财务风险的成因及对策(共10篇).doc

财务风险的成因及对策（共10篇）第一篇一、中小企业财务风险及管理现状企业财务风险伴随于企业整个生产经营过程，主要包含于资金的筹集、运用、管理等各个财务活动中，是各个财务环节所能遇到的风险因素的集中体现。

因此，根据企业的经营、筹资和投资活动，可以将中小企业财务风险分为三类，即筹资风险、经营风险和投资风险。

当前，一方面，随着我国经济的不断发展，我国中小企业也发展迅速，重视新兴的经营管理模式的同时，也开始重视财务管理；另一方面，受到金融危机的冲击以及自身经营情况的制约，中小企业在“后经济危机时代”所面临的风险和隐患加大，尤其是财务风险日益复杂多变，使得一些中小企业寿命较短，破产风险大。

我国中小企业的财务风险现状可概括为以下三点：首先，融资困难，资金短缺。

进入“后经济危机时代”，原材料价格和劳动力成本普遍上涨、出口面临反倾销风险增加、人民币升值、企业招工难等众多市场不稳定因素使得中小企业生产成本提高，获得收益少，生产经营易陷入困境，导致严重亏损。

2013年前两个月，规模以上中小企业亏损面达15.8%，亏损额度增长率高达22.3%，目前亏损面还在扩大，江浙一带中小企业倒闭潮也引发了社会的热切关注。

其次，资金管理水平低，偿债风险高。

很多中小企业受短期利益的驱使，盲目追求短期行为，缺少有效的计划和经营决策，忽略日常资金管理，存货、应收账款、应收票据等流动资产闲置或得不到有效周转，现金流失、浪费现象严重，而且缺乏正确的投资决策，投资报酬率低。

有的中小企业经营决策不当，把大量流动资金变成赞助费、吃喝费、考察费。

有的中小企业对经济形势及自身的发展状况认识不足，盲目制定计划和目标，往往花费大量资金投入设备更新、技术改造和产品开发，结果受众多因素的限制达不到预期效果。

再次，内部控制不规范，缺乏财务风险管理机构。

我国中小企业内部控制普遍不够完善，没有相互监督、相互制约的公司治理结构，管理模式比较僵化，管理理念落后，财务决策往往比较随意，也没有设立财务风险管理机构，当处于高财务风险时难以有效应对。

比如费用的报支缺乏适当的管理，员工很可能通过费用报支获取不法利益，没有相互制衡机制，容易滋生奢侈浪费之风。

二、成因分析（一）宏观因素1．经济环境的不确定性。

加入WTO后，国内经济不再是一个独立体，而与世界经济紧密相连，在开放的市场经济中，我国市场化程度不断提高，经济环境不仅仅要考虑国内，还要关注国外经济形势。

总的来说经济环境变化的不确定性主要包括汇率风险、利率风险、通货膨胀风险、经济周期的波动、产业结构的变化等。

例如人民币升值，外汇汇率降低，不但影响外贸出口订单，而且收回账款的风险增加。

2．国家政策的变化。

国家的宏观调控会对市场经济产生重要影响，出台的经济政策和指令会影响中小企业的经营管理。

国家出台的贷款优惠措施，可以降低中小企业的筹资风险，缓解财务危机；出台的指令指示可能会影响中小企业的投资决策和经营方式；出台的金融政策会影响中小企业的筹资和偿债风险，贷款利率上调，融资困难，利息成本费用上升，到期无力偿还本息的可能性增加。

3．企业间竞争。

竞争是市场经济的重要标志，是企业发展的主要驱动力，但是激烈的竞争也会带来竞争风险，使企业陷入经营困境。

现有企业间的竞争，替代品的威胁，潜在的进入者，供应商讨价还价的能力，购买者讨价还价的能力影响着企业的经营决策和投资流向，都会引发企业财务风险。

（二）微观因素1．不完善的内部控制。

中小企业内部风险意识相对薄弱，没有有效的风险管理机制，财务风险很可能由潜在变为事实，一旦财务风险产生，遭受的损失是巨大的。

内部缺乏相互制衡的监督机制，内部监督不完善，财务风险产生的可能性大大提高。

混乱的会计处理工作造成的信息系统失真为提供虚假会计信息，隐瞒会计利润或是虚报会计收入提供了条件。

2．不合理的举债方式。

通常企业的筹资方式主要有发行股票、发行债券、向银行借款，选择适当的融资方式能避免因融资而产生的财务风险。

股票筹资没有到期日，只需盈利时分配股利，但是发行股票受限条件多，而且筹资成本较高；债券筹资的成本相对较低，但要按期支付利息和归还本金，易使企业陷入资金周转困难；贷款的筹资成本低，但是很难一次性筹得大量资金。

因此中小企业应该根据自身条件和特点，选择适当的融资方式，避免产生偿债风险、信用风险、利率风险。

3．不恰当的投资经营决策。

正确的投资经营决策是企业取得发展的关键，而不恰当的投资经营决策会使企业陷入经营危机。

中小企业缺乏正确的投资经营决策机制，财务人员也缺乏相关经验和专业能力，往往对市场调查和预测做得不充分，经营决策和财务决策也缺乏可行性分析，经验主义盛行，所做出的投资经营决策与自身实力不匹配或是与自身经营关联度不大，大大增加了财务风险。

一些中小企业一心想扩大规模，进行盲目投资，投资数额超出了企业承载能力或是投资一些自身不熟悉的项目，高财务风险状态下一旦出现问题，损失是巨大的。

4．不规范的财务管理。

中小企业财务部门的设置不合理，管理人员和会计人员缺乏专业的财务管理能力，财务管理的有效性不高。

有些中小企业缺乏专门的财务管理人才，甚至由会计人员兼任财务管理职能，加剧了财务管理的混乱化和无序化。

企业内部财务管理不规范带来的对资金使用缺少计划，流动资金流失、浪费严重，应收账款、存货难以变现，资本结构不合理，负债率过高等都会演变为财务风险。

三、风险的管理对策（一）加强政府部门宏观环境的扶持。

在复杂多变、竞争激烈的市场环境下，政府应积极进行基础设施建设，关注重视中小企业的发展，为中小企业发展建设良好的财务金融环境。

加大贷款支持力度，对特定行业提供无息补助或是利息优惠，拓宽融资渠道，缓解中小企业融资难的现状；加快金融机构改革，改进贷款审批程序，提高审贷效率；引导中小企业的投资流向，提高中小企业投资报酬率；加强外部监督，有效规范中小企业的生产经营活动。

政府通过多方面的途径给予中小企业激励与扶持，能有效降低财务风险。

（二）完善中小企业内部控制。

中小企业财务管理混乱、投资经营决策不当很大程度上是因为缺乏有效的内部控制。

完善企业内部治理结构，强化董事会作用，建立相互监督制衡机制；提高企业管理者的素质，增强风险管理意识，确立良好的企业文化，去除经验主义、主观主义；建立有效的信息沟通系统，提供内容准确、及时、高质量的信息；加强企业内部监督，制定有效的成本费用预算，构建成本预测制度。

（三）拓宽融资渠道，优化投资策略。

除了选择向银行借款、发行股票、发行债券的常规融资方式外，中小企业可以根据自身发展状况，合理预测资金的需求量，结合自身特点选择融资租赁、商业信用、向政府申请贷款补贴等合适的筹资方式来融资，以充分利用杠杆作用，降低融资成本，分散财务风险。

投资活动关系着财务风险的高低，中小企业应该针对投资活动建立相应的激励约束机制，在决定重大投资时，要考虑资金周转情况以及对各种方案进行可行性分析，在进行证券投资时，利用投资组合来分散风险，合理运用金融衍生工具进行保值。

作者：胡蕾单位：湖北省烟草公司武汉市公司第二篇一、行政事业单位财务风险产生的原因（一）行政事业单位财务工作特点所致①由于行政事业单位的主要职能是政府职能的延伸，因此其资金常常由国家拨款。

②由于不属于营利部门，所以单位的各部门难以形成一致的经营利益。

③管理部门职权过于集中，各部门的责权不明确。

④固定资产方面，行政事业单位拥有的固定资产及维护费用，常常由国家拨款。

⑤由于行政事业单位的工作重点在非营利性的事物方面，因此不像企业一样注重财务人员在经营方面的作用。

行政事业单位财务人员在工作中缺乏与管理者的交流，财务人员水平偏离了行政事业单位的财务管理要求。

⑥由于行政事业单位具有行政权力，相比其它事业单位权力大。

（二）行政事业单位的工作作风引发的风险1.部门责权不明晰，会造成管理人员不能通过相同的目标达成一致。

而部门之间难以形成一致利益，因此难以出现一般企业通过董事会与财务人员共同商讨投入、支出与收益的情况。

这会造成资金的利用率下降，资金流失。

2.固定资产由国家拨款，因此在财务处理方面，行政事业单位常常出现对固定资产的管理力度不够的情况或者风险意识较低的情况。

3.行政事业单位的财务人员水平偏离财务管理要求，并且不注重经营方面的问题，所以，可能会出现风险意识低的情况，引起财务风险。

4.由于行政事业单位权力范围大，因此，在财务管理方面，有更多的利用权力的机会，造成违反财务管理制度的风险比率增高。

二、行政事业单位财务风险管理的意义行政事业单位内部权力集中，单位面向外部的权力大，因此一旦财政决策缺乏科学性，不但会对本单位造成影响，而且会对整个社会造成影响。

通过行政事业单位的财务风险管理，可以减少对这两方的不利影响。

（一）对本事业单位的意义对本单位而言，确立正确的风险意识，有利于加强财务部门的能力。

行政事业单位的财务部门如果能够克服前文提到的财务管理部门受制于领导者的弊端，通过对财务工作的风险管理，改变目前重会计核算，轻财务管理与轻资产利用率的现象。

就能够有效减少领导者滥用资金，从而导致单位内部财务混乱的情况。

而且，这种对财务部门职能的有效管理，还有利于提高本部门的社会公信力，从而更好的完成事业单位的本职工作。

（二）对社会的意义由于行政事业单位的投资决策，涉及到利用固定资产及附属品的民众、涉及到为固定资产提供土地、建筑等资源的方方面面，还牵涉到国家的财政资金。

因此，进行行政事业单位的财务风险防范与管理，可以达到利用最小的支出成本，却让整个社会更多的享受到公众资源的目的。

可见行政事业单位财务风险管理的社会意义非常重要。

三、行政事业单位财务风险管理的对策（一）财务风险管理目标前文提到，行政事业单位不是赢利性企业，尽管财务风险管理的目的之一，是让行政单位提高效率，对资金的利用和社会回报，都能像企业一样“精准利用，追求最大回报”。

但鉴于其自身的特点，对行政事业单位的风险管理，还要注重达到以下目标：在自身利益与社会公众利益取舍方面，注重满足社会公众需要；在资金运作方面，对于公共资金，要合理利用，确保绩效目标达成；注重对整体公共资源的高效利用；财务预算、财务分析等要做到合理、合法、合规；主动对监管部门报告。

通过行政事业单位的财务风险管理，要达到的宏观目标是让本单位财务清楚、财务部门对整个单位的运行起到监管和提出意见的作用。

更重要的是，让行政事业单位的财务管理，对整个社会公众和国家负责。

（二）财务风险管理原则进行行政事业单位财务风险管理，首先需要坚持全员参与的原则，让整个单位的各个部门，都认识到财务风险管理的重要性。

其次，综合考虑引发财务风险的内部因素与外部环境。

对于内部原因引起的风险，要通过收效预期、风险评估等方法，降低到最低，而对于外部引起的风险，要结合内部风险的解决途径，进行权衡，全面解决这个问题。