财务规划、绩效与控制[整理版]

第1章

规划、预算编制与预测

第1节预算概念

a)描述预算编制在组织的总体规划和绩效评估过程中的作用。

b)解释经济条件、行业状况以及公司的计划和预算三者之间的相互关

系。

c)确认预算编制在设立短期目标以及在规划和控制营运以实现这些目

标中所起的作用。

d)理解预算在根据既定目标量度绩效方面所起的作用。

e)确认成功的预算编制流程所具有的特征。

f)解释预算编制流程如何有助于不同组织部门之间的沟通以及如何有

助于提升组织活动之间的协调性。

g)从可控成本与预算编制和绩效评估之间的关系上，描述可控成本的概

念。

h)解释预算编制流程中如何为有效分配组织资源制定计划。

i)确认各种预算类型的合适时间框架。

j)确认为使预算获得最大成功，预算编制流程的参与者应包括哪些人选。

k)描述高级管理层在成功的预算编制中所起的作用。

l)确认预算流程的最佳实务指南。

m)理解成本标准在预算编制中的应用。

n)区分理想（理论）标准与当前可实现的（实际）标准。

o)区分权威式标准与参与式标准。

p)确认在设立直接材料标准和直接人工标准时所采用的步骤。

q)理解标准设定中所采用的技术，如作业分析和对历史数据的使用。

r)讨论允许预算修订这一政策的重要性，以便能根据预算假设的重大变化修改预算内容。

s)解释预算在监测和控制支出以实现战略目标方面的作用。

t)定义预算松弛并讨论预算松弛对目标协调的影响。

第2节预测技术

a)理解简单回归方程以及与简单回归方程相关的量度指标。

b)定义多元回归方程，并认识到多元回归在什么情况下是一种合适的预

测工具。

c)计算简单回归方程的回归结果。

d)理解学习曲线分析。

e)计算累积平均时间学习模式和增量单位时间学习模式各自的结果。

f)理解移动平均法、加权移动平均法和指数平滑法，使用这三种方法计

算预测结果。

g)理解时间序列分析，包括时间序列分析的目标和分析模式，即趋式、

周期、季节性以及无规则变化。

h)列出回归分析、学习曲线分析以及时间序列分析的优点和缺点。

i)计算随机变量的期望值。

j)确认期望值方法的优点和缺点。

k)使用概率值估计未来的现金流。

l)确认敏感性分析的用途。

m)针对状态和/或报偿的不同概率值，实施敏感性分析。

n)确认敏感性分析的优点和缺点。

第3节预算编制方法

针对每种预算制度（年度预算/总预算、项目预算、作业基础预算、零基预算、连续性（滚动）预算和弹性预算），考生应能：

a)界定其目的、适合的应用以及时间框架。

b)确定预算组成元素，解释这些元素这间的关系。

c)理解预算编制方法。

d)比较和对比该种预算制度的优点与局限性。

e)评估商业状况并推荐合适的预算编制方法。

f)根据所给出的信息编制预算。

g)计算增量变化对预算的影响。

第4节年度利润计划与相关报表

a)解释销售预算在年度利润计划编制中所起的作用。

b)确认在编制销售预测时应予考虑的因素；基于所给出的企业信息和经

济信息，评估销售预测的可行性。

c)确认销售预算的各个组成元素；基于所给出的相关信息编制销售预

算。

d)解释销售预算与生产预算之间的关系。

e)确认存货水平在生产预算的编制中所起的作用，确定在编制生产预算

时应予考虑的其他因素。

f)根据所给出的相关信息，编制生产预算。

g)理解直接材料预算、直接人工预算和生产预算之间的关系。

h)解释存货水平和采购政策对直接材料预算的影响。

i)基于相关信息，编制直接材料预算和直接人工预算；根据这些预算信

息，评估实现生产目标的可行性。

j)确认并描述员工福利费用的各种分配方法。

k)理解间接费用预算与生产预算之间的关系。

l)将成本划分成固定成本和变动成本。

m)基于所给出的相关信息，编制间接费用预算。

n)确认销货成本预算的各个组成元素；基于所给出的相关信息编制销售货成本预算。

o)理解单位边际贡献与总边际贡献，确认这两个概念的合适应用，计算单位边际贡献与总边际贡献。

p)确认销管费用预算的各个组成元素。

q)解释销管费用预算的具体组成元素对边际贡献的可能影响。

r)编制营运预算。

s)编制资本支出预算。

t)理解资本支出预算、现金预算和模拟财务报表之间的关系。

u)界定现金预算的目的，描述现金预算与其他所有预算之间的关系。v)理解信用政策、采购（应付账款）政策与现金预算之间的关系。w)编制现金预算

第5节简易规划与分析技术

a)界定模拟损益表、模拟财务状况表和模拟现金流量表的目的；理解上

述三种报表和其他所有预算之间的关系。

b)基于若干收入假设和成本假设，编制模拟损益表。

c)根据模拟损益表中的信息，评估公司是否实现了其战略目标。

d)使用财务预测数据，编制模拟资产负债表和模拟现金流量表。

e)确认编制中期和长期现金预测时所需明确的各项因素。

f)使用财务预测数据，确定所需的外部融资和股利政策。

g)确定财务预测对债务契约的影响，包括债务比率和利息覆盖率（不作

计算要求）。

h)根据模拟财务报表和其他相关信息，预测每股收益（要求能够计算基

本每股收益）。