 ”
（四）编制基础
• 2.行业经济形势分析与预测。 • 要求：从行业发展阶段与趋势、能源、原
材料及主要产品价格、市场需求等方面， 分析行业经济形势变化对本企业的影响。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
• 3.企业整体战略规划及年度生产经营计划 。
• 要求：根据对宏观经济形势和行业发展趋 势的研究预测，结合企业整体发展战略和 年度生产经营计划，分析可用资源和企业 财务承受能力，剖析企业经营发展短板， 加强与业务预算结合，科学合理预测年度 经营目标。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
（四）编制基础
1.宏观经济形势分析与预测。
要求：认真研究分析境内外经济形势、国家财 政与货币政策、利率、汇率及税收政策、国家行 业发展规划等客观经济形势变化对企业所处环境 的影响，预测对企业生产经营和经济效益的影响 程度。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• （一）设计修改考虑的主要因素
• 1、宏观经济形势和市场环境变化对预算工 作的新要求
• 2、国资委企业经营预算管理工作要求 • 3、上年度企业经营预算编制中存在的问题 • 4、部分省属企业的建议
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二、2011年度企业经营预算报表设 计修改情况
• （二）设计修改的总体思路
• 维持体系稳定，增强年度间数据可比性 • 兼顾各方需求，有针对性的进行补充完善 • 提高填报质量，促进企业预算管理
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表）
反映企业2011年度预计实现利润（亏损）及应上 交国家利润等情况。
与上年报表比较主要变化： 引入”营业总收入“和”营业总成本“
科目。 表中”主营业务收入、成本“和”其他
业务收入、成本“仅为非金融子企业的主 业收入成本和其他业务收入成本。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
利润预算表（企预02表） 填报要求：
应结合预算年度生产经营形势，合理预 计收入、利润。（预算说明书中需按主要 业务板块对产品价格、生产量等予以详细 说明）
应上交国家利润（国家股利）：根据省 国有资本收益收取管理办法的有关规定进 行计算填列。
• 对于债务规模、投资、存货、应收款项等重大事
项，继续实施从严预算控制。
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三、2011年度企业经营预算报表 编制要求
• 资产负债预算表（企预01表）
• 审核中常见问题： • 表间不衔接： • 与投、融资及固定资产投资表不
相衔接，没有全面反映企业预算年度 重大投、融资等预算事项。
• 现金余额与现金流量表中资金活 动过程不相匹配。
2011年度企业经营预算报表讲解
省国资委资本经营预算处
2010.11.9
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• 一、2010年预算报表编报情况简要梳理 • 二、2011年度预算报表设计修改情况 • 三、2011年度预算报表编制要求 • 四、2011年度预算情况说明书编制要求 • 五、2011年度预算报表报送要求
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